Mfumo wa kodi wa India unatofautisha kati ya wakazi na Wahindi wasio wakazi (NRIs) linapokuja suala la kodi ya mapato ya kigeni. Na uhamaji wa kimataifa juu ya kupanda na wataalamu wa India wanaopata nje ya nchi, kuelewa sheria hizi ni muhimu kwa kufuata sahihi na mipango ya kifedha ya kimkakati. Matibabu ya kodi ya mapato ya kigeni huamua kiasi gani cha mapato yako ya kimataifa yanaweza kodi nchini India, na makosa yanaweza kusababisha adhabu au misaada ya kukosa. Makala hii hutoa uharibifu wa mamlaka, kamili wa kodi ya mapato ya kigeni kwa wakazi wa kigeni na NRIs, kufunika ufafanuzi wa makazi, makundi ya kodi ya mapato, kuepuka kodi ya kodi ya mara mbili, kodi ya kodi, mikataba ya kodi, mikataba ya kodi ya kodi, na mikataba ya kodi ya kodi ya kodi (TPA), mikataba ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya kodi ya mapato, mikataba ya kodi, mikataba ya kodi ya kodi ya kodi, mikataba ya kodi, mikataba ya mapato, mikataba ya mapato, mikataba ya kodi, mikataba ya mapato, mikataba ya kodi, mikataba ya kodi ya kodi, mikataba ya mapato, mikataba ya mapato, mikataba ya kodi, mikataba ya mapato, mikataba ya kodi ya mapato, mikataba ya kodi ya kodi ya mapato, mikataba ya mapato, mikataba ya mapato, mikataba ya mapato, mikataba

Kufahamu Umiliki wa Kodi: Foundation

Wajibu wako wa kodi juu ya mapato ya kigeni inategemea kwanza hali yako ya makazi chini ya Sheria ya Kodi ya Mapato, 1961. Sheria hiyo inaainisha watu binafsi katika makundi matatu: Mkazi na mkazi wa kawaida (ROR), Mkazi lakini si mkazi wa kawaida (RNOR), na yasiyo ya makazi (NRI).

Masharti ya msingi

Mtu anachukuliwa kuwa mkazi nchini India ikiwa anakidhi mojawapo ya masharti yafuatayo:

  • Kwa sasa, ni nchini India kwa siku 182 au zaidi wakati wa mwaka wa fedha.
  • Wao ni katika India kwa siku 60 au zaidi wakati wa mwaka wa fedha ] na [FLT: 1] wamekuwa nchini India kwa siku 365 au zaidi katika miaka minne kabla ya mwaka wa fedha.

Kwa watu ambao ni raia wa India au watu wa asili ya India (PIO) wanaokuja India, hali ya siku ya 60 imebadilishwa na siku za 120.Kwa wale walio na mapato ya jumla (isipokuwa vyanzo vya kigeni) zaidi ya ₹ 15 lakh katika mwaka uliopita, kizingiti ni siku za 120 kwa ziara. Sheria ya makazi iliimarishwa na Sheria ya Fedha, kama ilivyojadiliwa baadaye.

Viwango vya kubadilisha fedha ya ROR vs RNOR

Kama wewe ni mtu wa kawaida, basi ni lazima ueleze kama wewe ni mtu wa kawaida na mwenye asili ya kawaida.

  • Wewe ni mkazi wa India kwa angalau 2 kati ya 10 miaka ya fedha iliyopita.
  • Umekuwa nchini India kwa siku 730 au zaidi katika miaka ya kwanza ya kifedha.

Kama hali yoyote ni si alikutana, wewe ni RNOR. Hii tofauti masuala kwa sababu wakazi wa ROR ni kodi juu ya mapato yao ya kimataifa, wakati wakazi wa RNOR ni kodi tu juu ya mapato chuma au chanzo katika India (sawa na NRIs katika upeo, lakini si sawa).

Kipindi cha kukaa na athari

Uainishaji ni muhimu: ROR lazima itangaza na kulipa kodi kwa mapato yote ya kigeni nchini India, chini ya misaada chini ya DTAA. RNOR haiwajibiki kwa mapato ya kigeni isipokuwa ipokelewa nchini India. NRI inatozwa tu kwa mapato ambayo yanaongezeka au kutokea India, au inachukuliwa kuongezeka au kutokea India, au inapokelewa nchini India.

Kodi ya Mapato ya Nje kwa Wakazi (ROR)

Wakazi na wakazi wa kawaida hutozwa kodi kwa mapato yao ya kimataifa] Hii inamaanisha mapato yoyote yaliyopatikana nje ya India, bila kujali ni wapi yanapokea, lazima yajumuishwe katika kurudi kwa kodi ya India. Mapato yanatozwa ushuru kwa viwango vya slab vinavyotumika, na sheria hizo zinatumika kwa faida ya mtaji, riba, gawio, na mapato mengine.

Aina ya Mapato ya Nje Chini ya Kodi

  • Mapato ya mshahara kutoka ajira ya kigeni (kama unafanya kazi nje ya nchi wakati wa kudumisha hali ya ROR, au mwajiri wako ni wa kigeni).
  • Maslahi yaliyopatikana kwenye akaunti za benki, amana zilizowekwa, vifungo, au dhamana zilizofanyika nje ya India.
  • Vifurushi vinavyotolewa na makampuni ya kigeni.
  • Mapato ya kukodisha kutoka mali isiyohamishika ziko nje ya nchi.
  • Faida ya mtaji kutoka kwa uuzaji wa hisa, fedha za pamoja, mali isiyohamishika, au mali nyingine zinazoshikiliwa nje ya nchi.
  • Mapato kutoka kwa biashara ya kigeni au kazi, ikiwa wewe ni ROR.
  • Mapato mengine yoyote kutoka vyanzo nje ya India, kama vile royalties, pensheni, au annuities.

Double Tax Relief: DTAA na Mikopo ya Kodi ya Nje

Ili kuzuia mapato sawa na kodi katika India na nchi chanzo, India imeingia katika Double Taxation Mkataba wa Kuepuka Kodi (DTAAs) na zaidi ya 80 nchi. DTAAs kutoa njia mbili za misaada:

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]

Wakazi wanaweza kudai mkopo wa kodi ya kigeni (FTC) nchini India kwa kodi zinazolipwa nje ya nchi kwa mapato sawa. FTC imehesabiwa kwa kutumia Fomu ya 67 na lazima iwasilishwe kabla ya tarehe ya kurudi kwa kodi ya mapato. Mkopo ni mdogo kwa kodi ya nje inayolipwa au kodi ya India inayolipwa kwenye mapato hayo. Kudumisha kumbukumbu sahihi za malipo ya kodi ya kigeni ni muhimu kuthibitisha madai.

Taarifa ya Mapato ya Nje na Mali: Ratiba FA

Walipa kodi wote wa mkazi (ROR na RNOR) ambao wana mali yoyote ya kigeni (ikiwa ni pamoja na akaunti za benki, maslahi ya kifedha, mali isiyohamishika, au mamlaka ya kutia saini katika akaunti ya kigeni) lazima wawaweke katika ratiba ya FA ya Kurudi kwa Kodi ya Mapato.

  • Akaunti za benki za kigeni (hata na usawa wa sifuri)
  • Akaunti za kigeni
  • Equity na maslahi ya madeni katika taasisi za kigeni
  • Mambo ya Nje Real Estate
  • mali nyingine yoyote ya msingi ambayo iko nje ya India
  • Imani au miundo mingine iliyoundwa nje ya India

Kushindwa kufichua mali za kigeni kunaweza kusababisha adhabu kali, ikiwa ni pamoja na adhabu sawa na 10% ya thamani ya mali na mashtaka katika kesi za kuficha kwa makusudi. Kwa watu binafsi wa RNOR, mali za kigeni tu zinazozalisha mapato ya kodi nchini India zinahitaji kufichuliwa, lakini miongozo ya hivi karibuni inahitaji kutoa taarifa ya maslahi yote ya kifedha ikiwa walipa kodi ana hali ya RNOR.

Kodi ya Mapato ya Nje kwa NRIs

Ni mapato ambayo hujitokeza nchini India] au hujitokeza nchini India[FLT: 2]] ambayo hupokelewa nchini India] inatozwa kodi. mapato ya kigeni – yaani, mapato yanayopata nje ya India na hayapokei nchini India – kwa ujumla hayatumiki nchini India.

Ufafanuzi wa Taxability

Sheria ya Kodi ya Mapato inafafanua vyanzo vya mapato ambayo yanaonekana kuongezeka au kutokea nchini India. Kwa NRIs, hizi ni pamoja na:

  • Mapato ya mshahara ikiwa huduma zinatolewa nchini India (bila kujali ambapo malipo yanapokelewa).
  • Mapato kutoka kwa biashara au kazi iliyoanzishwa nchini India.
  • Mapato kutoka kwa mali iliyoko nchini India ( mapato ya ndani).
  • Mapato kutoka kwa faida ya mtaji juu ya uhamisho wa mali iliyoko nchini India (kwa mfano, hisa za kampuni ya India, mali isiyohamishika ya India).
  • Maslahi ya akaunti za benki ya India au dhamana iliyotolewa na serikali ya India.
  • Malipo ya ada au ada kwa huduma za kiufundi zinazolipwa na mkazi wa India.

Mapato ya kigeni: Kwa ujumla si kodi

Kama wewe ni NRI, mshahara wako kutoka kwa mwajiri wa kigeni kwa ajili ya kazi kazi kazi kabisa nje ya India, riba kutoka akaunti ya benki ya kigeni ambayo si kupokea katika India, kodi kutoka mali katika Uingereza au Marekani, na gawio kutoka shirika la kigeni ni [19] si kodi[FLT: 1] katika India. huna haja ya kuripoti mapato kama hayo katika kodi yako ya India (isipokuwa wewe baadaye kuwa mkazi).

Hadithi ya Kumbukumbu

Dhana potofu ya kawaida ni kwamba wakati NRI inarejesha mapato ya kigeni kwa India, mapato hayo yanakuwa ya kodi.] Hii si sahihi. Uandikishaji peke yake haubadilishi chanzo cha mapato. Kama mapato ya msingi yalipatikana nje ya India na hayakutozwa kodi nchini India wakati ilipoinuka, kuikabidhi India haiifanyi kuwa na kodi.Kwa mfano, kama ulijipatia riba katika akaunti ya benki ya Marekani kama NRI na baadaye kiasi hicho cha fedha ambacho hubaki kuwa ni cha mapato ya kigeni, mapato ya kigeni, na siyo ya nchi.

Biashara ya Kimataifa: Biashara iliyodhibitiwa kutoka India au Kazi ya Kuanzisha nchini India

Hata kwa NRIs, mapato kutoka kwa biashara au taaluma yatachukuliwa kuwa chanzo cha Hindi ikiwa shughuli zote zinafanywa nchini India. Hata hivyo, ikiwa NRI inadhibiti biashara ya kigeni kutoka nje ya India, mapato hayo ni ya kigeni na hayawezi kodi. Ikiwa NRI baadaye inakwenda India na inakuwa ROR, mapato ya biashara ya kigeni yanaweza kuwa ya kodi juu ya mabadiliko ya makazi, chini ya DTAA.

Maoni ya kipekee kwa wageni

Hali ya RNOR hufanya kama awamu ya mpito kwa watu wanaorudi India baada ya kukaa kwa muda mrefu nje ya nchi.Katika kipindi cha RNOR, ambacho kinaweza kudumu hadi miaka miwili (au zaidi chini ya hali fulani), walipa kodi hawatozwa ushuru kwa mapato ya kigeni isipokuwa ipokee nchini India. Hii hutoa dirisha la kurejesha mapato bila dhima ya kodi ya haraka.

Mapato ya kigeni wakati wa mchana

Kama wewe ni mwanachama wa bodi, unaweza tu:

  • Mapato ya nchi yanapokelewa au kupokewa nchini India katika mwaka wa fedha.
  • Mapato ambayo hujitokeza au kutokea nchini India wakati wa mwaka wa fedha.
  • Income which accrues or arises outside India and is brought into India (but only if the income was earned in a year when you were RNOR? Actually, RNOR taxability is the same as NRI – only Indian-sourced or received in India. So foreign income that is not received in India is not taxable. However, if you receive foreign income directly in an Indian bank account, it is taxable. So careful: the RNOR has an advantage if they keep foreign income abroad. But once remitted to India, that income becomes taxable. This is a nuance: while NRI can remit without tax (because income was foreign-sourced and never taxable), RNOR's foreign income earned during RNOR is also foreign-sourced and not taxable – remittance may not change that either. Actually, the law says for RNOR, income received in India is taxable. So if you receive foreign income in India, it is taxable. For NRI, same. So the remittance myth applies to both. However, many advisors recommend keeping foreign income abroad during RNOR to avoid Indian tax, because once it enters India as a receipt, it becomes taxable even if it's foreign-sourced. That's correct per law: Income Act says "income which is received or deemed to be received in India" is taxable. So if you transfer foreign income to an Indian account, it is income received in India. So for RNOR, it's taxable upon receipt in India. For NRI, same. So the distinction is that for RNOR, if you have foreign income from prior years while NRI, and you become RNOR and then receive that income in India, it's taxable because received in India. But if you were NRI and earned that income and never received in India, then later become RNOR and receive, still taxable. So the only safe way is to not receive foreign income in India. Plan to keep it abroad or reinvest. This is a critical point. I'll include it.

    Mabadiliko ya Katiba: Sheria ya Fedha, 2020

    Sheria ya Fedha ya mwaka 2020 ilileta mabadiliko makubwa katika sheria za makazi, na kuathiri kodi ya mapato ya kigeni kwa Wahindi wengi na NRIs.

    Mabadiliko katika hali ya makazi

    Awali, raia wa India au PIO ambaye alikuja kwenye ziara ya India anaweza kukaa hadi siku 182 bila kuwa mkazi. sheria mpya ilipunguza kizingiti: ikiwa mapato yako yote kutoka vyanzo vingine (isipokuwa mapato ya kigeni) yanazidi ₹ 15 lakh wakati wa mwaka uliopita, unakuwa mkazi ikiwa unakaa kwa siku 120 au zaidi katika mwaka wa kifedha.

    Kufukuzwa kwa wananchi wa India

    Raia wa India ambaye hastahiki kodi katika nchi nyingine yoyote au eneo (yaani, mkazi wa "zero-tax" wa mamlaka ya kodi ya chini) atachukuliwa kuwa mkazi wa India ikiwa mapato yao yote kutoka vyanzo vya Hindi yanazidi ₹15 lakh.

    Kuzidisha muda wa kukaa kwa NRIs wakati wa COVID

    CBDT ilitoa ufafanuzi kwamba siku zinazotumiwa nchini India kutokana na vikwazo vya kusafiri (kwa mfano, kufutwa kwa ndege wakati wa janga) hakutahesabiwa kwa madhumuni ya makazi, ikiwa mtu huyo hakuwa nchini India kwa muda mrefu kwa hiari. Hii ililinda NRI nyingi kutoka kwa kutokuwa wakazi na kutarajia na inakabiliwa na kodi ya kimataifa kwa mapato ya kigeni.

    Utekelezaji na Adhabu

    Taarifa sahihi ya mapato ya kigeni na mali ni muhimu. Wakazi wote na NRIs lazima faili mapato ya kodi kama mapato yao jumla yanazidi kikomo cha msingi msamaha (au kama wana mali fulani ya kigeni, hata kama mapato ni chini ya kikomo).

    Mahitaji ya wakazi na NRIs

    • Wakazi (ROR)[FLT: 1]] lazima faili ITR-2 au ITR-3 (kulingana na vyanzo vya mapato) na kufichua mapato yote ya kigeni na mali katika Ratiba FA. Kushindwa kufanya hivyo huvutia adhabu chini ya Sehemu ya 271F kwa wasio wafiling, na adhabu chini ya Sehemu ya 271FB kwa kushindwa kutoa ripoti ya mali za kigeni.
    • NRIs inahitaji faili kurudi tu ikiwa wana mapato ya India zaidi ya kikomo cha msamaha, au ikiwa wamerudisha mapato ya kigeni ambayo inakuwa ya kodi (rare). Hata hivyo, ikiwa NRI ina maslahi ya kifedha katika chombo cha kigeni ambacho pia ni mahitaji ya taarifa chini ya Sheria ya Fedha nyeusi, wajibu unaweza kutokea.

    Adhabu kwa wasio na taarifa za mali za kigeni

    Fedha nyeusi (Isiyo ya wazi Mapato ya Nje na Mali) na Sheria ya Kodi, 2015 inaweka adhabu kali kwa kuficha mali za kigeni kwa makusudi. Mashtaka yanaweza kusababisha kufungwa. Zaidi ya hayo, chini ya Sheria ya Kodi ya Mapato, kushindwa kufichua mali za kigeni katika Ratiba matokeo ya FA kwa adhabu ya hadi ₹ 10 lakh.Kufuata kwa wakati na sheria za kodi ni muhimu ili kuepuka matokeo haya.

    Tips kwa ajili ya mipango ya kodi

    Ili kuongeza nafasi yako ya kodi wakati wa kukaa kwa ufanisi, fikiria mikakati ifuatayo:

    Kuhifadhi kumbukumbu sahihi

    Weka kumbukumbu za kina za mapato yako ya kigeni, kodi zinazolipwa nje ya nchi, taarifa za benki, na hati za umiliki wa mali za kigeni. nyaraka hii ni muhimu wakati wa kudai mikopo ya kodi ya kigeni au kutetea hali yako ya kodi katika ukaguzi.

    Tafuta ushauri wa kitaalamu

    Makazi ya kodi, tafsiri ya DTAA, na taarifa za mali za kigeni ni maeneo magumu. Shiriki mhasibu mwenye ujuzi au mshauri wa kodi na utaalamu katika kodi ya mipaka. Mshauri anaweza kukusaidia kuamua hali yako ya makazi kwa usahihi, kujenga uwekezaji wako ili kupunguza kodi mara mbili, na kuhakikisha kufungua kwa wakati fomu kama vile Fomu ya 67 kwa FTC.

    Faida za DTAA

    Mapitio ya DTAA masharti kati ya India na nchi yako ya makazi (au nchi ya chanzo). Baadhi ya mikataba kutoa msamaha kwa aina fulani ya mapato (kwa mfano, riba, kifalme), wakati wengine kutoa viwango vya chini vya kuzuia. Kwa mfano, India-USA DTAA hutoa kodi ya faida ya mtaji kwenye hisa tu katika nchi ya makazi chini ya hali fulani, ambayo ngao faida kutoka kodi ya Hindi kama wewe ni mkazi wa Marekani. Hakikisha kudai faida zinazofaa kwa kupata Hati ya Kodi ya Kodi (TRC) kutoka kwa nchi husika na fomu za kigeni na kutoa taarifa.

    Mpango wa Mpito wa Maisha Yako

    Ikiwa unapanga kurudi India kwa kudumu, jaribu kurejesha mapato ya kigeni wakati wewe bado ni NRI au RNOR ili kupunguza kodi ya India. Mara tu unapokuwa ROR, mapato yote ya kimataifa yanatozwa ushuru. Tumia kipindi cha RNOR kwa ufanisi kuleta fedha polepole, lakini ujue kuwa mapato yaliyopokelewa nchini India wakati wa RNOR ni ya kodi. Washauri wengine wanapendekeza kuweka mapato ya kigeni nje ya nchi na kuitumia kwa kusafiri au kuwekeza nje ya India.

    Mwisho wa Mwisho

    Ushuru wa mapato ya kigeni kwa wakazi wa India na NRIs hutegemea uainishaji sahihi wa makazi, ufahamu wa vifungu vya DTAA, na taarifa ya bidii. wakazi wa ROR lazima watangaze na kulipa kodi kwa mapato ya kimataifa, wakati NRIs na RNORs kwa ujumla zinalindwa kutoka kwa kodi ya mapato ya kigeni isipokuwa ipokee nchini India. Marekebisho ya hivi karibuni yameweka sheria za makazi kali zaidi, na zisizo na taarifa za mali za kigeni zinaweza kusababisha adhabu kali. Kwa kukaa na kutafuta mwongozo wa kitaaluma, unaweza kwenda kwenye magumu ya ushuru wa mipaka na kuhakikisha mambo yako ya kifedha na halali na kubaki na ufanisi.

    Mtangazaji:[FLT:] Makala hii hutoa habari ya jumla na haipaswi kuwa construed kama ushauri wa kodi ya kitaaluma. sheria za kodi ni chini ya mabadiliko na hali ya mtu binafsi kutofautiana.

    [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli zifuatazo:-[/FONT]