Hindistan'ın vergilendirme çerçevesi, sakinleri ve dış gelirinizin vergilendirilmesi, Hindistan'da vergilendirme ve kesintiye yol açan yabancı gelirlerin vergilendirilmesi ve bu kuralların belirlenmesi için gerekli olan vergilendirme çerçevesidir.Bu makale, yurtdışındaki yabancı gelir vergisi ve stratejik finansal planlama için temel teşkil etmektedir.

Vergi Residency'i Anlamak: Vakıf

Yabancı gelire ilişkin vergi yükümlülüğüniz öncelikle Income Vergi Yasası altında konut durumunuza bağlıdır, 1961. Kanun, bireyleri üç kategoriye sınıflandırır: Resident and Ordinly Resident (ROR), Resident ama Not Ordinly Resident (RNOR), ve Non-Resident (NRI)

Temel Koşullar

Bir birey, aşağıdaki koşullardan herhangi birini tatmin ederse Hindistan'da ikamet edilir:

  • Hindistan'da 182 gün veya daha fazla finansal yıl boyunca.
  • Hindistan'da 60 gün veya daha fazla finansal yıl boyunca var:0) ve , dört yıl önce finansal yıl boyunca Hindistan'da veya daha fazla olmuştur.

Hindistan veya Hindistan kökenli kişilerin vatandaşları için (PIO), Hindistan'a ziyaret eden kişiler için, 60 günlük durum 120 gün ile değiştirildi.

ROR vs RNOR için ek koşullar

Eğer bir sakin olarak nitelendirilirsen, aşağıdaki koşulların ikisini karşıladıysanız ROR'u daha da belirlemeniz gerekir:[Dönetici: 1 ) veya [[Dönemli:2)Resident ama Not Ordinly Resident (RNOR)).

  • Hindistan'da 10 önceki finansal yılın en az 2'si için ikamet ettiniz.
  • 7 önceki finansal yıl boyunca Hindistan'da ya da daha fazlasınız.

Eğer ya da koşul karşılanmazsa, RNOR’lar bu ayrım önemlidir, çünkü ROR sakinleri küresel gelirlerine vergilendirilirken, RNOR sakinleri sadece Hindistan'da kazanılan veya kaynaklanmış gelir konusunda vergilendirilirler (örneğin NRI'lara benzer).

Residency Dönemi ve Etkisi

Sınıflama önemlidir: Hindistan'daki tüm yabancı gelir konusunda bir ROR'un kabul edilmesi ve vergi ödenmesi gerekir veya Hindistan'da yardım etmek veya Hindistan'da ortaya çıkmaması veya Hindistan'da ortaya çıkmaması durumunda yabancı gelirden sorumlu değildir.

Yabancı Income'un sakinleri için vergilendirilmesi (ROR)

Yerli ve Ordinly Resident bireyler, geçerli plaka oranlarında vergilendirilir ve aynı kurallar başkent kazançları, faiz, karlar ve diğer kazançlar için geçerli.

Yabancı Income türleri Vergiye Konu

  • Yabancı istihdamdan gelen gelir ( ROR statüsünü korumak için yurtdışında çalışıyor musunuz veya işvereniniz yabancıdır).
  • Banka hesaplarında kazandıkları ilgi, sabit yataklar, tahviller veya tahviller Hindistan dışında gerçekleşti.
  • Yabancı şirketler tarafından dağıtıldı.
  • Yurtdışında bulunan gayrimenkul özelliklerinden gelen gelir.
  • Sermaye hisselerinin satışı, karşılıklı fonlar, gayrimenkul veya yurtdışında tutulan diğer varlıklardan elde edilir.
  • Yabancı bir iş veya meslekten income, eğer ROR iseniz.
  • Hindistan dışındaki kaynaklardan gelen başka herhangi bir gelir, kraliyetler, emeklilikler veya annus gibi.

Çift Vergi Yardımı: DTAA ve Yabancı Vergi Kredisi

Aynı geliri hem Hindistan hem de kaynak ülkesinde vergilendirmek için, Hindistan, 80'den fazla ülkedeki Double Taxation Kaçma Anlaşmalarına (DTAA) girdi.

  • [FONT:0)Exemption Yöntemi:[Dönetmelik:[Dönetmelik:0) Income sadece bir ülkede vergilendirilir, genellikle vergi mükellefinin diğerinden bir ikamet etmesi durumunda kaynak ülkesidir.
  • [FONT=0]Tax Kredi Yöntemi:[Dönetici:[Dönetici:0)Yerel konut ülkesi, kendi vergi yükümlülüğüne karşı kaynak ülkesinde ödenen vergiler için bir kredi sağlar.

Vatandaşlar, yurtdışında ödenen vergiler için Hindistan'da yabancı bir vergi kredisi talep edebilir.FTC, talep edilen gelirin iade tarihinden önce Form 67'yi kullanarak hesaplanır ve talep edilen yabancı vergi ödemesinin veya Hindistan vergi ödemelerinin daha düşük olduğu konusunda sınırlıdır.

Yabancı Gelir ve Varlıkları Raporlama: FA FA FA

Tüm yerleşik vergi mükellefleri (ROR ve RNOR) herhangi bir yabancı mal sahibi olan (banka hesapları, finansal çıkarlar, taşınmaz mülkleri veya yabancı bir hesapta yetki imzalama) onları Income Vergi İade Programında açıklamalıdır.

  • Yabancı banka hesapları (hatta sıfır bakiye ile bile)
  • Yabancı custodial hesaplar
  • Yabancı varlıklarda ve borç ilgileri
  • Yabancı emlak
  • Hindistan dışında bulunan diğer sermaye varlıkları
  • Hindistan dışında yaratılan güven veya diğer yapılar

Yabancı varlıkların ciddi cezalara neden olabilir, vergi mükellefinin RNOR statüsüne sahip olup tüm finansal çıkarların% 10'una eşit ceza da dahil olmak üzere. RNOR bireyler için, Hindistan'da gelir vergisi elde eden yabancı varlıklar açıklığa ihtiyaç duyar, ancak son kurallar vergi mükellefinin RNOR statüsüne sahip olup olmadığını açıklamalıdır.

NRIs için Yabancı Income Vergisi

Hindistan'da (NRIs) sınırlı bir vergi üssüne tabi değildir. Sadece Hindistan'da alınan gelir veya Hindistan'da ortaya çıkar.[DK:1) veya [[ŞUygunluk:2) Hindistan'da [DÜDÜDÜDÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞÜNÜŞ

Vergiability

Income Vergi Yasası, Hindistan'da birccrue veya ortaya çıkan gelir kaynaklarını tanımlamaktadır: NRIs için, bunlar şunları içerir:

  • Hindistan'da servisler verilirse (tarafsız ödeme alındı).
  • Hindistan'da kurulan bir iş veya meslekten income.
  • Hindistan'da bulunan mülkten income (şu anda gelir).
  • Hindistan'da bulunan malların transferine sermaye kazançlarından inkomün (örneğin, bir Hint şirketinin hisseleri, Hint emlak).
  • Hint hükümeti tarafından yayınlanan Hint banka hesaplarına veya menkul kıymetlere ilgi duyuyor.
  • Bir Hint ikameti tarafından ödenen teknik hizmetler için Kraliyetler veya ücretleri.

Yabancı Income: Genel olarak Vergilenebilir

Eğer bir NRI iseniz, yabancı bir işverenden maaşınız tamamen Hindistan dışında yapılan iş için, Hindistan'da alınan yabancı bir banka hesabından (daha sonra İngiltere veya ABD'de bir mülkten kiraladığınız) ve yabancı bir şirketten kâr payına sahip olmak israfa açıktır[Dönemli değil).).

Remittance efsanesi

Ortak bir yanlış anlama, Hindistan'a yabancı gelirken, bu gelir vergilenebilir hale gelir.ETHFLT:0) Bu yanlıştır.), Bir NRI olarak ve daha sonra bu miktarı Hindistan'da kazanamazsa ve Hindistan'da vergilendirilmezdi. ancak bu, vergilendirmenin vergilendirilemeyeceğini ortaya koyar.

Özel Vakalar: Hindistan veya meslek Setlerinden Kontrol Edildi

NRI'lar için bile, bir işletme veya meslekten gelir Hindistan'da tüm işlemler gerçekleştirilse Hint-kaynak olarak kabul edilirdi. Ancak, NRI yurtdışından yabancı bir işletmeyi kontrol ederse, bu gelir yabancı ve vergilendirilemez.Eğer NRI daha sonra Hindistan'a taşınırsa ve ROR'a gelir.

RNORs için özel düşünceler

RNOR statüsü, yurtdışında kalan bireyler için geçiş aşaması olarak hareket eder. RNOR döneminde, iki yıla kadar sürebilir (veya belirli koşullar altında daha uzun), vergi mükellefi Hindistan'da alınmadığı sürece yabancı gelire vergi ödemesi yapılır.

RNOR sırasında Yabancı Income Vergisi

Bir RNOR olarak, sadece vergilenebilirsiniz:

  • Income, finansal yıl boyunca Hindistan'da kabul edildi veya kabul edildi.
  • Finansal yıl boyunca Hindistan'da bir külfet veya ortaya çıkan Income.
  • Income which accrues or arises outside India and is brought into India (but only if the income was earned in a year when you were RNOR? Actually, RNOR taxability is the same as NRI – only Indian-sourced or received in India. So foreign income that is not received in India is not taxable. However, if you receive foreign income directly in an Indian bank account, it is taxable. So careful: the RNOR has an advantage if they keep foreign income abroad. But once remitted to India, that income becomes taxable. This is a nuance: while NRI can remit without tax (because income was foreign-sourced and never taxable), RNOR's foreign income earned during RNOR is also foreign-sourced and not taxable – remittance may not change that either. Actually, the law says for RNOR, income received in India is taxable. So if you receive foreign income in India, it is taxable. For NRI, same. So the remittance myth applies to both. However, many advisors recommend keeping foreign income abroad during RNOR to avoid Indian tax, because once it enters India as a receipt, it becomes taxable even if it's foreign-sourced. That's correct per law: Income Act says "income which is received or deemed to be received in India" is taxable. So if you transfer foreign income to an Indian account, it is income received in India. So for RNOR, it's taxable upon receipt in India. For NRI, same. So the distinction is that for RNOR, if you have foreign income from prior years while NRI, and you become RNOR and then receive that income in India, it's taxable because received in India. But if you were NRI and earned that income and never received in India, then later become RNOR and receive, still taxable. So the only safe way is to not receive foreign income in India. Plan to keep it abroad or reinvest. This is a critical point. I'll include it.

    Son Değişikliklerin Etkisi: Finans Yasası, 2020

    Finans Yasası, 2020, birçok Hintli ve NRIs için yabancı gelir vergisini etkileyen önemli değişiklikler getirdi.

    Residency Koşullarında Değişim

    Daha önce, Hindistan'a ziyaret eden bir Hintli vatandaşı veya PIO, bir ikamet olmadan 182 güne kadar kalabilirdi. Yeni kurallar eşini azalttı: eğer toplam geliriniz diğer kaynaklardan (yabancı gelir hariç) önceki yıl ⁇ 15 lakh aşıyorsa, 120 gün veya daha fazla maddi yıl boyunca kalsanız bir ikamet olur.

    Hint vatandaşları için Residency

    Diğer herhangi bir ülkede veya bölgede vergiden sorumlu olmayan bir Hintli vatandaşı (örneğin, düşük seviyeli bir yargının ikamet ettiği “zero-tax”, Hindistan'da vergi sahibi olan bireyleri aşacaksa Hindistan'dan gelen toplam gelirleri kabul edilecektir.

    NRIs sırasında Stay'ın Hazırlanması

    CBDT, seyahat kısıtlamaları nedeniyle Hindistan'da geçirilen günlerin (örneğin, salgın sırasında uçuş iptalleri) ikamet amaçları için dikkate alınmaz, bireysel olarak genişletilmiş bir süre için Hindistan'da değildi. Bu, yabancı gelir konusunda pek çok NRI'dan korunmasız ve küresel vergilendirmeyle karşı karşıya kalacaktı.

    Uyum ve Ceza

    Yabancı gelir ve varlıkların doğru raporlaması kritiktir. Hem sakinleri hem de NRI'lar toplam gelirlerinin temel muafiyet limitini aşsa geri ödemesi gerekir (veya gelirlerinin sınır altında olmasına rağmen).

    Residents ve NRIs için bakım Gereksinimleri

    • [FONT:0)Residents (ROR)) ITR-2 veya ITR-3 ( gelir kaynaklarına bağlı olarak) ve tüm yabancı gelir ve paralarını Info FA. Not to do so take the Department 271F for non-filing, and pen under Bölüm 271F for failure to furnish report of foreign assets.
    • [FONT:0)NRIs[DÜDÜDÜ 1], Black Money Act altında bir geri dönüş yapmak zorundaysa, muafiyet sınırının aşılması veya vergilenebilir hale gelen yabancı gelirleri geri almak zorunda kalırlar (rare).

    Yabancı Varlıkların Taht Edilmesi için Cezalar

    Kara Para (Yabancı Gelir ve Vergi Yasası'nın Takdir Edilmesi) ve Vergi Yasasının Takdir Edilmesi, 2015 Yabancı varlıkların gizlenmesi için sıkı cezalar empoze edebilir. Ek olarak, Income Vergi Yasası altında, yabancı varlıkların programlanmasının cezasına çarptırılması için başarısızlık.

    Vergi Planlaması için Pratik İpuçları

    Vergi pozisyonunuzu uyumluyken optimize etmek, aşağıdaki stratejileri göz önünde bulundurun:

    Proper Records

    Yabancı kazançlarınızın ayrıntılı kayıtlarını tut, yurtdışında ödenen vergiler, banka ifadeleri ve yabancı varlıkların sahip belgeleri. Bu belge yabancı vergi kredilerini iddia ederken veya vergi statüsünü denetimde savunmanız önemlidir.

    Seek Profesyonel Tavsiye

    Vergi uzmanlığı, DTAA yorumu ve yabancı varlık raporlaması karmaşık alanlardadır. Sınır ötesi vergilendirmede uzmanlıkla nitelikli bir bankacı veya vergi danışmanına tabi olmak. Bir danışman, yatırımlarınızı iki vergilendirmeye en aza indirmenize yardımcı olabilir ve FTC için Form 67 gibi formların zamanında tutulmasını sağlayabilir.

    DTAA Faydaları

    Hindistan ve ikamet ülkeniz arasındaki DTAA hükümlerine göre (veya kaynak ülkesi) Bazı anlaşmalar, ABD'nin ikamet ettiği belirli koşullarda ikamet izni için muafiyet sağlar.

    Residency Transition Planını Planlayın

    Hindistan'a kalıcı olarak geri dönmeyi planlıyorsanız, RNOR sırasında Hindistan'da alınan geliri geri almak için hala bir NRI veya RNOR'yi yurtdışındaki geliri en aza indirmek ve Hindistan dışındaki geri almak için vergilenebilir hale gelir.

    Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç

    Yerliler ve NRI'lar için yabancı gelir vergisi, doğru ikamet sınıflandırması, DTAA hükümlerinin anlaşılması ve küresel gelir konusunda vergi beyanları ve ödemesi gerekirken, NRIs ve RNORs genellikle Hindistan'da alınan sürece vergiden kurtulabilirsiniz.Son değişiklikler de uzmanlık kuralları katıdır ve yabancı olmayan bildirimle ilgili olarak yabancılar ağır cezalara yol açabilir.

    [FONT:0]Disclaimer:[Dönetici:[Dönetici:0) Bu makale genel bilgi sağlar ve profesyonel vergi tavsiyesi olarak açıklanamaz. Vergi kanunları, durumunuza özel olarak kaliteli bir vergi profesyoneline başvurun.

    [FONT=0)Dönetici:[Dönemli)

    • [0]Income Vergi Bölümü: DTAA Listesi).
    • [0]Rule 128: Yabancı Vergi Kredisi (Income Vergi Kuralları)).
    • [0]TaxGuru: Uzmanlık ve yabancı vergilendirmenin Kapsamlı Analizi[Dönemli: 1 )
    • [FONT:0) Orta Doğrudan Vergiler Kurulu (CBDT): Uzmanlıkta Genelgeler[DÜT:1).