Utangulizi: Kwa nini kodi ya mali isiyohamishika kwa waandishi wa habari na vyombo vya habari

Mapato ya kifalme ni mkondo mkubwa wa mapato kwa waandishi, kuchapisha nyumba, lebo za muziki, wazalishaji wa filamu, na waumbaji wa maudhui ya dijiti nchini India. Hata hivyo, matumizi ya kodi ya mapato hayo sio ya moja kwa moja.Kuelewa sheria-hasa kuhusu kuzuia majukumu ya kodi, hali ya makazi, na Mikataba ya Kuzuia Ushuru wa Mara mbili (DTAAs) - inaweza kusababisha kushindwa kwa kufuata, gharama zilizokataliwa, na adhabu za gharama za gharama za gharama kubwa. Makala hii hutoa mwongozo kamili wa jinsi Sheria ya Kodi ya Mapato ya Mapato ya India, ushuru wa 1961, mapato ya kodi, kwa lengo la kuchapisha na sekta za kodi za waandishi wa habari ni kupokea leseni.

Je, ni nini kinachotendeka chini ya sheria ya kodi ya India?

Sehemu ya 9(1) (vi) ya Sheria ya Kodi ya Mapato inafafanua “ufalme” kwa ujumla kujumuisha kuzingatia:

  • Uhamisho wa haki zote au za aina yoyote (ikiwa ni pamoja na utoaji wa leseni) kwa heshima ya hakimiliki, fasihi, kisanii, au kazi ya kisayansi, ikiwa ni pamoja na filamu za sinema na rekodi za sinema kwa njia yoyote.
  • Matumizi ya patent yoyote, uvumbuzi, mfano, kubuni, formula ya siri, au mchakato.
  • Matumizi ya alama ya biashara yoyote, alama ya huduma, au jina la brand.
  • Matumizi ya vifaa vya viwanda, kibiashara, au kisayansi.
  • Kushiriki habari yoyote kuhusu viwanda, biashara, au uzoefu wa kisayansi (kujua-jinsi).

Kwa kuchapisha na makampuni ya vyombo vya habari, jamii husika zaidi ni ya kwanza: kuzingatia hakimiliki katika kazi za fasihi, kisanii, au kisayansi.Hii inashughulikia kifalme cha kitabu, ada za leseni za usambazaji wa muziki, haki za usambazaji wa filamu, na malipo kwa matumizi ya makala, picha, au programu. Muhimu, ufafanuzi hauzuii malipo ya hakimiliki:0]] hutumia [FLT: 1][1] - pia inajumuisha wazi kabisa transferferferferferferferferfer ya haki, ambayo inaweza kusababisha machafuko wakati kazi ni kuuzwa kwa jumla badala ya matumizi ya jumla kuliko jumla.

Ufafanuzi wa India wa kifalme ulipanuliwa zaidi na Sheria ya Fedha 2012 ili kujumuisha malipo kwa matumizi ya programu na huduma za wingu, ambazo zina athari kubwa kwa makampuni ya vyombo vya habari ambayo hutegemea majukwaa ya SaaS au usambazaji wa dijiti. Bodi kuu ya Kodi za Moja kwa moja (CBDT) imetoa duru kadhaa zinazofafanua kwamba "ufalme" ni pamoja na leseni za programu za usajili, hata ikiwa hakuna nakala ya kimwili iliyotolewa.

Royalty vs Capital Gains: Tofauti muhimu

Moja ya masuala yanayopuuzwa zaidi katika kuchapisha na vyombo vya habari ni kama shughuli inazalisha mapato ya kifalme au faida ya mtaji. Kama mwandishi anapeana haki zote za baadaye katika hati kwa mchapishaji kwa jumla ya juu (bila Royalties inayoendelea), Idara ya Kodi ya Mapato inaweza kutibu jumla hiyo kama kifalme badala ya faida ya mtaji, hasa ikiwa mwandishi anajihusisha mara kwa mara katika maandishi. mtihani unategemea ikiwa uhamisho hufanya "uuzaji wa hakimiliki" kama mali ya mtaji au "utafsiri wa haki" katika hali ya kihistoria.

Kodi ya Mapato ya Royalty kwa Wakazi

Kwa watu binafsi na vyombo vya mkazi, mapato ya kifalme kwa ujumla yanaweza kodi kama " Mapato kutoka vyanzo vingine" chini ya kifungu cha 56, isipokuwa mpokeaji yuko katika biashara ya kuunda au kutoa leseni ya mali miliki. Katika kesi hiyo, inaweza kuchukuliwa kama "Faida na Faida za Biashara au Taaluma" na inaweza kupunguza hasara kutoka kwa Sehemu ya 28. Mambo tofauti kwa sababu mapato ya biashara inaruhusu kwa deductions zaidi ya ukarimu (kwa mfano, gharama ya uumbaji, gharama za masoko) na inaweza kupunguza hasara kutoka shughuli nyingine za biashara.

Waandishi wa makazi, waandishi, na wasanii wanaweza kufaidika kutokana na msamaha wa sehemu chini ya Sehemu ya 80QB, ambayo inaruhusu kupungua hadi ₹ 3 kwa mwaka kwa mapato kutoka "uza au unyonyaji" wa kazi za fasihi, kisanii, au za kisayansi. Hata hivyo, upungufu huu ni chini ya hali: kazi lazima isajiliwe na Msajili wa Hati miliki, na mapato haipaswi kuwa kutoka kwa taaluma ambayo walipa kodi huendelea kama biashara (yaani, deduction ni walengwa katika "wachapishaji" badala ya wachapishaji).

Kwa wachapishaji wa ushirika na makampuni ya vyombo vya habari, mapato ya kifalme yanatozwa kwa kiwango cha kodi ya mapato ya ushirika (kwa sasa 25% kwa makampuni mengi ya ndani chini ya Sehemu ya 115BAA, au 30% ikiwa kampuni inachagua nje ya utawala wa makubaliano). Gharama za Royalty zinazolipwa kwa vyama vya tatu (kwa mfano, leseni za picha, fonts, au muziki wa hisa) zinaweza kupunguzwa kama gharama za biashara, zinazotolewa TDS zinapunguzwa kwa usahihi.

Kodi ya Mapato ya Royalty kwa Wasio Wakazi

Waandishi wasio wa ndani, lebo za muziki za kigeni, na makampuni ya vyombo vya habari vya nje ya nchi kupata kifalme kutoka vyanzo vya India wanakabiliwa na utawala tofauti. Chini ya Sehemu ya 5 (2) kusoma na Sehemu ya 9(1) (vi), mapato ya kifalme ya kuongezeka au kutokea nchini India yanaonekana kuongezeka au kutokea nchini India, bila kujali ambapo malipo hufanywa au ambapo mpokeaji anaishi. Hii inamaanisha kwamba karibu mikataba yote inayolipwa na mkazi wa India kwa wasio mkazi wa India ina chini ya mapato ya kodi ya India.

Kutoza kodi kwa wasio wakazi

Kiwango cha default cha TDS kwenye kifalme kinacholipwa kwa wasio wakazi ni 10% chini ya Sehemu ya 194J (kwa wakazi) au Sehemu ya 195 (kwa wasio wakazi). Hata hivyo, ikiwa mlipa kodi ni asiye mkazi bila Idadi ya Akaunti ya Kudumu (PAN), kiwango kinaongezeka hadi 20% chini ya Sehemu ya 206AA. Ikiwa mlipaji ni mkazi wa nchi ambayo India ina DTAA, kiwango cha mkataba kinaweza kuwa chini ya asilimia 10 au asilimia ya fasihi, lakini wakati mwingine kama hati miliki ya elimu au ya asili ya elimu (kwa mfano, ushuru wa kibiashara, chini ya Marekani, chini ya asilimia 15).

Ni muhimu kwa walipa kodi wa India kukagua nakala husika ya DTAA na kudai misaada kupitia Fomu ya 10F na Cheti cha Ulipaji wa Kodi (TRC) kutoka kwa wasio wa makazi. Bila nyaraka sahihi, kiwango cha juu cha ndani kinatumika na hakiwezi kurejeshwa baadaye.

Royals kwa ajili ya programu na maudhui ya digital

Huduma za malipo kwa programu na maudhui ya digital (kwa mfano, haki za kusambaza) zimekuwa za utata. CBDT ilifafanua kwamba malipo ya kupakua programu au kusambaza vyombo vya habari] usifanye[FLT:] hufanya kifalme ikiwa matumizi ni mdogo kwa furaha ya mtumiaji wa mwisho na hakuna haki ya kuzaliana au kurekebisha inaruhusiwa.[Google kampuni ya vyombo vya habari ina leseni ya maktaba ya filamu kwa jukwaa la utangazaji la India kwa kipindi kilichowekwa na jukwaa linaruhusiwa kuzalisha maudhui kwenye seva zake za malipo ya Google, Ltd ni kodi kama vile huduma za nje za teknolojia.

Kodi ya zuio (TDS) Utekelezaji: Mwongozo wa Vitendo

Kushindwa kutoa na kuweka TDS kwenye malipo ya kifalme kunaweza kusababisha kutoruhusu gharama chini ya Sehemu ya 40 (a) (i) kwa malipo kwa wasio wakazi, au Sehemu ya 40 (a) (ia) kwa malipo kwa wakazi. Hii inamaanisha mlipaji hawezi kupunguza gharama za kifalme kutoka mapato yake ya ushuru, kwa kuongeza dhima yake ya kodi. Zaidi ya hayo, riba chini ya Sehemu ya 201 (1A) na adhabu chini ya Sehemu ya 271C inatumika.

  • Malipo ya wafanyakazi: [FLT:] TDS chini ya Sehemu ya 194J katika 10% (2% kwa malipo kwa mtu anayefanya tu katika biashara ya kituo cha simu). kizingiti ni ₹ 30,000 kwa mwaka kwa kila mdai. TDS lazima katwa wakati wa mkopo au malipo, chochote ni cha awali.
  • Wafanyakazi wa makao: [FLT: 195] TDS chini ya Sehemu 195 kwa viwango vilivyoainishwa katika DTAA husika au 10% chini ya Sheria. Hakuna kizingiti—kodi lazima iondolewe kwa kiasi chote.Mlipaji lazima apate Nambari ya Akaunti ya Malipo ya Ushuru (TAN) na faili ya robo TDS kurudi (Form 27Q kwa wasio wakazi).

Makampuni ya kuchapisha na vyombo vya habari mara nyingi hukabiliwa na changamoto za kufuata wakati wa kulipa waandishi wa kigeni, wapiga picha, au waandishi wa muziki. Kwa mfano, mchapishaji wa kitabu cha India anayelipa mapema kwa mwandishi wa Marekani kwa haki za kimataifa lazima apunguze 15% TDS (chini ya India-US DTAA) na kutoa mwandishi na Fomu ya 16A. mchapishaji lazima pia kuhakikisha mwandishi hutoa TRC, PAN (au Fomu ya 10F), na tamko la wamiliki wa faida. wasio wa malipo wanapaswa kuomba PAN ili kuepuka kiwango cha 20%.

Maoni maalum kwa sekta za uchapishaji na vyombo vya habari

Kuendeleza na kuhakikisha kiwango cha chini

Kutoka kwa mtazamo wa kodi, mapema ni kodi kama kifalme katika mwaka wa risiti, hata kama mauzo halisi kamwe kufunika mapema (kwa mfano, kitabu flops). mchapishaji anaweza deduct mapema kama gharama, lakini kama mwandishi kushindwa kutoa muswada, ahueni ya mapema inaweza kutibiwa kama deni baya au mapato ya kuonekana, kulingana na jinsi makubaliano ni muundo. Mahakama Kuu katika FLT: 0: «FIT», », »

Haki za Filamu na Muziki

Makampuni ya vyombo vya habari kutoa filamu au nyimbo kwa watangazaji wa kigeni au majukwaa ya OTT lazima yafahamu majukumu ya kodi ya zuio katika nchi ya chanzo (yaani, nchi ambayo mtangazaji iko). Wakati ushuru wa ushuru wa India unaolipwa na wakazi wa India, wa leseni za maudhui ya India wanaopata ushuru kutoka nje wanapaswa kuangalia ikiwa nchi ya kigeni inalazimisha ushuru wa kuzuia. Ikiwa inafanya, leseni ya India inaweza kudai kodi ya kigeni nchini India chini ya Sehemu ya 90 au 91, mradi huo unalipwa kwa mapato ambayo pia ni ya kodi ya kodi ya India.

Royalty juu ya Uchapishaji wa Digital na E-vitabu

Ukuaji wa haraka wa vitabu vya e, vitabu vya sauti, na kozi za mtandaoni zimeharibu mstari kati ya uuzaji wa bidhaa na malipo ya kifalme. Idara ya Kodi ya Mapato kwa ujumla inashughulikia uuzaji wa kitabu cha e-kitabu kwa mtumiaji kama uuzaji wa bidhaa (sio kifalme) kwa sababu mtumiaji hapokea leseni ya kuzaliana au kusambaza. Hata hivyo, wakati mwandishi wa maudhui (kwa mfano, Uchapishaji wa moja kwa moja wa Amazon) hulipa mwandishi asilimia ya mauzo, kwamba malipo ni kwa sababu ⁇ ni leseni ya maudhui kutoka kwa mwandishi, wakati huo huo, maktaba ya kitaaluma ya vitabu vya mtandaoni, ambayo inaweza kupata nakala ya kitabu cha habari za dijiti.

Mikataba ya Kuzuia Kodi ya Mara kwa Mara (DTAAs) na Royalties

India ina DTAAs na zaidi ya nchi za 90. nyingi ya mikataba hii hufuata Mkataba wa Ushuru wa OECD (lakini kwa tofauti). Makala muhimu ya kifalme ni Ibara ya 12, ambayo kwa kawaida hulipa haki za kodi kati ya nchi ya chanzo (India) na nchi ya makazi ya mpokeaji.Katika mikataba mingi, India ina haki ya ushuru kwa kiwango cha chini (mara nyingi 10 au 15%), na nchi ya makazi hutoa kodi ya kigeni.

Ili kupata faida ya mkataba, mwajiri lazima ahakikishe:

  • Cheti cha Upokeaji wa Kodi (TRC) kutoka nchi yake.
  • Fomu ya 10F (kujihukumu) kuthibitisha umiliki wa faida.
  • Hati ya kutokuwa na ushirikiano au maelezo mengine muhimu ikiwa mkataba unahitaji.

Wachapishaji wa India na makampuni ya vyombo vya habari wanaofanya malipo kwa vyombo vya kigeni hawapaswi kudhani kiwango cha mkataba unatumika moja kwa moja; wanapaswa kupata nyaraka hizi kabla ya kufanya malipo na faili taarifa ya robo ya TDS na viwango vya mkataba sahihi. Kushindwa kufanya hivyo kunaweza kusababisha malipo kuonekana "uwekezaji usioelezeka" chini ya Sehemu ya 68, na kusababisha kodi ya kiasi chote.

Mahakama ya Juu na Masuala ya Kuibuka

[TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]

Makampuni ya kuchapisha na vyombo vya habari pia yanapaswa kuangalia kwa lengo la serikali la kuongeza shughuli za "biashara". Sheria ya Fedha ya 2020 ilianzisha ushuru wa 2% kwa waendeshaji wasio wa biashara ya e-commerce (kama vile Amazon, Google, Netflix) kwa huduma zinazotolewa kwa wakazi wa India. wakati ushuru sio kodi ya mapato, inaweza kuathiri mapato ya kifalme kwa watoa huduma zisizo za nje za bidhaa.

Mbinu bora za kutekeleza na kupanga bajeti

Ili kwenda kwenye mazingira magumu ya kodi ya kifalme, makampuni ya kuchapisha na vyombo vya habari yanapaswa kupitisha mazoea yafuatayo:

  • Kuainisha shughuli kwa usahihi: Kuamua kama malipo ni kifalme, uuzaji wa bidhaa, au faida ya mtaji.Kufanya ushauri wa kodi mapema wakati wa kuandaa mikataba na waandishi, waumbaji wa maudhui, au leseni za kigeni.
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Utekelezaji wa michakato imara ya TDS:[FLT:][FLT:] Kuhamisha TDS na kurejesha kufungua ili kuepuka tarehe za mwisho zilizokosa. Tumia bandari ya kodi ya mapato ya Idara ya mtandaoni kwa malipo ya muda halisi na ukaguzi.
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Uharibifu wa Malipo:[FLT:] Waumbaji binafsi wanapaswa kudai sehemu ya 80QQB ya uharibifu ambapo inafaa. wachapishaji wa Kampuni wanapaswa kulipa malipo yote ya kifalme ambayo yanafikia mtihani wa kufuata TDS.
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]

Hatimaye, tafuta ushauri wa kitaalamu kutoka kwa mhasibu aliye na mkataba au mwanasheria wa kodi maalumu katika kodi ya kimataifa, hasa wakati wa kushughulika na DTAAs nyingi, leseni ya programu, au mifano ya usambazaji wa digital. gharama ya kutofuata-ikiwa ni pamoja na gharama zisizo za halali, riba kwa 1% kwa mwezi, na adhabu ya hadi 100% ya kodi chini ya kupunguzwa-mbali inazidi uwekezaji katika ufanisi sahihi wa kodi.”[0External rasilimali kama mwongozo huu[FLT: 1] inaweza kutoa mazingira ya ziada, lakini haipaswi kuchukua nafasi ya ushauri wa kitaaluma ili kufanana na mazingira yako.

Hitimisho: Njia ya Kuangalia Mbele

Ushuru wa mapato kutoka kwa kifalme katika uchapishaji wa India na vyombo vya habari ni uwanja wenye nguvu ulioundwa na sheria za ndani, mikataba ya kimataifa, na tafsiri za mahakama. Kama matumizi ya dijiti yanaongezeka na mtiririko wa yaliyomo mpakani, wote wanaoishi na wasio wa ndani lazima wakae macho. ufunguo wa kuepuka mitego ni mchanganyiko wa rasimu ya mkataba, kufuata kwa usawa, na kushirikiana kwa ufanisi na DTAAs na mamlaka ya ushuru wa India. Kwa kuzitawala sheria hizi, na wachapishaji wa vyombo vya habari wanaweza kuzingatia kile wanachofanya vizuri - kuunda na mali zao za kitaaluma ambazo zinatimiza wajibu wao wa ushuru na wakati huo.

[TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]