Kuadri i taksimit i Indisë ndryshon midis banorëve dhe indianëve jo-rezidentë (NRIS) kur vjen puna te tatimi i të ardhurave të huaja. me lëvizjen globale në rritje dhe profesionistët indianë që fitojnë jashtë vendit, kuptimi i këtyre rregullave është thelbësor për përputhje të saktë dhe planifikim strategjik. Trajtimi i taksave i të ardhurave të huaja përcakton se sa nga të ardhurat tuaja botërore janë të taksueshme në Indi dhe gabimet mund të çojnë në ndëshkime apo në mungesë të lehtësimit.

Të kuptojmë varësinë nga taksat: Fondacioni

Përgjegjësia e taksave për të ardhurat e huaja varet së pari dhe më së shumti nga statusi juaj rezidencial nën Aktin e Taksave të Të ardhurave, 1961. Akti klasifikon individët në tre kategori: banorët dhe banorët e zonës (ROR), banorët, por jo banorët e vendit (RNOR) dhe jo të Reziduesit (NRI). Vendosja është bërë çdo vit financiar bazuar në praninë fizike në Indi.

Kushtet bazë

Një individ konsiderohet banor në Indi nëse plotëson ndonjë nga kushtet e mëposhtme:

  • Ata janë në Indi për 182 ditë ose më shumë gjatë vitit financiar.
  • Ata janë në Indi për 60 ditë apo më shumë gjatë vitit financiar dhe kanë qenë në Indi për 365 ditë ose më shumë gjatë katër viteve që paraprinë vitin financiar.

Për individët që janë qytetarë të Indisë apo të personave me origjinë indiane (PIO) që vijnë në një vizitë në Indi, gjendja 60-ditore zëvendësohet me 120 ditë. për ata me të ardhura të përgjithshme (përveç burimeve të huaja) që i kalojnë 01/15 lakh në një vit më parë, pragu është 120 ditë për vizita.

Kushte shtesë për ROR kundër RNOR

Nëse kualifikohesh si banor, duhet të përcaktosh më tej nëse je Respozitent dhe i ngarkuar (RNOR) ose jo i thjeshtë (ROR): ju konsideroheni ROR nëse i përmbushni të dyja kushtet:

  • Ke qenë banor në Indi për të paktën 2 nga 10 vitet e mëparshme financiare.
  • Ke qenë në Indi për 730 ditë ose më shumë gjatë 7 viteve të mëparshme financiare.

Nëse nuk ju plotësohet ndonjë kusht, jeni NOR, kjo çështje dallimi sepse banorët e ROR-it taksohen me të ardhurat e tyre globale, ndërsa banorët e RNOR-it taksohen vetëm me të ardhura të fituara ose të krijuara në Indi (të ngjashme me NRI-të në gjerësi, por jo identike).

Periudha e varësisë dhe ndikimi

Klasa është vendimtare: një ROR duhet të shpallë dhe të paguajë taksa për të gjitha të ardhurat e huaja në Indi, të bëjë lehtësim nën DTAA. Një RNOR nuk është përgjegjës për të ardhurat e huaja, përveçse nëse nuk merret në Indi.

Taksat e të ardhurave të huaja për banorët (ROR)

Individët banorë dhe të ardhur, të ngarkuar me taksa ] . Kjo do të thotë se çdo të ardhur që fitohet jashtë Indisë, pavarësisht se ku është marrë, duhet të përfshihet në kthimin e taksave indiane. Të ardhurat taksohen me normat e zbatueshme të pllakave dhe të njëjtat rregulla zbatohen për fitimet kapitale, interesat, përfitimet dhe të ardhurat e tjera.

Lloje të të ardhurave të huaja ndaj taksave

  • Të ardhurat e lumtura nga puna e huaj (nëse po punon jashtë vendit ndërsa mban statusin e ROR ose punëdhënësi yt është i huaj).
  • Interesi i fituar në llogaritë bankare, depozitat fikse, bonot ose sigurimet që mbahen jashtë Indisë.
  • Ndarje të shpërndara nga kompani të huaja.
  • Të ardhurat e plota nga pronat e patundëshme të vendosura jashtë vendit.
  • Fitimet kapitale nga shitja e aksioneve, fondet e ndërsjellta, pasuritë e patundshme apo pasuritë e tjera që mbahen jashtë vendit.
  • Të ardhurat nga një biznes i huaj ose profesion, nëse je ROR.
  • Çdo të ardhur tjetër nga burime jashtë Indisë, si: mbretëroriteti, pensionet ose të ardhurat.

Lehtësim i dyfishtë taksash: DTAA dhe kredi për taksat e huaja

Për të parandaluar që të njëjtat të ardhura të taksohen si në Indi, ashtu edhe në vendin burim, India ka hyrë në Marrëveshjet e Shmangjes së Taksave të Dyfishta (DTAA) me mbi 80 vende.

  • Metoda e nxjerrjes: Të ardhurat taksohen vetëm në një vend, tipikisht në vendin burim nëse taksapaguesi është banor i vendit tjetër.
  • Metoda e Kredisë së Credit: Vendi i banimit lejon një kredi për taksat e paguara në vendin burim kundër përgjegjësisë së vet të taksave.

Banorët mund të kërkojnë një kredi taksash të huaja (FTC) në Indi për taksat e paguara jashtë vendit me të ardhura të njëjta. FTC është llogaritur duke përdorur Formul 67 dhe duhet të paraqitet përpara datës së caktuar të kthimit të taksave të të ardhurave. Kredia kufizohet në uljen e taksës së huaj të paguar apo tatim indian të pagueshëm mbi këto të ardhura. mbajtja e regjistrimeve të sakta të pagesave të taksave të huaja është kritike për të mbështetur pretendimin.

Të ardhurat dhe asetetet e huaja: Shpërthim FA

Të gjithë taksapaguesit (ROR dhe RNOR) që mbajnë ndonjë pasuri të huaj (duke përfshirë llogaritë bankare, interesat financiare, pronën e patundshme ose nënshkrimin e autoritetit në një llogari të huaj) duhet t'i zbulojnë ata në Shfrytëzimin e FA të Kthimit të Taksave të Të ardhurave. Kjo përfshin:

  • Llogari të huaja bankare (edhe me zero balancë)
  • llogari të huaja
  • Interesat e nevojave dhe borxhit në njësitë e huaja
  • Prona e paluajtshme e huaj
  • Çdo pasuri tjetër kapitale e vendosur jashtë Indisë
  • Besime apo struktura të tjera të krijuara jashtë Indisë

Dështimi për të zbuluar pasuritë e huaja mund të rezultojë në dënime të ashpra, duke përfshirë një ndëshkim të barabartë me 10% të vlerës së aseteve dhe ndjekjes penale në rastet e fshehjes me dashje.

Taksat për të ardhurat e huaja për RI - n

Të ardhurat që i kanë në Indi ose që janë të papërmbajtura në Indi ose që janë të taksueshme. Të ardhurat e huaja që fitohen jashtë Indisë dhe që nuk janë marrë në Indi në përgjithësi nuk janë të taksueshme në Indi.

Qëllimi i tatueshmërisë

Akti i Taksave i të ardhurave përcakton burimet e të ardhurave që konsiderohen të acrue ose të dalin në Indi. Për NRI-të, këto përfshijnë:

  • Të ardhurat e larta nëse shërbimet bëhen në Indi (pa marrë pagesë).
  • Të ardhurat nga një biznes ose profesion i ngritur në Indi.
  • Të ardhurat nga prona që ndodhet në Indi (të ardhurat e reja).
  • Të ardhurat nga fitimet e kapitalit për transferimin e pasurive që gjenden në Indi (p.sh., aksionet e një kompanie indiane, pronës së patundshme indiane).
  • Interesi për llogaritë bankare indiane ose sigurimet e lëshuara nga qeveria indiane.
  • Rojat ose pagesat për shërbimet teknike që paguan një banor indian.

Të ardhurat e huaja: Në përgjithësi jo taksuese

Nëse jeni një NRI, paga juaj nga një punë e huaj për punë të kryer krejtësisht jashtë Indisë, interesi nga një llogari bankare e huaj që nuk është marrë në Indi, qiraja nga një pronë në Mbretërinë e Bashkuar apo SHBA dhe përfitimet nga një korporatë e huaj janë të paefektëshme në Indi.

Miti i dorëzimit

Një koncept i gabuar i përbashkët është se kur NRI i çon të ardhurat e huaja në Indi, kjo bëhet e paedukueshme. Kjo është e pasaktë. Remitanca nuk ndryshon burimin e të ardhurave të huaja. Nëse të ardhurat e brendshme fitoheshin jashtë Indisë dhe nuk ishte e taksueshme në Indi në atë kohë, duke ia hequr atë Indisë nuk e bën atë të pae taksueshme. Për shembull, nëse fiton interes në një llogari bankare të SHBA dhe më vonë transferimi i të ardhurave të juaja në llogari indiane mbetet i jashtëligjshëm dhe jo i kujdesshëm në Indi, kjo tregon vetëm një përjashtim të të të të ardhurave të reja nga të prodhuara. (burim i të ardhura)

Çështje të veçanta: Në Indi, kontrollohen biznesesh nga India ose profesioni

Edhe për NRI-të, të ardhurat nga një biznes apo profesion do të konsideroheshin të prodhuara nga India nëse të gjitha operacionet kryhen në Indi. megjithatë, nëse NRI kontrollon një biznes të huaj nga jashtë Indisë, të ardhurat janë të huaja dhe jo të taksueshme. nëse NRI më vonë shkon në Indi dhe bëhet ROR, që të ardhurat e biznesit të huaj të bëhen të papërballueshme me ndryshimin, subjekt i DTAA-së.

Shqyrtime të veçanta për NOR - in

Gjatë periudhës RNOR, e cila mund të zgjasë deri në dy vjet (ose më gjatë në rrethana të caktuara), taksapaguesi nuk taksohet me të ardhura të huaja po të mos merret në Indi. Kjo ofron një dritare për të riatdhesuar të ardhurat pa detyrim të menjëhershëm të taksave.

Padurimi i të ardhurave të huaja gjatë RNOR - s

Si një RNOR, ju jeni taksueshme vetëm në:

  • Të ardhurat e marra ose të gjykuara se do të priteshin në Indi gjatë vitit financiar.
  • Të ardhurat që rriten ose shfaqen në Indi gjatë vitit financiar.
  • Income which accrues or arises outside India and is brought into India (but only if the income was earned in a year when you were RNOR? Actually, RNOR taxability is the same as NRI – only Indian-sourced or received in India. So foreign income that is not received in India is not taxable. However, if you receive foreign income directly in an Indian bank account, it is taxable. So careful: the RNOR has an advantage if they keep foreign income abroad. But once remitted to India, that income becomes taxable. This is a nuance: while NRI can remit without tax (because income was foreign-sourced and never taxable), RNOR's foreign income earned during RNOR is also foreign-sourced and not taxable – remittance may not change that either. Actually, the law says for RNOR, income received in India is taxable. So if you receive foreign income in India, it is taxable. For NRI, same. So the remittance myth applies to both. However, many advisors recommend keeping foreign income abroad during RNOR to avoid Indian tax, because once it enters India as a receipt, it becomes taxable even if it's foreign-sourced. That's correct per law: Income Act says "income which is received or deemed to be received in India" is taxable. So if you transfer foreign income to an Indian account, it is income received in India. So for RNOR, it's taxable upon receipt in India. For NRI, same. So the distinction is that for RNOR, if you have foreign income from prior years while NRI, and you become RNOR and then receive that income in India, it's taxable because received in India. But if you were NRI and earned that income and never received in India, then later become RNOR and receive, still taxable. So the only safe way is to not receive foreign income in India. Plan to keep it abroad or reinvest. This is a critical point. I'll include it.

    Ndikimi i ndryshimeve të fundit: Akti i Financës, 2020

    Akti i Financës, 2020 solli ndryshime të rëndësishme në rregullat e qëndrimit, duke ndikuar në taksimin e të ardhurave të huaja për shumë indianë dhe NRI.

    Ndryshime në kushtet e varësisë

    Më parë, një qytetar indian ose PIO që erdhi në një vizitë në Indi mund të qëndronte deri në 182 ditë pa u bërë banor. Rregullat e reja e reduktonin pragun: nëse të ardhurat e përgjithshme nga burime të tjera (që flasin për të ardhurat e huaja) e kapërcenin {15 lakh gjatë vitit të mëparshëm, bëhesh banor nëse qëndron për 120 ditë ose më shumë në vitin financiar.

    Demavariteti për qytetarët indianë

    Një qytetar indian që nuk është i detyruar të taksojë në ndonjë vend apo territor tjetër (pra, një banor i "zero-taks" i një juridiksioni të ulët) do të konsiderohet një banor i Indisë nëse të ardhurat e tyre totale nga burimet indiane e tejkalojnë {15 lakh. Kjo dispozitë synon individët që transferohen në kampet e taksave por vazhdojnë të kenë interesa ekonomike të konsiderueshme në Indi. të tillë që konsiderohen banorë të taksuar në të ardhurat e tyre globale, të cilat përfshijnë të ardhurat e huaja, po qe se DTA nuk zbatohet ndihma.

    Shtojca e qëndrimit për NRI gjatë COVID

    CBDT-ja nxori sqarime se ditët e kaluara në Indi për shkak të kufizimeve të udhëtimit (p.sh., anulimet e fluturimit gjatë pandemisë) nuk do të numëroheshin për qëllime banimi, me kusht që individi të mos ishte në Indi për një periudhë të gjatë vullnetarisht.

    Kompensenca dhe penetet

    Raportimi i saktë i të ardhurave dhe aseteve të huaja është kritik, si banorët ashtu edhe NRI duhet të paraqesin të ardhurat e taksave nëse të ardhurat e tyre totale kapërcejnë kufirin bazë të përjashtimit (ose nëse kanë disa pasuri të huaja, edhe nëse të ardhurat janë nën limit).

    Kërkesa të kota për banorët dhe RI - t

    • Rezidentët (ROR) duhet të paraqesin ITR-2 ose ITR-3 (varësisht nga burimet e të ardhurave) dhe të zbulojnë të gjitha të ardhurat dhe pasuritë e huaja në Schudele FA. Dështimi për ta bërë këtë, tërheq dënimin nën seksionin 271F për mospërcaktimin dhe dënimin nën seksionin 271 për mosaportimin e pasurive të huaja.
    • NNRI duhet të paraqesë një kthim vetëm nëse kanë të ardhura indiane që i tejkalojnë kufijtë e përjashtimit, apo nëse kanë hequr të ardhurat e huaja që bëhen të taksueshme (rare). Megjithatë, nëse një NRI mban një interes financiar në një njësi të huaj që është gjithashtu një kërkesë raportuese nën Aktin e Paratë e Zezë, detyrimi mund të ngrihet.

    Penalitete për mosnjohjen e Aseteve të huaja

    Paratë e zeza (të ardhurat e huaja të mbyllura dhe të Ardhmeve) dhe Improvimi i Aktit të Taksave, 2015 - n imponon dënime të ashpra për fshehjen me dashje të pasurive të huaja. Prokuroria mund të çojë në burgim. Përveç kësaj, sipas Aktit të Taksave të Të ardhurave, dështimi për të zbuluar asetet e huaja në Stedulule FA rezulton në një ndëshkim deri në 10 lekh. Përmbushja në kohë të mjaftueshme me ligjet e taksave është thelbësore për të shmangur këto pasoja.

    Këshilla praktike për planifikimin e taksave

    Për të optimizuar pozitën tuaj të taksave ndërsa qëndroni në përputhje me këtë, shqyrtoni strategjitë e mëposhtme:

    Të mbajmë regjistrimet e duhura

    Mbani të dhëna të hollësishme për fitimet tuaja të huaja, taksat e paguara jashtë vendit, deklaratat bankare dhe dokumentet e pronësisë së pasurive të huaja.

    Kërko këshilla profesionale

    Një këshilltar mund t'ju ndihmojë të përcaktoni statusin tuaj të qëndrimit, të ndërtoni investimet tuaja për të minimizuar taksimin e dyfishtë dhe të siguroni paraqitjen në kohë të formave të tilla si Form 67 për FTC.

    Optimizo dobitë e DTAA - s

    Rishikimi i masave DTAA midis Indisë dhe vendit tuaj të banimit (ose vendit burim). Disa traktate sigurojnë përjashtim për disa lloje të të ardhurave (p.sh., interes, mbretërorë), ndërsa të tjerë ofrojnë norma më të ulta për mbajtjen e tyre. Për shembull, India-USA DTAA siguron për taksat e fitimeve të kapitalit vetëm në aksionet e banimit në kushte të caktuara, të cilat mund të mbrojnë fitimin nga taksat indiane nëse jeni një banor i SHBA. Të siguroheni se keni të drejtë të merrni përfitimet e duhura duke marrë një certifikatë të taksave (TROT) nga vendi përkatës dhe formulimi i vendit.

    Planifikoni tranzicionin e varësisë suaj

    Nëse planifikoni të ktheheni në Indi përgjithmonë, përpiquni të riatdhesoni të ardhurat e huaja ndërsa jeni ende një NRI ose RNOR për të minimizuar taksat indiane. pasi bëheni ROR, të gjitha të ardhurat në mbarë botën bëhen të taksueshme. Përdoreni periudhën RNOR efektivisht për të sjellë fonde gradualisht, por kini parasysh se të ardhurat e marra në Indi gjatë RNOR janë të taksueshme.

    Konfinitimi

    Taksat e të ardhurave të huaja për banorët indianë dhe NRI-të varen nga klasifikimi i saktë i qëndrimit, nga kuptueshmëria për dispozitat DTAA dhe raportimi i zellshëm. Banorët e ROR-it duhet të deklarojnë dhe të paguajnë taksat në të ardhurat globale, ndërsa NRI-të dhe RNOR-ët zakonisht janë të mbrojtur nga taksat në të ardhurat e huaja, nëse nuk merren në Indi. Ndryshimet e fundit kanë bërë rregulla strikte dhe mospërputhjen me të ardhurat e huaja mund të çojë në dënime të ashpra. Duke kërkuar udhëheqjen dhe udhëheqjen profesionale, ju mund të lundroni në komplekset e taksive ndërkufitare dhe të sigurohen që të jeni të efektshëm si për çështjet financiare, ashtu edhe për të drejtën.

    Disreager: Ky artikull siguron informacion të përgjithshëm dhe nuk duhet të bashkëshkruhet si një këshillë profesionale takse. Ligjet e taksave janë subjekt i ndryshimit dhe rrethanat individuale ndryshojnë. Konsultoni një profesionist të kualifikuar tatimor për këshilla specifike për situatën tuaj.

    Burimeve të jashtme: