Fedha nyeusi - mapato au mali ambazo hazijatangazwa kwa mamlaka ya kodi - zinadhoofisha uadilifu wa kiuchumi wa India kwa kuinyima serikali mapato muhimu, kuchochea rushwa, na kupotosha ushindani wa haki. Neno hilo linashughulikia fedha zote zilizozalishwa kupitia shughuli haramu (kwa mfano, rushwa, ulaghai) na mapato halali ambayo yamefichwa kwa makusudi kukwepa kodi. Zaidi ya muongo mmoja uliopita, India imetunga moja ya silaha za kisheria za kina zaidi duniani dhidi ya fedha nyeusi, kuchanganya sheria kali za ndani, ushirikiano wa kimataifa, na hatua za ujasiri za kuchunguza jinsi mfumo wa kodi, mfumo wa kodi wa kisheria, kuchunguza mifumo ya kodi ya sheria ya kodi, kuchunguza mbinu za kuendelea.

Mfumo wa kisheria wa kukabiliana na fedha nyeusi

Mbinu ya India ya kupambana na fedha nyeusi inapumzika kwenye mfumo wa kisheria unaozingatia utajiri wa ndani na nje ya nchi. sheria tatu kuu - Sheria ya Kodi ya Mapato, 1961; Sheria ya Shughuli za Benami (Ushirikiano), 1988 (kama ilivyorekebishwa); na Fedha nyeusi (Isiyofungwa ya Mapato na Mali) na Sheria ya Kodi ya Mapato, 2015-kazi kwa pamoja ili kugundua, kuadhibu, na kukusanya mali isiyo na akaunti. Zaidi ya hayo, Sheria ya Kuzuia Fedha za Fedha za Fedha (PMLA), na Sheria ya Fedha za Fedha za Fedha za Nje (P), na Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange, 1999), na Exchange Exchange Exchange (T), na Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange, na Exchange Exchange, Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange Exchange, nk), na Exchange, nk.

Sheria ya Kodi ya Mapato ya mwaka 1961

Sheria ya Kodi ya Mapato inabakia kuwa msingi wa utawala wa ndani wa kupambana na fedha nyeusi. Inaamuru kwamba kila mtu, kampuni, na kampuni lazima faili mapato ya kila mwaka kufichua vyanzo vyote vya mapato.

  • Sehemu hizi zinawezesha mamlaka ya kodi kutibu mikopo isiyoelezwa, uwekezaji, na matumizi kama mapato kutoka vyanzo visivyojulikana. Kama walipa kodi hawezi kuelezea kwa usahihi chanzo cha jumla sifa katika vitabu vyao, au chanzo cha fedha zilizotumika katika kupata mali, Afisa wa Ukaguzi anaweza kuongeza kiasi hicho kwa mapato ya walipa kodi na kodi kwa kiwango cha adhabu (hadi 60% kuongeza na kuongeza).
  • Search and Seizure (Mitume 132 na 132A):[FLT: 1]] Maafisa walioidhinishwa wanaweza kufanya utafutaji wa mshangao, kukamata fedha zisizo na akaunti, vito vya kujitia, na nyaraka, na baadaye kutathmini thamani iliyochukuliwa kama mapato yasiyojulikana. Katika kesi za juu, vifungu hivi vimesababisha kupona kwa maelfu ya crores katika utajiri wa siri.
  • Madai ya mapato yanavutia adhabu ya asilimia 100 hadi 300 ya kodi iliyotaka kukwepa. Ukwepaji wa makusudi pia unaweza kusababisha mashtaka ya jinai, ikiwa ni pamoja na kifungo cha hadi miaka saba chini ya kifungu cha 276C cha Sheria.

Ili kuhimiza kufuata kwa hiari, serikali imezindua mara kwa mara miradi ya ufunuo kama vile ] Mpango wa Azimio la Mapato, 2016[FLT:]], ambayo iliruhusu walipa kodi kutangaza mali za ndani zisizojulikana na mapato kwa kubadilishana mzigo wa kodi ya jumla na ya asilimia 45 (30% ya kodi, 33% surcharge, na 10% adhabu).

Sheria ya Shughuli za Benami (Prohibition) ya mwaka 1988 (kama ilivyorekebishwa mwaka 2016)

Shughuli za Benami-umiliki uliofanyika kwa jina la mtu mmoja wakati kuzingatia ni kulipwa na mwingine-ni gari la kawaida kwa ajili ya maegesho ya fedha nyeusi. Sheria ya Benami inakataza mipango hiyo na hutoa kwa ajili ya confiscation ya mali ya benami bila fidia. vipengele muhimu ni pamoja na:

  • Upanuaji wa ufafanuzi wa 2016 ulipanua ufafanuzi wa kujumuisha shughuli yoyote ambapo mali hiyo inashikiliwa kwa jina la uwongo au ambapo mmiliki wa manufaa hawezi kutambuliwa. Pia inashughulikia mali inayoshikiliwa na mtu ambaye hana uwezo wa kifedha wa kununua.
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Adhabu:[FLT:] Kuingia katika shughuli ya benami ni adhabu ya kifungo kali kwa miaka saba na faini hadi 25% ya thamani ya soko la haki ya mali.

Kufikia mwaka 2023, Idara ya Kodi ya Mapato ilikuwa imehusisha mali za benami zenye thamani ya zaidi ya dola 10,000 chini ya Sheria hii, ikituma ishara kali kwa wale wanaotumia proxies kuficha mali.

Fedha za kigeni (Imposition of Tax Act, 2015) na Sheria ya Kodi ya Mapato ya Nje (Income and Assets)

Sheria hii ya kihistoria inalenga fedha nyeusi zilizofungwa nje ya nchi. Iliyotolewa baada ya HSBC na uvujaji wa benki ya Uswisi, Sheria hiyo inaweka utawala mkali wa kufuata kwa mali za kigeni zinazoshikiliwa na wakazi wa India:

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Kodi ya juu na adhabu:[FLT:] Mapato ya kigeni yasiyofungwa na mali yanatozwa kodi kwa kiwango cha gorofa cha 30% (pamoja na surcharge na cess). Zaidi ya hayo, adhabu sawa na 90% ya kodi ni levied, na kufanya jumla ya mzigo ufanisi kuhusu 96% ya kiasi undisclosed.
  • Wajibu wa jinai:[FLT:] Tofauti na ukwepaji wa kodi wa ndani, kushindwa kufichua mali za kigeni ni kosa la jinai linaloadhibiwa na kifungo cha muda mrefu cha hadi miaka 10. Sheria hiyo pia inajumuisha masharti ya kufanya mazungumzo kwa wale ambao kwa hiari hufunua kabla ya kutambua.

Sheria hiyo imekuwa muhimu katika kuwashtaki watu waliotajwa katika Papers Panama na nyaraka za Paradiso zinavuja. Pia imewahimiza walipa kodi wengi kutumia Dirisha la Utekelezaji wa Wakati Mmoja (2016) kutangaza mali za kigeni kwa kiwango cha chini cha 60% (ikiwa ni pamoja na surcharge na adhabu).

Mipango na Hatua za Serikali

Zaidi ya sheria ya msingi, serikali ya India imezindua mipango kadhaa ya athari za juu inayolenga kuvuruga mazingira ambayo inaruhusu pesa nyeusi kustawi. Hatua hizi zinasaidia mfumo wa kisheria kwa kuongeza uwazi, kupunguza matumizi ya fedha, na kuwezesha kubadilishana habari.

Maandamano ya mwaka 2016

Mnamo Novemba 8, 2016, serikali iliondoa noti za ₹500 na ₹1,000, kuondoa hali yao kama zabuni ya kisheria.Hatua hii ya msingi ililenga makadirio ya ₹15.44 lakh (kuhusu 86% ya sarafu katika mzunguko) iliaminiwa kuwa ilifanyika kwa fedha isiyojulikana. Wakati usumbufu wa kiuchumi wa muda mfupi ulikuwa mkali, sera ilifanikiwa katika mambo kadhaa:

  • Kuleta fedha katika mfumo wa benki:[FLT:] Zaidi ya 99% ya maelezo ya demonetized walikuwa kurejeshwa kwa benki, kuonyesha kwamba wamiliki wengi walilazimishwa kuweka fedha zao-na hivyo kufichua utambulisho wao wa kodi. Hii iliruhusu idara ya kodi kwa amana za kumbukumbu na maelezo ya mapato.
  • Kuongeza kwa msingi wa wa walipa kodi:[FLT:][FLT:] Kufuatia demonetization, idadi ya mapato ya kodi ya mapato yaliyofunguliwa iliongezeka kwa kasi. amana mpya na tuhuma jumla ya ₹2.97 lakh crore walikuwa bendera kwa uchunguzi zaidi.
  • Digital malipo kuongezeka:[FLT:] mshtuko wa demonetization kasi kupitishwa kwa njia digital malipo kama vile UPI, BHIM, na pochi za simu, kupunguza mzunguko wa fedha unaccounted baada ya muda.

Uendelezaji unabaki juu ya ufanisi wa jumla, lakini demonetization bila shaka ilivuruga mazingira ya fedha nyeusi na kuwalazimisha wengi kuacha shughuli zao.

Kodi ya Bidhaa na Huduma (GST) utekelezaji

Kuanzishwa kwa GST mnamo Julai 1, 2017, ilibadilisha kazi ya kiraka ya kodi ya serikali na kati isiyo ya moja kwa moja na mfumo wa kodi wa umoja, uwazi. Kwa kuunganisha mikopo ya kodi ya pembejeo kwa ankara inayolingana na mahitaji ya kuhifadhi rekodi ya dijiti, GST ilifanya iwe vigumu sana kwa biashara kuzuia mauzo au ununuzi wa inflate. vipengele muhimu vya kupambana na tathmini ni pamoja na:

  • E-njia bili: lazima elektroniki njia muswada kwa ajili ya harakati ya bidhaa juu ₹ 50,000 inawezesha kufuatilia muda halisi na kupunguza nafasi ya bidhaa kuwa kusafirishwa bila nyaraka sahihi.
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Uchambuzi wa Takwimu:[FLT:] Mtandao wa GST hutumia uchambuzi wa data wa juu ili kugundua mismatches, mifumo isiyo ya kawaida, na walipa kodi wa hatari kubwa, na kusababisha ukaguzi na tafiti zilizolengwa.

Tangu utekelezaji wa GST, mapato ya kodi ya moja kwa moja yameongezeka kwa kiasi kikubwa, kwa sababu ya kufuata bora. Hata hivyo, ukwepaji kupitia ankara bandia na makampuni ya shell bado ni changamoto, na kusababisha serikali kuanzisha utaratibu wa malipo ya nyuma na kanuni za usajili mkali.

Mipango mingine muhimu

  • Pradhan Mantri Garib Kalyan Yojana (PMGKY), 2016:[FLT:] Mpango wa kutoa taarifa kwa hiari kwa wale ambao walikuwa wameweka pesa zilizotengwa zaidi ya njia zao. Declarants kulipwa 30% kodi, 30% surcharge, na 10% adhabu, jumla ya 73% ya kiasi kilichotangazwa.
  • Vivad Se Vishwas Scheme, 2020:[FLT:][FLT:] Ingawa kimsingi mpango wa azimio la mgogoro wa kodi, ulisaidia kupunguza madai kuhusiana na tathmini ya fedha nyeusi na kuwahamasisha walipa kodi kutatua kesi na kulipa kiasi cha utata.
  • Operation Clean Money:[FLT:] Kampeni inayoendeshwa na data ilizinduliwa baada ya demonetization, ambapo amana za tuhuma zilichambuliwa na walipa kodi waliombwa kutoa maelezo mtandaoni. zaidi ya kesi za lakh za 18 zilishughulikiwa, na katika matukio mengi, nyongeza zilifanywa kwa mapato kutokana na amana zisizoelezewa.

Ushirikiano wa Kimataifa na kubadilishana habari

Mamlaka ya kodi ya India inapanua mtandao unaokua wa mikataba ya kimataifa kufuatilia fedha nyeusi uliofanyika nje ya nchi. zama za usiri wa benki zimepungua sana, kutokana na mifumo kama Standard Standard Reporting Standard (CRS) na Sheria ya Utekelezaji wa Kodi ya Akaunti ya Nje (FATCA).

Mkataba wa Mamlaka ya Ushindani wa Multilateral (MCAA) kwa CRS

India ni ishara kwa MCAA, alihitimisha chini ya auspices ya Shirika la Ushirikiano wa Kiuchumi na Maendeleo (OECD). CRS inahitaji taasisi za kifedha katika mamlaka zinazoshiriki kubadilishana taarifa moja kwa moja kuhusu wamiliki wa akaunti ambao ni wakazi wa nchi nyingine. Hii ni pamoja na maelezo ya mizani ya benki, gawio, na mapato mengine. kubadilishana kwa CRS ya kwanza ya India ilitokea katika 2018, na tangu wakati huo, serikali imepokea data ya kifedha kwa maelfu ya wakazi wa India na akaunti katika nchi nyingine zinazozingatia CRS. Data ni utaratibu na kurudi kwa kodi ya kutambua kesi zisizo za kodi.

Mikataba ya Kodi ya Bilateral na TIEAs

India imetia saini mikataba ya kuzuia kodi ya mara mbili (DTAAs) na nchi zaidi ya 90 na Mikataba ya Kubadilishana Taarifa za Ushuru (TIEAs) na wengine kadhaa. Mikataba hii mingi ni pamoja na vifungu vya kubadilishana habari juu ya ombi, kubadilishana kwa hiari, na hata wakati huo huo huo uchunguzi wa kodi. Kwa kweli, DTAA iliyorekebishwa na Uswisi, yenye ufanisi kutoka 2018, inaruhusu India kupata habari moja kwa moja kwenye akaunti za benki za Uswisi zinazoshikiliwa na wakazi wake - mafanikio makubwa kutokana na sifa ya kihistoria ya Uswisi kwa usiri.

Mkataba wa FATCA wa

Chini ya Sheria ya Utekelezaji wa Ushuru wa Akaunti ya Kigeni ya Marekani, India ilisaini Mkataba wa Serikali za Mitaa mnamo 2015 unaotaka taasisi za kifedha za India kuripoti maelezo ya akaunti ya wakazi wa Marekani na, kwa usawa, taasisi za kifedha za Marekani zinaripoti akaunti za wakazi wa India. Hii imeboresha uwazi katika utajiri wa mpaka uliofanyika kupitia vyombo vya Marekani.

Fedha za kigeni za kigeni

Wakiwa na habari kutoka kwa mikataba hii, Kurugenzi ya Upelelezi wa Jinai (DCI) chini ya Bodi Kuu ya Kodi za Moja kwa moja (CBDT) imeanzisha mashtaka kadhaa ya ngazi ya juu. Kwa mfano, kesi zinazotokea kwenye orodha ya HSBC Geneva na Papers za Panama zimesababisha utafutaji, kukamatwa, na malalamiko ya jinai chini ya Sheria ya Fedha za Black. Katika baadhi ya matukio, mali za kigeni zisizojulikana zimeambatanishwa na kuuzwa.

Changamoto za kukabiliana na fedha za kigeni

Licha ya mfumo imara, fedha nyeusi inaendelea kuwa changamoto kubwa. utata mkubwa na ukubwa wa uchumi usio rasmi unamaanisha kuwa mamlaka ya kodi ya India lazima daima kukabiliana na mbinu mpya za ukwepaji.

Rushwa na utawala wa kisiasa

Fedha nyeusi mara nyingi hupata njia yake katika fedha za kisiasa, kuunda mtandao wa usimamizi unaopinga utekelezaji. Wakati mpango wa Mfuko wa Uchaguzi ulianzishwa kuleta uwazi, na baadaye kupigwa na Mahakama Kuu mnamo 2024, mtiririko wa pesa zisizohesabiwa katika uchaguzi bado ni wasiwasi.Wachapishaji na waandishi wa habari wa uchunguzi wameandika jinsi fedha haramu zinatumiwa kushawishi matokeo ya uchaguzi, na kuifanya iwe vigumu kisiasa kutatua vikundi fulani.

Mfumo wa kisheria wa Loopholes

Walipa kodi wanaopendekezwa vizuri hutumia tofauti kati ya matibabu ya kodi ya mapato na faida ya mitaji, kutumia uaminifu tata na makampuni ya shell katika mamlaka nyingi, na kutumia vyombo vya kisasa vya kifedha vinavyoepuka mahitaji ya taarifa. vita vya kisheria mara nyingi huchukua miaka, na hata wakati mamlaka zinashinda, ukusanyaji wa kodi na adhabu huchelewa kwa rufaa.

Uchumi wa fedha na sekta isiyo rasmi

Licha ya ukuaji wa malipo ya digital, India bado inategemea sana fedha, hasa katika maeneo ya vijijini na sekta isiyo rasmi. shughuli za fedha haziachi njia ya ukaguzi, na kuifanya iwe rahisi kukwepa kodi ya mapato, GST, na ushuru mwingine. juhudi za serikali za kuzuia malipo ya fedha (kwa mfano, Sehemu ya 40A (3) ya Sheria ya Kodi ya Mapato ya Mapato ya Mapato ya Kuruhusu kupunguzwa kwa malipo ya fedha juu ya ₹ 10,000) zimezuia tu kwa sehemu ya mazoezi.

Benki ya Offshore na mali ya Crypto

Wakati CRS na FATCA imeongezeka uwazi katika benki ya jadi, frontiers mpya kama cryptocurrencies na fedha madaraka (DeFi) pose changamoto mpya. utawala wa kodi crypto India- 30% kodi juu ya faida na 1% TDS juu ya uhamisho- imeleta baadhi ya shughuli katika wavu wa kodi, lakini asili anonymous ya shughuli nyingi crypto bado inaruhusu fedha nyeusi kuhamia mipaka na urahisi jamaa. serikali ni kazi juu ya mfumo wa udhibiti wa kina kwa mali virtual digital.

Njia ya kwenda mbele: Kuimarisha vita

India imepiga hatua kubwa katika kujenga miundombinu ya kisheria na kiutawala dhidi ya fedha nyeusi, lakini vita vimeendelea. Mchanganyiko wa mageuzi zaidi, uwekezaji wa kiteknolojia, na mabadiliko ya kitamaduni yanahitajika.

kurahisisha na kurahisisha utekelezaji wa taratibu za kodi

Sheria za kodi tata wenyewe zinaunda fursa za ukwepaji. Serikali inapaswa kuendelea kurahisisha kufuata-kwa mfano, kwa kupanua wigo wa tathmini zisizo na uso, fomu za kurudi kabla ya kujazwa, na ushirikiano wa data wa wakati halisi kutoka kwa vyanzo vya tatu (kwa mfano, usajili wa mali, kubadilishana hisa). taratibu rahisi kupunguza motisha ya kuficha mapato kwa sababu gharama ya kufuata inakuwa chini kuliko gharama ya ukwepaji na hatari ya kugundua.

Kuimarisha Data Analytics na AI

Mfumo wa usimamizi wa mapato ya Idara ya Mapato (Project Insight) hutumia uchambuzi mkubwa wa data kutambua shughuli za tuhuma.Kuwekeza katika algorithms za kujifunza mashine ambazo zinaweza kutabiri mifumo ya ukwepaji, mtiririko wa fedha usio wa kawaida, na kufuatilia umiliki wa faida wa miundo ngumu utaboresha kwa kiasi kikubwa utekelezaji. Serikali inapaswa pia kuunganisha Aadhaar na rekodi za mali, usajili wa gari, na shughuli za thamani ya juu ili kuwezesha kuunganisha moja kwa moja.

Kutokomeza ufisadi wa kisiasa

Kubana fedha za watu weusi kunahitaji kushughulikia mizizi yake katika ufadhili wa kisiasa. Uamuzi wa Mahakama Kuu wa mwaka 2024 wa kupinga mpango wa tume ya uchaguzi uliangazia haja ya ufadhili wa kisiasa ulio wazi, unaokaguliwa. Utekelezaji wa mfumo wa uchaguzi unaofadhiliwa hadharani au kofia kali juu ya michango isiyojulikana inaweza kupunguza mtiririko wa fedha haramu katika siasa, na hivyo kudhoofisha usimamizi unaolinda fedha nyeusi.

Kuimarisha Ushirikiano wa Kimataifa

India inapaswa kutekeleza kwa nguvu mikataba ya ziada ya TIEA na kujiunga na juhudi za kimataifa za kupanua chanjo ya CRS kwa mamlaka zaidi, ikiwa ni pamoja na wale ambao bado hawajatekeleza kikamilifu kubadilishana moja kwa moja. Mikataba ya Bilateral na maeneo ya kodi inapaswa kujadiliwa tena ili kujumuisha vifungu vya kugawana habari za hiari na wingi. Mkataba wa kodi ya chini ya kimataifa (OECD Pillar Two) pia ina maana ya faida ya kuhama na mmomonyoko wa msingi, kwa moja kwa moja kupunguza uumbaji wa fedha nyeusi.

Kukuza utamaduni wa kodi

Hatimaye, sheria peke yake haziwezi kuondoa fedha nyeusi; mabadiliko ya kijamii kuelekea kufuata kwa hiari ni muhimu.Hii inahusisha elimu ya walipa kodi, utaratibu wa malipo ya kufuata (kwa mfano, viwango vya chini au kinga ya sehemu kwa taarifa sahihi za mapema), na adhabu kali kwa wahalifu wa kurudia. kampeni ya serikali "Nalipa kodi yangu" na matukio ya kila mwaka "Siku ya Tax" ni hatua katika mwelekeo sahihi, lakini ujumbe thabiti kutoka kwa viongozi wa kisiasa na matumizi ya uwazi ya mapato ya kodi ni hata nguvu zaidi.

Mwisho wa Mwisho

Sheria ya kodi ya India imebadilishwa kutoka kwa mfumo wa kimsingi wa tendaji katika mfumo wa uendeshaji, wenye safu nyingi ambao huacha nafasi ndogo ya utajiri wa ndani au wa nje.[TDDDD] Sheria ya Mapato ya mapato ya mapato ya utafutaji na utoaji wa adhabu, mamlaka ya mali ya ushuru ya Benami, na sheria ya kodi ya Black Money Act ya mali za kigeni inasaidiwa na mipango ya mfumo kama demonetization, GST, na kubadilishana habari za kimataifa.[[TD] Hata hivyo, rushwa, ucheleweshaji wa kisheria, na uchumi wa kivuli unaoendelea unaendelea kujaribu ufanisi wa hatua hizi zinazidi kuongezeka kwa njia ya kodi ya kimataifa.