Mshtuko wa 2016: Jinsi Maandamano ya Kubadilishwa kwa Mazingira ya Fiscal ya India

Mnamo Novemba 8, 2016, Waziri Mkuu wa India Narendra Modi alitangaza uondoaji wa ghafla wa ₹500 na ₹1,000 noti, ambazo zilizingatia takribani 86% ya sarafu ya taifa katika mzunguko. Malengo yaliyotajwa yalikuwa kuzuia pesa nyeusi, bandia, rushwa, na ufadhili wa kigaidi. Wakati machafuko ya haraka na uhaba wa fedha ulitawala vichwa vya habari kwa miezi, athari za muda mrefu za miundo kwenye mfumo wa kodi wa India zimekuwa sawa na mabadiliko. Makala hii inachunguza jinsi demonetization ilibadilika kufuata kodi, ukusanyaji wa mapato, na mfumo wa kodi, wakati pia kuzingatia mapungufu yake ya kodi na mfumo wa kodi.

Maandamano ya kulazimishwa kiasi kikubwa cha fedha-yasiyotangazwa-katika mfumo rasmi wa benki. Zaidi ya miezi iliyofuata, benki ziliripoti amana zaidi ya ₹15 lakh (takriban dola bilioni 230 wakati huo). Uingiaji huu wa ghafla wa amana uliwapa mamlaka ya kodi seti ya kipekee ya hundi dhidi ya kurudi kwa filed. Tukio hilo lilitumika kama jaribio la asili katika uwazi wa fedha, likilazimisha utajiri uliofichwa hapo awali kuingia wavu wa kodi au adhabu chini ya miradi mpya ya ufunuo.

Kuhamisha uchumi wa Macro na upanuzi wa msingi wa kodi

Wiki chache za kwanza baada ya demonetization iliona uhaba mkubwa wa ukwasi ambao sekta za nguvu za fedha kama kilimo, rejareja, na viwanda vidogo. Ukuaji wa jumla wa bidhaa za ndani (GDP) ulipungua, lakini athari ya sera iliyokusudiwa kwenye msingi wa kodi ilikuwa haraka: mamilioni ya akaunti za benki ambazo hazijahusishwa na rekodi za kodi ya mapato zilionekana ghafla katika mfumo. Serikali ilitumia data hii kutambua amana za thamani ya juu ambazo hazikulingana na mapato yaliyoripotiwa.

Kufikia Machi 2017, Idara ya Kodi ya Mapato ilituma matangazo ya milioni 1.8 kwa watu binafsi na biashara ambazo amana za fedha zilizidi mapato yao yaliyofunuliwa. Uchunguzi huu ulipanua wavu wa kodi kutoka karibu 5% ya idadi ya watu wanaofungua kurudi kwenye msingi mpana ambao ulijumuisha wa kwanza wa faili. Idadi ya mapato ya mapato ya kodi ya mapato (ITRs) iliongezeka kutoka 52.8 milioni katika mwaka wa tathmini 2016-17 hadi 68.5 milioni katika mwaka wa tathmini 2017-18 - 30% ongezeko katika mwaka mmoja tu.

Data ya Amana kama chombo kipya cha utekelezaji

Maandamano yalileta fursa ya wakati mmoja ili kufanana na amana sawa na mapato yaliyotangazwa katika miaka iliyopita. serikali ilizindua bandari ya "Operation Clean Money", kuruhusu walipa kodi kuelezea kwa hiari amana kubwa za fedha bila adhabu ikiwa imefanywa ndani ya dirisha lililoagizwa. Wale ambao walishindwa kuelezea madai ya kodi pamoja na adhabu ya 200% kwa kiasi kisichojulikana. Mkakati huu wa utekelezaji wa ukatili uliongeza hatari inayojulikana ya ukwepaji wa kodi, na kufanya kufuata kuvutia zaidi kuliko kuficha.

Kwa mara ya kwanza, wauzaji wadogo, wafanyabiashara wa ndani, na hata watu waliolipa kodi kwa kawaida walikuwa na kutafakari tena mazoea yao ya kuripoti. Data kutoka Idara ya Kodi ya Mapato ya Mapato[FLT:] inaonyesha kwamba makusanyo ya kodi ya moja kwa moja yaliongezeka kwa 18% katika mwaka wa kifedha 2017-18, na ukuaji mwingi unaohusishwa na ufuatiliaji wa hiari baada ya kidemokrasia.

Kuenea katika Utekelezaji wa Kodi ya Uhuru na Mipango ya Kufafanua

Ili kuhimiza uidhinishaji wa utajiri usiotangazwa, serikali ilianzisha ] Mpango wa Azimio la Mapato (IDS) 2016[FLT: 1]] mbele ya demonetization, kuruhusu walipa kodi kulipa kodi na adhabu kwa kiwango cha jumla cha 45% kwenye mali isiyojulikana. baadaye, [FLT: 2Pradhan Mantri Garib Kalyan Yojana (PMGY)[KY] ilitoa dirisha jingine kwa 50% ya kodi na adhabu.

Muhimu zaidi, mipango ilionyesha mabadiliko katika nia ya serikali ya kutumia mbinu zote za karoti na fimbo. Wale ambao walikuja mbele waliepuka mashtaka ya jinai, wakati wale ambao hawakukabiliwa na madai ya kodi tu lakini pia mashtaka chini ya Black Money (Isiyofungwa Mapato ya Nje na Mali) na Imposition ya Sheria ya Kodi, mbinu hii mbili iliongeza gharama ya kutoshirikiana na kuongeza uhalali wa madai ya kodi katika jicho la umma.

Athari kwa Biashara Ndogo na za Kati (SMEs)

Sekta ya SME, ambayo ilikuwa imeendeshwa kihistoria kwa kiasi kikubwa kwa fedha, ilipigwa ngumu. Wamiliki wengi wa biashara ndogo walijitahidi kupatanisha hesabu zao halisi na mauzo na data ya amana ya benki ya ghafla. Hata hivyo, shinikizo hili pia liliwalazimisha kupitisha mazoea bora ya kuhifadhi vitabu na kujiandikisha kwa Ushuru wa Bidhaa na Huduma (GST), ambayo ilikuwa imeanzishwa mapema Julai 2017. Mchanganyiko wa demonetization na GST iliunda kushinikiza nguvu kuelekea rasmi: idadi ya usajili wa GST ilizidi milioni 12.4 na mapema ikilinganishwa na usajili wa ushuru wa 8 milioni kabla ya ushuru wa ushuru wa moja kwa moja kwa moja kwa moja.

Utafiti uliofanywa na Taasisi ya Taifa ya Fedha za Umma na Sera (NIPFP) uligundua kuwa demonetization iliongeza uwezekano wa watu binafsi kufungua mapato ya kodi kwa pointi za asilimia 10-15, hasa kati ya wale walio katika maeneo ya mijini na mabano ya kipato cha juu. Ongezeko hili liliendelea zaidi ya kipindi cha baada ya kidemokrasia, likionyesha mabadiliko ya kudumu katika tabia ya kufuata.

Mapato ya Mapato: Kuongeza kwa makusanyo ya kodi ya moja kwa moja

Athari inayoonekana zaidi ya demonetization kwenye mfumo wa kodi ilikuwa kupanda kwa kasi kwa mapato ya kodi ya moja kwa moja. Katika 2016-17, makusanyo ya kodi ya moja kwa moja alisimama saa ₹8.46 lakh crore. By 2017-18, walikuwa imeongezeka kwa ₹10.02 lakh crore, ongezeko la 18.4%. Ukuaji huu ulipita ukuaji wa Pato la Taifa la idadi ya 11 katika kipindi hicho, kuonyesha kwamba kufuata zaidi - sio tu upanuzi wa kiuchumi - kudro faida.

Hata zaidi ya kushangaza ilikuwa ukuaji wa kodi ya kujitathmini (kulipwa kwa hiari na walipa kodi wakati wa kufungua mapato) na kodi ya mapema (kulipwa robo na biashara na watu wa kipato cha juu).Kuongeza makusanyo ya kodi iliongezeka kwa zaidi ya 40% katika robo nyingine kufuatia demonetization. Hii iliashiria sio tu kufuata zaidi lakini pia kupunguza kwa taarifa ya mapato ya biashara.

Ukusanyaji wa kodi usio wa moja kwa moja pia ulifaidika, ingawa chini ya moja kwa moja. kuhama kutoka kwa fedha hadi malipo ya digital kuliongeza ufuatiliaji wa shughuli, na kuifanya iwe vigumu kwa biashara kuzuia mauzo. kiasi cha malipo ya digital nchini India zaidi ya mara mbili kati ya 2016 na 2018, kuwezeshwa na [FLT:] Interface ya Malipo ya Umoja (UPI), ambayo ilikua kutoka kwa matumizi yasiyo ya kawaida hadi zaidi ya milioni 700 shughuli za kila mwezi na mwanzo wa 2019.

Mabadiliko ya muda mrefu ya mfumo wa kodi

Zaidi ya faida ya mapato ya haraka, demonetization ilichochea mageuzi kadhaa ya muda mrefu yenye lengo la kufanya mfumo wa kodi kuwa wazi zaidi na ufanisi.

Digitalization na Mwisho wa Fedha Fedha Fedha Fedha Fedha Fedha Incentives

Serikali iliendeleza miundombinu ya malipo ya dijiti baada ya demonetization. ]Bharat Interface for Money (BHIM)[FLT: 1]] programu ilizinduliwa, ada za manunuzi juu ya malipo ya digital zilipunguzwa, na motisha zilitolewa kwa wafanyabiashara kupitisha vituo vya uhakika-ya-sale (POS). Hatua hizi zilipunguza faida ya kushughulika kwa fedha, ambayo ilikuwa imewezesha ukwepaji wa kodi wa kihistoria. Utafiti wa Benki ya Hifadhi ya India iligundua kuwa sehemu ya fedha katika jumla ya shughuli ya jumla ilianguka kutoka kwa asilimia 88 2015 hadi 78% hadi 78%.

Mabadiliko haya yalifanya kuwa vigumu zaidi kwa biashara kutoa mauzo kwa sababu malipo ya digital yaliacha njia ya kudumu, ya ukaguzi. Uzoefu wa demonetization pia uliongeza kasi ya kupitishwa kwa muswada wa mfumo wa njia [FLT: 1] chini ya GST, ambayo inahitaji nyaraka za elektroniki kwa ajili ya harakati ya bidhaa juu ya thamani fulani. Kwa kufanya shughuli inayoonekana, mamlaka ya kodi inaweza kuendana na ankara za muuzaji na pembejeo za mnunuzi, kupunguza udanganyifu wa bandia na kodi ya kodi.

Ushirikiano wa vyanzo vya data kwa tathmini bora ya utekelezaji

Moja ya matokeo yenye nguvu ya muda mrefu ilikuwa kushinikiza serikali kuunganisha database nyingi. Idara ya Kodi ya Mapato ya Idara ya [FLT: 0]] Insight[FLT: 1]] - jukwaa la uchimbaji wa data na uchambuzi wa serikali-iliimarishwa kwa kutumia data ya amana kutoka demonetization. mfumo huu sasa unakusanya habari kutoka kwa shughuli za benki, usajili wa mali, umiliki wa soko la hisa, matumizi ya kadi ya mkopo, na fedha za kigeni ili kuonyesha tofauti zilizowekwa katika mapato.

Wataalam wa kodi mara nyingi hutaja hii kama "uvu wa kodi wa karne ya 21," ambapo teknolojia, badala ya ukaguzi wa mwongozo, inatoa kufuata. mafanikio ya mbinu hii ni dhahiri katika kuongezeka kwa idadi ya kesi zinazoonekana kupitia kupiga data na automatiska vinavyolingana. Kwa mfano, katika 2020, idara ilituma matangazo ya 50,000 kwa walipa kodi ambao mapato yao hayakulingana na mifumo yao ya matumizi.

Uendelezaji wa Kodi ya Mapato kwa Chanzo (TDS)

Katika bajeti ya 2017-18, serikali ilipunguza kizingiti cha TDS kwa kodi kutoka kwa lakh ya ₹2.4 hadi ₹1.8 lakh kila mwaka na ilianzisha TDS juu ya malipo ya tume kwa mawakala wa bima. Mabadiliko haya, ingawa inaonekana ya kiufundi, yalikuwa sehemu ya mkakati mpana wa kuleta shughuli zaidi ndani ya wavu rasmi wa kodi bila kusubiri kwa kufuata kwa hiari.

Changamoto na matokeo yasiyotarajiwa

Licha ya faida ya mfumo wa kodi, demonetization ilikuwa mbali na sera ya bure ya gharama. mapungufu yake ya utekelezaji na usumbufu wa kiuchumi bado ni mada ya mjadala mkali.

Ukosefu wa muda mfupi wa kiuchumi kwa sekta isiyo rasmi

Sekta isiyo rasmi, ambayo inaajiri karibu 85% ya wafanyakazi wa India, iliathirika vibaya. walipwaji wa kila siku wa mshahara, watunzaji wadogo, na wafanyikazi wa kilimo hawakuwa na upatikanaji wa benki rasmi na walikabiliwa na uhaba mkubwa wa fedha. Wengi walilazimishwa kuuza mazao kwa bei zilizoathirika au kukopa kwa riba kubwa ili kukidhi mahitaji ya haraka. kupoteza pato la kiuchumi katika robo ya kwanza ya 2017 ilikadiriwa kuwa karibu 2% ya Pato la Taifa na wachambuzi wengine.

Wakosoaji wanasema kuwa wakati msingi wa kodi ulipanuka, gharama za binadamu-zilizopoteza maisha, matumizi yaliyopunguzwa, na kuongezeka kwa deni la kaya-ilikuwa kubwa sana. Centre for Policy Research[FLT: 1] ripoti ilibainisha kuwa faida ya sera ya kufuata kodi ilikuwa sehemu ya kupunguzwa na mkataba katika pato lisilo rasmi la sekta, ambayo yenyewe ni chanzo kikubwa cha mapato ya kodi kwa muda mrefu.

Utegemea wa fedha endelevu

Licha ya kushinikiza digital, fedha bado zinawekwa kwa kina katika uchumi wa India.Kama ya 2021, sarafu katika mzunguko ilikuwa imepita kiwango chake cha kabla ya demokrasia, ikionyesha kwamba raia wengi walirudi kwa fedha mara mgogoro ulipopungua. tabia ya kuweka akiba isiyo na akaunti inaendelea, ingawa kwa tahadhari kubwa. Ukwepaji wa kodi kupitia miamala ya fedha unaendelea, hasa katika mali isiyohamishika, vito vya vito vya kifahari, na bidhaa za anasa ambapo chini ya kutoa ni kawaida.

Athari ya demonetization kwa kizazi cha fedha nyeusi ilikuwa hivyo sehemu. sehemu kubwa ya utajiri kwamba ilikuwa, baada ya tangazo dirisha, kisheria akarudi kwa wamiliki kama maelezo mapya. sera hakuwa confiscate fedha nyeusi; ni zaidi kulazimishwa kuwa nyeupe kupitia amana benki na malipo ya baadaye kodi. Wakati hii kuboreshwa ukusanyaji wa kodi katika muda mfupi, hakuwa kuondoa mizizi ya fedha nyeusi - kama vile rushwa, fedha za kisiasa, na viwango vya kodi ufanisi.

Mageuzi ambayo yamechanganya athari za kodi ya ushuru

Maandamano peke yake yangekuwa na athari ya muda mrefu bila kuunga mkono mageuzi ya miundo. Serikali wakati huo huo iliendeleza sera kadhaa muhimu ambazo ziliimarisha mabadiliko ya mfumo wa kodi.

Utekelezaji wa Kodi ya Bidhaa na Huduma (GST)

GST, iliyozinduliwa mnamo Julai 2017, iliunda utawala wa kodi usio wa moja kwa moja ambao ulibadilisha kazi ya kiraka ya serikali na kodi kuu. Mchanganyiko wa kufungua lazima kwa dijiti, kulinganisha, na bili za njia ya e-ambayo iliharakisha kwa kushinikiza kwa demonetization - ulifanya kuwa vigumu kwa biashara kukwepa ushuru usio wa moja kwa moja. usajili wa GST uliongezeka, na uwiano wa kodi-kwa-GDP kwa kodi isiyo ya moja iliyoimarishwa baada ya miaka ya stagnation.

Kuimarisha Sheria ya Shughuli za Benami

Katika 2016, Benami Transactions (Prohibition) Amendment Act[FLT: 1]] ilianza kutumika, kuruhusu serikali ya kunyang’anya mali uliofanyika katika majina ya wakala bila uthibitisho wa umiliki. data ya Demonetization ilisaidia kutambua kesi ambapo kiasi kikubwa kilitumika kupata mali ya benami (proxy). Idara ya kodi ilizindua zaidi ya uchunguzi wa 2,200 katika shughuli za kati ya 2017 na 2022, na mali yenye thamani ya mabilioni ya rupia zinazohusishwa.

Upunguzaji wa Kodi ya Mapato

Mnamo Septemba 2019, serikali ilipunguza kiwango cha kodi ya kampuni kwa 22% (pamoja na mauzo) kwa makampuni yaliyopo na 15% kwa makampuni mapya ya viwanda. Kupunguza hii, kwa sehemu inafadhiliwa na uboreshaji wa kufuata baada ya demokrasia, yenye lengo la kuifanya India kuwa na ushindani zaidi na kuhamasisha utaratibu. viwango vya chini hupunguza motisha ya kukwepa kodi, na kuunda mzunguko mzuri wa kufuata na mapato.

Inayofuata:Hatua Moja Ambayo Ilichochea Hatua Moja

Athari za maandamano kwenye mfumo wa kodi wa India ni hadithi ya matokeo yasiyotarajiwa - yote mazuri na mabaya. Sera hiyo ilivuruga mamilioni ya maisha lakini wakati huo huo ililazimisha kiwango cha uwazi wa kifedha ambacho miongo ya mageuzi ya polepole hayakufikiwa. msingi wa kodi ulipanua, mapato ya kodi ya moja kwa moja iliongezeka, na malipo ya dijiti yaliunda njia za ukaguzi wa kudumu ambazo zinafanya ukwepaji wa baadaye kuwa ngumu zaidi.

Hata hivyo, faida ilikuja kwa bei ya juu: maumivu ya muda mfupi ya kiuchumi, uchumi wa fedha unaoendelea, na utambuzi kwamba demonetization peke yake haiwezi kutatua ukwepaji wa kodi wenye mizizi sana bila mageuzi ya kina katika fedha za kisiasa, usajili wa mali isiyohamishika, na ufanisi wa mahakama. mfumo wa kodi leo ni msikivu zaidi na data inayotokana kuliko katika 2016, lakini fedha nyeusi inaendelea kupata niche nje ya uchumi rasmi.

Kwa watunga sera, somo ni wazi: matibabu ya mshtuko kama demonetization inaweza kutenda kama vichocheo, lakini lazima ziunganishwe na maboresho ya kitaasisi ya kudumu - kanuni za kodi za kawaida, teknolojia bora ya utekelezaji, na hatua thabiti za kupambana na rushwa. Athari halisi kwenye mfumo wa kodi ya India imekuwa chanya kwa kiasi kikubwa, lakini safari kutoka kwa mfumo wa fedha-kukwepa-kukuza mfumo hadi kwa uwazi, kufuata-kirafiki bado haijakamilika.