Uvod

Porezi su finansijski temelj modernog upravljanja, finansirajući sve od nacionalne odbrane do lokalne popravke puteva. U Sjedinjenim Državama, poreski sistem je slojevit preko federalnih, državnih i lokalnih vlada, svaka sa različitim izvorima prihoda i trošarina. Za građane i preduzeća podjednako, razumevanje ko prikuplja koji porezi i kako se ti dolari razmeštaju je od suštinskog značaja za navigaciju ličnim finansijama, procenu javne politike i držanje vlade odgovornim. Ovaj članak pruža detaljan slom poreza na svakom nivou vlade, kako oni rade i šta finansiraju.

Federalni porezi

Federalna vlada prikuplja najveći udeo poreskih prihoda u Sjedinjenim Državama, pre svega putem poreza na dohodak i plate.

Porez na dohodak pojedinaca

Porez na dohodak je najveći izvor federalnih prihoda, što znači da će se porezi povećavati kako raste. 2024. godine, stope se kreću od 10% do 37%, primenjuju se na oporezive prihode nakon odbitaka i izuzeća. Služba za unutrašnje prihode (IRS) upravlja prikupljanjem, a većina radnika ima uskraćene poreze od plate. Porezni obveznici moraju da podnesu godišnju prijavu da bi se pomirili sa stvarnim poreskim obavezama.

Porezi na plate

Porezi na plate su posvećeni finansiranju socijalnog osiguranja i zdravstvenog osiguranja. Zakon o federalnom doprinosu (FICA) porez je 15,3%12,4% za socijalno osiguranje (isplaćen na osnovu plata od 168,600 dolara u 2024) i 2,9% za Medicare (bez kape). Poslodavci i zaposleni svaki plaćaju polovinu (7,65%), iako samozaposleni pojedinci plaćaju puni iznos. Ovi porezi su kritični za pružanje penzionih beneficija, invalidsko osiguranje, i bolničko osiguranje za podobne Amerikance.

Porez na dobit

Korporacije plaćaju stan 21% federalnog poreza na svoj profit, utvrđen poreznim rezovima i radnim vremenom 2017. Ovaj prihod dolazi od neto prihoda C-korporacija, dok S-korporacije i prohodni subjekti prolaze prihode vlasnicima koji su oporezovani po pojedinačnim stopama. Porez na dobit je manji udeo federalnih prihoda u odnosu na pojedinačne prihode i poreze na plate, ali ostaje značajan izvorposebno za regulisanje poslovnog ponašanja i finansiranje opšteg državnog poslovanja.

Troškovi poreza

Savezni porezi na trošarine se nameću specifičnim dobrima, uslugama i aktivnostima. zajednički primeri uključuju poreze na benzin (18,4 centi po galonu), dizel (24,4 centi), duvan, alkohol i avionske karte. Ovi porezi se često uključuju u kupovnu cenu i prikupljaju ih poreske uprave od proizvođača, uvoznika ili maloprodajnih kompanija. Trošarine često finansiraju povezana zakladna sredstva na primer, Fond za poverenje autoputa koristi prihode od poreza na gorivo za podršku drumskoj i tranzitnoj infrastrukturi.

Porezi na nekretnine i poklone

Porez na federalno imanje se odnosi na transfere bogatstva posle smrti, dok se porez na poklon odnosi na životne transfere iznad određenog praga. 2024. godine oslobođenje od poreza na nekretnine iznosi 13,61 milion dolara po osobi, što znači da samo veoma velika imanja podliježu porezu (rezervira do 40 odsto). Izuzeća od poreza na poklon odražavaju porez na nekretnine, uz godišnje isključenje od 18 hiljada dolara po primaocu. Ovi porezi generišu mali deo federalnih prihoda ali utiču na visoko neto vredne porodice i utiču na planiranje transfera bogatstva.

Ostali federalni porezi

Dodatni izvori uključuju carinu (tarife) na uvoznu robu, koju prikuplja agencija za zaštitu carine i granice i podršku opštem prihodu. savezna vlada takođe nameće trošarine na određene poslovne aktivnosti, kao što je Zakon o neto investicionim prihodima (3,8 odsto na prihode od investicija za visoke zarade) i razne ekološke poreze.

Državni porezi

Državne vlade se uglavnom oslanjaju na poreze na prihode, poreze na promet i korporativne poreze za finansiranje obrazovanja, prevoza, javnog zdravlja i sprovođenja zakona. Međutim, države se široko razlikuju u svojim poreskim strukturamaneke nemaju porez na dohodak, dok druge imaju visoke stope.

Porez na državni dohodak

Od 2024. godine 41 država i Okrug Kolumbija nameću državni porez na dohodak za plate i plate stanovnika. Osam država (Alaska, Florida, Nevada, Južna Dakota, Tenesi, Teksas, Vašington i Vajoming) nemaju državni porez na dohodak, dok Nju Hempšir poreze samo kamate i dividende. Među državama sa porezima na dohodak, stope se kreću od ravnih stopa (npr. Kolorado sa 4,4% do progresivnih zagrada (npr. Kalifornija sa vrhunskom stopom od 13,3%). Ovi prihodi pomažu u finansiranju obrazovanja K-12, visokog obrazovanja, i socijalnih usluga.

Porez na promet

Četrdeset pet država nameće porez na prodaju robe širom države i neke usluge, sa stopama od 2,9 odsto (Kolorado) do 7,25 odsto (Kalifornija). Pet država (Alaska, Delaware, Montana, Nju Hempšir, Oregon) nema porez na prodaju širom države, iako lokalne nadležnosti na Aljasci mogu da naplate svoje. Porezi na promet su regresivni jer domaćinstva sa nižim primanjima troše veći udeo svojih prihoda na oporezivu robu. Države često izuzimaju potrepštine kao što su namirnice, lekovi sa receptima i komunalije da bi smanjile teret. Prihodi od poreza na promet su osnovni izvor državnih opštih sredstava, često usmereni na obrazovanje i zdravstvenu zaštitu.

Državni porez na dobit

Većina država oporezuje profit preduzeća, sa stopama u rasponu od 2,5 odsto (Sjeverna Karolina) do 11,5 odsto (Nju Džersi). Neke države koriste ravne stope, druge progresivne zagrade. Rastući trend je usvajanjejednoprodajnog faktora“ deonica, koje računa samo prodaju unutar države pri određivanju poreznih prihoda, smanjenje poreza za proizvođače. Države takođe nameću franšizne poreze na privilegiju poslovanja, odvojeno od poreza na dohodak.

Porez na imovinu

Iako su porezi na imovinu pre svega lokalni, mnoge države takođe igraju ulogu kroz državne poreze na imovinu ili programe poput izjednačavanja sredstava za školarstvo. Na primer, neke države ulažu mali državni porez na imovinu za podršku školama ili postavljaju ujednačen odnos procene. Međutim, velika većina prihoda od poreza na imovinu ide lokalnim vladama države jednostavno postavljaju pravni okvir za procenu i prikupljanje.

Državni porezi na trošarine

Paralelno sa federalnim akciznim porezima, države nameću sopstvene akcize na benzin (prosečna državna poreska taksa na gas iznosi oko 30 centi po galonu), alkohol, duvan, kanabis (gde su legalizovani), i druge proizvode. Ovi porezi su često posvećeni transportnim fondovima, zdravstvenim programima ili opštim prihodima. Na primer, državni porezi na cigarete se kreću od 0,17 dolara po paklovanju u Missouriju do 4,35 dolara u New Yorku.

Lokalni porezi

Lokalne vlade zemlje, gradovi, gradovi, školski okruzi i specijalni okruzi veoma su veliki na poreze na imovinu, poreze na lokalnu prodaju i druge takse za pružanje esencijalnih usluga kao što su policija i zaštita od požara, javne škole, putevi, parkovi i sanitarije. Mešavina se izuzetno razlikuje od nadležnosti.

Porez na imovinu

Porez na imovinu je okosnica finansija lokalne vlade. Nametnuta je nekretninama (zemlja i zgrade) na osnovu ocenjene vrednosti, koju određuju okružnog procenjivača. Učinkovite stope (stvarni porez koji se plaća kao procenat kućne vrednosti) prosečno oko 0,99 odsto na nacionalnoj razini, ali se kreću od 0,31 odsto na Havajima do 2,23 odsto u Nju Džersiju. Prihod prvenstveno sredstva lokalnih školskih okruga (grubo polovina poreza na imovinu), komunalne usluge i operacije okruga. Porezne stope se postavljaju lokalnim izabranim telima kroz složene budžetske procese, a mnoge države nameću kapare na godišnja povećanja.

Lokalni porez na promet

U mnogim državama lokalne nadležnosti mogu dodati sopstveni porez na prodaju na vrh državne stope. Kombinovane lokalne stope mogu da poguraju ukupni porez na prodaju iznad 10% u nekim gradovima (npr. kombinovana stopa Čikaga je 10.25%). Lokalne poreze na prodaju prikuplja državna vlada i vraća lokalnoj vladi. Sredstva često podržavaju gradske ulice, javnu bezbednost i projekte ekonomskog razvoja. Od 2024. godine, otprilike 10.000 lokalnih poreskih jurisdikcija u 38 država uplaćuju lokalne poreze na prodaju.

Lokalni porez na dohodak

Neki gradovi i županije nameću lokalni porez na prihod za stanovnike i, u nekim slučajevima, nerezidenti koji rade u nadležnosti. Upaženi primeri uključuju Njujork Siti (do 3,876%), Filadelfija (3,79% za stanovnike, 3,44% za nerezidente), i razne gradove u Ohaju, Kentuckyju i Marylandu. Ovi porezi se obično prikupljaju preko poslodavca koji zadržava i pomaže u finansiranju gradskih usluga kao što su ulice, sanitarije i opštinske penzije.

Porezi na alate i naknade

Mnoge lokalne vlade poreske komunalije kao što su električna energija, prirodni gas, voda i telefonske usluge. Ovi porezi mogu biti flat honorar ili procenat računa. Na primer, mnogi gradovi naplaćuju poreze na električnu komunalnu energiju od 1 do 10 odsto na stambene i komercijalne kupce. Prihodi idu u opšte fondove za podršku osnovnim operacijama. Slično tome, naknade za franšizu se naplaćuju komunalnim kompanijama za pravo na korišćenje javnih prava-na-na-na-na-na-na-na-na-na-na-na-na-na-na-.

Poslovnih licenci, dozvola i naknada

Lokalne vlade zahtevaju od preduzeća da dobiju dozvole i dozvole, naplaćujući naknade koje pokrivaju troškove regulacije i inspekcije. Te naknade se razlikuju po gradu i vrsti poslovanja, u rasponu od nekoliko stotina dolara za mali servisni biznis do hiljada za restorane ili građevinske firme. Prihod od tih naknada se koristi za finansiranje izvršenja zona, zdravstvenih inspekcija i usluga poslovne podrške.

Ostali lokalni izvori prihoda

Neki lokaliteti nameću poreze na smeštaj (hotelske poreze), poreze na zabavu na ulaznice i prijem, i specifične procene o nekretninama koje imaju koristi od poboljšanja (npr. ulične svetiljke, trotoari). Posebni okruzikao što su vatrogasni okruzi, vodokruzi, ili opštine bibliotekemogu da naplaćuju sopstvene poreze ili procene naknada za vlasnike nekretnina unutar okruga. To su često ovlašćeni odobrenjem glasača.

Porezna distribucija i odgovornosti

Svaki nivo vlade ima posebne odgovornosti za potrošnju koje određuju kako se izdvajaju poreski prihodi.

Federalni prioriteti trošenja

Najveći federalni rashodi uključuju socijalno osiguranje (21% potrošnje), Medicare (14%), nacionalnu odbranu (13%), zdravstvene programe poput Medicaida (10%), i neto kamate na nacionalni dug (13%). Savezni poreski prihodi su udruženi u opšti fond, ali porezi na platne liste su zakonski posvećeni fondovima socijalne bezbednosti i Medicare poverenja. Savezna vlada takođe pruža donacije državama i lokalitetima na primer, za autoputeve, obrazovanje i olakšanje katastrofa što čini oko 16% federalne potrošnje.

Državno trošenje prioriteta

Države troše najveće akcije na obrazovanje K-12 (preko 35% ukupne državne potrošnje), visoko obrazovanje (10%), Medikaid (17%), transport (8%), i javnu bezbednost i korekcije (5%). Države takođe finansiraju sopstvene sudove, parkove i ekološke agencije. Porezi na promet i prihode su izvori primarnih prihoda, dopunjeni federalnim bespovratnim sredstvima. Mnoge države se oslanjaju na razmenu prihoda zasnovanih na formulama za distribuciju sredstava lokalnim vladama za obrazovanje i druge mandatne programe.

Lokalni prioriteti trošenja

Lokalne vlade troše mnogo na osnovno i srednje obrazovanje (kroz školske četvrtičesto najveći lokalni entitet), policiju, požar, javne radove (puteve, vodu, kanalizaciju), parkove, biblioteke i opštu administraciju. Porez na imovinu pruža oko 30% lokalnih prihoda, uz državnu pomoć (uključujući raspodjelu poreza na dohodak i prodaju) i federalne bespovratne pomoći koje čine ostatak. U mnogim državama lokalne vlade su ograničene porezima i ograničenjima rashoda kojima je potrebno odobrenje birača za nove poreze.

Međuvladine transfere i poresku koordinaciju

Važan aspekt federalizma je protok poreskih prihoda između nivoa vlade. Savezna vlada pruža donacije državama i lokalitetima (npr. za Medikaid, obrazovanje, autoputeve), često sa odgovarajućim zahtevima. Države takođe prenose sredstva lokalnim vladama, posebno za školska finansiranja i javno zdravstvo. Ovaj sistem ima za cilj da se smanje razlike između bogatih i siromašnih jurisdikcija. Međutim, može stvoriti složenost lokalne vlade ponekad se suočavaju sa mandatima sa višim nivoima bez punih sredstava (nefinansiranih mandata). Razumevanje tih transfera je ključno za gledanje pune slike poreskih dolara.

Uticaj poreza na građane i ekonomiju

Struktura oporezivanja na svim nivoima utiče na ekonomsko ponašanje, vlasnički kapital i kvalitet javnih usluga.

Ekonomski rast i investicije

Porezi na napredne prihode mogu da umanje podsticaje za dodatni rad ili investicije na visokim prihodima, dok niski korporativni porezi mogu da privuku preduzeća. Međutim, porezi na potrošnju (porez na prodaju) mogu da smanje potrošnju. Neto efekat zavisi od poreskih stopa, izuzeća, i šta prihodi ulaganja u infrastrukturu, obrazovanje i zdravlje mogu da podstaknu dugoročni rast. Poreska fondacija redovno proučava kako državna i lokalna poreska klima utiču na ekonomsku konkurentnost.

Ekvitiva i progresivnost

Porez na savezni dohodak je veoma progresivni, sa najviše 1% plaćanja prosečne stope od oko 26% dok se najnižih 50% plaća negativno ili niske stope zbog kredita. porezi na državne prihode variraju u progresivnosti neki su ravni, neki imaju proširene zagrade. Porezi na imovinu su generalno regresivni jer vlasnici nižih primanja troše veći udeo prihoda na stambene. Porezi na promet su regresivni ukoliko su izuzeća za potrebe velikodušna.

Usklađivanje i administrativni troškovi

Trostepeni poreski sistem stvara značajna opterećenja u skladu sa malim preduzećima i pojedincima, posebno onima koji posluju preko državnih granica. Na primer, udaljeni prodavci sada moraju da se pridržavaju lokalne naplate poreza na prodaju u hiljadama jurisdikcija koje slede Južna Dakota protiv Vejfaira]] Odluka Vrhovnog suda. Poreska uprava procenjuje da poreski obveznici godišnje troše oko 6,5 milijardi sati na poresku papirologiju. Države i lokalne zajednice takođe naplaćuju troškove za prikupljanje i sprovođenje, što može biti značajan deo prihoda za male jurisdikcije.

Kvalitet javnog servisa

Porez na imovinu može stvoriti velike razlike u finansiranju škola bogate oblasti prikupljaju više novca po učeniku. Neke države su usvojile formule “Robin Hud” koje preraspodeljuju prihode od poreza na imovinu. Slično tome, države koje finansiraju prihode mogu ponuditi robusnije socijalne usluge. Građani često ocenjuju poresku pravednost prema kvalitetu primljenih javnih usluga, što varira široko po lokaciji. Lokalne vlade sa niskim stopama poreza na imovinu mogu se boriti za održavanje infrastrukture, dok visokoporezne nadležnosti mogu da ponude bolje usluge, ali mogu da oteraju stanovnike.

Trenutaène debate su doticaj za federalnu poresku reformu, državnu poresku konkurenciju i lokalnu održivost prihoda.

  • Federalna poreska reforma: Rasprave o proširenju smanjenja poreza za 2017. godinu, podizanju korporativnih stopa ili sprovođenju poreza na bogatstvo.
  • Državna poreska konkurencija: Više država smanjuje stope poreza na dohodak kako bi privuklo udaljene radnike i preduzeća na primer, Florida i Teksas imaju koristi od poreza na dohodak.
  • Izazovi lokalnih prihoda: Određivanje imovinskih osnovica u urbanim jezgrama i povećana potražnja za uslugama postpandemijskim teraju gradove da razmotre lokalne poreze na dohodak ili poreze na prodaju na usluge.
  • Digitalno oporezivanje: Države šire porez na prodaju na digitalnu robu i usluge, a postoji i rastući pritisak na federalnu jasnoću na oporezivanje digitalne ekonomije.
  • Ekvironmentalni porezi: Porezi na ugljenik na saveznom nivou ili na državnom nivou cena ugljenika dobijaju trakciju kao alati za klimatsku politiku, iako implementacija ostaje ograničena.

Zaključak

Razumevanje višeslojne strukture američkog poreskog sistema je od vitalnog značaja za donošenje informisanih odluka kao građanin, poreski obveznik ili vlasnik poslovanja. Savezna vlada prikuplja veliki deo prihoda putem progresivnih poreza na dohodak i poreza na plate, finansirajući nacionalne programe. Države se oslanjaju na mešavinu poreza na dohodak i potrošnju kako bi ispunile svoje odgovornosti. Lokalne vlade se oslanjaju na imovinske poreze kako bi dostavile suštinske društvene usluge. Svaki sloj ima jedinstvene razmene u smislu vlasničkog, ekonomskog uticaja i administrativne složenosti. Prepoznavanjem ko prikuplja šta i kako se ti dolari troše, pojedinci mogu bolje da se uključe u političke debate i planiraju svoju finansijsku budućnost. Za dalje čitanje, konsultujte Statistika pridošleža,