Uvod

Prijavljivanje stranih sredstava i prihoda u indijskim poreskim prijavama postalo je sve važnija obaveza za indijske stanovnike koji drže finansijske interese u inostranstvu. Indijski poreski režim, posebno nakon uvođenja crnog novca (Nerazdvojen strani prihod i sredstva) i Impozicija Zakona o porezu, 2015, zahteva strožu objavu svih stranih holdinga i zarada. Neuspeh u usklađivanju može da privuče teške kazne, uključujući krivično gonjenjenje. Ovaj sveobuhvatni vodič objašnjava zahteve, korak po korak procedure, zajedničke zamke, i kazne povezane sa prijavljivanjem stranih sredstava i prihoda, osiguravajući da ostanete u skladu sa indijskim poreskim zakonima.

Razumevanje zahteva za izveštavanje

Prema Zakonu o porezu na dohodak, 1961, svaki pojedinac koji se kvalifikuje kao stanovnik i obično stanovnik (ROR) u Indiji mora da otkrije svoju stranu imovinu i prihod u Poreskom povratku (ITR). Obaveza izveštavanja se primenjuje bez obzira na vrednost imovine ili iznos prihoda. Čak i uspavani bankovni račun sa minimalnim saldom mora biti proglašen. Posebno, ako držite stranu imovinu ili izvlačite prihode iz izvora izvan Indije, morate da podnesete ITR-2 ili ITR-3 (zavisno od prirode prihoda) i da ispunite relevantne rasporede.

Ko treba da prijavi?

  • Stanovnici i obično stanovnici (ROR): moraju da prijave sva strana sredstva i prihode širom sveta. Stanovnici ali ne obično stanovnici (RNOR) pojedinci nisu obavezni da prijavljuju strana sredstva (osim stranih prihoda koji je oporeziv u Indiji) ali bi trebalo da proveravaju svoj status svake godine.
  • Non-Rezidents (NR): Generalno nije potrebno da se u indijskom povratku otkrije strana imovina ukoliko u Indiji nemaju određene vrste poreza na dohodak.

Određivanje stambenog statusa po odeljku 6 Zakona o porezu na dohodak je ključno. pojedinac je stanovnik u Indiji ako ostane u Indiji 182 dana ili više u finansijskoj godini, ili 60 dana (uz neke izuzetke) i 365 dana u prethodne četiri godine. Dodatni uslovi važe za RNOR status.

Vrste stranih sredstava za izveštavanje

Raspored stranih sredstava (Schedule FA) zahteva detaljne informacije o svakoj stranim imovinama. Ispod su glavne kategorije:

  • Bank računi: Štednja, trenutni, fiksni depozit, ili bilo koji drugi računi koji se održavaju izvan Indije, uključujući račune gde ste zajednički vlasnik ili potpisnik.
  • Financijski računi: Custodial računi, brokerski računi, računi za dematiranje, i bilo koji račun koji drži finansijsku imovinu.
  • Ekvitetne i dugovne investicije: deonice, obveznice, uzajamni fondovi, ETF-ovi, i ostali hartije od vrednosti navedene na deviznim razmenama.
  • Politika osiguranja:] Životno osiguranje, anuiteti, ili druge politike koje izdaju strani osiguravatelji, uključujući i planove povezane sa jedinicom.
  • Real Estate: Nepokretna imovina koja se nalazi izvan Indije, bilo stambena, komercijalna, ili zemljište.
  • Poverenja i nekretnine:] Korisni interes za strane fondove ili imanja, uključujući revolucionarne ili neopozive aranžmane.
  • Poslovni interesi: Vlasništvo u stranim entitetima kao što su akcije u partnerskoj firmi, Limited Liability Company (LLC), ili direktorstvo u stranoj korporaciji.
  • Virtualni digitalni instrumenti: Kriptokurencije, NFT-ovi, i druga digitalna sredstva koja se drže u deviznim razmenama ili novčanicima, a koja sada zahtevaju objavljivanje u skladu sa Zakonom o porezu na dohodak (po nedavnim amandmanima).
  • Bilo koja druga imovina: Bilo koja druga finansijska ili nefinancijska imovina koja nije navedena gore, uključujući plemenite metale koji se drže u inostranstvu, nakit ili kolektiv.

Prijavljivanje stranih prihoda

Strani prihodi moraju biti prijavljeni u odgovarajućem rasporedu ITR-a, pre svega Raspored FSI (Foreign Source Income) i Raspored TR (Tax Relief). Kategorije prihoda uključuju:

  • Plata zarađena od strane zaposlenosti (uključujući džeparce, perkvizite).
  • Dohodak od posla ili profesije je iznešen izvan Indije.
  • Prihod od iznajmljivanja od strane imovine.
  • Podela i kamate sa stranih hartija od vrednosti ili bankovnih raèuna.
  • Kapitalne dobitke od prodaje stranih sredstava (pravih imanja, akcija i sl.).
  • Kraljevske, provizije ili drugih prihoda od izvora izvan Indije.

Svi iznosi moraju biti pretvoreni u indijske rupije koristeći telegrafsku stopu otkupa transfera (TT stopu kupovine) Državne banke Indije kao i poslednjeg dana prethodne godine (31. marta) za imovinu, a stopa koja preovlađuje na datum primitka za prihod. Alternativno, može se koristiti prosečna stopa ili bilo koja druga stopa koju je propisao Odbor. Bitno je da se održi dosledna i dokumentova kurs koji se koristi.

Dvostruko oporezivanje.

Ako plaćate porez na isti strani prihod u zemlji izvora i Indiji, možete tražiti olakšicu u okviru Sporazuma o dvostrukom oporezivanju (DTAA) ili u okviru Sekcije 91 (unilateralna olakšica) Zakona o porezu na dohodak. Olakšica se tvrdi u Rasporedu TR pružanjem iznosa poreza koji se plaća u inostranstvu, plaćanje poreza u Indiji, i izračunato olakšanje. Podrška dokumentima, kao što su poreske prijave ili potvrde o uskraćivanju poreza (Form 16 za SAD, na primer), mora se držati kao dokaz.

Raspored ključeva u ITR za strane imovine i prihode

Pri popunjavanju ITR-2 ili ITR-3, morate da završite sledeće rasporede:

  • Sheldule FA (Strane imovine):] Odlaže detalje svake strane imovine, uključujući brojeve računa, kod zemlje, otvaranje i zatvaranje bilansa (ili vršni bilans za bankovne račune), i prihode koji proizlaze iz imovine.
  • Schedule FSI (Strani izvor prihoda): Izveštava o svim prihodima koji proizlaze iz izvora izvan Indije, kategorizovanih po prirodi (npr. plata, biznis, kapitalna dobit).
  • Schedule TR (Porezni reljef): Tvrdi da je olaksanje od dvostrukog oporezivanja koristeći bilo sporazum ili jednostrano olakšanje.
  • Schedule 115G (za određene ocene): Obavezno u specifičnim slučajevima po Zakonu o crnom novcu.

Pored toga, strani bankovni računi zahtevaju izveštavanje o vršnom bilansu (najviši bilans tokom finansijske godine) i da li je računom upravljao ocenjivač. Za finansijska sredstva kao što su ekvivalenti, mora se prijaviti cena sticanja i vrednost kao 31. marta.

Korak po korak Vodič za podnošenje ITR-a sa stranim sredstvima (Primer)

Uzmimo za primer da razumemo proces: gospodin Šarma, indijanski stanovnik (ROR), drži štedni račun u SAD, najam nekretnina u Dubaiju, i deonice kompanije na listi Ujedinjenih Država, takođe zarađuje dividende od akcija i kamata sa američkog računa.

  1. Dokumenti o poređanju: Prikupite bankovne izveštaje sa američkog računa (uz otvaranje i zatvaranje bilansa, vršni bilans), ugovore o iznajmljivanju nekretnina, izjave o dividendi u Velikoj Britaniji i deljenje portfelja.
  2. Preusmjeri na INR: Koristite stopu kupnje SBI TT kao 31. marta relevantne godine procene vrednosti imovine, i stopu na datum primitka za prihod. Održavajte notu korišćenih stopa.
  3. Puni Raspored FA: Za američki bankovni račun: unesi račun broj, kod zemlje (SAD), otvori balans (pretvoren u INR), zatvori ravnotežu, vršni bilans. Pod prihodom od imovine unesi kamatu zarađenu. Za UK deonice: vrsta imovinePodela“, kod zemlje (UK), broj akcija, troškovi sticanja u INR, vrednost 31. marta. Za Dubai nekretnine: adresa imovine, zemlja (UAE), trošak sticanja, trenutna tržišna vrednost, primljen prihod od najma (ako je ikako).
  4. Napuni Raspored FSI: Prijavi svaki izvor stranih prihoda: kamate (US banka), prihodi za iznajmljivanje (Dubai), dividenda (UK deonice). Unesi bruto prihod u stranoj valuti i konvertuj INR, porez plaćen u inostranstvu (ako ih ima) u INR.
  5. Ako je porez odbijen na izvor u SAD ili Velikoj Britaniji, možete da zatražite olakšice.
  6. Prikačite neophodne dokumente:] U portalu ITR, možda ćete biti obavezni da uploadate prateće dokumente kao što su izveštaji strane banke, podaci o registraciji imovine, i formulare DTAA (kao što su Obrazac 10F za podnošenje povlastica ugovora).
  7. Verify and file: Pregledajte sve unose radi tačnosti, posebno konzistentnost kursa. E-proverite povratak koristeći Aadhaar OTP, neto bankarstvo, ili digitalni potpis.

Obiène greške i kako ih izbeæi

  • Omalovažavanje računa sa nultim bilancem: Čak i ako je bilans stranog računa bio nula tokom cele godine, mora se prijaviti u Rasporedu FA sa otvaranjem i zatvaranjem bilansa kao nula (ako se otvori pre godine).Računi zatvoreni tokom godine takođe treba da budu prijavljeni.
  • Ne prijavljivanje zajedničkih računa: Ako ste zajednički vlasnik stranog bankovnog računa ili imovine, morate otkriti svoj interes u Rasporedu FA, čak i ako je drugi vlasnik stanovnik.
  • Netačan kod zemlje:] Koristi standardni dvoslovni ISO kod zemlje za zemlju u kojoj se nalazi imovina ili se javlja prihod. Na primer, USA, UK, UAE, itd.
  • Mešanje ličnih i poslovnih računa: Odvojeni poslovni računi treba da budu prijavljeni odvojeno, a prihodi sa tih računa treba da budu prikazani pod poslovnim prihodima u Rasporedu FSI.
  • Zaboravivši da prijaviš poverenje ili koristan interes: Ako si korisnik stranog poverenja ili imanja, moraš da otkriješ kamate i svaku zaprimljenu distribuciju.
  • Koristite pogrešan kurs: Uvek koristite SBI TT stopu kupovine kao na datum bilansa. Korištenje prosečne stope bez odgovarajućeg opravdanja može dovesti do neslaganja.
  • Neuspešno da zatražite olakšicu od dvostrukog oporezivanja: Ako ste plaćali porez u inostranstvu, obezbedite olakšicu u rasporedu TR. Inače, možete na kraju platiti porez dva puta na isti prihod.

Kazne za neobjavljivanje

Posledice neprijavljenja stranih sredstava ili prihoda su ozbiljne:

  • Po Zakonu o porezu na dohodak: Ako se ne prijavi strani prihod i izbegne porez, kazna u okviru Sekcije 270A može biti do 50% poreza nedovoljno prijavljena. Neuspeh da se podnese povrat u roku od određenog vremena privlači kaznu u okviru Sekcije 234F (do 5.000 za pojedinca/HUF, više za druge).
  • Po Zakonu o crnom novcu, 2015: Neotkrivanje stranih sredstava (uključujući bankovne račune, nepokretnu imovinu i finansijsku imovinu) može rezultirati kaznom koja je jednaka 100% vrednosti neotkrivene imovine. U slučajevima namernog prikrivanja kazna može biti 300% od poreza. Tužilaštvo može takođe biti pokrenuto, što dovodi do zatvaranja do 10 godina.
  • Po poreznim pravilima o prihodima: Namerno prikrivanje prihoda ili imovine može da pokrene postupak ponovne procene i veću kontrolu.

Često postavljana pitanja

1. Da li je potrebno da prijavim strani bankovni račun ako nisam zaradio nikakav kamatu?

Da. Čak i da račun nema prihoda, ipak ga morate prijaviti u rasporedu FA sa nula prihoda podPrihod od imovine\". Zahtev je da se otkrije sama imovina, a ne samo prihod.

2. Šta ako imam strana sredstva, ali nisam obièan specijalizant (RNOR)?

RNOR pojedinci nisu obavezni da prijave strana sredstva u Rasporedu FA, ali moraju da prijave strani prihod koji je oporeziv u Indiji (npr. zarađena plata u inostranstvu ako se kontroliše iz Indije, ili poslovni prihod). Preporučljivo je da se održavaju detaljni zapisi o preciznom određivanju stambenog statusa svake godine.

3. Kako da prijavim inostranu kriptovalutu?

Kriptovaluta i druga virtuelna digitalna imovina koja se drži u deviznim razmenama ili novčanikima mora biti obelodanjena podVirtual Digital Asset\" u Rasporedu FA. Trošak akvizicije i vrednosti kao 31. marta treba da bude prijavljen u INR. Prihod od trgovanja ili ulova mora da se deklariše u okviru Rasporeda FSI.

Mogu li da prijavim ITR-1 ako imam strana sredstva?

Broj ITR-1 (Sahaj) je za pojedince sa prihodima od plate, jedne kuće imovine, i drugih izvora (interesa) do 50 lakh. Ako imate bilo kakvu stranu imovinu, morate da podnesete ili ITR-2 (ako nemate prihod od poslovanja/profesije) ili ITR-3 (ako imate poslovni prihod).

5. Šta ako pogrešim u izveštavanju?

Možete podneti revidirani povratak u propisano vreme (obično do 31. decembra godine procene ili pre nego što se procena završi). Ako se greška otkrije kasnije, možete dobrovoljno otkriti grešku i platiti bilo koji dodatni porez sa kamatom. Međutim, namerno prikrivanje može dovesti do kazni kao što je gore navedeno.

Dodatni resursi i spoljne veze

Zaključak

Točna i pravovremena objava stranih sredstava i prihoda nije samo zakonska obaveza to je kritična komponenta finansijske transparentnosti i poreske usklađenost za stanovnike Indije. Sa povećanjem globalnih mehanizama za podelu podataka (kao što su zajednički standard izveštavanja CRS), poreske vlasti u Indiji su bolje opremljene nego ikada da otkriju neprijavljene strane holdinge. Razumevanjem zahteva za izveštavanje, marljivo dovršenim Rasporedima FA, FSI, i TR, i izbegavanjem zajedničkih grešaka, možete da podnesete svoje vraćanje sa poverenjem i izbegnete teške kazne. Uvek se konsultujte sa kvalifikovanim poreskim profesionalcem ako su vaša strana holdinga složena, i ostanite ažurirani sa najnovijim amandmanima na indijske poreske zakone.