地方政府如何收集和使用税收资金

了解地方政府的税收和税收管理

地方政府是社区基础设施和公共服务的支柱,严重依赖税收来履行其对居民的义务。 从维护道路和资助学校到确保公共安全和提供基本服务,地方政府机构依赖于复杂的税收和分配制度。 了解地方政府如何征收和使用税收对于每个希望有意义地参与社区财政决策并追究其当选官员责任的公民都至关重要。

纳税人与地方政府之间的关系从根本上讲是交易性的,但与生活质量密切相关。 通过各种税收机制筹集的每一美元都代表着对改善社区状况和公共福利的承诺。 这一全面指南探讨了地方政府通过何种复杂程序获取收入、它们采用何种不同方法以及它们为满足选民不断变化的需求而分配这些资金的战略方法。

地方政府收入基础:初级税收征收方法

财产税:地方税收的角石

地产税是美国大多数地方政府最大的单一收入来源,约占许多城市地方税收的72%。 这种税法基于地产评估价值,包括土地和建筑结构。 地产所有人每年或每半年收到税单,其计算方法是将地产评估价值乘以当地税率,通常以磨坊或百分比表示。

评估过程涉及定期评估财产以确定其当前市场价值的专业评估人员,这些评估考虑了诸如财产大小、地点、状况、改进和该地区可比销售等因素。 大多数法域每隔几年进行重新评估,以确保财产价值反映当前的市场状况,尽管地点的频率差异很大。

房产税税率通常由多个重叠的政府实体,包括县、市、校区和特区来制定。 每个实体根据预算需求制定自己的税率,房产所有人支付合计税率。 例如,房屋所有人可以分别支付城市服务、县业务、公立学校、社区学院以及水务局或消防服务等特区的税率。

许多司法管辖区为特定群体,包括老年公民、退伍军人、残疾人和农业地主提供免征或减征财产税的办法,对主要居住地的免税特别常见,可以节省大量资金,使符合条件的房主能够拥有住房,使住房更能为目标人口负担得起,从而既有利于社会政策目标,也有利于经济发展目标。

销售和使用税:基于消费的收入

销售税是许多地方政府的第二个主要收入来源,特别是在授权征收市政销售税的州,这些税项是针对有形个人财产和某些服务的零售征收的,各辖区税率相差很大。 地方销售税通常都附加在州销售税税率之上,创造了消费者在购买时缴纳的综合税率。

销售税的征收涉及企业充当政府的征收代理商。 零售商在购买价格中加上适当的税收百分比,从客户那里收取,并定期(通常是每月或每季度)汇给相关税务当局。 这一系统将遵守责任置于企业而不是个人消费者身上,使税务当局更能管理执法。

使用税通过对在征税管辖区外购买但使用在征税管辖区内的物品适用来补充销售税。 这阻止了消费者通过在价格较低的邻近地区购物来逃避当地销售税。 虽然使用税是法律要求的,但众所周知,它们很难对消费者购买个人物品实施税,尽管企业面临更严格的审查和合规要求。

许多司法管辖区免除某些物品的销售税,包括杂货、处方药,有时还包括服装。 这些免税反映了减轻基本商品税负担和降低整体税收制度倒退的政策决定。 一些地方还对餐馆餐饮、旅馆住宿或租车等特定物品征收特别销售税,这些物品往往针对游客和游客创收,而不会增加居民的负担。

地方所得税:直接收益评估

当地所得税虽然不像财产税或销售税那么普遍,但为某些州的市镇提供了可观的收入,特别是在中西部和中大西洋地区。 纽约、费城、底特律和哥伦布等城市对居民征收所得税,有时对在城市边界内工作的非居民征收所得税。 这些税通常按收入的固定百分比而不是联邦和州所得税中常见的累进税率结构来划分。

地方所得税作为收入来源提供了若干好处,它们往往比财产税更具弹性,这意味着随着经济扩张和工资增长,收入增长更直接;它们还根据支付能力分配税收负担,因为高收入者贡献的绝对值更多。 此外,对非居民工人征税可以让城市从在工作时间使用城市服务和基础设施但居住在其他地方的个人那里收取收入。

地方所得税的征收通常涉及雇主扣缴,类似于联邦和州所得税的征收。 雇主从雇员工资中扣除适当的百分比,并汇给地方税务当局。 自营职业者和那些没有扣缴收入的人必须按季度估算并申报年度回报。 这一系统确保全年收入稳定流动,而不是依靠每年一次总付。

批评地方所得税的人认为,他们可以鼓励居民迁居到附近管辖区,而不必征收这种税,这可能会逐渐侵蚀税基。 这种担忧在大都会地区尤为重要,因为多个城市都在争夺居民和企业。 但是,支持者反对所得税允许降低财产税率,并提供更多样化的税收组合,从而能够更好地抵御经济波动。

商业和职业税

许多地方政府对在其管辖范围内经营的企业征收各种税费,包括营业执照税、总收入税、高于住宅财产的商业财产税以及对特定商业活动或职业的税收。 营业税有双重目的:创造收入和规范社区内的商业活动。

毛收入税无论盈利能力如何,对企业总收入征收,都特别引起争议。 与仅适用于利润的所得税不同,毛收入税可以给挣扎的企业和利润率低的企业带来负担。 但是,毛收入为政府提供了稳定的收入,而且相对来说管理起来也很简单,因为收入税不需要复杂的利润计算。

专业和职业执照税要求某些职业的个人为在辖区内经营业务的特权每年缴纳费用,这些税项通常适用于律师、医生、承包商和房地产经纪人等专业人员,虽然产生的收入可能不多,但这些税项也通过保持合格专业人员的注册和确保遵守当地商业条例来履行监管职能。

税费和特别评估

税则主要针对特定商品或活动,通常被认为是非必要或潜在有害的商品或活动。 地方税通常适用于酒精、烟草、汽油和公用事业。 这些税则既有利于创收,也有利于社会政策目标,在为政府运作提供资金的同时,抑制某些产品的消费。 在某些情况下,消费税收入专门用于与被征税活动相关的特定目的,例如专门用于道路维修和运输基础设施的汽油税。

特别评估是另一项重要的收入机制,特别是在改善基础设施方面。 当地方政府实施直接有利于特定财产的项目时,例如安装人行道、街道照明或下水道线,它可能对这些财产进行特别评估,以收回全部或部分项目费用。 这些评估所依据的原则是,直接受益的财产所有人应承担一定比例的费用。

向开发商收取的影响费是许多快速增长的社区不断增长的收入来源,这些一次性费用是在新开发时评估的,有助于为适应增长所需的额外基础设施和服务提供资金,影响费可能包括与发展所需的新学校、公园、道路、水和下水道能力以及公共安全设施有关的费用。

税收征收过程:从摊款到付款

评估和账单程序

税收过程首先要准确评估税基,无论是财产估价、跟踪销售交易还是监测收入。 对于财产税,这意味着保持所有应税地块、其特征、所有权和估价价值的全面记录。 税务评估员使用大众评估技术,在确保公平和一致性的同时,对大量财产进行有效的估价应用统计模型。

一旦评估完成,地方政府就通过对评估价值或应纳税额适用适当的税率来计算个人税务账单。 然后生成税务账单并邮寄给财产所有者或纳税人,通常包括评估的详细信息、适用税率、到期付款日期和可用的支付方法。 大多数法域现在提供在线税收信息,允许纳税人通过网络门户查看账单、支付历史和评估细节。

计费周期因税种和管辖权而异. 财产税通常每年或每半年开计费,到期日按战略安排,以与典型的现金流量模式保持一致. 销售税由企业根据销售量按月或季度时间表汇出. 所得税扣缴随每次工资的支付而发生,而年度调节则通过纳税申报进行. 这种交错方式有助于确保整个财政年度政府库的稳定收入流入.

付款方法和收款系统

现代地方政府提供多种支付渠道,以适应纳税人的偏好并最大限度地提高收账效率。 传统的支付方法包括邮寄支票、政府办公室亲自支付和使用投放箱。 电子支付选择方案越来越成为标准,包括通过信用卡或电子银行转账、自动结算中心借记、甚至移动支付应用程序在线支付。

许多司法管辖区鼓励或要求大规模税收账单或商业等大量纳税人通过电子方式支付。 电子支付可以降低处理成本,加快资金供给,减少错误,并提供更好的审计线索。 一些政府提供小额的提前支付或电子支付折扣,以激励降低行政费用和改善现金流量的行为。

代管安排是对抵押财产征收财产税的一种共同支付机制,抵押贷款人每月收取税款,连同本金和利息一起,将这些资金存入代管账户,到期时支付税款,通过将大笔年度或半年度税款分期分配到可管理月金额,同时确保及时支付,以保护贷款人的财产担保权益,使房主受益。

执法与犯罪管理

当纳税人未能按时缴纳时,地方政府会利用各种执法机制来收取拖欠的税款。 这一过程通常从未支付余额的罚款和利息费开始,增加拖欠总额,并为及时缴纳提供财政激励。 惩罚率和结构大不相同,但通常包括一次性迟缴罚款和持续月息费用。

对于财产税的解除,政府持有强大的征收工具,包括税收留置和最终取消赎回权。 税收留置代表着对财产的未偿税的合法债权,优先于其他大多数债权,包括抵押贷款。 在税收留置权得到满足之前,不能明确的所有权出售财产,从而有效地阻止所有权转移直至纳税。 在许多法域,税收留置权可以卖给支付拖欠税的私人投资者,以换取向财产所有人收取债务加利息的权利。

如果长期不屈不挠 — — 通常是三到五年 — — 地方政府可以启动赎回程序扣押和出售财产以收回未偿税。 免税是最后手段,因为它成本高昂、耗时且具有政治敏感性。 许多法域提供支付计划、困难方案和其他替代方案,帮助挣扎的纳税人在征收欠税的同时避免免赎。

对于其他类型的税收,执行机制包括工资扣扣、银行账户税和向信用局报告。 未能汇出所收销售税的企业面临特别严重的后果,因为它们基本上已经盗用了政府信托的资金。 在故意逃税或欺诈案件中,可以提起刑事诉讼,尽管大部分的征收工作都集中在民事补救上。

税收战略分配:为社区优先事项供资

教育经费:支出最多的类别

公共教育通常消耗当地税收的最大部分,往往占独立学区社区地方政府总支出的40-60%。 财产税为大多数公立学校提供了主要资金来源,并辅之以国家援助,在较小程度上还提供了联邦资助。 严重依赖地方财产税在教育资金上造成了富裕和贫穷社区之间的巨大差距,美国教育政策中一直面临挑战。

校区预算覆盖了包括教师和工作人员工资在内的广泛支出,这通常占总支出的60-80%。 额外费用包括设施维护和建设、交通、教材和技术、特殊教育服务、课外活动和行政间接费用。 校董会必须平衡对规模较小的班级、竞争性教师工资、现代设施、综合方案以及对纳税人的财政责任等相互竞争的需求。

学校的资本改善往往需要超出正常运作预算的特别供资机制. 许多地区发行债券资助新学校的建设或重大翻修,20-30年的偿债费用由财产税收入支付. 债券发行通常需要选民批准,让纳税人直接投入重大资本支出. 这个民主进程确保了社区支持重大的财政承诺,同时允许地区将成本分散到受益于设施的多代纳税人之间.

公共安全:警察、消防和应急服务

公共安全是大多数地方政府的第二大支出类别,包括警察部门、消防部门、紧急医疗服务和应急管理。 这些服务是劳动密集型的,包括工资、福利和养老金在内的人事费用通常需要80-90%的公共安全预算。 公共安全行动的全天候性质要求多重轮班和充足的人员配置水平,驱动成本高于许多其他政府职能。

警方预算包括宣誓就职的警官、文职支助人员、培训、设备、车辆、技术系统以及设施。 现代警务需要大量技术投资,包括计算机辅助调度系统、记录管理系统、机身摄像头、车内录像系统以及犯罪分析工具。 社区警务举措、麻醉品或调查专门单位以及学校资源干事方案在满足特定社区需求和优先事项的同时,增加了部门成本。

各个辖区的消防部门在结构和费用上差异很大,有些社区设有专职消防员的职业消防部门,而另一些社区则依赖志愿人员或混合部门混合职业和志愿人员,职业部门的费用要大得多,但提供有保障的应急能力以及诸如危险物质反应和技术救援等专门服务,消防部门也越来越多地提供紧急医疗服务,或者作为第一反应人员,或者作为主要救护车提供者,通过收费提供服务,增加费用,有时还增加收入。

随着呼叫量的增加和服务预期的提高,紧急医疗服务是不断增加的预算组成部分,有些社区通过税收和账单方式提供市政救护车服务,而另一些社区则与私人提供者签订合同或依靠医院服务,这种供资模式对成本和服务水平都产生了重大影响,税收供资的服务一般提供更全面的服务,而不论支付能力如何。

基础设施和交通:建设和维持物质社区

基础设施和交通支出包括道路、桥梁、人行道、街道照明、交通信号、公共交通、供水系统、废水处理和暴雨水管理。 这些资本密集型功能需要不断维护和定期的重大投资来取代老化的基础设施。 美国土木工程师学会一贯对美国基础设施进行低级评价,凸显出解决推迟维护和现代化问题所需的大量投资。

道路维护对地方政府来说是一个长期的挑战,因为冷冻循环、交通繁忙以及基础设施老化导致不断的修复需求。 年度预算必须平衡日常维护,如坑洞的修补和裂缝封堵,以及解决基本结构问题的重大重建项目。 许多社区都努力维持街道网络,导致条件恶化,最终需要更昂贵的重建而不是更低的预防性维护。

水和废水系统需要巨大的资本投资和持续运行开支。 处理厂、泵站、储存设施和大面积管道网络代表着数十亿美元的基础设施,必须维护、升级并最终更换。 许多系统包括50-100年前安装的部件,这些部件的使用寿命即将结束,需要大量再投资。 这些系统往往通过用户费而不是一般税来供资,作为必须自负盈亏的企业基金运作。

城市公共交通消耗大量资源,同时为无车居民提供基本的流动性。 公共汽车系统、轻轨、地铁和通勤铁路需要大量的运营补贴,因为票价收入很少能支付全部运营费用。 车辆、轨道、车站和维修设施的基本建设费用增加了财政负担。 尽管成本高昂,公共交通仍然提供了重要好处,包括减少交通拥堵、改善环境和过境站周边经济发展机会。

保健与公共服务:支助弱势人口

地方政府提供各种卫生和人文服务,尽管其范围因州法律、地方需求和现有资源而有很大差异。 公共卫生部门负责疾病监测、餐厅检查、免疫计划和健康教育。 某些部门为没有保险和保险不足的居民提供初级保健、牙科服务和行为健康治疗。 这些服务是重要的安全网功能,既能促进社区健康,又能防止费用更高的急诊。

社会服务,包括儿童保护服务、成人保护服务、低收入家庭援助方案,往往是县级责任,尽管资金来自联邦、州和地方的混合来源,这些方案为社会最弱势成员服务,包括受虐待儿童、老年人、残疾人和危机家庭,尽管这些服务往往只占地方预算的一小部分,但满足了关键的需求,并体现了社区在照顾弱势人群方面的价值观。

精神健康和药物滥用服务已成为地方政府的日益优先事项,因为这些问题影响到公共安全、无家可归和社区整体福祉,有些管辖区经营精神健康中心或与服务提供者签订合同以确保获得治疗,危机干预小组培训警官有效应对精神健康紧急情况,减少不适当的逮捕,并将人们与治疗而不是监禁联系起来。

公园、娱乐和文化便利

公园和娱乐服务提高了生活质量,提高了社区吸引力,尽管在财政压力下,它们往往面临预算压力。 公园系统包括街区游乐场、体育场、社区中心、游泳池、小径和自然区。 割草、园林美化、设施维修和人员配备的维护费用可能相当高,而新公园和设施改造的资本需求与其他优先事项竞争。

包括青年体育、高级活动、健身班和夏令营在内的娱乐项目为整个生命周期的居民服务。 许多项目收取抵消某些成本的费用,尽管补贴确保低收入家庭能够享受到这些费用。 税收支持和用户收费之间的平衡反映了娱乐是值得广泛支持的公益物还是用户应该直接资助的私人利益方面的政策选择。

图书馆是提供书籍、数字媒体、互联网接入、程序设计和社区空间等免费服务的重要社区资源。 尽管图书馆受到许多居民的喜爱,但面临不断变化的技术和阅读习惯的挑战。 现代图书馆已经从书库发展成为社区中心,提供技术培训、求职援助、早期扫盲方案和会议空间。 供资水平决定了运营时间、收集质量、技术可用性和提供方案。

文化设施,包括博物馆、表演艺术中心和历史遗址,可以通过直接运营或向非营利组织提供赠款的方式获得地方政府的支持,这些设施有助于社区认同、教育机会,并通过文化旅游促进经济发展,支持水平因社区优先事项和财政能力而大不相同,有些城市投入了大量资金,而另一些城市则提供极少的支持。

经济发展和规划

经济发展努力旨在吸引企业,创造就业机会,扩大税收基础。 地方政府投资于企业招聘、小企业支持、劳动力发展和有利于经济增长的基础设施改善。 税收激励、赠款和低息贷款有助于吸引和留住雇主,尽管当这些方案减少税收或似乎偏向某些企业而不是其他企业时,它们仍然有争议。

规划和分区职能指导社区发展,平衡增长与生活质量、环境保护和基础设施能力。 规划部门审查发展提案,更新综合计划和分区守则,并对交通、住房和经济发展进行长期规划。 虽然规划预算一般是有限的,但这些职能通过塑造发展模式和基础设施需求,对社区特点和财政可持续性产生重大影响。

预算过程:税务和开支方面的民主决策

预算编制和编制

年度预算过程是地方政府集体决定税收和支出的主要机制。 预算编制通常在财政年度开始前6-9个月开始,财政部门向业务部门提供收入预测和预算指南。 部门负责人编制预算要求,详细列出人员需求、业务费用和基本建设项目,往往要求的资源比可获得的收入多。 预算预算周期通常会持续到预算周期。

首席执行官(市长、城市管理者或郡行政官)审查部门要求,并就优先事项和权衡作出艰难的选择。 这一过程涉及平衡相互竞争的需求、维持基本服务、应对新的挑战、将税收增加保持在政治上可接受的限度内。 行政预算提案反映了对需求和资源的技术分析以及对社区优先事项和纳税人对税收的容忍性的政治判断。

预算文件的复杂性和可获取性各不相同,从基本摘要到详细项目支出、绩效衡量和多年财务预测的综合卷。 预算列报的最佳做法强调清晰和透明,帮助公民了解其税收美元是如何使用的,并让其有意义地参与预算决策。 许多法域现在在网上发布预算信息,并使用互动工具,让居民能够按部门、方案或类别探索支出。

公共投入和立法通过

公众参与预算决策是通过各种机制,包括公开听证会、社区会议、调查和在线参与平台。 国家法律通常要求在通过预算之前举行公开听证会,让居民有机会对拟议的支出和税率发表意见。 一些社区开展广泛的公众参与进程,包括社区会议、预算模拟活动和参与式预算方案,让居民直接对预算的部分内容做出决策。

立法机构——市议会、县委员会或学校董事会——拥有最后的预算权力,审查行政提案并在通过之前作出修改,这一过程涉及公开听证会、工作会议、对预算条例或决议的正式表决。 当选官员必须平衡对服务的组成需求与抵制增税,往往在资金和削减或推迟资金方面作出政治上困难的选择。

税率的制定是作为预算的一部分,计算出的税率足以产生用于资助核定支出的收入。 对于财产税,这涉及确定每100美元或每1000美元分摊价值的磨坊税率或税率。 许多国家要求采用特殊程序提高高于某些门槛的税率,包括超级多数投票、单独听证或选民批准。 这些要求反映了纳税人保护措施,有时还限制了地方政府的财政灵活性。

预算执行和监测

预算指导整个财政年度的支出,由财政部门监督支出和收入以确保合规和财政稳定。 大部分政府使用抵押金会计,在发出定购单时而不是支付账单时预留资金,通过确保资金到位防止超支。 定期财务报告根据预算金额跟踪实际收入和支出,找出可能需要纠正的差异。

预算修订可能有必要在一年中解决收入短缺、紧急支出或新机会等意料之外的情况。 修订过程通常需要立法批准,保持对财政决定的民主监督。 一些法域赋予行政官员有限的权力,可以不采取立法行动而进行小调整,同时保持灵活性和问责制。

绩效监测越来越伴随着财务跟踪,衡量方案是否实现预期结果和为纳税人提供价值。 绩效预算将资金与结果挂钩,帮助决策者将资源分配给有效的方案,改善或消除绩效不佳的方案。 尽管绩效衡量对良好实施具有挑战性,但可以加强问责制,提高政府效力。

确保税收和开支的透明度和问责制

财务报告和披露要求

政府财政透明有多种目的:让公民能够监督、便利知情投票、支持信用市场信心以及遏制欺诈和管理不善。 国家法律和专业标准要求地方政府按照公认的会计原则编写和发布全面的年度财务报告。 这些报告包括详细的财务报表、解释会计政策和重大交易的说明以及关于个别基金和方案的补充资料。

政府财务官员协会(GFOA)管理着财务报告优秀成就证书计划,承认生产超过最低法律要求的高质量CAFR的政府,这个自愿计划鼓励财务报告方面的最佳做法,并对报告质量提供独立认证,同样,GFOA杰出预算列报奖也承认符合清晰、完整和可获取性高标准的预算文件。

除了正式财务报告之外,许多政府还发布方便用户的预算摘要、季度财务更新和在线透明门户,提供详细支出数据。 这些工具使没有会计专业知识的公民能够获得财务信息,支持知情参与地方政府。 一些法域公布检查簿级数据,显示所做的每笔付款,但隐私和安全需要认真处理某些信息。

独立审计和监督

年度独立审计提供了关键的问责机制,外部注册公共会计师负责检查财务记录和内部控制,审计员核实财务报表是否公正地反映了政府的财务状况,支出是否符合法律要求和核定预算,审计意见(无修改(干净)、有保留意见、有负面或无表示)标志着财务信息的可靠性和财务管理是否充分。

除了财务报表审计之外,政府还可以接受绩效审计,检查方案的有效性、效率和遵守法律法规的情况。 这些审计评价方案是否实现预期结果,并找出改进的机会。 绩效审计可以由外部审计员、国家审计机构或内部审计部门进行,视管辖范围和范围而定。

内部控制——旨在确保准确的财务报告、保护资产和防止欺诈的政策和程序——在审计和财务管理中受到大量关注,强有力的内部控制包括职责分工,要求多人参与金融交易;定期核对账目;以及记录支出核准程序。

公民监督和参与

民主问责制最终取决于知情、参与的公民,他们通过投票箱监督政府的表现并让当选官员负责。 公开会议为公民提供论坛,而公开会议的法律要求政府大部分事务在公开会议上进行。 预算听证会、理事会会议和委员会会议为观察决策、提问和对财政事项发表意见提供了机会。

公民咨询委员会和监督委员会为社区参与预算发展、资本规划或方案评估等具体领域提供了结构化机制。 这些机构为政府决策带来了不同的观点和专门知识,同时让公众了解复杂的财政挑战。 有效的咨询委员会得到有意义的任务、足够的工作人员支持以及对其建议的真正考虑。

技术通过在线预算工具、社交媒体沟通和提交评论和问题的数字平台,扩大了公民参与的机会。 一些政府采用参与式预算,允许居民通过结构化的审议和投票程序直接决定如何花费部分预算。 参与式预算虽然需要大量员工时间和社区教育,但可以增加公民参与,并确保支出反映社区优先事项。

调查新闻和公民监督组织在政府问责、分析预算和财务报告、调查潜在问题以及公布调查结果方面发挥着重要作用。 虽然许多社区的地方新闻工作已经下降,但这种监督能力却被削弱,非营利新闻组织和民间团体正在越来越多地填补地方政府财政报道的空白。

地方政府财政的当代挑战

财政压力和收入限制

经济的复苏需要时间。 许多地方政府面临长期的财政压力,因为支出增长快于收入。 人事成本随着工资调整、医疗保险费和养老金缴款而增加。 基础设施老化,需要昂贵的替代。 服务需求随着人口增长和人口变化而增长。 与此同时,收入增长往往由于财产税限制、经济停滞或对流动税基的竞争而滞后。

国家规定的税收和支出限制限制制约了许多辖区的地方财政灵活性。 财产税上限限制税率的提高或总收入的增长,有时要求选民批准高于规定的门槛。 虽然这些限制旨在保护纳税人免受过度税收,但这些限制可以阻止地方政府为服务提供充足资金,或者迫使它们更多地依赖不稳定的收入来源,如销售税或用户费。

2007-2009年的大衰退严重影响了地方政府的财政,随着财产价值的下降,财产税收入下降,销售税收入下降,消费者支出减少。 许多政府大幅削减预算、解雇雇员和推迟基础设施维护。 复苏一直不平衡,一些社区反弹强劲,而另一些社区则继续面临收入能力下降和多年推迟投资的累积需求。

养恤金和退休福利义务

缺乏资金的养老金负债是地方政府面临的最严重的财政挑战之一。 许多养老金体系资金严重不足,这意味着资产不足以支付当前和未来退休人员的预期福利。 资金不足的原因包括缴款不足、投资损失、对投资回报的过于乐观的假设以及没有充足资金而给予的增益。

需要的养老金缴款消耗了越来越多的地方预算份额,挤掉了其他支出重点。 一些政府将20-30%或更多的工资用于养老金缴款,将现有服务的资源转用于支付过去的补偿。 这引起了代际公平问题,因为现任纳税人为前雇员的退休福利提供资金,同时可能获得更少的服务。

退休后医疗保险是许多政府的另一个重大无准备金负债。 与通常通过信托基金预先供资的养老金不同,退休者健康福利通常以现收现付方式供资,没有预留资产来支付未来债务。 随着退休人员的寿命延长和医疗成本的上升,这些负债大幅增加,从而造成了长期的财政挑战。

经济发展和税务竞争

地方政府在经济发展方面激烈竞争,提供税收激励和补贴以吸引企业和就业。 虽然成功的招聘可以扩大税收基础和创造就业机会,但激励竞争可以成为零和游戏,企业可以相互竞争以获取最大优惠。 激励的财政影响往往不确定,在税收被放弃的同时,承诺的受益有时无法实现。

网上零售对本地销售税收入产生了重大影响,州外零售商的购买历史上一直逃避税收。 最高法院最近的裁决允许各州要求网上零售商征收销售税,帮助平衡网上零售商和砖木混血零售商之间的竞争环境,同时保护本地收入。 然而,向网上购物的转变继续挑战传统零售区及其产生的税收。

税收增量融资(TIF)地区代表着一个流行但有争议的经济发展工具。 TIF将未来来自指定地区的地产税增量用于资助基础设施和其他旨在刺激发展的改善。 虽然TIF能够促进本来不会发生的发展,但批评者认为它转移了学校和其他服务的税收,补贴了无论如何都会发生的发展,并且缺乏足够的问责和透明度。

气候变化和复原力投资

气候变化通过增加救灾成本、极端天气对基础设施的破坏以及对复原力和适应性的必要投资,给地方政府带来了新的财政压力。 沿海社区面临着海平面上升和风暴加剧带来的特殊挑战,需要昂贵的保护性基础设施或从脆弱地区有节制地退缩。 所有社区都必须在基础设施规划、建筑法规和土地使用决策中考虑气候影响。

缓解和适应气候变化的投资与其他优先事项争夺有限的资源。 能源效率的提高、可再生能源系统、绿色基础设施和气候抗御力设计增加了项目成本,同时通过减少运行开支和避免灾难成本提供长期效益。 平衡当前需求与长期抗御力需要艰难的权衡和对长期成本和效益的精细分析。

技术和网络安全

技术投资对于高效的政府运作和优质服务提供至关重要,但它们需要大量持续的资金。 企业的金融、人力资源、允许和其他功能软件系统需要数百万美元才能实施,并需要定期更新和更换。 网络安全威胁需要不断提高警惕,并投资于保护系统、培训和事件应对能力。

暴风雨袭击地方政府的数量急剧增加,犯罪分子加密政府数据并要求支付修复费用。 这些袭击扰乱了服务,损害了敏感信息,并给恢复和改善安全带来了高昂成本。 预防和应对网络威胁需要许多较小的政府努力负担的专门资源,从而造成犯罪分子利用的弱点。

地方政府财政方面的最佳做法和创新

长期财务规划

地方政府领导将规划范围扩大到年度预算周期之外,制定多年财政预测和战略财政计划,这些工具将项目收入和支出用于5—10年,找出新出现的财政挑战和机遇,做出积极主动的反应。 长期规划有助于政府避免危机驱动的决策,通过经济周期保持财政稳定,并对社区优先事项进行战略投资。

资本改造计划计划了多年(通常是5—10年)的重大基础设施投资。 资本改造计划确定了需要的项目、成本估算、确定优先事项和资金来源。 这一系统方法确保基础设施需求得到充分关注,资源分配战略上而非应对紧急情况或政治压力。 完善的资本改造计划包括对现有基础设施的状况评估、服务水平标准以及供资能力分析。

多样化税收组合

金融复原力需要多样化的收入来源而不是过度依赖任何单一的税收。 多样化降低了经济波动、人口变化或政策变化对特定收入来源的影响。 平衡的组合可能包括稳定财产税、经济响应性销售税、与可识别受益者的服务用户收费以及特定方案的政府间援助。

公共事业、娱乐计划、许可和许可证等服务的用户收费可以减少对一般税的依赖,同时确保从服务中受益的人承担适当的费用。 但是,如果收费阻碍低收入居民获得重要服务,过度依赖收费可能会引发公平问题。 许多政府都为低收入家庭提供免收或降低收费,平衡成本回收与获取。

储备政策和财政稳定

充足的财政储备可以防止收入波动、意外支出和经济下滑。 最佳做法建议保持不受限制的普通基金储备至少占年度支出的15-20%,为紧急情况和现金流量管理提供缓冲。 一些政府保留了较高的储备,因为收入波动或短期借贷有限。

正规储备政策确定了目标水平、允许使用和补充要求,确保储备得到适当维护和使用。 这些政策防止储备用于持续开支或非紧急目的,保持财政能力,满足真正的需要。 强有力的储备政策有助于有利的信用评级、降低借贷成本和向居民和投资者表明财政责任。

数据驱动决策和业绩管理

现代地方政府越来越多地利用数据和分析来为预算决策提供依据,并改善绩效。 业绩计量系统跟踪产出(提供的服务)和成果(取得的成果),帮助管理人员和决策者了解什么是可行的,有效地分配资源。 以同行社区为基准,可以发现业绩强弱的领域,并提出改进的机会。

以优先为主的预算编制评估方案基于它们与社区优先事项及其结果的一致,而不是仅仅调整前一年的预算。 这种方法有助于政府根据交付的价值而不是历史先例或政治影响,就什么资金、减少或消除做出战略选择。 以优先为主的预算编制虽然难以实施,但可以提高资源分配和方案效力。

区域合作和共享服务

政府间合作可以通过规模经济提高服务效率和降低成本。 共享服务安排可以让多个政府联合提供调度、采购、人力资源或专门设备等功能。 区域服务方式,如过境、供水或经济发展,比分散的地方努力更有实效和效率。

地方政府或服务的整合仍然有争议,但可以减少重复和间接费用。 由于政治和法律障碍,城市和县的全面整合很少见,但公共安全、公共工程或行政管理等具体服务功能整合更为普遍。 成功的整合需要精心规划、关注服务质量以及公平对待来自合并组织的员工。

地方政府财政的未来

未来几年,地方政府财政面临重大挑战和机遇。 人口变化,包括人口老龄化、多样性增加和居住模式的转变,将影响服务需求和收入能力。 技术变化将继续改变政府的运作和提供服务的方式,需要持续投资,同时有可能提高效率。 气候变化需要大量在复原力和适应性方面投资,与其他优先事项竞争有限的资源。

地方政府税收制度的基本结构,特别是严重依赖财产税,面临着可持续性和公平性的问题。 财产税提供了稳定,但可以给房主带来固定收入负担,并造成富裕和贫穷社区之间的差距。 土地价值税、地方选择税以及地区收入分享等替代收入来源在社区寻求更公平和可持续的财政制度时值得考虑。

公民对政府服务的期望在继续演变,对高质量服务和低税收的需求造成了持续的紧张。 数字技术可以提供新的服务形式和公民参与,同时提高人们对方便和反应能力的期望。 政府必须平衡创新和财政责任,在保持核心服务的同时对提供价值的改进进行战略性投资。

透明度和问责制对于维持公众信任和民主合法性仍然至关重要。 随着财政挑战的加剧,关于权衡、制约和选择的明确沟通变得越来越重要。 真正让公民参与预算决策、诚实地解释财政现实和显示负责任的公共资源管理的政府将能够更好地保持对必要税收的支持,并就优先事项做出艰难的选择。

了解地方政府如何收集和使用税收资金可以增强公民有效参与民主治理的能力。 无论是参加预算听证会、就税务公民投票投票,还是仅仅了解地方财政问题,公民参与都加强了问责制,并有助于确保税收资金满足社区需求和优先事项。 纳税人和地方政府之间的关系基本上是对等税,为提高生活质量的服务提供资金,而公民监督则确保负责任地使用公共资源。

对于那些有兴趣更多地了解地方政府财政和公民参与的人,政府财政官员协会等资源[提供了广泛的最佳做法和财务管理信息。 全国城市联盟提供了研究和工具,以了解市政财政,而[城市研究所[公布了国家和地方财政问题的分析。 诸如[林肯土地政策研究所[审查财产税和土地使用金融,托克斯政策中心提供了各级政府税收政策的可获取的分析。这些资源可以帮助公民更好地了解地方政府财政的复杂世界,更有效地参与塑造社区的财政未来。