Kuelewa Bidhaa na Huduma Kodi (GST) na jukumu lake katika mabadiliko ya kiuchumi ya India

Kodi ya Bidhaa na Huduma (GST) inasimama kama moja ya mageuzi makubwa ya kifedha katika historia ya India ya baada ya uhuru.Iliyoanzishwa mnamo Julai 1, 2017, ushuru huu wa kina usio wa moja kwa moja ulibadilisha labyrinth ya ushuru wa kati na wa serikali, ikiwa ni pamoja na ushuru wa ushuru, VAT, ushuru wa huduma, ushuru wa huduma, octroi, na mengi zaidi.Kwa kuunganisha muundo wa kodi katika mfumo mmoja, wa kitaifa, GST ilitafuta kuvunja vikwazo vya biashara ya serikali, kuzuia ukwepaji wa kodi, na kukuza umuhimu wake wa soko.

GST ni kodi ya matumizi ya marudio inayotumiwa katika kila hatua ya ugavi, kutoka viwanda hadi uuzaji wa mwisho. kodi inatozwa thamani iliyoongezwa katika kila hatua, na mkopo kamili wa kodi ya pembejeo inapatikana kwa biashara kwenye ununuzi wao na gharama. Utaratibu huu huondoa athari ya kodi ya kodi-mara nyingi inayoitwa "kodi ya kodi" - ambayo ilikuwepo chini ya mfumo wa awali. Matokeo ni utawala wa kodi wa uwazi zaidi na ufanisi ambao hupunguza gharama ya jumla ya bidhaa na huduma kwa watumiaji wakati wa kuboresha kufuata biashara.

Nini maana ya GST? - Mtazamo wa kimuundo

GST ni kodi ya ongezeko la thamani (VAT) iliyoundwa kama kodi mbili iliyoshirikiwa kati ya Kituo na majimbo. Ili kukidhi muundo wa shirikisho la India, kodi imegawanywa katika sehemu kuu tatu:

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]

Muundo huu wa mbili inahakikisha kwamba ngazi zote za serikali zinashikilia uhuru wao wa kifedha wakati zinaunganisha viwango vya kodi na taratibu nchini kote. Chini ya mfumo wa GST, bidhaa nyingi na huduma huwekwa katika moja ya slabs kuu nne za ushuru: 5%, 12%, 18%, na 28%. Vitu vingine muhimu, kama chakula na huduma za afya, havitozwi au kodi kwa kiwango cha makubaliano, wakati bidhaa za anasa na dhambi zinavutia slab ya juu zaidi pamoja na cess ya ziada.

Mfumo wa GST unasimamiwa kupitia bandari ya kawaida ya digital, Mtandao wa Ushuru wa Bidhaa na Huduma (GSTN), ambayo inashughulikia usajili, kurudi kufungua, na malipo. Njia hii inayotokana na teknolojia imeimarisha uwazi na kupunguza mwingiliano wa binadamu, na hivyo kupunguza fursa za rushwa na ukwepaji wa kodi.

← Previous Story Kwa nini India inahitaji msaada wa dharura

Kabla ya GST, mfumo wa kodi wa India usio wa moja kwa moja uligawanyika na kuchanganywa na ufanisi. serikali kuu iliweka ushuru wa ushuru juu ya utengenezaji, ushuru wa huduma kwa huduma, na ushuru wa forodha kwa uagizaji. serikali za serikali ziliweka VAT yao wenyewe, pamoja na ushuru mwingine kama ushuru wa burudani, ushuru wa anasa, na ushuru wa kuingia. Kila jimbo lilikuwa na viwango vyake, sheria, na taratibu, na kuunda kazi ya kiraka ambayo ilifanya biashara ya kati na ya gharama kubwa.

Businesses had to maintain separate records for each tax, file multiple returns, and often faced tax-on-tax situations. For example, a manufacturer paid excise duty on the raw material, then VAT on the same material when it moved to the distributor, and again at the retailer level. This cascading effect inflated prices and reduced competitiveness. Moreover, the lack of a seamless input tax credit system meant that taxes paid at one stage could not be offset against taxes payable at the next stage, leading to higher effective tax burdens.

Wazo la GST ya umoja lilipendekezwa kwanza katika miaka ya 2000 chini ya serikali ya Vajpayee.Baada ya miaka ya mazungumzo, marekebisho ya kikatiba (Sheria ya Marekebisho ya 101, 2016) ilitengeneza njia ya utekelezaji wake. Baraza la GST, jukwaa la pamoja la Kituo na majimbo, lilianzishwa kama chombo cha kufanya maamuzi, inayohusika na kuweka viwango vya kodi, kuamua msamaha, na kutunga sheria.

Athari za kiuchumi za GST: Uchambuzi wa Multidimensional

(c) Kuongeza ukusanyaji wa mapato na matumizi ya

Moja ya athari za haraka zaidi za GST ilikuwa ongezeko kubwa la kufuata kodi.Kwa kutumia teknolojia, GSTN ilifanya kuwa lazima kwa biashara faili kila mwezi, robo, na mapato ya kila mwaka katika muundo uliowekwa. Idadi ya walipa kodi waliosajiliwa zaidi ya mara mbili kutoka karibu milioni 8 chini ya utawala wa VAT uliopita hadi zaidi ya milioni 13 ndani ya miaka miwili ya kuanzishwa kwake.Upanuaji huu katika msingi wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa wa walipa kodi umeboresha ukusanyaji wa mapato ya serikali kwa kiasi kikubwa. kulingana na utafiti wa uchumi wa robo-FLT:0.

2.Kuondoa athari za Cascading na bei za chini

Kabla ya GST, athari ya kodi ya cascading ilimaanisha kuwa bidhaa ilibeba kodi katika kila hatua, hata kwenye kodi tayari iliyolipwa. mfumo wa kodi ya ushuru wa GST huondoa hii kwa kuruhusu biashara kudai mikopo kwa kodi iliyolipwa kwa ununuzi dhidi ya kodi inayolipwa kwa mauzo. Hii imesababisha kupunguzwa kwa mzigo wa jumla wa kodi kwa bidhaa na huduma nyingi. Kwa mfano, saruji, magari, na watumiaji wa muda mrefu wamekuwa nafuu zaidi kwa sababu ya mtiririko wa mikopo usio na mshonofu wa asilimia. Utafiti na Taasisi ya Taifa ya Fedha na Sera ya Umma (PNI) unaokadiriwa kuwa kiwango cha kodi ya 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 / 3 /

(c) Kuundwa kwa Soko la Taifa la Pamoja

Hapo awali, majimbo yaliweka viwango vyao vya VAT na yalikuwa na vituo tofauti vya ukaguzi (kodi za mipaka na machapisho ya octroi) ambayo yalizuia harakati za kati za bidhaa.Magari mara nyingi yalisubiri masaa katika mipaka ya serikali, na kuongeza gharama za vifaa na ucheleweshaji.GST ilibadilisha ushuru wote wa mipaka ya serikali na IGST, ikiruhusu bidhaa kuhamia kwa uhuru katika mistari ya serikali bila ushuru wa ziada.Hii ilipunguza wakati wa usafirishaji, na kupunguza gharama za kupunguza gharama za usafirishaji.

4.Uwezo wa kufanya biashara

Kwa kurahisisha taratibu za kodi na kupunguza idadi ya fomu kutoka kwa kadhaa chini ya mfumo wa zamani hadi kurudi chache muhimu (GSTR-1, GSTR-3B, nk), GST imefanya kufuata rahisi kwa biashara. kuanzishwa kwa bili za njia ya e- vibali vya kielektroniki kwa ajili ya harakati ya bidhaa juu ya thamani fulani - imeharakisha zaidi usafiri na kupunguza ukaguzi wa mwongozo. cheo cha India katika Benki ya Dunia cha Kufanya Biashara index kilichoboreshwa kutoka 130th katika 2016 hadi 63rd katika 2020, na "Kulipa vigezo vya kodi" vinavyoonyesha, rekodi ya mtandaoni, rekodi ya usajili wa mtandaoni, inaweza kurudi kutoka kwa akaunti yoyote ya biashara ya mtandaoni.

(ii) Athari kwa sekta mbalimbali

  • Utengenezaji:[FLT:]] GST iliondoa tofauti kati ya bidhaa na huduma kwa madhumuni ya kodi, kufaidika wazalishaji jumuishi. Mikopo ya kuweka inapatikana katika mnyororo wa thamani imepungua gharama za uzalishaji. Sekta kama magari, nguo, na umeme wa watumiaji wameona margins bora.
  • Huduma Sekta:[FLT:] watoa huduma, awali chini ya kodi ya huduma, sasa kuanguka chini ya GST. matibabu sare ya huduma kama "supply" imemaliza madai juu ya nini hufanya huduma dhidi ya nzuri. ukarimu, telecom, na viwanda IT wamepata kutoka sheria wazi na pembejeo mikopo.
  • Biashara ndogo ndogo na za kati (SMEs):[FLT:] Mpango wa utungaji inaruhusu wa walipa kodi wadogo (na kugeuka hadi ₹1.5 crore) kulipa kodi kwa kiwango cha gorofa bila kudumisha rekodi za kina, kupunguza mzigo wa kufuata. Hata hivyo, baadhi ya biashara ndogo bado zinapambana na interface ya digital na mabadiliko ya mara kwa mara ya utawala.
  • Real Estate:[FLT:] GST imeleta uwazi katika sekta ya mali isiyohamishika kwa kulipa kodi ya chini ya ujenzi na kuruhusu mikopo kwa pembejeo kama simiti na chuma. Hata hivyo, sekta inaendelea kukabiliana na utata kuhusu thamani ya ardhi na matibabu ya kukodisha dhidi ya mali ya burehold.
  • Matangazo:[FLT:]] mauzo ya nje ni kutibiwa kama vifaa zero-rated, maana wauzaji wa nje wanaweza kudai refund ya kodi pembejeo kulipwa. hii imefanya bidhaa India ushindani zaidi katika masoko ya kimataifa. drawback ya ushuru na kodi chini ya GST imekuwa streamlined kupitia utaratibu wa malipo ya automatiska.

Faida za GST juu ya Utawala wa Kodi uliopita

  • Mfumo wa Kodi ya Uniform:[FLT:] Viwango vya viwango vya kawaida katika majimbo (isipokuwa vitu vichache kama mafuta ya petroli na pombe ambavyo viko nje ya GST) vimeunda soko la kitaifa la kawaida, kupunguza tofauti za bei na kuhimiza biashara ya mipaka.
  • Uandikishaji wa mtandaoni, kurudi kufungua, na marejesho yamekata mkanda mwekundu. Baraza la GST mara kwa mara hukutana ili kurahisisha sheria, kama vile kuanzishwa kwa hivi karibuni kwa kurudi kwa robo kwa walipa kodi wadogo.
  • Marekebisho katika Utathmini wa Ushuru:[FLT:] Njia ya digital ya ankara na bili za lazima za njia ya e inaruhusu mamlaka ya kodi kufuatilia shughuli za mwisho hadi mwisho. uchambuzi wa data na ulinganisho wa AI kwenye GSTN umesaidia kuchunguza anomalies na kupata mapato.
  • Boost to Manufacturing and Exports:[FLT:] Kupunguza kodi mzigo na pembejeo mtiririko wa mikopo kuimarishwa bei ushindani wa bidhaa za Hindi. kuondolewa kwa kodi ngazi ya mpaka pia kupunguzwa gharama vifaa, ambayo akaunti kwa 13-14% ya Pato la Taifa la India.
  • Uwazi na Uwajibikaji:[FLT:] Mfumo mzima ni wa kidijitali, kuanzia usajili hadi malipo. Raia wanaweza kupata data kwenye makusanyo ya kodi na kufuata kupitia dashibodi ya GSTN, kukuza uwajibikaji.

Changamoto na ukosoaji

Licha ya mafanikio yake mengi, mfumo wa GST hauna dosari. Kuelewa changamoto hizi ni muhimu kwa kutathmini trajectory yake ya baadaye.

Utaratibu wa Utekelezaji wa

Biashara ndogo, hasa zile zilizo na ujuzi mdogo wa digital, zimepata GST kufuata mojarous. Mahitaji ya faili nyingi (GSTR-1, GSTR-3B, GSTR-9, na CMP-08 kwa wafanyabiashara wa utungaji) inaweza kuwa ya muda mwingi. Mabadiliko ya mara kwa mara katika muundo wa kurudi na tarehe za kutosha zimeongeza mkanganyiko. Baraza la GST limejaribu kushughulikia hili kwa kuanzisha kurudi kwa robo rahisi kwa walipa kodi wadogo na kupanua muda wa mwisho, lakini mfumo unabaki kuwa mgumu kwa wengi.

Mabadiliko ya mara kwa mara na masuala ya uainishaji

Tangu uzinduzi wake, Baraza la GST limerekebisha viwango vya kodi kwa mamia ya vitu, na kusababisha kutokuwa na uhakika kwa biashara. Migogoro ya uainishaji - ikiwa bidhaa iko chini ya 5%, 12%, au 18% slab - inaendelea kuzalisha madai. Kwa mfano, uainishaji wa "pembe za jua" dhidi ya "solar seli" au "dawa" dhidi ya "nutraceuticals" imesababisha hukumu za migogoro.

Kozi ya kiufundi kwenye GSTN Portal

Bandari ya GSTN imepitia vipindi vya mara kwa mara, nyakati za majibu ya polepole, na makosa ya makosa ya makosa ya makosa ya kulinganisha data, hasa wakati wa kipindi cha kufungua kilele. Matatizo haya yanazuia kufuata kwa wakati na kuunda chupa kwa biashara. Serikali imewekeza katika uboreshaji wa miundombinu na ilizindua mradi wa GST 2.0 ili kuongeza uaminifu wa mfumo, lakini matatizo ya meno yanaendelea.

Athari za fedha kwa biashara

Utaratibu wa kulinganisha wa kodi ya pembejeo ya masharti (ambapo mkopo uliodaiwa na mnunuzi lazima ufanane na kodi inayolipwa na muuzaji) mara nyingi husababisha kushikilia mikopo ikiwa muuzaji anashindwa faili kurudi. Hii inaathiri mtaji wa kazi kwa biashara za uaminifu zinazoshughulika na wachuuzi wasio na uwezo. Pia, mahitaji ya kulipa kodi kwa msingi wa malipo ya malipo ya nyuma kwa vifaa fulani vinaongeza kwa utata wa kufuata.

Kuondolewa kwa sekta muhimu

Bidhaa za mafuta (dhahabu, petroli, dizeli, ATF, na gesi ya asili), pombe ya pombe kwa matumizi ya binadamu, na umeme huhifadhiwa nje ya GST ambit. Nchi zinaendelea kutoza ushuru wao wa VAT na ushuru kwenye vitu hivi, na kusababisha mfumo wa mbili ambao unadhoofisha lengo la soko la umoja.Kuingizwa kwa sekta hizi bado ni suala la utata, kama majimbo yanaogopa kupoteza mapato.

Jukumu la Baraza la GST katika Kupinga Mageuzi

Baraza la Kodi ya Bidhaa na Huduma, linalojumuisha Waziri wa Fedha wa Umoja na mawaziri wa fedha wa serikali, ni taasisi muhimu inayoendesha mageuzi. Imekutana zaidi ya mara 50 tangu 2016, kufanya maamuzi kwa makubaliano. Baraza limepitisha viwango vya busara, limeanzisha e-invoicing, ilizindua mfumo wa muswada wa njia ya e, na kupunguza mzigo wa kufuata kwa walipa kodi ndogo. Njia yake ya ushirikiano imeruhusu majimbo kudumisha uhuru wa kifedha wakati wa kuunganisha mfumo wa kodi. kazi ya Baraza inaonyesha nguvu za ushirika nchini India.

Matarajio ya baadaye na mageuzi yanayoendelea

Serikali imeainisha hatua kadhaa za kuimarisha mfumo wa GST na kushughulikia mapungufu yake:

  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Teknolojia ya Kuboresha:[FLT:] Uwekezaji katika GST 2.0, kuboresha uchambuzi wa data kwa ajili ya utekelezaji, na chatbots msingi AI kwa maswali ya walipa kodi itaongeza uzoefu wa mtumiaji.
  • [TD="width: 456"] [FONT=&](2)[/FONT][FONT=&]Bila kuathiri masharti ya kifungu kidogo (1) cha kifungu hiki, Tume itakuwa na mamlaka ya kuajiri mtaalamu yeyote kwa ajili ya shughuli maalumu au kwa muda mfupi.[/FONT] [FONT=&](3)[/FONT][FONT=&]Tume itawalipa mishahara na posho wafanyakazi wake kadri itakavyoamua mara kwa mara. [/FONT][/TD]
  • Focus juu ya E-biashara na Uchumi wa Gig:[FLT:][FLT:][FLT:]] Kwa ukuaji wa haraka wa majukwaa ya mtandaoni, sheria za GST kwa waendeshaji wa e-biashara na wafanyakazi wa gig wanasafishwa ili kuhakikisha kufuata kodi bila kuzuia uvumbuzi.

bandari rasmi ya GST inatoa rasilimali kamili kwa walipa kodi, na [FLT: 2]Ministry ya Fedha] mara kwa mara sasisho juu ya mageuzi ya fedha. wachambuzi wa kiuchumi katika [FLT:]NIPFP wamechapisha utafiti wa kina juu ya athari za kiuchumi za GST, kutoa ufahamu muhimu kwa watunga sera na biashara sawa.

Mwisho wa Mwisho

Kwa kuunganisha mfumo wa kodi, kuongeza kufuata, na kuondoa kodi ya cascading, GST imeweka msingi wa uchumi wa ufanisi zaidi na wa uwazi. Wakati changamoto kama vile kufuata utata na matatizo ya kiufundi kubaki, mageuzi yanayoendelea yanayoendeshwa na Baraza la GST yanashughulikia masuala haya kwa kasi.Kutazama mbele, GST ni chombo rasmi cha kukomaa zaidi na cha pamoja cha utawala wa kiuchumi, kusaidia tamaa ya India kuwa dola trilioni 5. umuhimu wake wa kweli hauzalishi tu katika mabadiliko ya miundo, lakini GST ina hoja ya muundo katika uchumi wa kiuchumi.