Hindistan'da ikamet eden yabancı olmayan Kızılderililer (NRIs), ikamet eden vergi kurallarıyla karşı karşıya kalıyor, bu da ikamet edenlere göre önemli ölçüde farklı bir şekilde geri döndüniz.İş, iş veya aile sebepleri, bu düzenlemeleri anlamak, finansal pozisyonunuzu geliştirmek ve optimize etmek için önemlidir.

Kim bir NRI'yı dikkate alır?

“Non-Resident Indian” terimi, vatandaşlık veya vatandaşlıktan ziyade fiziksel varlığına dayanan Hint Gelir Vergi Yasası altında tanımlanır.Bir birey, belirli bir finansal yıl için NRI olarak muamele edilir ( 31 Mart'a kadar) aşağıdaki koşulların yerine getirirse:

  • Hindistan'da finansal yıl boyunca 182 günden daha az kaldı, [FONTT:0) veya ).
  • Hindistan'da finansal yıl boyunca 60 günden az bir süre kal:0) ve dört yıl önce Hindistan dışında veya daha fazla olmuştur.

İkinci koşul, Hindistan'a sık sık seyahat eden NRI'lar için bir rahatlamadır. Ancak, bir Hintli vatandaşı yurtdışında istihdam edilirse veya bir gemi mürettebatının bir üyesiyse, 60 gün daha düşük eşi 182 gün içinde değiştirildi, yani Hindistan'da 182 gün daha az olması gerekir.

Vergi Residency durumu ve Etkisi

Hindistan'daki vergi sorumluluğu, ikamet durumunuza bağlıdır. Income Vergi Yasası, bireyleri üç kategoriye sınıflandırır:

  • [FONT:0)Resident ve Ordinly Resident (ROR)[Dönetici:0)[Dönetici koşullarıyla karşı karşıya olan ve son 10 yılda en az 2 kişi için Hindistan'da ikamet eden bir kişi, son 7 yılda Hindistan'da en az 730 gün geçirdi.
  • [FONT:0)Resident ama Ordinly Resident (RNOR)[Dönetici: 1 ) – Bir sakin olarak dikilen bir kişi, son 7 yılda 730 gün boyunca Hindistan'da kalmayın ya da 10 yıl içinde bir NRI’ydı.
  • [FONT:0) Hayır-Resident (NR)) - Bir kişi ikamet etmek için koşulları karşılamıyor.

Çoğu NRIs üçüncü kategoriye girer.As a un-resident, sadece Hint vatandaşıysanız, Hindistan'da kalsanız veya ROR'a gelirseniz, Hindistan'da kazanılabilir veya geliriniz.Income kazanılır veya Hindistan'da gelirseniz, vergilendirilirsiniz.

Günler Kont - Ortak Gezi Senaryoları

Örneğin, kısa bir evde bir NRI'nın 60 gün veya daha fazla kaldığı durumlarda, Hindistan'da 365 günlük yurt durumunu da tatmin ederlerse bir sakin hale gelirler.

Bir Hint gemisinin mürettebat üyeleri olan selamlar için özel hükümler uygulanır: yolculuk dönemi Hindistan dışında 182-gün testinin amacı için zaman harcanmış olarak kabul edilir, geminin Hindistan dışında kayıtlı olduğu veya gelir yabancı bir gemide servisten kazanılır.

Hindistan'da NRIs için Vergilenebilir Income

NRI olarak, Hindistan'daki vergilenebilir geliriniz aşağıdaki geniş kategoriler içerir:

  • [0]Ev mülklerinden gelen Income [[Dönetici: 1 ) - Hindistan'da bulunan bir mülkten gelen gelir, ancak uygun kesintiler (% 30 standart kesinti artı konut kredisi faizi).
  • [FONT:0]İş veya meslekten () – Bir şube veya irtibat bürosu da dahil olmak üzere Hindistan'da yapılan herhangi bir iş, Hindistan dışında fiziksel olarak olsanız bile.
  • [FONT:0]Kapital kazanımlar[[Dönetici: 1)[Döneticiler veya kazanımlar Hindistan'da bulunan herhangi bir sermaye varlığından elde edilen kazançlar, örneğin bir Hint şirketinin veya karşılıklı fonların payları gibi.
  • [0]Salary gelir[Dönetici:0)[Dönetici: Hindistan'da verilen hizmetler için, yurtdışında ödeme yapsa bile. Not: Hindistan dışında yapılan iş için yabancı bir işverenden alınan ücret tamamen vergilendirilemez.
  • [FONT:0) En büyük gelir[Dönemli: 1) Hint banka hesaplarında (NRE hesabı hariç) ve Hint şirketleri tarafından yayınlanan debentures.
  • [FONT:0]Dividends ve kraliyetler[[Dönler: 1 ) - Hint şirketlerinden ayrılanlar,% 20 (artık ve cess) oranında vergilenebilir.Eğer eşiği aşsalar da Hindistan kaynaklarından Kraliyetler vergiye tabidir.
  • [FONT:0] Diğer kaynaklardan gelen Income[[Dönem: 1 ) – Bir yıl içinde ⁇ 50,000'i aşan piyango kazananları, bahisleri, yarışları ve hediyeleri içerir.

Hindistan dışındaki kaynaklardan elde edilen income, Hindistan'da alınmadığı sürece, NRI değişikliklerinin yıl boyunca ikamet durumu gerekli olup olmadığını dikkatli bir planlamaya ihtiyaç duyuyor.

Banka Hesaplarının Vergisi (NRE/NRO/FCNR)

Birçok NRI için bir karışıklık alanı, Hint banka hesaplarının vergi tedavisidir. Üç ana tip şunlardır:

  • [FONT:0]Non-Resident Dış (NRE) Hesap[[Dönetici: 1 ) Bu rupee-denominated hesabında elde edilen ilgi, Hindistan'da vergisizdir. Ancak, hesap sahibi daha sonra bir ikamet haline gelirse, hesap bir ikamet haline gelmelidir.
  • [FONT:0]Non-Resident Sıradan (NRO) Hesap[[Dönetici: Para iadeleri veya yabancı para biriminde yapılabilir (bazı durumlarda vergilendirmeye tabi tutulabilir). NRO hesaplarında elde edilen ilgi,% 30'da vergilenebilir ve TDS kesintiye uğratılır.
  • [FONT:0) ⁇ Para Ödemesi (FCNR-B) Hesap[Dönetici: 1) Bu hesap yabancı para biriminde yapılır ve faiz depozito olarak Hint gelir vergisinden muaftır.

Uzun vadeli bir temel üzerinde Hindistan'a dönerseniz, bu NRI hesaplarını makul bir süre içinde kapatmalısınız (tipik olarak 3 ila 6 ay) veya onları sakin hesaplara dönüştürme. Bunu yapmamanız için başarısız olabilir ve vergi komplikasyonları.

Vergi Fiyatları, Şaşırtıcılar ve Cess

Çoğu gelir kategorisi için NRI'lara uygulanan vergi oranları, yerleşik bireyler için olanlar gibi aynıdır. Ancak, belirli gelir türleri için özel hükümler vardır:

  • [FONT:0) Ev mülklerinden, iş / finanse, maaş ve diğer kaynaklar) - Sakin bireyler için geçerli normal plaka oranlarına göre vergilendirilir (örneğin,% 5,%,% 30, gelir paraları olarak).
  • [FONT:0]Kapital kazanımlar[Döneticiler[Dönderlikler) - Kısa vadeli sermaye kazanımlar (çoğu mallar için 24 aydan daha az süre) gelir ve plaka oranlarında vergilendirilir. listelenen sermaye kazançları, endeksleme olmadan% 10'da vergilendirilir; diğer varlıklar indeksleme ile% 20'den daha az vergilendirilir.
  • [FONT=0) NRO hesaplarında en iyi şekilde ele alın[[Dönetici:% 30 (artı geçerli ek ücret ve% 4) – NRI dosyaları Form 15G/15H (ama bunlar genellikle NRI için geçerli değildir).
  • [FONT:0]Dividends[[Dönetici:0)))) - Yılda 5.000'in üzerinde gelir TDS'ye tabi (artık ve cess). Şirket sadece FY 2019-20'ye kadar ödeme yapar; şimdi kar payı alıcının elinde vergilenebilir.
  • [FONT:0]Royalty ve teknik ücretler[Dönetici: 1) Income Vergi Yasası altında veya uygulanabilir Çift Vergilendirme Kaçma Sözleşmesi (DTAA) altında belirtilen fiyatlarda vergilendirilir.

NRIs, yalnızca gelirlerinin sermaye kazançlarından veya diğer gelirlerin özel fiyatlara tabi olması durumunda temel muafiyet sınırına uygun değildir; bu nedenle vergiyi hesaplamaları gerekir.Sürekli gelir% 50 lakh ve ⁇ 1 crore arasında gelir için% 15 eklenir, ⁇ 2-5 ⁇ 5 ⁇ 5 ⁇ 5 ⁇ 5 ⁇ ) Sağlık ve eğitim ⁇ 50 ⁇ 50 ⁇ % 10 eklenir.

Dedüksiyons NRIs'a kullanılabilir

NRIs, Bölüm VI-A of Income Tax Act'ın altında birkaç kesinti iddia etme hakkına sahiptir, bu nedenle gelir Hindistan'da vergilenebilir. Key deductions şunları içerir:

  • [FONT=0]Section 80C[DÜDÜT:1): PPF'de yatırım için ⁇ 1.5 lakh için, ELSS, yaşam sigortası primleri, konut kredisi geri ödemesi, çocuklar için ücret ödemesi vb. Not: Yurtdışında yapılan yatırımlar, tanınmış Hint aletlerinde olmadıkça hak kazanamaz.
  • [FONT=0]Yön 80D[[DÜDÜT:1): Tıbbi sigorta primleri kendi ve aile için ücretli (eski vatandaşlar için 50.000 dolar);
  • [FONT 80E: Daha yüksek çalışmalar için eğitim kredileri üzerine ilgi - 8 yıla kadar geçerli değil.
  • [FONT 80G[DÜDÜDÜDÜDÜDÜDÜŞÜN: Özel karitable kurumlara -% 50 veya% 100 indirimi veya sınırsız limit olmadan.
  • [FONT=0]Section 80TTA[[Dönetici: tasarruf hesabından gelen ilgi (düşük 10.000) kesintiye uğranamaz, ancak sadece yerleşik bireyler için - NRIs bu kesintiyi iddia edemez.
  • [FONT:0]Section 24[[Dönetici: 1 ): Kiralık gelir için, net yıllık değerin% 30'unun standart bir kesintisine izin verilir.Kendi kendine ait mülk için ev kredisi faizsizdir (sağlıklara göre).

NRIs, Hindistan'da yapılan ve belirtilen koşulları yerine getirmelerini talep ettikleri yatırımlara izin vermelidir. Bazı kesintiler (örneğin PPF için Bölüm 80C gibi) NRI'nın bir Hint posta bürosu veya bankada muhafaza edilmesi gerektiğini gerektirir.

Çift Vergilendirme Anlaşmalardan Kaçırma (DTAA)

Hindistan 90'dan fazla ülkede kapsamlı DTAA'lara girdi. Bu anlaşmalar, diğer ülkedeki vergiye karşı Hindistan'da aynı gelirin vergi ödenmesini veya diğer ülke içinde geri ödenmesini engelleyebilir.

DTAA faydalarını talep etmek için, NRI, ülkenin ilk vergilendirme haklarını belirlemesi için geçerli bir Vergi Residency Sertifikası (TRC) olmalıdır, Hindistan-USA DTAA'nın satışında, Hindistan'da sermaye kazançları yalnızca Hindistan'da vergilendirmek için vergilendirmeye izin verir, ancak ABD'de vergilendirmek için bir dış vergilendirme kuralı da tanımlanabilir.

NRIs, DTAA veya evcil vergi kanununu tercih edip, bu durumda daha yararlı olan daha iyi bir şekilde tavsiyede bulunulmasını ve her iki yargıda da açıklığa uymalarını dikkatle değerlendirmelidir.

TDS (Tax Kaynakta Girdi) için NRIs

TDS, Hindistan kaynaklarından NRI'lara yapılan çoğu ödemeye uygulanır. Oranlar ve eşler bu insanlardan farklıdır:

  • [FONT:0]Salary[DÜDÜT:1) - Uygulamalı plaka oranlarında Bölüm 192 altında TDS.
  • [FONT=0] NRO hesabında en çok kullanılan (Dönetici 194N) – Bölüm 194N'de (artık ek ücret/sayı) eğer ilgi yaşlı vatandaşlar için ⁇ 50,000'yi aşıyorsa, NRI'lar için% 30'dur; NRO faizi için eşiği yoktur.
  • [FONT:0]Rent[[DÜDÜT:1) – Bölüm 194I'de %10 (toprak/duygun için) veya% 2 (for/makri için) – ancak NRI'nın %20'de, TDS'ye sunmuyorsa.
  • [[Döneticileri mülk üzerinde [Dönetici:0)[Dönetici:0)Köyücüler, mal değeri 1.99 ⁇ .Eğer satıcı bir NRI ise, TDS uzun vadeli sermaye kazanımlarlarında% 20'dir (artık ve cess) ve kısa vadeli kazanımlar için geçerli plaka oranına sahip olmalıdır. Ancak, alıcı Bölüm 197'den altındaki daha düşük TDS sertifikası alabilir.
  • [FONT:0] Teknik hizmetler için tahsis edilen ve ücretleri – TDS, sakinleri için Bölüm 194J'nin% 10'u altında; NRI'lar için, Bölüm 195'in altındaki fiyatlar (% 30 veya daha düşük) DTAA'ya başvurabilir.

NRIs, Hindistan'da düşük genel gelire sahiplerse daha düşük veya nil TDS sertifikası için başvurabilir, ancak bu yurtdışında vergi ikametinin geri dönüşünü ve kanıtını talep edebilir. Alternatif olarak, Hindistan'da bir gelir vergisi geri ödemesini talep edebilir.

Fiing Income Tax Bir NRI olarak geri döner

Bir NRI, toplam gelirlerinin temel muafiyet limitini aştıysa Hindistan'da bir gelir vergisi geri ödemesi yapmak için gereklidir (SY 2023-24'te 60 yıldan sonraki kişiler için 2.5 lakh). Gelirin sınırının altındaysa, TDS'nin geri ödemesini talep etmek için gerekli olabilir veya NRI bir daha sonra ikamet eden yabancı varlıklar rapor etmek.

Şartma tarihi genellikle değerlendirme yılı 31 Temmuz'dur (örneğin FY 2023-24 için, tarih 31 Temmuz'dur. Ancak, NRI'nın Hindistan dışında tuttuğu mallar varsa veya denetim gerektiren bir iş varsa, son tarih 31 Ekim veya 30 Ekim'e kadar uzatılabilir.

NRI geri dönüş için önemli noktalar:

  • ITR-2 veya ITR-3 ( gelir kaynaklarına bağlı olarak) kullanın - ITR-1 NRIs için değil.
  • Ek Bilgi Programı FA ( ⁇ Assets) Hindistan dışındaki varlıklara herhangi bir finansal ilgi duyuyorsanız, onlardan gelir gelmezse bile.
  • TDS'nin gerçek vergi yükümlülüğünü gösteren yüksek oranda geri ödemesi talep eder.
  • NRO hesabı faizinden gelen gelir, kiralama gelirleri vs., izin verilen kesintilerden sonra.
  • Bir paniğe sahipseniz, Aadhaar ile dosyalama için bağlantılı olmalıdır (eğer uygulanabilirse). NRIs, Hindistan'ın ikameti olmasalar Aadhaar bağlantılarından muaftır.

Online geri dönüş yapmak, NRIs dahil olmak üzere tüm vergi mükellefleri için zorunludur. e-filing portal ( gelirtax.gov.in) postayı dijital imza olmadan veya NRIs ile imzalayabilir.

Önemli Tahminler ve Son Güncellemeler

İşte NRIs'ların aklında tutmaları gereken başka bir şey var:

  • [FONT:0]Tax hediyelere[Döneticiler için[Döneticiler)[değiştir | kaynağı değiştir]; Bir finansal yıl boyunca ⁇ 50,000'yi dikkate almadan alınan para veya mülk miktarı “Diğer Kaynaklardan gelen inkom” altında vergilenebilir, çünkü belirli akrabaların (spouse, kardeşler, lineal yükselenler /ler)
  • [0]Ködün mülkünün satışına ilişkin çeşitli kazanımlar elde edebilirsiniz[*] – Eğer Hindistan'daki soy veya öz kendini yanlış evi satıyorsanız, Hindistan'da başka bir konut evinde ya da Capital Gains Bonds'da (Section 54EC) bir araya getirerek muafiyet talep edebilirsiniz.
  • [FONT=0]Pottiflerin Yanması[Döneticiler: 2)Finansal Hesaplar (Sıra ve NFTs dahil) ve% 1 TDS'nin yukarıdaki ödemelerde ödenmesi durumunda, DTAA'nın gelir vergisi başka yerlerde vergilendirilmesi durumunda, bu hükümlere uyması gerekir.
  • [FONT:0]Budget 2024 değişiklik[[Dönetici: 1 ) – Son Birlik Bütçesi (Temmuz 2024) olarak, özellikle NRIs'ı etkileyen önemli değişiklikler yoktu, ancak yeni rejimlere karşı vergi rejimi devam ediyor: NRI'lar yeni rejimleri seçebilirler (düşük oranları ancak hiçbir kesintiler) eğer belli bir iş geliri yoksa.
  • [FONT:0)Penalties ve kovuşturma[Döneticiler ve kovuşturmalar)[Döneticiler ve talepler, geri dönüşler için, yabancı varlıklara veya vergilerin geri ödemesi, vergilerin% 200'e kadar cezalar ile sonuçlanabilir, 7 yıla kadar talep edilir ve vize kısıtlamalarına başvurulur.

NRIs için Pratik Planlama İpuçları

Vergi yükünü uyumluyken minimelemek için, bu stratejileri düşünün:

  • Hindistan'a ziyaretleriniz, 182-gün eşini devirmek için dikkatle ziyaretleriniz, özellikle de uzun bir süre boyunca Hindistan'dan uzaktan çalışmayı planlıyorsanız.
  • Yabancı gelirin (tax-free) Hint kaynak gelirinden (taxable) ayrı NRE ve NRO hesaplarını koruyun.
  • ELSS, PPF ve NPS gibi onaylanmış aletlerin Bölüm 80C deduction talep etmesi için yatırım yapmak, ancak uygun belgeleriniz olması için.
  • Hint karşılıklı fonlarda veya hisselerde yatırımlar yaparsanız, uzun vadeli sermaye kazançlarının vergi faydalarını uzun süre tutmak için 24 ay boyunca, listelenen eşitsizlikler için 12 ay boyunca dikkat edin.
  • Gelir vergisi geri dönüşünüzü, toplam gelirinizin muafiyet sınırının altında olmasına rağmen, özellikle TDS'nin kesintiye uğraması durumunda - geri ödeme hakkına sahip olabilirsiniz.
  • Vergi geri dönüşlerinizin statüsünde güncel kalın; gelir vergisi departmanı, açık olmayan yabancı varlıklar için 16 yıla kadar tekrar değerlendirmeler yapabilir.

Sonuçta, Hindistan'da yaşayan NRI'lar için vergilendirme kurallarının oluşturulması, hem yerel yasalar hem de uluslararası anlaşmalar konusunda proaktif bir yaklaşım ve farkındalık gerektirir.The Indian government provides resources on its official portal, and you can also refer toASIFLT:0}Income Tax Department web sitesi

Borçlarınızı ve mevcut kesintileri ve antlaşma faydalarını anlamak için, Hindistan'da kalmanız sırasında finansal işlerinizi optimize ederken vergi uyum sağlayabilirsiniz.