بھارت میں پافوس اور پراکرت سے آمدنی کی ٹیکس آف انکمیشن کو سمجھنا

بھارت میں غیر منافع بخش سرمایہ کاری کا اندراج

پیٹپس سے حاصل ہونے والے فوائد اور دیگر قسم کے ذہین مال (آئی پی) سے حاصل کئے گئے ہیں جیسے کاپی رائٹز، ٹریڈنگ، ٹریڈنگ راز، 1961 کے تحت مخصوص کنندوں کے اصولوں پر عمل کیا جاتا ہے. فنکاروں کے لیے، شروعاتی کاروبار، اور ان کے ذریعہ کام کرنے کے لیے نجی طور پر، آئی پی آئی پی کے مصنوعات، ٹیکس سازی اور وصول کرنے کے لیے یہ ٹیکس عائد کرنا ضروری ہے، ٹیکس کی شرائط، ٹیکس کے مطابق، ٹیکس سازی اور ٹیکس شامل کرنا، یہ تقسیم کرنے کے لیے ضروری ہے، اس کے تحت،

بنیادی ملکیتی چیزوں سے حاصل ہونے والی آمدنی کی شناخت

انکم ٹیکس ایکٹ کے تحت آئی پی سی سرمایہ کاری سے حاصل ہونے والی آمدنی تین وسیع اقسام میں سے ایک میں گرتی ہے : ، یا کیفال تحصیل [[FLT]]. کیپلیشنل حاصل کرنے کے لیے درکار ہے.

شاہی آمدنی

بادشاہیات استعمال کے لیے ادائیگییں حاصل ہیں یا کسی عہدے دار، کاپی رائٹ، تجارتی، ڈیزائن یا دیگر آئی پی آئی اے۔ ایکٹ 9(1) کی شق کو یقینی بناتے ہیں(vi) کسی بھی شخص کی منتقلی، سازش، منصوبہ بندی، منصوبہ بندی، خفیہ فارمولے یا عمل کے حوالے سے کسی رہائشی شخص کو غیر مقیم افراد کے لیے ٹیکس کے تحت بھی ادا کیا جاتا ہے (جو 194 کے لیے مختص کیا گیا ہے۔

کاروباری آمدنی

جب کسی آئی پی کے مالک تجارت، صنعت یا خدمات کے عام کورس میں سرمایہ استعمال کرتا ہے تو اس آمدنی کو کاروباری آمدنی کے طور پر استعمال کیا جاتا ہے مثلاً ایک فقہی کمپنی جو ایک دواؤں اور مصنوعات کے لیے ایک پیٹنٹ رکھتی ہے اور فروخت کرتی ہے کہ منشیات کاروباری آمدنی کے تحت سود کا علاج کرے گی، اسی طرح محصولات سے جو تکنیکی طور پر معلوم ہونے والے محصولات کے استعمال کو لازم سمجھا جا سکتا ہے۔

دارالحکومت گینز

فروخت یا کاپی رائٹ کی منتقلی، دارالحکومت حاصل کرنے کے لیے، فراہم کردہ آئی پی آئی اے کو ایک دارالحکومت کے طور پر رکھا جاتا ہے (جیسے اسٹاک-ان-ای-ن-و-). اخذ شدہ بتاریخ 36 ماہ یا اس سے بھی زیادہ عرصہ (زیادہ مدت تک). طویل مدتی دار الحکومت خریدتا ہے جس میں 20% خرید و فروخت کی شرح سود، مناسب قیمتیں اور رقم وصول کرتا ہے۔

پَوَن اور کاپیوں سے شاہی حکومتوں کی نقل

آئی پی اے سے رائلٹی آمدنی سر کے تحت ٹیکس لگا دیا جاتا ہے جب تک ٹیکس دہندگان کو لین دین کرنے والے آئی پی پی کے کاروبار میں مصروف نہ ہو جائے، اس صورت میں اسے کاروباری آمدنی کے طور پر ٹیکس کے طور پر ادا کیا جا سکتا ہے۔اس کے لیے بینک کی آمدنی کی شرح باقاعدہ شرحیں یا کمپنیوں کے لیے مختص کی گئی ہے، تاہم، ایک خاص ٹیکس کا انتظام یہ ہے کہ 115B انکم ٹیکس کے تحت جاری کیا جاتا ہے۔

سیکشن 115BF – Conssional Tax Raf for Patent Roalty –

فائنانس ایکٹ 2016ء کی طرف سے اندراج کیا گیا، سیکشن 115BF ٹیکس کی شرح [10%] [1] بھارت میں پیدا ہونے والی بھاری آمدنیوں کی طرف سے حاصل کردہ ٹیکس کی شرحیں اور رجسٹریشن کے تحت حاصل کی گئی تھیں، اِن میں سے قرض کا حق حاصل کرنا اور اِس طرح کا قرض لینا ضروری ہے کہ اِس میں سے کچھ تناسب استعمال کیا جائے، مگر اِس کا استعمال نہ کیا جا سکے، کیونکہ یہ ٹیکس اِن تمام اشیا کو حاصل کرنے کے لیے مخصوص کیا گیا ہے، جو کسی دوسرے ملک میں ٹیکس کے لیے مخصوص کیے گئے ہوں، اِس کا اجر و متاع مُٹھانے کے لیے اِل کرنے کے لیے اِن کے لیے مخصوص کر ناجائز استعمال کا حق ہے، اِس طرح پر بھی کچھ اِن لوگوں کو اِستعمال کیا جا سکتا ہے جو لوگ ٹیکس لگا سکتے ہیں، اِن پر اِس طرح سے اِن کا حسابِن کا حساب درج کر ناجائز خرچ تب بھی نا مُٹھا سکتے ہیں، یہ ٹیکس درج کر نا مُن پر خرچ کرنا چاہیے کہ اِن کا خرچ تب بھی نہایت نہایت خرچ تب کے لیے ہو

کاپی رائٹز اور دیگر آئی پی آئی سے رائلٹی

کاپی رائٹز (مثلاً لٹریچر، موسیقی یا سافٹ ویئر کاپی رائٹز) کو عام سہولیات کے تحت ٹیکس دیا جاتا ہے جب تک کہ کاپی رائٹ کو ایک مقصد کے تحت "کماکی" کے طور پر استعمال نہ کیا جاتا ہے جو دوا ٹیکس ٹیکس ٹیکسوں کے معاہدے کے تحت ہوتا ہے ۔

دارالحکومت گینز کی نقلیں

جب کسی پیٹنٹ ، کاپی رائٹ یا تجارتی مراکز کو بطور دارالحکومت فروخت کیا جاتا ہے تو تاجر سرمایہ دارانہ محصول وصول کرتا ہے ۔

موسمِ‌سرما اور ٹیکس ریشم کا تھامے رہنا

پیٹ اور کاپیوں کے لیے (جو سافٹ ویئر کاپی رائٹ کرتا ہے)، اسے ایک طویل مدتی دار الحکومت کے طور پر حاصل کرنے کا عرصہ ] [1] اگر صرف 36 ماہ کا عرصہ ہے تو بھی زیادہ مدت کے لیے آمدنی حاصل کرنے کے بعد حاصل کرنا اور ٹیکس ادا کرنا پڑتا ہے ۔

اہم علامات

ایک ایسے پُرفریب کاروبار کی فروخت سے حاصل ہونے والے ایک پُرفریب فروخت سے جہاں کسی کاروبار کا حصہ ہوتا ہے، اُس وقت زیادہ امکان ہوتا ہے کہ وہ اپنے کاروباری آمدنی کی بجائے کاروباری آمدنی کے طور پر علاج کرے، خاص طور پر اگر چیکہ طور پر بینکوں کے لیے باقاعدہ طور پر فروخت ہو جائے تو ٹیکس ڈیپارٹمنٹ کا امتحان اور اصول ” تجارت کے شعبے کے مطابق “ امتحان اور ” لائسنس کے تحت منتقل کرنے کا طریقہ — جہاں تک لائسنس نہیں ہو سکتا، فروخت نہ ہو۔

آپریشنز میں استعمال ہونے والی پَو سے کاروباری آمدنی

بہت سے کاروباری لوگ اپنی مصنوعات کو بنانے یا خدمات فراہم کرنے کے لیے استعمال کرتے ہیں. ان کے استعمال کا پورا فائدہ تجارتی آمدنی اور ٹیکس بطور انفرادی شرح کار ہے. تاہم، اہم اخراجات کو بہتر بنانے کے لیے ہے. [FLT]]

بھارت میں غیر منافع بخش تخلیق کے لیے ٹیکس انکمنسینسیس انکمیشنل آف انڈیا میں

بھارتی حکومت نے نیوی اور آئی پی اے کی ترقی کے لیے کئی انتظامات متعارف کروائے۔ کلیدی تحریکیں شامل ہیں:

section 35(2AB) – Plear Deduction on R&D –

جو کمپنیاں شعبہ سائنس اور صنعتی تحقیق (DSI) کی طرف سے منظور ہیں اور گھروں کی تحقیق اور تعمیرات میں حاصل ہونے والی آمدنی یا دارالحکومتی اخراجات (یعنی زمین اور عمارتوں کی تعمیر) میں اضافہ (یعنی زمین اور تعمیر) کے اخراجات [FLT] اخراجات کا ایک tableon [FLT] [f]) کا دعویٰ کر سکتے ہیں، اخراجات میں اخراجات، اخراجات، اخراجات میں، اخراجات، اخراجات، اخراجات، سہولتوں کے لیے اور استعمال کرنا شامل ہے کہ یہ نئے نئے اخراجات کو کم کرتا ہے۔

section 35BB – Deduction for commonity for on knowle- کیسے

اگر کوئی ٹیکس وصول کنندہ سرمایہ دارانہ اخراجات پر خرچ کرے پیٹنٹ حقوق یا تکنیکی علم کی تحصیل پر، تو یہ خرچ برابر تنصیبات میں شامل کر سکتے ہیں مثلاً 6 سے 10 سال (اس کے برابر)) سیکشن 35B. یہ بات قابلِ استعمال ہے اگر اس طرح کے اخراجات بھی سر انجام دیے جائیں تو بھی معلومات کے لیے بالخصوص 35ABB کا استعمال کریں۔Tools کے لیے دیکھیے: [poolspancyb] کا استعمال کرنا۔ قطع نظر کرنا۔ قطع نظر کرنا۔ نیز اگر آپ نے تجارتی کام کے لیے دیکھیے تو 32/کلب کونسی کا استعمال کیا ہو۔

غیر جانبداری (انگریزی: Intangible Asets) پر تنقید (Section 32)۔

Papood, province, and serent and a siness of such and as community of some سیرت کے دیگر کاروباری یا تجارتی حقوق کو سیکشن 32 کے تحت ایک ٹیکس وصول کرنے والے شخص کے لیے غیر مجاز سرمایہ کاری سمجھا جاتا ہے جس کی منظوری کے مطابق ایک اور فریق سے دوسرے فریقین کے لیے رقم حاصل کر سکتے ہیں (25% بطور عارضی ٹیکس قوانین، 1962ء)۔ یہ تحریر کردہ قیمت پر مبنی قیمت پر ایک بڑا سالانہ رقم ہے۔

پیٹنٹ رائلٹی (Section 115BBF) کے لیے خصوصی رجسٹرڈ (special Regeme for Patent Roalty)۔

جیسا کہ اوپر بیان کیا گیا ہے یہ ٹیکس کم 10% ٹیکس فراہم کرتا ہے جو مستحقین کو وصول کرنے کی اجازت نہیں دیتا. یہ انفرادی فنکاروں اور کمپنیوں کے لیے مفید ہے جو پیٹنٹ سے متعلق کم اخراجات رکھتے ہیں، یہ انتخابی ادارہ ہے، ٹیکس دہندگان کو عام طور پر خرچ کے تحت ٹیکس (کم اخراجات کے ساتھ) وصول کیا جا سکتا ہے۔

بین الاقوامی ٹیکسیشن اور ڈبل ٹیکسیشن ایلیمنٹس ایدھی معاہدے (DNA) ہیں۔

کراس-بder ئی آئی پی او کے بارے میں معلومات -- بطور وفاقی حکومتوں کی طرف سے ایک بھارتی کمپنی کی طرف سے ادا کردہ

کلیدی ضروریات

زیادہ تر ڈی ٹی اے ایس جس پر بھارت نے دستخط کیے ہیں "کمکٹ"، اکثر پیٹنٹ، تجارتی اشیاء، کاپی رائٹ اور علم بردار کے استعمال کے لیے ادائیگیوں کے اخراجات شامل ہوتے ہیں۔بہت سے معاہدے ٹیکس کو 10% یا اس سے بھی کم درجہ بندی تک محدود رکھتے ہیں۔مثلاً بھارت-USA ڈی این اے کے لیے 10% ٹیکس فراہم کرتا ہے جبکہ معاہدہ میں 10% کا مطالبہ بھی کیا گیا ہے، مگر غیر ملکی ملکیتی ٹیکس کے ساتھ، ٹیکس کے لیے 10٪ اور اس کی منظوری کے مطابق۔

دائمی استحکام (پی‌اے ) خطرات

اگر غیر ملکی لیورسور کو آئی پی ایل سے متعلق سرگرمیوں کی حد تک پر مبنی بھارت میں پی ای او کا پتہ چلتا ہے تو اس کی آمدنی کو پی ای سے منسوب کیا جا سکتا ہے اور ٹیکس بطور کاروباری آمدنی کو اعلیٰ درجہ کی شرح میں ٹیکس لگا دیا جا سکتا ہے. آئی پی کے قبضہ اور لیونگ پلانوں سے بچنے کے لیے غیر ضروری ہے۔

جمع اور ٹیکس کی تقسیم

ٹیکس کی پاس‌ولحاظ کے ذریعے ( ٹی‌ایس ) کی مناسبت سے پی‌ڈی‌ایس کی ضرورت ہوتی ہے ۔

آبادی کے لئے شاہی ادائیگیوں پر مبنی ڈی‌ڈی‌ایس

سیکشن 194J کے تحت ، کسی بھی شخص کو رہائشی تک ادائیگی کی ادائیگی [1] [10%] [1] [FLT] [1] [1]. [FY 2024-25] میں اضافہ کیا گیا تھا. اصل میں شرح تبدیل ہوگئی. حالیہ بات ہے کہ حالیہ ٹی ڈی ایس/ایس/س194J کے مطابق. [s19] ختم ہونے والا ایکس. 30.

غیر معمولی ادائیگیوں پر ادائیگی پر ڈی ڈی ایس کیا۔

غیر ملکی افراد کو دیے جانے والے ادائیگیوں کے لیے TDS کو فورس میں شرح سود (جو سیکشن 115A یا ذیلی معاہدہ کے تحت 10% ہو سکتا ہے) کے تحت جاری کیا جاتا ہے. ادا کار کو حسب ذیل سند حاصل کرنی چاہیے بشرطیکہ معاہدے کی شرح کم ہو۔اس کے علاوہ غیر صدر کو معاہدے کے دعوے کے لیے دستور کی تعمیل کرنی چاہیے۔

رپورٹ اور اُصول

رائلٹی آمدنی اور اخراجات کو ٹیکس واپس کرنے کی ضرورت ہے TDS deducted کی تفصیلات کے ساتھ. کمپنیوں کو ان کے اکاؤنٹ حاصل کرنے کی ضرورت ہے سیکشن 44AB اگر ان کی حدود سے تجاوز کر جائے تو پی آئی ڈی لائسنس، ادائیگی اور حسابی حساب لگانے کے لیے ضروری ہے کہ متعلقہ معاملات میں پریفیکچرز کو منتقل کرنے سے گریز کریں۔

بنیادی ملکیتی اشیاء کے لیے سٹرٹیج ٹیکس پلاننگ

ٹیکس کے نتائج کو منظور کرنے کے لیے پیٹنٹ اور آئی پی کے مالکوں کو مندرجہ ذیل تجاویز پر غور کرنا چاہیے:

• قبضہ پدماوت بطور Capital Asets – اگر مقصد طویل مدتی سرمایہ کاری ہو تو پیٹنٹ کو بطور دارالحکومت اپنے پاس رکھنے کے 36 ماہ سے زائد عرصے تک سرمایہ کاری کے لیے ٹیکس کم کرنے کے لیے ٹیکس وصول کرنے کے لیے.
• Elect section 115BF for Patent Roalty[1] – عام سہولیات کے تحت مؤثر ٹیکس (fLT:1] پر موازنہ کریں (جس میں خرچ کیا جاتا ہے). کم قیمت والے پیٹنٹ کے لیے، شرح سودی شرح سود ہے۔
• Capitalize R&D Coasts – مناسب طور پر خود مختاری اخراجات کو مستقبل کے دار الحکومت کو حاصل کرنے کے لیے قیمتیں طے کرنے کے لیے، خواہ سیکشن 35(2AB) کے تحت موجودہ کرنٹ کی سہولت دستیاب ہے۔
• Structure Cros-Border Liversesing – ٹیکس-یفیک قیادت کا استعمال جس میں بہتری آئی ڈی ٹیAAAS کے ساتھ، مفید ملکیت یقینی بنایا گیا اور پی ایف اے کو خطرے سے بچایا۔
• وفاقی ریکارڈز – وزارتیں، معاہدے، R&D دستاویزات اور انکم ٹیکس ادونیتس کی حمایت اور دفاع کے لیے اعلانات کو برقرار رکھنے کے لیے استعمال کیا جاتا ہے۔

کنول

بھارت میں پیٹنٹ اور ریاضی کی ملکیت کی آمدنی کا حساب (found of) ایک کثیر التعداد علاقہ ہے جس کے لیے کلاس کی تشخیص، منسوخی کے متعلق محتاط دعوے اور ٹیکس دونوں کے ساتھ مطابقت درکار ہے، جب کہ حکومت کو ۷.15BF کے تحت ٹیکس کی شرح اور انحصار پر منحصر ٹیکس کی شرح جیسے کہ ر‌ڈی‌ڈی‌متعین کرنے اور ٹیکس ادا کرنے کے لئے ٹیکس ادا کرنے کے لئے استعمال کرنا چاہئے ۔

مزید پڑھنے کے لیے انکم ٹیکس ایکٹ اور متعلقہ قوانین کے سرکاری متن کو استعمال کرتے ہوئے : [1] انکم ٹیکس ڈیپارٹمنٹ[1]، ، ، Papored General of Palveseral, Designs & Marks [[LFLT4]] اور [LCLCLCTTTT]]] پر متعلقہ رسومات کے لیے استعمال کی جاتی ہیں۔