Fut

Tatimimi është gjaku i qeverisë në Shtetet e Bashkuara, pa fuqinë për të detyruar dhe për të mbledhur taksat, asnjë nivel i qeverisë nuk mund të financojë rrugët, shkollat, sigurinë publike, mbrojtjen kombëtare apo rrjetet e sigurisë sociale që qytetarët mbështeten, megjithatë, autoriteti fiskal në Amerikë nuk është një fuqi e vetme, e centralizuar. përkundrazi, është i ndarë midis qeverisë federale, pesëdhjetë shteteve dhe mijëra qeverive lokale, me pushtete, kufizime dhe përgjegjësi, e rrënjosur në parimin federal, krijon një pjesë të ligjeve komplekse dhe të normave të taksave që mund të ndikojnë në mënyrë të konsiderueshme në ekonominë dhe në ekonominë e tyre.

Qeveria federale ka autoritet të gjerë kushtetues për taksa, ndërsa shtetet zotërojnë fuqi sovrane të kufizuara vetëm nga kushtetutat e tyre dhe kufizimet federale.

Fondacioni kushtetues i taksave

Para kushtetutës, artikujt e Konfederatës nuk i dhanë qeverisë kombëtare pushtet të pavarur taks, që të çonte në mungesa kronike të të ardhurave.

Fuqitë e taksimit të shtetit, në ndryshim nga ana tjetër, vijnë nga sovraniteti i tyre i brendshëm si qeveri të ndara brenda sistemit federal. Rezervat e Amendamentit të 10-të për shtetet që nuk i janë deleguar qeverisë federale, duke përfshirë edhe pushtetin ndaj taksave. megjithatë, autoriteti shtetëror i taksave është i kufizuar nga kushtetuta e SHBA-së në disa mënyra: shtetet nuk mund të vendosin taksa apo eksporte, nuk mund të vendosin taksa që e ngarkojnë tregtinë ndërshtetërore (Tregti i Dolman) dhe nuk mund të diskriminojnë kundër qeverisë federale apo instrumentalitetit të saj. Përveç kësaj, kushtetuta e vetë shtetit mund të vendosë kufizime të mëtejshme, të tilla si kufizime të tilla, mbi normat e taksave apo tarifat e taksave.

Në vend të kësaj, ato marrin autoritetin e tyre nga ligji shtetëror. legjislaturat shtetërore u japin qeverive lokale aftësinë për të detyruar disa taksa, shpesh ndaj normave maksimale, kërkesave të miratimit të votuesve apo kufizimeve të tjera proceduriale.

Fuqia federale e taksave

Qeveria federale është autoriteti më i madh i taksave në vend, duke mbledhur rreth 50% të të gjitha të ardhurave qeveritare në Shtetet e Bashkuara. Taksat kryesore të saj janë në të ardhura, paga dhe fitime të korporatave, së bashku me taksat e aksizës mbi mallrat specifike. Shërbimi i të Ardhurave Ndër-Internale (IRS) është agjensia përgjegjëse për administrimin dhe zbatimin e ligjeve federale të taksave.

Taksat e të ardhurave

Taksa federale e të ardhurave është burimi më i madh i të ardhurave federale. fillimisht e futur në vitin 1861 për të financuar Luftën Civile dhe më vonë e bërë e përhershme nga Amendamenti i 16-të në 1913, taksa e të ardhurave zbatohet për individët, pronat, besimet dhe shumica e formave të biznesit të tilla si korporatat dhe partneritetit. Taksat janë progresive, me norma të kufizuara të taksave që shkojnë nga 10% në 2025. Pagesat e taksave mund të kërkojnë lehtësime dhe ulje të kredive të kredive të tyre dhe të cilat kërkojnë që gjatë gjithë vitit të paguajnë taksat. [2L]

Taksat e pagimit

Përveç taksave të të ardhurave, qeveria federale vë taksa të pagave sipas Aktit të Sigurimeve Federale (FICA). Këto taksa financojnë Sigurinë Sociale dhe Mjekësinë, programet kryesore të sigurimeve shoqërore. Punëdhënësit dhe punëdhënësit paguajnë secili 6.2% për sigurimin social (deri në një kufi bazë pagash) dhe 1.45% për mjekësinë (pa kufi bazë të pagave). Individët e punësuar paguajnë të dyja aksionet.

Korporata dhe taksat e tepruara

Korporatat janë subjekt i një takse të përbashkët për të ardhurat e korporatave federale për fitimet e tyre, të ardhurat nga taksat dhe të drejtat e taksave të vitit 2017 e kanë reduktuar taksën e korporatave në 21%. ndërsa të ardhurat nga taksat e korporatave kanë rënë si pjesë e PKB-së, ajo mbetet një burim i rëndësishëm i fondeve federale. taksat e e ekstazës janë taksa përzgjedhëse mbi mallrat ose veprimtaritë e veçanta, të tilla si benzina, duhani, alkooli dhe biletat e linjës ajrore. Këto taksa shpesh përdoren si për të rritur të ardhurat dhe dekurajuar disa sjellje (e.g., akcis., taksa për të reduktuar taksat e duhanit, gjithashtu, impon taksat e mëdha të taksave të pasurisë dhe të taksave në këmbimit të pasurisë, edhe pse këto taksa të vogla ndikojnë vetëm për përjashtimin e një prone.

Fuqia e taksave shtetërore

Shtetet kanë autoritet të gjerë për të ardhurat e taksave, konsumin dhe pronën, subjekt të kufizimeve të tyre kushtetuese dhe statutike. sepse shtetet kanë përgjegjësinë kryesore për financimin e arsimit, transportit, sigurisë publike dhe programeve shëndetësore, sistemet e tyre të taksave janë projektuar për të rritur të ardhura thelbësore, ndërsa ekuilibrojnë konkurrencën dhe barazinë e shtetit standard; çdo shtet zgjedh përzjerjen e taksave, duke çuar në dallimet dramatike në ngarkesat e taksave.

Taksa shtetërore për të ardhurat

Dyzet e një shtete dhe Distrikti i Kolumbisë vendosin një taksë personale për të ardhurat, ndërsa tetë shtete, Alaska, Florida, Nevada, Dakota Jugore, Tenesi, Teksasi, Uashingtoni dhe Vyoming nuk kanë taksë për të ardhurat personale, ndërsa taksat e New Hampshirit janë përgjithësisht të interesuara dhe të dobishme. Mes shteteve që bëjnë të ardhura nga taksat, ndryshojnë gjerësisht normat e larta.

Taksat e shitjeve

Taksat e shitjeve janë burimi i dytë më i madh i të ardhurave nga taksat e taksave shtetërore, pas taksave të të ardhurave të të ardhurave. Dyzet e pesë shtete vendosin një taksë shitjeje në nivel shtetëror (alka, Delauer, Montana, New Hampshire dhe Oregon), taksa shtetërore shkon nga 2.9% (Kolorado) në 7.25% (California) si 2025. Shumë shtete lejojnë që repartet lokale të shtojnë taksat e tyre mbi nivelin e shtetit, duke e bërë normën e kombinuar në disa juridiksione. Shitjet e taksave aplikohen në shitjen e shumë të mira, në disa shërbime të tilla si riparimet profesionale dhe duke i përjashtuar taksat e tyre të larta, veçanërisht sipas normave të detyruara të taksave [të taksave të BE-së së lartë] dhe të BE-së, që janë të përfshihen në një mënyrë të cilat janë të detyruara nga taksat e internetit dhe që janë të ardhurat e taksave në një nivel të cilat janë të cilat janë të cilat janë të cilat janë të dhëna nga taksat e taksave. [të nevojshme për të ardhurat e taksave në një nivel të cilat janë të cilat janë të cilat janë të cilat janë të cilat janë të cilat janë të dhëna nga [të këmbimit] e internetit në

Taksa të tjera shtetërore

Shtetet vendosin gjithashtu taksa për të ardhurat e korporatave (për fitimet e korporatave), taksa të rënda për faturat (për të ardhurat totale, pavarësisht nga përfitimi) dhe taksa për pronat (megjithëse taksat e pronës janë kryesisht një burim i të ardhurave lokale, shpesh shtetet vendosin politika për vlerësimin dhe përjashtimin). Shumë shtete pohojnë taksa të aksizës së detyruar mbi karburantet e motorëve, alkoholin, duhanin dhe kanabisin. Disa shtete kanë futur të ashtuquajturat "taksa të larta" ose "taksa të paligjshme" për çështje specifike. Përveç këtyre gjërave, shtetet mund të akuzojnë apo të kenë taksa të trashëgimisë, megjithëse prirja ka qenë ndaj eliminimit të taksave në këto dekadat e fundit.

Fuqia e taksave lokale

Qeveritë lokale duke përfshirë qarqet, qytetet, qytetet, rajonet e shkollave dhe qarqet speciale kanë autoritetin më të kufizuar të taksave. ato mund të paguajnë vetëm taksat që ligji shtetëror lejon haptazi.

Taksa e pronës

Taksa e pronës është taksa kryesore lokale në Shtetet e Bashkuara, që llogaritet për rreth 70% të të gjitha të ardhurave të qeverisë lokale të taksave. Taksat e pronësisë janë tatimore të afrutës, që do të thotë se ato janë bazuar në vlerën e vlerësuar të pronës së vërtetë (dhe të ndërtesave) qeveritë lokale vendosin normat e taksave (që shpesh janë shprehur si norma të fabrikës, ku një mulli është i barabartë me 1 dollar tatim për 1000 dollarë vlerë të vlerësuar) dhe përdorin të ardhurat për shkollat lokale dhe shërbimet komunale. Taksat zakonisht janë të paktueshme në lidhje me të ardhurat federale (me një këllë taksash nën tatim dhe ligjet e Pllaçimit të taksave të pasurive të punës, ndërsa të ardhurat e qëndrueshme, ato mund të jenë të jenë të reduktuara për të ardhurat e shumë prej tyre dhe të ardhura të fiksuara për të detyruara nga taksat, si dhe për të nxitura për të nxitura nga taksat e këmbimin e të ardhurat nga taksat e të tilla si programe për të tilla të ardhura nga taksat.

Shitjet lokale dhe taksat e të ardhurave

Për shembull, në Alabama, normat e taksave lokale mund të shtojnë kudo nga 0% në 7% të normës bazë shtetërore të shitjes së taksave, në shtetet si Ilinois dhe Nju Jork, taksat lokale të shitjes ndryshojnë ndjeshëm nga krahina apo qyteti. Disa qeveri lokale mund të japin gjithashtu taksa të larta për të ardhurat lokale, zakonisht mbi banorët (dhe ndonjëherë edhe mbi ata që nuk kanë të ardhura në juridiksion).

Vlerësime të veçanta dhe fije të përdoruesit

Qeveritë lokale përdorin gjithashtu vlerësime të posaçme, të cilat janë të detyruara për pronarët e pronave të paguajnë për përmirësime që përfitojnë drejtpërdrejt nga pronat e tyre, si hapja e rrugëve, trotuaret, kanalizimet e ujërave të zeza ose ndriçimi i rrugëve. Ndryshe nga taksat e përgjithshme të pronës, vlerësimet e posaçme janë vendosur në bazë të përfitimit dhe jo në vlerën e pronës. Përveç kësaj, shumë qeveri lokale vendosin pagesat e përdoruesve për shërbime si grumbullimi i plehrave, përdorimi i ujit dhe hyrja në park. Këto taksa nuk konsiderohen si taksa, por shërbejnë në një funksion të ngjashëm të ardhurash dhe janë subjekt i kërkesave ligjore që ato të jenë në mënyrë të arsyeshme të lidhura me koston e shërbimit.

Analizë krahasuese

Kur krahasojnë pushtetin e taksave të qeverive federale, shtetërore dhe lokale, shfaqen disa ndryshime kyçe:

  • Basis Koinstitucional: Fuqia federale tatimore jepet nga kushtetuta e SHBA-së; fuqia shtetërore tatimore është e trashëguar, por e kufizuar nga kushtetuta federale dhe kushtetuta e vetë shtetit; fuqia lokale e taksave është deleguar nga shteti dhe mund të hiqet ose të ndryshohet.
  • Skopje dhe Qëllimi: financojnë programet kombëtare të taksave (mbrojtje kombëtare, siguri sociale, Medikare, interes për borxhin kombëtar dhe grante për shtetet). Fondi shtetëror i taksave për taksat (edukata, kujdesi shëndetësor, burgjet) financojnë shërbimet e komunitetit lokal (shkolla, policia, zjarri, kanalizime, parqe).
  • Lloje taks: Qeveria federale mbështetet shumë në taksat e të ardhurave dhe të pagave. Shtetet e Bashkuara përziejnë të ardhurat, shitjet dhe taksat e korporatave. Qeveritë lokale varen kryesisht nga taksat e pronës, të shtuara nga shitjet lokale dhe taksat e të ardhurave ku lejohet.
  • Reate Variation: normat federale janë të njëjta në mbarë vendin. Normat shtetërore mund të ndryshojnë dramatikisht nga taksat e të ardhurave në Teksas në një normë më të lartë se 13% në Kaliforni. Normat lokale ndryshojnë edhe më shumë, veçanërisht për taksat e pronës, të cilat bazohen në praktikat e vlerësimit lokal dhe nivelet e fabrikave.
  • Zbatimi: IRS zbaton ligjin federal të taksave, me fuqi të gjera kontrolli dhe grumbullimi. departamentet e të ardhurave shtetërore trajtojnë zbatimin e taksave shtetërore dhe taksambledhësit vendas apo thesarit e qarkut administrojnë taksat lokale. Taksat në çdo nivel përballen me kërkesat e ndryshme të regjistrimit, afatet dhe strukturat e penalltisë.
  • Progressiteti: Taksa federale e të ardhurave është shumë progresive, ndërsa taksat shtetërore dhe lokale priren të jenë më regrestive në përgjithësi, sepse familjet me të ardhura më të ulta paguajnë një pjesë më të madhe të të ardhurave të tyre në shitjet dhe taksat e pronës.

Kjo ndarje e fuqive krijon përfitime dhe sfida. lejon çdo nivel t'i përshtatet taksave për nevojat e veta të shpenzimeve dhe preferencat politike, por gjithashtu krijon kompleksitetin, përputhjen e barrës dhe mundësitë për konkurrencë taksash midis shteteve dhe vendeve.

Ndikimi mbi qytetarët dhe bizneset

Sistemi i taksimit shumë-katësh ndikon në çdo amerikan. Individët duhet të paraqesin të ardhura federale dhe ndoshta çdo vit, dhe mund të kenë më vete taksat lokale të të ardhurave apo të pronës. për bizneset, intervelaksioni i shtetit, dhe taksat lokale mund të jenë veçanërisht të rënda, që kërkojnë përputhje me kodet e shumëfishta të taksave, formulat e ndarjes së taksave për operacionet shumë-shtetëshe dhe regjistrimin e detajuar. Barra totale e taksave ndryshon ndjeshëm në bazë të asaj se ku një person jeton ose një biznes funksionon. Për shembull, një banor i Tenes (jo të ardhurave shtetërore) me një taksë të ulët në një vend të vogël, paguan më pak taksa se sa një taksë të përgjithshme që ka të ardhura federale, qoftë edhe një taksë të larta.

Taksat që paguajnë taksat mund të përfitojnë nga lehtësimet dhe kreditë që ekzistojnë në të gjitha nivelet. Ulja federale për taksat shtetërore dhe lokale (SALT) lejon file-marrësit që raportojnë të zbresin deri në 10,000 dollarë në pronën shtetërore dhe lokale, të ardhurat apo taksat e shitjes. Disa shtete ofrojnë kredi për taksat lokale të papaguara. Duke kuptuar këto ndërveprime është thelbësore për planifikimin efektiv të taksave. [FL:0] Faqja e IRS-së mbi kreditë dhe zbritjet [FIT:1] ofron fondacione informacioni mbi të ardhurat shtetërore, ndërsa jep hollësira mbi kushtet shtetërore.

Prirjet dhe debatet e fundit

Fuqitë e taksave nuk janë statike; ato evoluojnë nëpërmjet legjislacionit, vendimeve gjyqësore dhe nismave popullore.

  • Reforma e Taksave Fiderale: Akti i Taksave dhe i Punëve i 2017-tës ndryshoi ndjeshëm taksimin federal duke ulur normat e korporatave, duke ulur përkohësisht normat individuale dhe duke kapur zbritjen e SALT-së. Këto ndryshime i ndryshuan ngarkesat e taksave dhe bënë disa shtete të rregullonin kodet e tyre të taksave.
  • Konkurrenca Shtetërore e Taksave: Disa shtete kanë shkurtuar me forcë taksat për të ardhurat për të tërhequr biznesin dhe banorët. Florida, Teksas dhe disa shtete të tjera pa taksa të ardhura kanë parë hyrje të mëdha të popullsisë dhe investimeve, që kanë ndezur debat rreth asaj nëse një konkurrencë e tillë është e shëndetshme apo shpie në një "kurrë në fund" në shërbimet publike.
  • Taksa e shitjes së shitjes së e-komercës: Pas vendimit ëWayayday, praktikisht të gjitha shtetet kërkojnë tani shitës të largët për të mbledhur taksat e shitjes. Kjo ka rrafshuar fushën e lojës midis dyqaneve prej tullash dhe mortar dhe shitësve online dhe rriti të ardhurat shtetërore.
  • Revolt tatimore: Nismat e Voter në disa shtete (p.sh., Propozimi 13] i Kalifornisë kanë rritur taksat e pronësisë, duke i detyruar qeveritë lokale të mbështeten më shumë në burime të tjera të ardhurash apo masa bonosh.
  • Propozimi për Tatimimin e Taksave për përparimin: Në të dyja nivelet shtetërore dhe federale, ekziston rigjallërim i interesit në taksat e pasurisë, taksat më të larta të korporatave dhe masa të tjera progresive për t'ju drejtuar pabarazisë, ndonse propozime të tilla përballen me pengesa të rëndësishme politike dhe kushtetuese.

Këto prirje theksojnë natyrën dinamike të pushteteve të taksave dhe tensionin në vazhdim midis niveleve të ndryshme të qeverisë lidhur me burimet e të ardhurave dhe autonominë.

Konfinitimi

Qeveria federale gëzon autoritet të gjerë kushtetues për të ardhurat e taksave, të pagave dhe të fitimeve të korporatave, ndërsa shtetet tërheqin sovranitetin e tyre të trashëguar për të vendosur të ardhurat, shitjet dhe taksat e tjera brenda kufijve kushtetues.

Për studentët e historisë dhe qytetarëve, të kuptuarit e këtyre dallimeve është thelbësore për të kuptuar se si financohen të mirat publike dhe se si pushteti politik shpërndahet mes niveleve të qeverisë. për qytetarët dhe taksapaguesit, ndërgjegjësimi i ndarjes së autoritetit të taksave mund të çojë në vendime më të informuara që zgjedhin se ku të jetojnë, fillojnë një biznes apo mbrojnë për reformën e taksave.