بھارت میں زراعتی آمدنی کا ٹیکس: ریاضیات اور حقائق

یہ بات بھارتی فضائیہ کے غلط استعمال سے نکلتی ہے. جب کہ زرعی آمدنی بھارت میں [1] سے حاصل ہونے والی آمدنی سے استفادہ کیا جا سکتا ہے، بھارت کے باہر آمدنی کی کمائی مکمل ٹیکس ہے، آزاد بھارت کی ملکیت میں

متی ۲۴ : ۱۴ — یسوع مسیح نے کہا : ” اَے میرے باپ !

کچھ ٹیکس دہندگان کا خیال ہے کہ وہ صرف "ایک زرعی" اور فراری آمدنی کا لیبل لگا سکتے ہیں. یہ غلط ہے. انکم ٹیکس ڈیپارٹمنٹ کے پاس یہ اختیار ہے کہ وہ زرعی آمدنی کے دعوے کا جائزہ لیں

متی ۴ : چھوٹے کسانوں کو فائل ٹیکس واپس کرنے کی ضرورت نہیں ہے

اگرچہ یہ حقیقت ہے کہ کسان جن کی آمدنی صرف زراعت ہے اور اس کے نیچے بنیادی اجازت لی گئی ہے وہ ٹیکس واپس کرنے کے لیے درکار نہیں ہے، لمحہ بھر ایک کسان کے پاس غیر زرعی آمدنی [1] [FLT] یا بینک کی آمدنی سے تجاوز کرنا] یا پھر اگر وہ کسی قصبے میں سرمایہ کاری یا سرمایہ کاری کی حد سے تجاوز کر جائیں تو اس سے ہرگز کوئی چارہ نہیں ہوگا، کیونکہ وہ بینک سے اجازت حاصل نہیں کر سکتے.

بھارت میں زراعتی آمدنی کے ٹیکسوں کے بارے میں کلیدی حقائق

اہم بیانات کو مد نظر رکھتے ہوئے، یہاں سب سے اہم اہم تنقیدی نکات ہیں ہر ٹیکس دہندگان کو معلوم ہونا چاہیے:

• Partial Information rule: زرعی آمدنی کو مجموعی آمدنی کے لیے شامل کیا جاتا ہے جبکہ غیر زراعتی آمدنی بنیادی اجازت نامہ حدیث سے تجاوز کر جاتی ہے۔یہ ٹیکس دہندگان کو ایک اعلٰی ٹیکس کی ٹیکس میں دبا سکتا ہے۔
• Thres kle of ⁇ 5,000: صرف زرعی آمدنی بڑھتی ہوئی ⁇ 5,000 کے لیے سمجھا جاتا ہے. County as the scrency numbers پر اثر انداز نہیں ہوتا۔
• [Los from زرعی آپریشنز سے:] ایک ہی سال میں زرعی آمدنی کے خلاف صرف زرعی آمدنی کے خلاف ہی طے کیا جا سکتا ہے. یہ غیر زراعتی آمدنی کے خلاف نہیں ہو سکتا۔
• کومپیئن اور محکمہ جات : عام شرح میں زرعی آمدنی پر ٹیکس واجب ہے. ان کے لیے سیکشن 10(1) کے تحت کوئی اجازت نامہ نہیں ہے۔
• زرعی زمین پر کپل منافع : اگر زمین کسی دیہی علاقے میں واقع ہو (جیسے انکم ٹیکس کے اصولوں کے مطابق)، اس کا علاج نہیں کیا جاتا اور اس کی خرید و فروخت سے حاصل ہونے والا محصول نا قابل استعمال ہے تو شہری زرعی زمین بطور سرمایہ دار اور تابع فرمان ہے۔
• Audiit تقاضوں: اگر زرعی آمدنی ایک سال میں ⁇ 25 لاخ سے تجاوز کرے تو ٹیکس وصول کنندہ کو حساب کی ضرورت ہو سکتی ہے، خواہ وہ انفرادی ہوں۔

اِس اصول کی وضاحت

لیکن اگر آپ کو لگتا ہے کہ آپ کو کسی چیز کی ضرورت ہے تو آپ کیا کر سکتے ہیں ؟

1. اپنی مجموعی آمدنی کو متوازن کریں جو زرعی آمدنی کو کم کرتی ہے (جیسے، غیر زراعتی آمدنی)۔
2. اپنی مجموعی آمدنی کو کم کریں جس میں زرعی آمدنی (مثلاً زراعتی اور غیر زراعتی آمدنی) شامل ہیں۔
3. ( ۱ ) ٹیکس اور ٹیکس کو الگ الگ ایک شخص کو دے سکتے ہیں ۔
4. اصل ٹیکس وصول کرنا : (2) منفی ٹیکس پر ٹیکس (2) جمع جمع رد کرنا/ اس طرح سے دینا کہ جیسے کہ سود لگانا۔

60 سال کے اندر رہنے والوں کے لیے بنیادی اجازت کے ساتھ ⁇ 2.5 لاخ ہے، اگر غیر زرعی آمدنی ⁇ 3 لاخ ہے اور زرعی آمدنی ⁇ 7 لاخ ہے، تو مجموعی طور پر ⁇ 7 لاخ پر ٹیکس ہو گا ⁇ 2,500 (بمطابق ⁇ 500) جبکہ ٹیکس برابر ہو گا .

زراعتی آمدنی اور نیو ٹیکس رجسٹر

نئے ٹیکس کی روک تھام کے لیے ٹیکسوں کی فہرست میں (سیزن 115BAC) کا اطلاق اسی قانون کے تحت ہوتا ہے۔

مختلف ترجیحات کیلئے زرعی آمدنی

انفرادی اور نقصان

جیسا کہ بیان کیا گیا ہے کہ زرعی آمدنی محدود ہے لیکن شرح حساب کے لیے سودی رقم اس وقت ختم ہو جاتی ہے جب غیر زراعتی آمدنی بنیادی اجازت کے حصول کے لیے غیر ملکی آمدنی کی اجازت سے کوئی بالائی ڈھانچہ نہیں ہے

ساتھی کارکنوں اور لیکر

افراد کے برعکس محکموں اور ایل پی کے اجازت نامہ کے مستحق نہیں ہیں۔ان کی زرعی آمدنی کو کاروباری آمدنی کے طور پر ادا کیا جاتا ہے اور 30% (پلوز سور اور کرس) کے پلیٹ فارم پر ٹیکس لگا دیا جاتا ہے، یہ اس لیے کہ سیکشن 10(1) کے تحت رخصت صرف "ایک فرد یا ہندو مت کے خاندان" پر لاگو ہوتا ہے، لہذا، زراعت یا مزدوری میں مصروف ہونے والے مزدوروں کو اس کے ٹیکسوں کے برابر رقم دینے کا اعلان کرنا پڑتا ہے۔

کمپنیاں

اسی طرح کمپنیاں— متوقع گھریلو یا غیر ملکی — متوقع طور پر ان کی کل ٹیکس کی آمدنی میں زرعی آمدنی شامل ہے. زراعت کے لیے کوئی خاص بینک نہیں ہے. تاہم زراعت میں مصروف کمپنیاں اس بات کا دعویٰ کر سکتی ہیں کہ وہ زراعت، مزدور، بیج، فرطرز، زمین کی دیکھ بھال، حلال کاروباری اشیاء کے طور پر، یہ مؤثر ٹیکس کم آمدنی کی تجویز سے بھی ہو سکتا ہے مگر پھر بھی وہ ٹیکس ادا کر دیتے ہیں۔

کو ڈِکِٹ سِٹِٹِنَّا

زرعی تعاون (مثلاً شوگر کور، دودھ پلانے والے کور، دودھ پلانے والے کور، الگ الگ الگ فراہمیوں کے تحت زیر انتظام ہوتے ہیں. ان کی آمدنی سے مراد زرعی سرگرمیوں کے لیے Sociament کے لیے قابلِ محصول ہو سکتا ہے، لیکن ذیلی آمدنی اب بھی ٹیکس کے تحت موجود ہے۔

زراعتی آمدنی کی کمی اور رپورٹ

زرعی آمدنی کی درستی کرنا ضروری ہے سزا سے بچنے کے لیے. آئی ٹی آر-1، آئی ٹی آر-2، آئی ٹی آر-3، آئی ٹی آر-4) کے پاس زرعی آمدنی کو بڑھانے کے لیے مخصوص شیڈول موجود ہیں. یہاں یہ بات ہے کہ ٹیکس دہندگان کو معلوم کرنا چاہیے:

• [ITR-1 (Sahaj): صرف اس صورت میں استعمال کیا جا سکتا ہے اگر زرعی آمدنی بڑھ نہ جائے تو Forld غلہ ⁇ 000 سے بڑھ کر نہیں جا سکتا۔ البتہ، IR-2 یا ITIR-3 لازمی ہے۔
• [ITR-2: افراد اور ایچ ایفس کے لیے کاروبار یا ملازمت سے آمدنی حاصل نہیں ہوتی، جس سے زرعی آمدنی بڑھ کر 10000 ہو جاتی ہے۔
• [ITR-3: کاروبار یا پروفیشنل آمدنی کے حامل افراد کے لیے (جس میں تجارتی طور پر کاشت کاری بھی شامل ہے)۔
• [ITR-4]: Forfptive Esettlection اسکیم (Section 44AD). زرعی آمدنی کا اعلان کیا جا سکتا ہے مگر اسکیم خود زرعی آمدنی پر لاگو نہیں ہوتی۔

ٹیکس دہندگان کو تفصیلی معلومات فراہم کرنا پڑتی ہیں: زمین کا علاقہ، جگہ، مقدار میں فروخت، بھاری جائداد اور اخراجات۔ اگر Audied. department میں زمینی ریکارڈوں اور بینکوں کی ادائیگیوں کے خلاف اعداد و شمار کی تصدیق کر سکتا ہے. غیر منصفانہ یا غلط دستوری شناخت کے تحت سیکشن 1471(1) کے تحت تجزیے دوبارہ حاصل کر سکتا ہے۔

حالیہ ترقیات اور عدالتوں کی تقسیم

عدالتی تعبیرات نے زرعی آمدنی کی وسعت کو مزید درست کیا ہے۔ سپریم کورٹ میں [1]CIT vs. Raja Beny Kumar Sahas Roy [1] [1957]) نے زمین پر بنیادی عمل اس وقت تک قائم کیا جب تک جانچ نہ کرنا چاہیئے، کاشت کاری یا کاشت کاری کے لیے جمع کرنا ضروری نہیں ہے.