Mazingira ya biashara ndogo ya India, ikiwa ni pamoja na zaidi ya 6.3 crore micro, ndogo, na makampuni ya kati (MSMEs), ni injini yenye nguvu ya ajira na ukuaji wa uchumi. Makampuni haya, kutoka maduka ya kirana hadi vitengo vya viwanda vya teknolojia ya juu, hufanya kazi ndani ya mfumo wa kodi ambao huathiri moja kwa moja mtiririko wao wa fedha, mkakati wa bei, na mzigo wa utawala. utekelezaji wa ushuru wa bidhaa na kodi ya kampuni, mshauri wa kodi ya mazingira (GST) katika 2017 alikuwa mageuzi muhimu zaidi ya miundo ili kugonga mfumo huu kwa miongo. Pamoja na mageuzi ya biashara ya biashara ya biashara ya biashara.

Previous articleMgogoro wa fedha za umma vs. mfumo wa sasa wa fedha

Ili kufahamu athari za sasa za sera za kodi, mtu lazima kwanza aelewe kivuli walichochukua. Kabla ya Julai 2017, mtengenezaji mdogo katika Gujarat kuuza kwa mnunuzi huko Maharashtra alilazimika kwenda kwenye labyrinth ya hali na kodi kuu. Kodi ya Thamani ya Thamani (VAT), Kodi ya Mauzo ya Kati (CST), na ushuru wa excise uliunda "athari mbaya" ya kodi juu ya kodi, kuchochea gharama na ushindani. biashara ya serikali ilikuwa ⁇ , wanaohitaji vituo vya ukaguzi na makaratasi mengi.

GST ilibuniwa kuvunja vikwazo hivi chini ya kanuni ya "Taifa moja, Kodi moja." Kwa biashara ndogo ndogo, ahadi ilikuwa wazi: soko la umoja, mikopo ya kodi ya pembejeo isiyo na mshono (ITC), na kupunguza mzigo wa jumla wa kodi. utawala wa sasa wa GST hutoa ulinzi kadhaa hasa kwa walipa kodi ndogo:

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Mpango wa Kuwakilisha:[FLT:][FLT:][FLT:]] Biashara ndogo ndogo zilizo na mauzo ya hadi Rs. 1.5 crore (goods) na Rs. 50 lakhs (huduma) zinaweza kuchagua Mpango wa Kushughulikia. Hii inawawezesha kulipa asilimia ya kudumu ya mauzo yao kama kodi (1% kwa wazalishaji, 6% kwa watoa huduma) na faili moja kurudi kila mwaka (GSTR-4) na malipo ya robo mwaka.

Wakati hatua hizi zinatoa wavu wa usalama, biashara ya nje ni muhimu. Wafanyabiashara wa Ushindani hawawezi kukusanya kodi kutoka kwa wateja wao au kudai Mkopo wa Kodi ya Mapato (ITC) kwenye ununuzi wao, ambayo inaweza kuwafanya kuwa na ushindani mdogo katika ugavi unaodhibitiwa na walipa kodi wa kawaida.

Sera ya Kodi ya moja kwa moja na Sera ya MSME

Zaidi ya GST, Sheria ya Kodi ya Mapato inajumuisha vifungu kadhaa iliyoundwa mahsusi ili kupunguza mzigo wa kufuata na dhima ya kodi kwa biashara ndogo ndogo. maarufu zaidi kati ya hizi ni mpango wa ushuru wa utabiri chini ya kifungu cha 44AD [FLT: 1][FLT:]

Mabadiliko ya mchezo kwa Micro Enterprises

Chini ya kifungu cha 44AD, mmiliki pekee au kampuni ya ushirikiano (isipokuwa ushirika mdogo wa dhima) na mauzo ya hadi Rs. 3 crores inaweza kutangaza mapato kwa kiwango cha kushukiwa cha 6% ya risiti kupitia njia za digital, au 8% ya mauzo ya jumla. kifungu hiki kinaondoa haja ya kudumisha vitabu vingi vya akaunti au kupitia ukaguzi wa kodi chini ya Sehemu ya 44AB. Kwa mmiliki mdogo wa biashara ambaye huvaa kofia za meneja, mhasibu, na muuzaji wakati huo huo, simplification hii ni ya thamani kubwa kwa wataalamu chini ya 44: [F]

Mageuzi ya Kodi ya Kampuni na Kuanza Incentives

Kupunguza kiwango cha kodi ya kampuni kwa 22% (pamoja na surcharge na cess) katika 2019 ilikuwa hoja muhimu kwa makampuni ya ndani. Hata hivyo, biashara nyingi ndogo hufanya kazi kama umiliki au ushirikiano, ambapo mapato yanatozwa kwa viwango vya slab binafsi. :] utawala mpya wa kodi[FLT: 1] kwa watu binafsi hutoa viwango vya chini lakini inahitaji walipa kodi kwenda deductions zaidi, ambayo imesababisha wamiliki wengi wa biashara ndogo ili kufidia dhima yao ya kodi kwa makini.

Kwa ubia wa ubunifu na wa kudhoofu, mfumo wa ikolojia wa kuanzia una motisha maalum ya kodi. chini ya]FAC, DPIIT-kutambuliwa kwa kuanzisha iliyoingizwa baada ya Aprili 1, 2016, inaweza kudai upungufu wa 100% ya faida zake kwa miaka mitatu mfululizo nje ya kizuizi cha miaka kumi.Hii hutoa msaada muhimu wa mtiririko wa fedha wakati wa hatua za ukuaji wa mapema. Zaidi ya hayo, FLT: 2Angel TaxF:3 (S.) taarifa ya kodi ya juu (S.

Usimamizi wa uendeshaji na upatikanaji wa soko

Moja ya athari kubwa zaidi ya sera za kisasa za kodi imekuwa rasmi ya uchumi wa India. usajili wa GST sio tena hati ya kufuata kodi; ni pasipoti ya soko rasmi.

  • Benki na taasisi za kifedha sasa hutegemea sana kurudi kwa GST na Kurudi kwa Kodi ya Mapato (ITRs) kutathmini uaminifu wa biashara. Rekodi thabiti ya kufungua kodi hutoa njia ya uwazi na ya kuthibitishwa ya mapato, na kuifanya iwe rahisi kwa biashara ndogo kupata mtaji wa kazi na mikopo ya muda bila dhamana. [FLT: 2Account Aggregator (FLT:3] mfumo wa mapato, na hivyo rahisi kwa kuruhusu wapeanaji wa data zaidi kutoka kwa wa kodi moja kwa moja kwa moja kwa moja kwa moja kwa moja.
  • Serikali ya e-Marketplace (GeM) jukwaa, ambayo inawezesha ununuzi na idara za serikali, mamlaka GST usajili. Hii kufungua soko kubwa kwa MSMEs. Kulingana na data ya serikali, zaidi ya 50% ya jumla ya thamani ya agizo juu ya GeM ni kuhusishwa na wauzaji wadogo. Utekelezaji na sheria za kodi moja kwa moja inatafsiri kwa kustahili mikataba ya serikali yenye faida.
  • Kodi ya Mapato (ITC) Mechanics:[FLT:] Mfumo safi wa ITC ni linchpin ya mfumo wa GST. Kwa biashara ndogo iliyosajiliwa, ununuzi wa malighafi kutoka kwa muuzaji aliyesajiliwa unawawezesha kudai GST kulipwa kama mkopo dhidi ya pato lao GST dhima. Hii inapunguza gharama ya ufanisi wa pembejeo na inavunja uchumi "cash na kubeba" ambapo ununuzi ulifanywa kutoka kwa wafanyabiashara wasiosajiliwa bila ankara.
  • Mfumo wa Sheria wa Malipo ya Kuchelewa:[FLT:] Mfumo wa MSME Samadhaan hutoa utaratibu wa kisheria wenye nguvu kwa biashara ndogo ili kupata malipo kutoka kwa wanunuzi. Ili faili kesi chini ya mpango huu, muuzaji lazima asajiliwe chini ya Wizara ya MSME (Usajili) na kwa ujumla, awe GST kulingana. mnunuzi ana wajibu wa kulipa riba kwa kiwango cha juu cha malipo yaliyocheleweshwa.

Ufuatiliaji endelevu Burden na Fedha Flow Strains

Licha ya faida, uzito wa kufuata kodi kwa biashara ndogo ndogo nchini India bado ni changamoto kubwa.Kuhamia kutoka mfumo wa msingi wa karatasi hadi digital kamili, wakati ufanisi kwenye karatasi, imeunda kasi ya kujifunza kwa wamiliki wengi wa biashara ndogo.

Kurejea kwa hali ya kawaida na kurejea kwa hali ya kawaida

Awamu ya kwanza ya GST ilihitaji kufungua kurudi nyingi kila mwezi (GSTR-1 kwa mauzo, GSTR-3B kwa muhtasari, na GSTR-2 kwa ununuzi), na kusababisha jambo linalojulikana kama "uchovu wa kurejea." Wakati serikali imerahisisha mchakato baada ya muda (kupunguza idadi ya kurudi na kuendesha ankara inayolingana), shinikizo la kufungua mara kwa mara bado. muuzaji mdogo au mtengenezaji mara hana utaalamu wa uhasibu wa ndani ya nyumba kusimamia maridhiano haya bila msaada wa nje, na kuongeza gharama za uendeshaji.

Mgogoro wa muundo wa wajibu unaozidi

Moja ya masuala ya kuendelea zaidi katika sera ya GST ni muundo wa ushuru uliobadilishwa[[FLT: 1] (IDS). Hii hutokea wakati kiwango cha GST juu ya pembejeo (vifaa vya mvua) ni juu kuliko kiwango cha bidhaa ya mwisho (matokeo).

  • mtengenezaji nguo hulipa 12% GST juu ya uzi synthetic (kuingiza) lakini mashtaka 5% GST juu ya kitambaa cha mwisho (nje).
  • Mkusanyaji wa vifaa vya IT hulipa 18% GST kwenye vipengele lakini bidhaa ya mwisho huvutia 12% GST.

Katika kesi hizi, biashara hukusanya kiasi kikubwa cha Kodi ya Mapato (ITC) ambacho hawawezi kutumia kulipa kodi ya pato. Wakati wanastahili marejesho ya ITC hii iliyokusanywa, mchakato wa kudai marejesho ya IDS kihistoria umekabiliwa na mahitaji magumu ya maandishi, ucheleweshaji, na migogoro ya kisheria. Hii kwa ufanisi inazuia kiasi kikubwa cha mtaji wa kazi, ambayo ni shida kubwa kwa makampuni madogo yenye faida ndogo.

Fedha Flow Impact ya TDS

Kodi Kutolewa katika Chanzo (TDS) chini ya Sheria ya Kodi ya Mapato hufanya kama kumbukumbu ya kodi. Kwa biashara ndogo kutoa huduma au kuuza bidhaa kwa makampuni makubwa na vyombo vya serikali, DDS deductions (chini ya Sehemu ya 194C, 194J, nk) inaweza kuunganisha 1% kwa 10% ya thamani yao ya ankara. Wakati wanaweza hatimaye kudai mikopo kwa TDS hii wakati wa kufungua ITR yao ya mwaka, pengo kati ya tarehe ya deduction na marejesho ya mikopo inaweza kuunda mtiririko mkubwa wa fedha mara nyingi kusubiri hadi mwisho wa mikopo ya fedha ili kupatanishwa.

Athari za sera za kodi

Athari za sera za kodi hazilingani katika mazingira yote ya MSME.

Biashara ya E-Commerce vs Brick-and-Mortar Retail

Wafanyabiashara wadogo kwenye majukwaa ya e-biashara wanakabiliwa na vikwazo maalum vya kodi. Chini ya GST, waendeshaji wa e-biashara wanatakiwa kukusanya kodi ya 1% iliyokusanywa kwa Chanzo (TCS) kwenye vifaa vyote vya wavu vilivyotengenezwa kupitia jukwaa lao. Kiasi hiki cha TCS kinawekwa na operator (kwa mfano, Amazon, Flipkart) na serikali, na muuzaji anaweza kudai kama mkopo. Wakati hii inahakikisha kufuata kodi katika uchumi wa digital, inajenga gharama ya kawaida ya mtiririko wa fedha kwa muuzaji, ambaye anapokea kupunguzwa kutoka kwa jukwaa la malipo ya chini ya biashara.

Mwanzo na mwanzo wa mwanzo wa biashara

Zaidi ya kukomeshwa kwa Kodi ya Malaika, startups ni nyeti sana kwa matibabu ya kodi ya ] Mipango ya Chaguo la Hifadhi ya Wafanyakazi (ESOPs)[FLT: 1]].Kwa mwanzo wa fedha uliopigwa, kutoa chaguzi za hisa ni njia ya kuvutia talanta ya juu bila ya fedha za haraka.Ulipaji wa ESOPs kama fursa wakati wa zoezi (na baadaye kama faida ya mtaji katika kuuza) inajenga dhima ya kodi kwa mfanyakazi hata kabla ya kupata fedha kutoka kwa hisa za hivi karibuni. mapendekezo ya bajeti ya lengo la kufuta kodi, lakini bado ni vigumu utekelezaji.

Bidhaa za vs. Huduma

Wazalishaji wadogo wanaathirika sana na upatikanaji na urahisi wa kudai Mikopo ya Ushuru wa Ushuru wa Mapato kwenye malighafi na bidhaa za mji mkuu. watoa huduma, kwa upande mwingine, wana wasiwasi zaidi na viwango vya TDS kwenye ankara zao. Utofauti katika viwango vya mpango wa muundo wa GST (1% kwa wazalishaji dhidi ya 6% kwa watoa huduma) pia huathiri uamuzi wa kuchagua mpango ulio rahisi.

Njia ya baadaye ya barabara: Mchakato wa Utulivu na Rahisi

Kwa sera za kodi ili kuchochea mazingira ya biashara ndogo, usafishaji endelevu ni muhimu. lengo lazima liwe katika utulivu, kurahisisha, na utekelezaji wa huruma.

GST 3.0 na Kurudi kwa Umoja

Baraza la GST limekuwa likifanya kazi kuelekea fomu moja ya kurudi iliyorahisishwa. Lengo ni kuondokana na mfano wa kufungua nyingi (GSTR-1, 3B, 9C) kuelekea mfumo ambapo walipa kodi wanaweza faili moja ya kurudi ambayo ni pamoja na mauzo, ununuzi, na maelezo ya malipo. mafanikio ya mfumo mpya wa kurudi inategemea teknolojia imara na interfaces za kirafiki za mtumiaji ambazo hupunguza hatari ya makosa.

Sera ya Kutabiri

Mabadiliko ya mara kwa mara kwa viwango vya kodi, tarehe za kutokana, na muundo wa kufuata huunda mazingira ya kutokuwa na uhakika. biashara ndogo zinapambana kufanya uwekezaji wa muda mrefu na maamuzi ya bei wakati mazingira ya kodi yanabadilika kila wakati. utawala wa kodi ya kutabirika, na mabadiliko yaliyotangazwa mapema na kutekelezwa tu baada ya kushauriana kwa kina na vyama vya MSME, ni muhimu.

Teknolojia ya Kuwezesha Utekelezaji wa Urahisi

Teknolojia ni sawa kubwa. kushinikiza serikali kwa e-invoicing kwa shughuli B2B tayari kuzalisha data halisi wakati ambao unaweza kusaidia biashara kusimamia ITC yao bora. mfumo wa ]AA (Aggregator Aggregator)[[FLT: 1] ahadi ya mapinduzi ya upatikanaji wa mikopo kwa kuruhusu wakopeshaji kuvuta kodi na data ya kifedha moja kwa moja, kupunguza makaratasi ya maombi ya mkopo.

Kuboresha Elimu na Uendelezaji

Sera za kodi ni tu kama ufanisi kama utekelezaji wao. wamiliki wengi wa biashara ndogo katika Tier 2 na Tier 3 miji ukosefu wa upatikanaji wa wataalamu waliohitimu kodi. serikali, kwa kushirikiana na mashirika ya sekta kama FISME na CII, inaweza kuongeza uwekezaji katika mipango ya mafunzo ya lugha ya kienyeji. Standardized msaada na utoaji rahisi taarifa inaweza kupunguza "hatari" kuhusishwa na kufuata kodi. programu za mafunzo juu ya msingi kurudi kutumia programu za simu za mkononi inaweza kuwawezesha wajasiriamali kushughulikia kufuata yao bila utegemezi wa nje.

Mwisho wa Mwisho

Athari za sera za kodi kwenye mazingira ya biashara ndogo ndogo ya India ni kubwa na mbili-natured. Kwa upande mmoja, mabadiliko kuelekea mfumo wa GST umoja na kurahisisha kodi ya moja kwa moja chini ya sehemu kama 44AD imeongezeka uwazi, rasmi uchumi, na kufunguliwa upatikanaji wa masoko kama GeM na mikopo rasmi. Kwa upande mwingine, changamoto zinazoendelea za kufuata uchovu, muundo wa ushuru, na vikwazo vya mtiririko wa fedha kuhusiana na TDS / TCS kuendelea na kuzuia bandwidth ya uendeshaji wa mamilioni ya wamiliki wadogo.

Kwa mazingira ya kustawi kwa kweli, lengo lazima libadilike kutoka kwa kukusanya mapato tu ili kujenga ujasiri wa kodi.Kuendeleza kasi, kutengeneza sera za kutabirika, miundombinu imara ya kiteknolojia, na mashauriano ya wadau wa kweli ni nguzo zinazohitajika ili kuhakikisha kwamba sera za kodi zinafanya kazi kama kichocheo cha ukuaji badala ya kuvuta nishati ya biashara ndogo za India. Safari kutoka kwa muundo wa kodi ya ukoloni wa kisasa, unaounga mkono utawala wa digital unaendelea, na awamu yake ijayo itaamua afya ya injini ya uchumi muhimu zaidi ya India.