Fut

Regjimi i taksave indiane, veçanërisht pas futjes së parave të zeza (të ardhurave të mbyllura dhe të Ardhrave) dhe të Ardhmeve) dhe imponimit të Aktit të Taksave, 2015 kërkon një zbulim të rreptë të të gjitha pasurive të huaja dhe të ardhurave. Dështimi për t'u përshtatur mund të tërheqë dënime të ashpra, duke përfshirë ndjekjen penale.

Të kuptojmë kërkesat për raportim

Sipas Aktit të Taksave të Të ardhurave, 1961, çdo individ që kualifikohet si banor dhe zakonisht banor (ROR) në Indi duhet të zbulojë asetet e huaja dhe të ardhurat e tyre në Kthimin e Taksave të Të ardhurave (ITR). Detyrimi raportues zbatohet pavarësisht nga vlera e aseteve apo sasia e të ardhurave. edhe një llogari bankare e fjetur me një ekuilibër minimal duhet të deklarohet.

Kush duhet të raportojë?

  • Njerëz të ardhur në mbarë botën, por jo të thjeshtë (RNOR) nuk kërkohet të raportojnë asetet e huaja (veçanërisht të ardhurat e huaja që janë të taksueshme në Indi), por duhet të verifikojnë statusin e tyre çdo vit.
  • Non-Residents (NR): në përgjithësi nuk kërkohet të zbulojnë asetet e huaja në kthimin indian nëse nuk kanë disa lloje të të ardhurave të taksueshme në Indi.

Vendosmëria e statusit rezidencial në kuadrin e seksionit 6 të Aktit të Taksave të Të ardhurave është vendimtare. një individ është banor në Indi nëse qëndrojnë në Indi për 182 ditë apo më shumë në një vit financiar, ose 60 ditë (me disa përjashtime) dhe 365 ditë në katër vitet e fundit.

Lloje të huajsh për të raportuar

Dedeule e Jashtme (Sediul FA) kërkon informacion të hollësishëm për çdo pasuri të huaj.

  • Llogaritë: Kursimeve, depozitave aktuale, fikse ose çdo llogari tjetër mbajtur jashtë Indisë, duke përfshirë llogaritë ku ju jeni një mbajtës i përbashkët apo nënshkrues.
  • Llogaritë financiare: Llogaritë e Kastodidëve, llogaritë e tretimeve, llogaritë e demateve dhe çdo llogari që mban pasuri financiare.
  • Investimet dhe borxhet: Aksionet, bonot, fondet e ndërsjellta, ETF-të dhe sigurimet e tjera të renditura në shkëmbimet e huaja.
  • Politikat e sigurimit: Sigurimet e jetës, mungesat apo politika të tjera lëshuar nga siguruesit e huaj, duke përfshirë planet e lidhur me një njësi.
  • Pronat Reale: të paprekshme që ndodhen jashtë Indisë, qofshin banimi, tregtare apo toka.
  • Besimi dhe estate: interes i dobishëm në besimet apo pronat e huaja, duke përfshirë marrëveshje të rivokueshme apo të pakthyeshme.
  • Interesat e biznesit: Pronësia në njësitë e huaja të tilla si aksionet në një firmë partneriteti, Kompania e Kufizuar e Libilitetit (LLC) ose drejtoria në një korporatë të huaj.
  • Aseta dixhitaleVirtuale: Cryptourece, NFT dhe pasuri të tjera dixhitale mbajtur në shkëmbime të huaja apo kuleta, të cilat tani kërkojnë të zbulohen nën Aktin e Taksave të Të ardhurave (si për ndryshimet e fundit).
  • Çdo Aset tjetër: Çdo pasuri tjetër financiare apo jo-financiale nuk renditet më lart, duke përfshirë metalet e çmuara të mbajtura jashtë, bizhuteritë apo koleksionet.

Raporto të ardhurat e huaja

Të ardhurat e huaja duhet të njoftohen në programin e përshtatshëm të ITR, kryesisht të Shpërshtatjes FSI (Formi i burimit të jashtëm) dhe të Schule TR (Tax Raitness). kategoritë e të ardhurave përfshijnë:

  • Samari e fituar nga puna në vend të huaj (duke përfshirë edhe paradhëniet, perquisitet).
  • Të ardhurat nga biznesi ose profesioni që bëhen jashtë Indisë.
  • Të ardhurat e plota nga prona e huaj.
  • Ndarje dhe interes nga sigurimet e huaja apo llogaritë bankare.
  • Fitimet kapitale nga shitja e pasurive të huaja (pronari, aksione reale, etj.).
  • Princeria, komisioni ose të ardhura të tjera nga burimet jashtë Indisë.

Të gjitha sasitë duhet të kthehen në Rupees Indiane duke përdorur normën e blerjes telegrafike të transferimit (meti i blerjes së tet-it) të Bankës Shtetërore të Indisë, si ditën e fundit të vitit të kaluar (31 mars) për asetet dhe norma mbizotëruese në datën e faturave për të ardhurat. Alternativisht, mund të përdoret norma mesatare apo çdo normë tjetër e përshkruar nga Bordi. është thelbësore të mbahet vazhdimësia dhe të dokumentohet norma e këmbimit e përdorur.

Lehtësim i dyfishtë taksash

Nëse paguani taksa për të njëjtën të ardhur të huaj në vendin burim dhe në Indi, mund të pretendoni lehtësim në kuadrin e Marrëveshjes së Shmangjes së Taksave të Dyfishta (DTAA) ose nën seksionin 91 (lirimin e njëanshëm) të Aktit të Taksave të Të dhurdhuruara. Lehtësimi është deklaruar në Dedikulë ale duke siguruar sasinë e taksës së paguar jashtë vendit, tatimoren e paguar në Indi dhe dokumentet për të mbështetur dokumentet, si kthimet e huaja të taksave apo certifikata të ndaluara (Për shembull nga SHBA), duhet të mbahen si prova.

Programe kyçe në ITR për të ardhurat dhe të ardhurat e huaja

Kur ju dërgon ITR-2 ose ITR-3, ju duhet të kompletoni oraret e mëposhtme:

  • Sedjule FA (Zbulesat e Huaja): Detaje të çdo pasurie të huaj, duke përfshirë numrat e llogarive, kodin e vendeve, balancat e hapjes dhe mbylljes (ose ekuilibrin e lartë për llogaritë bankare) dhe të ardhurat që rrjedhin nga pasuria.
  • Sedjule FSI (FETI i Burimeve të Jashtme): Raportet që dalin nga burimet jashtë Indisë, kategorizohen nga natyra (p.sh., paga, biznesi, fitimi kapital. Ajo gjithashtu kap sasinë e taksës së paguar në vendin e huaj.
  • Sectul TR (Rrejtia e Takseve): pretendon lehtësim nga taksimi i dyfishtë duke përdorur ose traktatin, ose lehtësimin e njëanshëm.
  • Sectul 115G (për disa vëzhgues): kërkuar në raste të posaçme nën Aktin e Parasë së Zezë.

Përveç kësaj, llogaritë e huaja bankare kërkojnë raportimin e bilancit të lartë (pesha më e lartë gjatë vitit financiar) dhe nëse llogaria është operuar nga vlerësimi. për pasuri financiare të tilla si barazi, kostoja e blerjes dhe vlera si në 31 mars duhet të raportohen.

Hap-nga-hapi Udhëzues për filing ITR me Aset të Huaja (Ekstament)

Shqyrtoni shembullin e mëposhtëm për të kuptuar procesin: Z. Sharma, një banor indian (ROR), mban një llogari kursimi në SHBA, një pronë me qira në Dubai dhe aksione të një kompanie të organizuar nga MB gjithashtu fiton përfitime nga aksionet e MB dhe interesi nga llogaria e SHBA-së.

  1. Dokumentet e Gather: Koleksionojnë deklarata bankare nga llogaria e SHBA (me balanca të hapura dhe të mbylljes, balancë maksimale), marrëveshje me qira pronash, deklarata të ndara nga MB dhe të ndajnë deklarimet e portofoleve.
  2. Convert to INR: Përdor normën e blerjes SBI TT si në 31 mars të vitit përkatës të vlerësimit për vlerat e aseteve dhe normën në datën e faturës për të ardhurat. Mbaj një shënim të normave të përdorura.
  3. Fiell Schedule FA: Për llogarinë bankare të SHBA: numër i llogarisë së hyrjes, kod i vendit (USA), ekuilibër i hapur (i lidhur me INR), ekuilibër përfundimtar, ekuilibër i lartë. Nën të ardhurat nga pasuria, hyr në interesin e fituar. Për aksionet e MB: lloji i vlerës së grupit مS, kodi i vendit (UK), kostoja e blerjes në INR, vlera e vlerës në 31 mars. Për shtetin, adresa e vlerës (pagualli), kostoja e tregut aktual, marrja e të ardhura (nëse ka marrë me qira.
  4. Fiell Schudiul FSI: Raportoni çdo burim të të ardhurave të huaja: interes (bankë e SHBA), të ardhura me qira (Dubai), të ndara (pjesët e UK). Futni të ardhurat bruto në monedhë të huaj dhe konvertoni INR, taksat e paguara jashtë vendit (nëse ndonjë) në INR.
  5. Shidule: Nëse taksa u zbrit në burim në SHBA ose në Mbretërinë e Bashkuar, mund të deklarosh lehtësim. Jep një taksë të paguar në monedhë të huaj, kurs shkëmbimi dhe ekuivalent të INR, pastaj llogarit uljen e taksës së huaj dhe atë indiane që i takon asaj të ardhura.
  6. Në portalin e ITR - së mund t'ju kërkohet të ngarkoni dokumente mbështetëse si: deklarata bankare të huaja, detaje të regjistrimit të pronës dhe forma DTAA (si forma 10F për të pretenduar përfitimet e traktatit).
  7. vorifize dhe file: Rishikimi të gjitha zërat për saktësi, veçanërisht i qëndrueshëm në normat e këmbimit. E-verifikimin e kthimit duke përdorur Aadhaar OTP, bank bankar neto, ose nënshkrimin dixhital.

Gabimet e zakonshme dhe si t'i shmangim

  • llogaritë e bilanceve me zero balancë: edhe nëse bilanci i llogarisë së jashtme ishte zero gjatë gjithë vitit, ai duhet raportuar në Schedile FA me shkallë të hapur dhe të mbylljes si zero (nëse hapet përpara vitit). Llogaritë e mbyllura duhet të njoftohen gjithashtu gjatë vitit.
  • Mos raporto llogaritë e përbashkëta: Nëse je një mbajtës i përbashkët i një llogarie të huaj bankare apo një pasurie, duhet të tregosh interesin tënd në Schedule FA, edhe nëse mbajtësi tjetër është një banor.
  • Kodi i saktë i vendit: Përdor kodin standard të vendit ISO me dy shkronja për vendin ku gjendet aseti apo të ardhurat lindin. Për shembull, SHBA, MB, EBA, etj.
  • Duke i kombinuar llogaritë personale dhe të biznesit: llogaritë e veçanta të biznesit duhet të njoftohen më vete dhe të ardhurat nga këto llogari duhet të shfaqen nën të ardhurat e biznesit në Schudeule FSI.
  • Duke u përpjekur të raportosh interesin e besuar ose të dobishëm: Nëse jeni përfitues i një besimi ose pasurie të huaj, duhet të tregoni interesin dhe çdo shpërndarje që merrni.
  • Duke përdorur kurs të gabuar të këmbimit: Gjithmonë përdorin normën e blerjes SBI TT si në datën e bilancit. Përdorimi i një shkalle mesatare pa justifikime mund të çojë në mospërputhje.
  • Duke ngulmuar për të pretenduar lehtësim të dyfishtë taksimi: Nëse paguani taksa jashtë vendit, siguroni që të merrni lehtësim në Schule TR. Përndryshe, mund të përfundoni duke paguar dy herë taksat me të njëjtat të ardhura.

Penalitete për mos-disklikimin

Pasojat e dështimit për të raportuar pasuritë e huaja apo të ardhurat janë të rënda:

  • Sipas Aktit të Taksave të Të ardhurave: Nëse nuk raportohen të ardhurat e huaja dhe taksat shmangen, dënimi nën seksionin 270A mund të jetë deri në 50% të taksës së njoftuar. Dështimi për të paraqitur kthimin brenda datës së duhur tërheq dënimin në seksionin 234F (deri në 1.25,000 për secilin/HUF, më i lartë për të tjerët).
  • Sipas Aktit të Parasë së Zezë, 2015: Mos-diskriminimi i pasurive të huaja (duke përfshirë llogaritë bankare, pasuritë e paluajtshme dhe pasuritë financiare) mund të rezultojë në një dënim të barabartë me 100% të vlerës së aseteve të pazbuluara. Në raste fshehjeje me dashje, dënimi mund të jetë 300% e taksës. Prokuroria mund të nisë gjithashtu, duke çuar në burgim deri në 10 vjet.
  • Sipas rregullave të taksave të të ardhurave: Fshehja e të ardhurave apo aseteve mund të shkaktojë procedime rivlerësim dhe kontroll të lartë.

Pyetje të shpeshta

A duhet të raportoj një llogari bankare të huaj nëse nuk kam fituar ndonjë interes?

Po, edhe nëse llogaria nuk ka të ardhura, duhet ta raportosh atë në Schudeule FA me zero të ardhura nën të ardhura nga aseti, kërkesa është të zbulosh vetë asetet, jo vetëm të ardhurat.

2. Po sikur të kem pasuri të huaja, por të jem një banor jo me or dinari (RNOR)?

NORO individëve nuk u kërkohet të raportojnë as pasuritë e huaja në Shdelule FA, por duhet të raportojnë të ardhurat e huaja që janë të taksueshme në Indi (p.sh., paga e fituar jashtë vendit nëse kontrollohet nga India ose të ardhurat e biznesit). Është e këshillueshme të mbahen regjistrime të hollësishme për të përcaktuar saktë statusin e banimit çdo vit.

3. Si mund të raportojë kriptokuricin e huaj?

Kriptokureuenca dhe pasuri të tjera virtuale dixhitale mbajtur në shkëmbime të huaja apo kuleta duhet të zbulohen nën Aset Digitale të Rastësit Vjetual në Shkupule FA. Kostoja e blerjes dhe vlerës si në 31 mars duhet të njoftohet në INR. Të ardhurat nga tregtia apo marrja duhet të shpallen nën Schedulule FSI.

4. Mund të filmoj ITR-1 nëse kam asete të huaja?

Jo. ITR-1 (Sahaj) është për individët me të ardhura nga paga, një pronë shtëpie, dhe burime të tjera (interesi) deri në ♫50 lakh. Nëse keni ndonjë pasuri të huaj, duhet të regjistroni ose ITR-2 (nëse nuk keni të ardhura nga biznesi/profesioni) ose ITR-3 (nëse keni të ardhura biznesi).

5. Çfarë ndodh nëse bëj një gabim në raportim?

Mund të bëni një kthim të rishikuar brenda kohës së caktuar (që zakonisht deri në 31 dhjetor të vitit të vlerësimit ose para se të përfundojë vlerësimi). Nëse zbulohet gabimi më vonë, mund të publikoni me dëshirë gabimin dhe të paguani çdo taksë shtesë me interes. megjithatë, fshehja me dashje mund të çojë në dënime siç u përmend më sipër.

Burime shtesë dhe lidhje të jashtme

Konfinitimi

Zbulimi i saktë dhe në kohë i pasurive dhe të ardhurave të huaja nuk është thjesht një detyrim ligjor është një përbërës kritik i transparencës financiare dhe zbatimit të taksave për banorët indianë. duke rritur mekanizmat e ndarjes së të dhënave globale (si: Standardi i Përbashkët i Raportimit dhe i të dhënave, autoritetet e taksave në Indi janë më të pajisura se kurrë për të zbuluar pronat e huaja të panjollosura. duke kuptuar kërkesat raportuese, duke plotësuar me zell FA, FSI dhe duke shmangur gabimet e përbashkëta, mund të paraqesësh besimin tuaj dhe të shmangësh dënimet e ashpra.