Introduksiyon

Ang pagbubuwis ng kita mula sa pagmamana at mga kaloob na paglipat sa India ay bumubuo ng isang mahalagang bahagi ng rehimeng country recurrations direktang buwis. Habang inaalis ng India ang hiwalay na Gift Tax Act noong 1998, ang mga prinsipyo ng pagbubuwis ng ilang mga gratuitous transfers ay subsumported sa Income Tax Act, 1961.Ang pag-unawa sa kasalukuyang legal na tanawin ay tumutulong sa mga indibiduwal, pamilya, at mga tagaplano ng mga ari-arian na na na maglayag sa interplay sa pagitan ng mga hindi malibreng mga mana at posibleng mga regalong buwis. Ang artikulong ito ay nagbibigay ng detalyadong pagpapalawak ng mga tuntunin, mga o eksistensiyasyon, mga pamamaraan, pag-ulat, mga obligasyon, mga obligasyon, at mga batas na nasa ilalim ng India.

Ang pangunahing balangkas na lehislatura ay ang Indome Tax Act, 1961, partikular na ang mga seksiyon 56(2), 49, 47, at kaugnay na mga probisyon. Ang Gift Tax Act, 1958 ay itinuring na epektibo 1 Oktubre 1998, na nangangahulugang walang hiwalay na buwis na regalo ang ipinapataw. Sa halip, ang mga kaloob na nakatutugon sa espesipikong mga batayan ay matrixypsiyon bilang ⁇ income mula sa ibang mga mapagkukunan na ang paggamit ay nasa ilalim ng Seksiyon 56(2) sa kamay ng tumatanggap.Ang mga mana, walang buwis ang itinatakda sa pagtanggap lamang ng mga ari-arian; gayunpaman, anumang kita na mula sa mga pag-arian na mula sa mga pag-arian na pagkatapos na ang paglipat ng mga ari-arian ay ang normal na kita sa ilalim ng mga kita ng normal na kita ng pagtanggap.

Makasaysayang Konteksto: Mula sa Kaloob na Tax Tungo sa Ilokasyon ng mga Kita

Bago ang 1998, ang mga regalong labis na ⁇ 20,000 ay napapasailalim sa kaloob na buwis sa progresibong antas. Ang repeal ay nilayon upang pasimplehin ang sistema ng pagbubuwis at bawasan ang pagsunod sa mga pabigat. Gayunpaman, ang pag-iwas sa buwis sa pamamagitan ng mataas na mga regalo ay nagpatuloy, na nag-udyok sa pamahalaan na ibalik ang buwis ng malalaking mga regalo sa pamamagitan ng Seksiyon 56(2) mula 2004 patuloy na pag-aaral.Sa mga taon, ang pagsisimula at saklaw ay lumitaw: mula sa ⁇ 50,000 agggregregate sa isang taon sa kasalukuyang limitasyon ng ⁇ 50,000 kada nagawa sa bawat taon para sa mga kaloob ng salapi, at karagdagang mga probisyon ng mga prostitusyon, at mga probisyon na sumasaklaw sa mga ari-ariantiba, mga ari-arian, mga ari-ariante, mga ari-arian, mga ari-arian, mga ari-arian, mga ari-arian, mga ari-arian, mga ari-arian, mga ari-arian, mga ari-arian, mga ari-arian na natanggap sa ilalim ng mga ari-arian, mga ari-arian, mga ari-arian, mga ari-arian, mga ari-arian sa ilalim.

Taxation of Gifts in India – Detailed Providences

Sa ilalim ng Seksiyon 56(2), anumang halaga ng salapi o ari-arian na natanggap nang walang sapat na konsiderasyon o para sa hindi sapat na konsiderasyon na higit sa itinakdang pagsisimula ay matrixable bilang kita sa kamay ng tumatanggap. Ang sumusunod na subseksiyon ay detalyado sa iba't ibang senaryo.

Mga Kaloob na Pang-netaryo – Seksiyon 56(2)(x)

Ang mga kaloob na cosh (kasama ang cheques, drafts, o demand drafts) na natanggap sa isang taon ng pananalapi ay mahigit sa isang aggregate ng ⁇ 50,000 ay ganap na matrixable bilang kita. Kung ang kabuuang mga regalo ay mas mababa sa ⁇ 50,000, ang buong halaga ay libre. Ang ⁇ ay ang ⁇ [kailangan ng bawat tumatanggap, hindi sa bawat regalo. halimbawa, kung ang isang indibiduwal ay tumatanggap ng ⁇ 30,000 mula sa isang kaibigan at ⁇ 25,000 mula sa isang kasamahan sa parehong taon, ang isang ⁇ 5,000 ⁇ ay nag-kadeg.

Mga Kaloob ng Di - Maaalis na mga Ari - arian

Kung ang isang hindi mababagong propesyunal na pag-aari (land, gusali, o pareho) ay natanggap nang walang konsiderasyon, at ang tungkuling pantatak ay higit sa ⁇ 50,000, ang buong halaga ng selyo ay matrix. Kung ang produksyon ay natanggap para sa pagsasaalang-alang na mas mababa sa halaga ng selyo, ang pagkakaiba (stamp tax standing) ay taxed kung ito ay mas mataas sa ⁇ 50,000 o 5% ng konsiderasyon. Halimbawa, ang isang produksyon na may tungkulin sa selyo ng ⁇ 60 lakhs na ibinebenta para sa ⁇ la ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ; ang pagkakaiba ng ⁇ ay mas mataas sa ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ; ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ; ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇

Mga Kaloob ng Mahahalagang Ari - arian

Ang mga katangiang malululan gaya ng share, agreements, awellery, bullion, paintings, at sasakyan ay naisaalang-alang din. Kung ang aggregate fair market value ay higit sa ⁇ 50,000, ang buong halaga ay matrixable. Kung tinatanggap sa hindi sapat na pagsasaalang-alang, ang shortfall (FMV minus konsiderasyon) ay taxable kung ito ay higit sa ⁇ 50,000.Ang market feed asset ay itinatakda bilang bawat itinakdang tuntunin (karaniwan ang halaga ay itinatakda ng isang rehistradong ent ent entfiner o ang presyo na nakatala sa isang identified stock exchange na listahan para sa isang feed stock exchange).

Pagpapakahulugan sa mga Kamag - anak – Pangunahing Paglipol

Ang terminong ⁇ alivive ⁇ sa ilalim ng Seksiyon 56(2) ay binibigyan ng isang komparatibong kahulugan.Ang mga kaloob mula sa mga sumusunod na kamag-anak ay ganap na hindi saklaw anuman ang halaga:

  • Spouse
  • Kapatid na lalaki o babae (buong o kalahating-dugo, kabilang ang magkakapatid sa pamamagitan ng pag-ampon)
  • Kapatid na lalaki o babae ng asawa
  • MgaLineal na umaakyat o inapo (mga magulang, lolo't lola, anak, apo)
  • Lineal na mga umaakyat o inapo ng asawa (hal., ama-in-law, biyenang-in-law, manugang-in-law, manugang-in-law, manugang na babae-in-in-law)
  • [[Pang-aawit]]]] Sa alinman sa mga nabanggit na kamag-anak (hal., asawa ng kapatid/sister – kapatid na babae-in-law/kapatid na lalaki-in-law)

Ang mga kaloob sa okasyon ng pag - aasawa ng indibiduwal (hindi ang relatibong pag - aasawa) ay libre rin, anuman ang kaugnayan ng nagkaloob ng kaloob.

Namamahala ang Valuation – Kapag Tinanggap ang mga Ari - arian sa Ilalim ng Halaga

Para sa hindi mababagong propesyunal, ang halaga ng selyo na katumbas ng sa bawat awtoridad ng pagpaparehistro ay ang benkmark. Para sa mga nakatalang segmento, ang halaga ay ang katamtaman ng pinakamataas at pinakamababang presyo sa kinikilalang palitan ng stock sa petsa ng pag-aanunsyo (o pinakamalapit na araw ng kalakalan). para sa mga hindi nakatalang share, isang pormula-based na halaga ng aklat ang ginagamit. Para sa aberasyon at bullion, ang halaga ay itinatakda ng isang rehistradong entrcemer kung hindi pa matiyak. Kung ang halaga ng selyo o FMV ay pinagtatalunan, ang taxerpay ay maaaring maghanap ng isang serya sa isang Valuation mula sa ilalim ng Executive 55 o Section 55.

Pagbubuwis ng Mana – Paglipol at Pagsunod ng Kita

Ang pagmamana (receipt of assets on the death of aorage) ay hindi matrixable[ sa India.Kalakip dito ang mga asset na tinatanggap ng mga legal na tagapagmana, legatees, at mga service sa ilalim ng isang testamento o intestate halipsyon.

Ang mga Ito'y Galing sa Minamanang mga Aset

Minsang mamana, anumang kita na nagmumula sa mga ari - ariang iyon ay ipinapataw sa mga kamay ng tagapagmana sa ilalim ng normal na mga ulo:

  • Rential recome[ mula sa minanang ari-arian – taxable sa ilalim ng ⁇ Indome from House Aspertrity ⁇ pagkatapos ng pamantayang pagbabawas ng 30% at mga buwis ng munisipyo.
  • mula sa mga minanang shares – taxable sa ilalim ng ⁇ Indome from Other Sources ⁇ (o ⁇ Profits and Gains of Business o Proscioonificitian for tradeers).
  • mula sa minanang mga nakapirmeng deposito, bono, o naimpok – taxable sa ilalim ng ⁇ Indome mula sa Ibang Pinagmulan ng Eksposisyon.
  • AngCapital ay nagkamit sa pagbebenta ng mga minanang ari-arian – na tinalakay sa ibaba.

Nagkaroon ng Kabisera sa Pagbili ng Minamanang mga Aset

When an heir sells an inherited capital asset, the capital gains are calculated using the cost of acquisition to the previous owner (i.e., the deceased). This is provided under Section 49(1)(i) of the Income Tax Act. The period of holding includes the time held by the previous owner, which determines whether the gains are short-term or long-term.

Para sa mga ari - ariang minana sa isang tao na nakakuha nito bago ang 1 Abril 2001, ang halaga ay maaaring ituring na patas na halaga ng pamilihan gaya ng sa petsang iyon, sa opsiyon ng nagbabayad ng buwis (tumutol sa ilang kalagayan). Ang pantanging paglalaang ito ay maaaring lubhang makabawas sa bayarin sa buwis kung ang asset ay lubhang pinahalagahan bago ang 2001.

Example: Ang isang propesyunal na binili ng namatay noong 1995 para sa ⁇ 10 lakhs ay namamana ng isang anak na lalaki noong 2020.Ang anak na lalaki ay nagbebenta nito sa 2024 para sa ⁇ 80 lakhs. Ang halaga ng pagbili ay ang namatay na ⁇ 10 ⁇ lakhs (o FMV bilang sa 1-4-2001 kung mas mabuti ang panahon ng pag-aanya'y mula 1995 (over 24 buwan) na halaga ng kapital na makukuha sa ⁇ 10 ⁇ ay ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇

Ang mga Kaloob na mga Pagmamanang Assets ng Tagapagmana

Kung ang isang tagapagmana mamayang mga kaloob ang namamanang asset sa isang kamag-anak, ang mga probisyon ng Seksiyon 56(2) ay nai-udyok kung ang regalo ay mas mataas sa entidad at hindi iliberasyon (e.g., kung pinagkalooban ng isang hindi-relateral). Gayunpaman, ang mga regalo sa pagitan ng mga kamag-anak ay hindi libre sa bawat kahulugan sa itaas.

Pantanging mga Kalagayan at mga Malibanan

Mga Kaloob sa Isang Minorya

Ang mga kaloob sa isang minor de edad na bata ay karaniwang itinuturing na kita ng magulang (sa pamamagitan ng pag - agaw ng mga paglalaan sa ilalim ng Seksiyon 64). Gayunman, ang eksemsiyon sa mga regalo mula sa mga kamag - anak ay kumakapit kahit na kung ang tumatanggap ay isang menor de edad. halimbawa, ang interes ng lolo't lola sa nakapirmeng deposito) ay maiuuri sa isang maliit na apo na walang buwis, yamang ang nuno ay isang lineal intrant.

Mga Kaloob sa Isang Pamilyang Hindu na Walang - Kahatian (HUF)

Ang isang HUF ay maaaring tumanggap ng mga regalo mula sa mga kasapi nito (mga ahente) na walang implikasyong buwis, kung ang kaloob ay mula sa mga miyembrong ⁇ bn ⁇ isa ang ari-arian at hindi mula sa mga HUF ⁇ s ⁇ s ⁇ . Mga regalo mula sa mga hindi-member hanggang sa HUF ay matrixable kung ang mga ito ay lampas sa stage, maliban na ang mga hindi saklaw (e.g., sa kasal ng isang coparcener).

Mga Kaloob sa mga Pagtitiwala at mga Kontribusyon ng mga Saksi ni Jehova

Ang mga kaloob na tinatanggap sa pamamagitan ng mga ipinagkatiwala na nakarehistro sa ilalim ng Seksiyon 12A/12AB para sa mga layuning pangkawanggawa ay karaniwang libre sa ilalim ng Seksiyon 11, kung ang mga ito ay ikakapit para sa mga layuning pangkawanggawa. Gayunpaman, kung ang ipinagkatiwala ay tumatanggap ng isang kaloob na para sa isang espesipikong layunin na hindi nauugnay sa layunin nito, o kung ang trust ay nakaipon ng kita na higit sa itinakdang mga hangganan, maaaring bumangon ang buwis.

Mga Donor na Hindi Nasusunod at mga Resipiente – Internasyonal na Aspeto

Kung ang nagkaloob ay hindi-residente, ang regalo ay taxable sa India kung ang tumatanggap ay residente at ang regalo ay natanggap sa India o mula sa mga asset na matatagpuan sa India. Mga regalo mula sa isang non-residente sa isang residente para sa medikal na paggamot, edukasyon, o iba pang mga tiyak na layunin ay maaaring hindi malibre sa ilalim ng ilang kondisyon (hal., sa ilalim ng Seksiyon 56(2) na binabasa na may Pamamahala 11UC para sa mga regalo sa pamamagitan ng normal na channel ng pagbabangko). Kung ang tumatanggap ay isang hindi-residentent, ang regalo ay karaniwan ay hindi maatawan ng buwis sa India entiallyl maliban na ang assetments sa India ay nasa produced at ang India ay naglalapat ng entrances na entials.

Pag - uulat at Pag - aapruba – Pagbabalik ng Pagpupruba sa Kita

Ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat mag-ulat ng lahat ng mga regalong natanggap sa taon ng pananalapi na lampas sa ⁇ 50,000 sa agggregate sa ilalim ng ⁇ ITR-3, atbp.) ay may espesipikong mga iskedyul mula sa Other Sources ⁇ at sa kanilang return return recements (ITR).Ang ITR ay bumubuo (ITR-1, ITR-2, ITR-2, ITR-3, atbp.) ay may tiyak na rekord para sa hindi pag-uulat ng mga regalo sa buwis. Kahit na hindi malilibre (eberture) at mga parusa sa ilalim ng aktreporting adrewreachation o pag-sereporting undercoreachationscreachation.

Mga Panunuhol Dahil sa Hindi-Katiwala

Kung hindi isama ng isang nagbabayad ng buwis ang isang mabuwis na regalo sa kanilang pagbabalik, ang Kagawaran ng Income Tax ay maaaring muling magbukas ng pagtasa at buwis ng buwis hanggang 30% sa halaga ng regalo, at interes sa ilalim ng Seksiyon 234A/B/C. Karagdagan pa, ang parusa sa ilalim ng Seksiyon 270A ay maaaring maging 50% hanggang 200% ng buwis na hinahangad upang maiwasan kung ang underreporting ay dahil sa maling pag-akat. Para sa mga regalong hindi nai-relekreport ngunit hindi naidiskriba, maaaring magkaroon ng parusa, ngunit ang departamento ay maaaring humingi ng katibayan sa panahon ng pagsusuri.

Mga Kahilingan ng Dokumento

Upang patunayan ang mga pag - aangkin na hindi dapat magbayad ng buwis, dapat na panatilihin ng mga nagbabayad ng buwis:

  • [Gift entry na iginawad sa non-judicial selyong papel (para sa hindi mababagong propesyunal, ang pagpaparehistro ay sapilitan).
  • Mga pangungusap ng wikangBank o patunay ng paglilipat para sa mga regalong cash.
  • Mga Detail ng relasyon (hal., sertipiko ng kapanganakan, sertipiko ng kasal, punong pampamilya) para sa mga kamag-anak.
  • [Value sertipiko (e.g., fund equitation report, rehistradong grant feedler report para sa awelheriya).
  • Will or sertify sertipiko kung sakaling mana.

Mga Susog Kamakailan at Kapansin - pansing mga Prepektura ng Paghuhukom

Nilinaw ng Finance Act, 2022 na ang mga kaloob na tinanggap mula sa ⁇ relatives ⁇ ay kinabibilangan ng mga ad-relatective (e.g., step-mother, step-sblings) para sa layunin ng eksistensiya. Bago nito, may survived. Ang Korte Suprema sa kaso ng Commissioner of Income Tax vs. P.K. Bansal[FLL] [20]) ay na pinanghahawakan ng termino na ⁇ sa ilalim ng Seksyon(2) Ang isang parporidad ng parpto[T] ay dapat bigyan ng isang par.[T][T] Ang isang parentidad ay dapat na may kaugnayan sa par.[T] Ang isang ⁇ ang par.[T.[T.[T] Ang isang ⁇ ay dapat na may kaugnayan sa par.[T.[T.[2 ay dapat magkaroon ng isang ⁇ [2 ay ang isang ⁇ [[[[2] Ang isang ⁇ [2 ay ang isang ⁇ [2.[T] Ang isang ⁇

Kahiya - hiyang Pananalapi na Pagpaplano na May mga Kaloob at Mana

Ang pagbibigay ng regalo ay maaaring maging isang epektibong kasangkapan sa pagpaplano ng buwis, lalo na sa pagbabawas ng mga monitrisyon na sariling kita at pagpapalaganap ng kayamanan sa mga miyembro ng pamilya sa mas mababang mga bulto ng buwis. gayunpaman, ang mga nagboboboses na probisyon (Section 64) ay maaaring buwisan ang kita mula sa mga piling asset pabalik sa nagkaloob kung ang regalo ay sa isang asawa o menor de edad (walang sapat na konsiderasyon).Ang mga pamana ay hindi umaakit ng pag-aambag dahil sa namatay ang nagkaloob; kaya, ang tagapagmana ay mabuwis ng kita.

Para sa mga nakamit na kapital na pagpaplano, ang pagmamana ng mga ari-arian ay pumapayag sa tagapagmana na ibalik ang halaga sa namatay na idediks (o FMV 2001), na maaaring mabawasan ang mga pakinabang sa pagkakamit kung ang asset ay agad na ibenta. alternatibo, kung ang asset ay gaganapin sa isang mahabang termino, ang mga benepisyo sa indexation mula sa orihinal na ari-arian na peristensiya ay maaaring lubhang mabawasan ang buwis.

Ang mga kaloob sa mga ipinagkatiwalang kawanggawa ay maaaring magbigay sa nagkaloob ng isang pagbabawas sa ilalim ng Seksiyon 80G kung ang tiwala ay inaprubahan, habang inaalis din ang mga likas na likas na katangian mula sa donoriviers estate para sa mga layuning pangmana (bagaman ang India ay walang buwis na pangmana, tumutulong ito sa pagpaplano ng mga ari-arian at pag-iwas sa mga pagtatalo).

Para sa mga Non-Resident Indians (NRI), ang maingat na pag-uuri ng mga regalo at mana ay mahalaga upang maiwasan ang mga dobleng paglabag sa buwis at kripto. ang NRIs ay dapat tumiyak na ang mga regalong labis ⁇ 1 lakh kada taon mula sa India ay binabagtas sa mga channel ng pagbabangko at iniulat sa kanilang mga pagbabalik ng buwis sa bansang residente.

Pagsasaayos

Ang Indiaixis taxing of income furry furry furry and gift transferations ay isang di-gaanong lugar kung saan ang mga ekstribution censt, at mga conficiation na mga tuntunin sa intersection na may mas malawak na mga prinsipyo sa buwis na buwis. Bagaman ang mga mana ay nananatiling buwis-exempt sa resibo, ang kita na nililikha nila at kasunod na paglipat sa pamamagitan ng mga regalo ay nangangailangan ng maingat na atensiyon sa pagitan ng mga pagkakataon o espesipikong pag-i-i-i-recepwer. Mga kaloob na higit sa ⁇ 50,000 mula sa mga hindi-ka-reto-rehikata-ka-kagawang mga festika at mga ential properimentstitubiling mga ential na mga ential na mga entrentrations, mga fecations at mga fecations, ang mga featments, mga fecations at mga featial provision, mga preficial na mga feedments at mga feat preficiations.

[[[Talaksan: Ang artikulong ito ay para sa mga layuning pang-edukasyon lamang at hindi bumubuo ng payo ng batas o buwis. Ang mga mambabasa ay dapat sumangguni sa isang kuwalipikadong propesyonal sa pagbubuwis para sa mga payo na espesipiko sa kanilang mga kalagayan. para sa opisyal na patnubay, tumutukoy sa Income Tax Act, 1961 at mga sirkunstan na inilabas ng Central Board of Direct Tax (CBDT).

Mga reperensiyang pang-External: