Hindistan'daki Gerçek Emlak Yatırımlarının Vergilerini Anlamak

Emlak, Hindistan'daki en popüler yatırımlardan biri olmaya devam ediyor, hem uzun vadeli sermaye takdirini hem de sürekli bir kiralama gelir akışı sunuyor. Ancak, mülk yatırımlarını çevreleyen vergi peyzajı karmaşıktır ve genellikle GST ve TDS'ye uygundur, her işlem kendi uyum gereksinimlerine sahiptir. Bu makale, her yatırımcının her yatırımcıyı verimli bir şekilde planlamanıza yardımcı olmak için kapsamlı, yetkili bir rehber sunar.

Gerçek Emlak İşlemlerine İlişkin Zorunlu Vergiler

Hint vergi yasası, işlemin doğasına bağlı olarak birden çok haca gayrimenkulü – ya da her vergi türüni anlamak, etkili vergi planlamasına yönelik ilk adımdır.

Sermaye Mülkiyet Vergisi Emlak

Bir kâr için bir mülk sattığınızda, satış fiyatı ile satın alma maliyeti arasındaki fark sermaye kazanımlar olarak değerlendirilir. holding dönemi, kazançların kısa veya uzun vadeli olup olmadığını belirler.

  • [FONT:0]Short-Term Capital Gains (STCG):[Dönetici: 1) Eğer mülk 24 aydan fazla [Dönetici tarihinden itibaren, satın alma tarihinden itibaren) daha önce eklenmişse, toplam gelirinize ve vergi plaka oranınıza eklenmiştir.
  • [FONT=0)Uzun süreli Sermaye Kazanları (LTCG): [Dönetici:0) Mülkiyet 24 aydan fazla [Döneticileri:0)[Döneticileri) satın almak için satın alma fiyatına göre, Inflation Index (CII) tarafından yayınlanan fiyat, vergi oranını % 20'dir.[+4][/0][/0/0]

Örneğin, Nisan 2015'te ⁇ 30 lakh için bir düz satın aldığınızı ve Haziran 2023'te ⁇ 55 lakh için sattınız. Bu, FY 2015-16 ve 348 için FY 2023-24 için fiyat artışını gösteriyor.

Bölümler 54 ve 54F

Sermaye kazançlarının yeniden değerlendirilmesini teşvik etmek için, Income Vergi Yasası cömert muafiyetler sunar. UnderurFLT:0)Section 54), eğer bir konut mülkünü satarsanız ve sermaye kazançlarını belirli bir süre sınırları içinde inşa etmek veya inşa etmek için yatırım yaparsanız, LTCG vergiden muaf olmalıdır.

Bu muafiyetlerin kilit koşullarıyla geldiğini belirtmek önemlidir: Yeni mülk, tarih boyunca üç yıl içinde satılamaz ve transfer tarihinde birden fazla konut evine sahip olamazsınız (Bölüm 54) Bir sermaye kazanç hesabı planı, vergi iadesi tarihinden önce tamamlanamazsa elde edilebilir.

Kiralama Income

Bir mülkten kira geliri elde etmek, baş ağrısı altında vergilenebilir: 0) Evden gelen Income). hesaplama basit ama kesintilere dikkat gerektirir.

  • [FONT=0)Gross Yıllık Değer (GAV): ), gerçek kiranın aldığı/receivable veya beklenen kiranın (municipal değeri veya adil kira) yüksek olması durumunda, gerçek kira yılın bir parçası için vacant olabilir.
  • [FONT:0)Net Yıllık Değer (NAV): GAV eksi belediye vergileri yıl boyunca ödedi.
  • [FONT:0)Dedüksiyonlar:[Dönetici:0)[Dönetici:0)))) Bir ev kredisi için alınan bir standart kesinti Bölüm 24 (b) - NAV'nin% 30'u (% ⁇ 2 lakt) kendi kendine ait özellikler için izin verilen tutar.
  • [FONT:0)Taxable Income: [Dönetici: [Dönetici: 0,2) NAV eksi% 30 standart kesinti faiz ödeme yapılabilir. Sonuç rakam toplam gelirinize eklenmiştir ve plaka oranlarında vergilendirilir.

Örneğin, bir rakam için ⁇ 10 lakh kiralanırsanız, ⁇ 50,000'in belediye vergilerini ödersiniz ve yıllık bir ev kredisi ⁇ 2.5 lakh, ev mülkünüzden gelen geliriniz şöyle olacaktır: ( ⁇ 10,00,000 - ⁇ 50,000) = ⁇ 9,50.000 (NAV), daha az% 2,85,000), daha az faiz ( ⁇ 2,50,000) = ⁇ 4,15,000.

İyiler ve Hizmetler Vergisi (GST) Under-Construction Properties

GST, inşaatın diğer mülkleri için satın almak için geçerlidir. Mevcut oran isETHFLT:0)% 5)% 12) Diğer konut özellikleri için mevcut olan satış vergisi kredisi ile, çünkü ticari özellikler için, projeye bağlı olarak% 12 veya 18'dir.

GST ödemesinde Giriş Vergi Kredisi genellikle konut özellikleri için evbüyerlere mevcut değildir, ancak iş dünyasında kullanılan ticari özellikler için ITC talep edilebilir. Her zaman inşaatçının GST kayıtlarını kontrol edebilir ve faturanın uygun olarak vergi bileşeni göstermesini sağlayabilir.

Emlak Satın Alması Üzerine TDS (Bölüm 194-IA)

Herhangi bir kişi, vergi satın almak için (toplam arazisinden başka) satın almak için satın alma işlemine izin verilir (TDS) satışın dikkate alınması gerekir.TDS veya kredi zamanında geri ödeme veya krediye kadar (daha önce Form 26QB kullanarak) ve alıcının TDS karşılığında (eski 26QB) ödeme veya krediye kadar teslim edilmesi gerekir.

TDS'nin düşmesi veya depozito ödenmesi, harcama ve faiz cezalarının reddedilmesine neden olabilir. Bu düzenleme, satıcının bir NRI olması halinde geçerlidir - fiyat o zaman% 20 artı ekseğe dönüşür (daha düşük bir oran Double Taxation Escape Anlaşma altında belirtilmiştir).

Emlak Vergisi ve Diğer Holding Maliyetleri

Emlak sahibi olmak sadece satın alma hakkında değildir; yıllık tutma maliyetleri de vergi sonuçları vardır.

Emlak Vergisi (Municipal Vergi)

Emlak vergisi her yıl yerel belediye organları tarafından (örneğin, BMC, MCD, BBMP) mülkün değeri, alan ve kullanıma dayalı olarak, bu vergi, mülk sahibinden gelen kira gelirinin bir parçası olarak kabul edilebilir.

Örneğin, Mumbai konut özellikleri, ulaşılabilen değerin% 5-7'inde vergilendirilirken, Delhi'de fiyatlar daha düşükken, yatırımcılar net getiri hesaplamaları sırasında bu yıllık maliyetlerde faktör olmalıdır.

Stamp Duty ve Kayıt Şarjleri

Satın alma zamanında, damga görevi (özellikle mülk değerinin% 5-7'i, devlet tarafından farklı) ve kayıt ücretleri (yaklaşık% 1) önemli maliyetlerdir. Bunlar satın alma yılı için bir masraf olarak ertelenemez, ancak sermaye kazançları için satın alma maliyetine eklenmiştir.

[FONT:0]İmportant:[Dönetici:[Dönetici:0))) FY 2017-18, bir ev mülkünün satın alınmasında bazı yardımlar ve kayıt masraflarının, geri ödeme ve görevin hızla kapağın bir kısmını aşarak iddia edilebilir.

Anasayfa Kredi İlgisi ve Dedüksiyons

Ev kredisi tarafından finanse edilen gerçek emlak yatırımları önemli vergi indirimleri sunar:

  • [03.2012]Section 24 (b) – Home Krediye ilgi: [Dönetici mülkiyet için, faiz kesintisi, ⁇ 2 lakh per annum. For let-out property, there is no top limit; the entire interest paid during the car. if the car.If the car, the hurt is not out against the ⁇ 2 lakh cap on lost from home property.
  • [FONT 80C:0) - Müdür geri ödeme: Ev kredisi EMI'nin ana bileşeni, Bölüm 80C'nin altında kesintiye uğramak için, önceki toplam ⁇ 1.5 lakh limitine kadar. Bu ayrıca, daha önce belirtildiği gibi damga görevi ve kaydı da içeriyor.
  • [03.2012:0)Section 80EE (ilk zamanlı alıcılar için): ), Ev kredisi faizi üzerinde ⁇ 50,000 $ 'a kadar ek bir kesinti, ilk kez alıcı için uygun konut için kullanılabilir, kredi miktarı ⁇ 35 lakh ve mülk değeri aşağıdadır ⁇ 50 lakh.

Özel Yatırımcı Kategoriler Vergi

Yerli olmayan Kızılderililer (NRIs)

NRIs, Hindistan emlak yatırım yaparken ek vergi uygunluk gereksinimleriyle karşı karşıyadır. Sermaye kazanç vergisi oranları genellikle LTCG için indeksleme ile% 20, STCG için plaka oranı, ancak TDS oranları daha yüksektir:

  • Bir NRI tarafından mülk satışı üzerine, alıcı STCG'de (artık ve cess) % 20'lik bir Vergi Dairesi'nden daha düşük bir TDS sertifikası elde etmemelidir.
  • NRI'ye ödenen gelir TDS'ye tabidir:0)% 30[DK:1) Bölüm 195'in altında (veya geçerli bir anlaşma oranı).
  • NRIs ayrıca Bölüm 54 ve 54F altında aynı muafiyetleri iddia edebilir, ancak Hindistan'daki kazanımları yeniden gözden geçirmeleri gerekir. satış görüşmelerinin geri alınması RBI yönergeleri tarafından düzenlenir.
  • Çift Vergilendirme Anlaşmaları (DTAA) NRI'nın ikamet ülkesi aynı gelire vergi verirse rahatlama sağlayabilir. Sınır ötesi vergilendirmede CA'ye özelleştirilmesi önerilir.

Ticari Emlakta Yatırımcılar

Ticari özellikler ( ofis alanları, perakende birimler, depolar) konut kiralama özellikleri için benzer şekilde muamele edilir, ancak bazı farklılıklarla:

  • GST kaydı, kira geliri ⁇ 20 lakh'yı aşsa gerekli olabilir (bazı eyaletlerde 10 lakh). daha az veya ( sahibi) GST'yi kiralama konusunda (tipik olarak% 18) ve hükümetine geri dönmeli.
  • Binada (yarada değil) Ticaret binaları için Income Vergi Yasası altında iddia edilebilir. Bu, vergisiz kiralama gelirini azaltan bir kesintidir.
  • Satışta sermaye kazanımlar da aynı şekilde hesaplanır, ancak indeksleme faydaları hala LTCG için geçerlidir.

Gerçek Emlak Yatırımcıları için Vergi Planlama Stratejileri

Proaktif vergi planlama, posta sonrası geri dönüşleri önemli ölçüde artırabilir. İşte dikkate alınması gereken birkaç strateji:

  1. [FONT:0] 24 aydan fazla mülk için: Uzun vadeli sermaye kazanımlar indekslemeden sonra daha düşük etkili bir oranı çeker ve Bölümlerin 54 ve 54F altında muafiyet talep edebilirsiniz.
  2. [FONT:0) Avantajı sizin avantajınıza işaret ediyor: Maliyetin Inflation Index (CII) yılını yıl sonuna kadar takip ediyor.
  3. [[Düzen tahvillerde en yüksek kazanımlar elde edilir:[Dönemli 1] Başka bir ev mülküne yatırım yapamazsanız, Başkent Ligleri'ne Bölüm 54EC'te yatırım yapmayı düşünün ( NHAI veya REC tarafından yayınlanan tahviller gibi).
  4. [FONT:0) Ev kredi faizini optimize edin:[Döneticileri için, tüm ilgi kesintiye uğranabilir, bu yüzden diğer gelirleri dengelemek için vergi kaybı yaratabilir (konuşturma kapağına ek olarak).
  5. [[Düzg:0) Gayrimenkul-ticaret gibi birçok özellik:[Dönetici:[Dönetici:0) Bir mülk geliştirici veya satıcıysanız (örneğin, satın alma ve satış sıklıkla), gelir, sermaye kazançları gibi giderlerin kesintisine yol açabilir.
  6. [FONT:0]Maintain titiz kayıtları: Tüm satın alma sözleşmelerini, satış işlerini, vergi ödemelerini makbul etmeyi, ev kredi ifadelerini ve yenileme faturalarını temin etmek için çok önemlidir. Bunlar hesaplama sermayesi kazançları, iddia edilen kesintiler ve herhangi bir vergi incelemelerine cevap vermek.

Ortak Pitfalls ve Uyum Sorunları

Birçok yatırımcı kabul edilemez vergi tuzaklarına girer. İşte en sık hatalar ve onlardan nasıl kaçınılır:

  • [FONT:0) Vacant mülklerinden ödeme yapılmamıştır:[Dönetici:0) Eğer izin verilmezse, Income Vergi Bölümü hala bir kira geliri (şehir değeri veya adil kiralamaya dayalı olarak) ve vergiyi ifade edebilir.
  • [FONT:0) TDS'yi kiralama konusunda görmezden gelmek:[Dönetici: 0,8 $ ⁇ 50,000'i aylık kiraya vermek için ödeme yapmak, Bölüm 194-IB'nin% 19'unda (veya% 30'u NRI'lar için) başarısız olmak için, her iki tarafın da özür dilemesi ve cezaları için de yol açabilir.
  • [[Düzg:0) Satış yılı içinde indeksleme iddia etmiyor: ) Indexation sadece LTCG için kullanılabilir.Eğer 24 ay içinde satarsanız, bu faydayı tamamen kaybedersiniz.
  • [[Düzg:0)Sonsuzluk için son tarihe kadar:[Dönetici:[Dönetici:0) Bölüm 54'te muafiyet talep etmek için, iki yıl içinde yeni mülk satın almanız gerekir (veya üç yıl içinde inşa etmek).
  • [FONT:0) Görünüşe göre devlet özel vergiler:[Dönemli) Bazı eyaletler gerçek işlem fiyatından daha yüksek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ek ücret veya çember oranları.Eğer satış hesabı çember fiyatından daha az (stamp görevi değeri) vergilendirme değeri, bölüm 50C'nin altında olduğu gibi vergilenebilir.

Hint emlak vergisi çerçevesi gelişmektedir. Son bütçe önerileri, LTCG'nin 24 aydan 12 aylığına uygun konut teşvik etmek için önlemler aldı (örneğin, 80 AEA'nın uzatılması ve genel işlem maliyetinin azaltılması konusunda da devam eden istisnalar dışında) mevcut değil.

Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç Sonuç

Hindistan emlakında yatırım cazip geri dönüşler sunar, ancak vergi sonuçları çok yönlüdür ve dikkatli bir şekilde navigasyon gerektirir. Sermaye kazançlarından enflasyon ve muafiyetler için geri alım ve kiralama gelirleri ve TDS uyumluluğuna ilişkin muafiyet, her karar - satın almak için vergilendirmek veya satmak - kuralları anlamak, gerekli olduğunda doğru belgeyi korumak ve profesyonel tavsiye almak için vergilendirmek için vergilendirmek için vergilendirmek için.

[FONT:0)Disclaimer:[Dönetici:[Dönetici:0) Bu makale sadece bilgi amaçlıdır ve profesyonel vergi tavsiyelerini oluşturamaz. Vergi kanunları değişim ve bireysel koşullara bağlıdır. Lütfen durumunuza özel bir rehberlik için nitelikli bir bankacıya veya vergi danışmanına danışın.