税收是印度发展战略的财政支柱,它把资金从城市和工业中心输送到占全国人口近65%的广大农村腹地。 没有稳定和增长的税收流,修建乡村道路、电动小村庄和提供医疗诊所的方案将仍然是资金不足的野心。 税收和农村发展之间的联系不仅仅是行政性;它是一个有意的政策杠杆,可以重新分配资源、纠正地区不平衡现象并刺激基层经济增长。 本条探讨了不同的税收如何为农村项目提供资金、依赖这些资金的关键政府计划、高效征收的障碍以及提高体系复原力和公平性所需的改革。

税收对农村发展的重要性

农村发展项目 — — 从修建全天候道路到建立初级保健中心 — — 需要大量预付资本和经常性业务支出。 税收占中央政府和州政府资本支出的大部分。 根据财政部年度预算文件,税收收入(不包括借贷)通常占中央政府总收入的80%以上。 很大一部分通过财政委员会税收分摊公式被下放到各州,该公式对人口、地区和收入距离等有利于贫困、以农村为主的州的标准进行了重估。

除了直接转移外,税收还资助了集中赞助的针对农村贫困、就业和基础设施的计划。 财政委员会本身建议分享联盟税收,包括公司税、个人所得税和GST,以确保即使国内收入基础薄弱的州也能提供基本服务。 这种财政联邦制至关重要,因为农村地方机构(panchayats)的收入有限,主要依靠财产税、用户费和赠款。 如果没有强有力的国家税收,整个农村发展结构 — — 从学校午餐到灌溉运河 — — 将崩溃。

支持农村项目的税收类型

不同的税收工具在多层次的政府中为农村发展提供了信息。 了解每项税收如何发挥作用有助于理解总体财政生态系统。

所得税

个人和公司所得税是印度综合基金的最大贡献者,固定百分比——目前是第15财务委员会规定的41%——已下放给各州,作为税收库的一部分,然后,各州将这些资金分配给各职能部门,用于农村基础设施、农业推广和社会福利,具体所得税附加费(例如社会部门附加费)有时被定为诸如[]Pradhan Mantri Awas Yojana等计划的费用,此外,《所得税法》规定公司对农村发展支出的扣减(例如,第35AC节,现已纳入公司社会责任规定),鼓励私营部门参与。

货物和服务税

邦政府补贴政策取代了间接税,是中央和各州之间的共同税。 邦政府补贴政策的一部分直接增加了国家收入,可以用于农村项目。 中央政府补贴政策也流入联邦中央赞助计划的资源。 此外,[ GST补偿方案(Cess —— 适用于奢侈品和减价商品 —— 用于补偿各州的收入损失,间接地释放了国家预算用于农村支出。 自2017年7月以来,邦政府补贴政策扩大了农村地区本身的税收基础,将更多的小商人和服务提供者纳入税收网。

财产税

房地产税主要由城市地方机构征收,但许多州的村级行政委员会也征收建筑、住宅点和农田税(通常称为“房屋税 ” ) 。 尽管收益不大,但它是省级行政委员会的重要自得收入来源,并赋予其财政自主权。 第14和第15届财政委员会建议,对省级行政委员会给予与业绩挂钩的赠款,以增加其房产税的征收,激励更好的地方税收努力。 在喀拉拉邦和泰米尔纳德邦,省级行政委员会财产税基金为街道照明、供水和卫生提供资金。

农业税

印度宪法赋予各州对农业收入征税的权力,但大多数州都为保护小农而免除了这一税。 但是,有些州对种植园(茶、咖啡、橡胶)或大型商业农场征收了[ 农业所得税。 此类税收入直接进入州库,往往指定用于农业推广服务、灌溉补贴和农村道路。 此外,[土地收入 制度—— 一种古老但仍然存在的农业土地税——为格拉姆邦查亚特提供少量但稳定的来源。 扩大农业税基础的潜力是一个有争议的政策问题,专家们认为,精心设计的农业税可以资助更强大的农村基础设施。

其他税费和税费

酒类税和汽车税也间接地贡献了各国往往将消费收入的一部分分配给地方机构用于农村发展,例如,Swachh Bharat Mission(Gramin) 获得中央政府汽油和柴油消费的一部分,同样,农村和城市半城市地区的财产交易的印花税和登记费也由州政府收取,并用于基础设施项目。

税收资助的政府倡议

印度政府实施了大量主要由一般税收资助的农村发展计划。 以下是一些主要计划,说明税收与农村福利之间的直接联系。

《圣雄甘地国家农村就业保障法》

国家就业保障部保证每个农村家庭100天的非熟练工资就业。 该计划几乎完全由中央政府通过税收(包括2011年推出的]农村就业保障Cess)提供资金,尽管后来与GST补偿合并。 在2024-25年联邦预算中,国家就业保障部得到了超过86,000亿克罗里的资金,成为最大的减贫方案之一。 这些资金用于支付工资、购买资产创造材料(检查水坝、池塘、农村道路)以及支付行政费用。 国家就业保障部已经使数百万人摆脱了极端贫困,创造了持久的社区资产。

普拉丹·曼特里·阿瓦斯·约贾纳(格莱明)

这一住房计划为普卡人住房提供基本的便利条件,供无地和贫困的农村家庭使用,其资金来自中央税收和国家相应的捐款。 2024-25财政年度,PMAY-G的预算约为545,500亿亿克郎。 受益者直接获得建造住房的补助,这往往得到银行的贷款支持。 该计划的成功减少了农村无家可归现象,提高了生活水平。

国家农村保健特派团

国家卫生委员会是国家卫生使命的组成部分,其工作重点主要是加强乡村公共卫生基础设施——建设次级中心、初级保健中心和社区卫生中心,由中央政府的税收和国家预算供资,导致农村地区产妇和婴儿死亡率大幅下降。 在2024-25财政年度,卫生使命得到了总额为36,000亿克郎的预算,其中相当一部分用于农村卫生体系。

普拉德汉·曼特里·克里斯蒂·辛恰耶·约贾纳(PMKSY)

PMKSY旨在扩大灌溉覆盖面,提高用水效率。 它包括微型灌溉、流域开发以及指挥区开发等组成部分。 该计划由中央政府和州政府的税收资助,近期预算中每年总开支超过8,000亿亿克。 PMKSY通过确保作物的供水,帮助减轻农民的苦恼。

普拉德汉·曼特里·格拉姆·萨达克·约贾纳(PMGSY)

PMGSY将无连接的居住区与全天候道路连接起来,完全由中央政府(通过税收和汽油/柴油冲洗)提供资金,州政府提供土地和维修,自该计划启动以来,已经修建了80多万公里的农村道路,促进了经济活动和市场准入、学校和医院,近年来,PMGSY的预算拨款一直超过15,000亿亿亿克郎。

斯瓦赫·巴拉特特派团(格莱明)

这一旗舰卫生计划主要通过税收资助的中央和国家资源建造了数百万个家庭厕所和社区浸泡坑。 使命实现了在2019年让印度开放排便的目标。 税收部分包括部分GST补偿性补偿和一般收入。 SBM-G的成功展示了专用税收渠道如何改变农村公共卫生。

其他显著计划

农村技能发展[]方案(例如Deen Dayal Upadhya Grameen Kaushalya Yojana)和农村生计特派团[(如DAY-NRLM)也依赖税收。 国家农村生计特派团通过自助团体和小额信贷增强妇女的能力,直接由中央预算供资。

征税和农村发展拨款方面的挑战

尽管税收具有关键作用,但若干结构性挑战限制了用于农村项目的资金的数量和效益。

逃税和基地侵蚀

印度的税收与GDP比率徘徊在11—12 % 左右,低于许多发展中经济体。 非正规经济活动(特别是在农村和半城市地区)造成的广泛逃税使税收基础萎缩。 比如,许多农村市场的小贩逃避所得税和GST。 通过数据分析、电子发票和追踪加强执法至关重要。 GST网络已经帮助提高了农村供应链的合规性,但还需要做更多的工作。

地方机构收集不足

乡村行政委员会没有适当的土地记录或评估名册,农村地区的财产税率往往低于30%,这迫使乡村行政委员会依赖赠款,这些赠款具有指定的条件,降低了地方的灵活性。 财政委员会将绩效赠款与改善财产税挂钩,但能力建设进展缓慢。

支出的漏损和低效率

即使分配了税收,方案执行效率低下 — — 拖延支付、腐败和缺乏监督 — — 也降低了影响。 MGNREGA 也面临对鬼工人的批评和工资的拖延。 加强DBT、社会审计和实时监测可以改善资金的利用。

国与国之间的差距

富裕的邦,税收基础很强(如马哈拉施特拉邦、泰米尔纳德邦)可以不严重依赖中央赠款为农村发展提供资金。 贫穷的邦(如比哈尔邦、北方邦、奥迪沙邦)自身收入来源有限,严重依赖中央税收转移。 财政委员会的方案试图纠正这种情况,但纵向和横向不平衡依然存在。 更进步的税收分享机制可以有所帮助。

税收政策不确定性

高税收补偿(GST)的利率、收益率和直接税则的频繁变化给国家规划者带来了不确定性。 比如,高税收补偿(GST)原本是临时措施,但其扩展和用于一般收入已经模糊了特定税收和农村支出之间的联系。 更明确的税收分配可以改善问责制。

未来展望:加强税收-农村发展

为了加快农村发展,印度必须采取多管齐下的战略,加强税收,确保收入惠及预定受益者。

扩大税基.

将更多的非正规经济纳入税收网至关重要。 GST体系已经注册了数百万家小企业,但许多小企业仍然在门槛以下运作。 分阶段降低GST的门槛,再加上简化的合规性,可以增加收入。 同样,对高于某一门槛(比如XQ10 lakh)的农业收入征税可以产生可观的资金,而不会伤害小农户。 这需要政治共识和恰当的设计以避免逃税。

利用技术

通过Aadhar链接交易、财产地理信息系统绘图和土地记录计算机化实时数据收集可以改善对村区财产税的评估和征收。账户汇总框架[和商业通讯员网络可以便利偏远地区的数字纳税。州政府应当投资在乡村提供税务申报支助的共同事务中心。

指定用途和透明

创造专门的农村基础设施或一部分消费/所得税与农村项目之间的明确联系可以增强公众的信任。 例如,对高收入者征收的小额附加费可以用于农村道路和学校。 政府应当公布年度“农村发展预算 ” , 明确显示对每项计划的税收贡献,使公民能够进行监督。

加强地方财政自主权.

邦查亚特必须有权征收和征收自己的税,而不受国家过度干预。 第七十三修正案提供了一个框架,但执行不力。 赋予邦查亚特制定财产税率、收取商业活动收益和保留部分地方GST收入的法定权力将激励地方税收努力并减少依赖性。

促进绿色税收促进农村发展

与环境有关的税收(碳税、塑料废物处理、车辆绿色处理)可以明确用于农村气候适应项目,如流域管理、可再生能源微网和有机农业支持。 这将协调环境和农村发展目标。

税收与农村发展之间的联系不仅仅是行政问题,而是社会正义问题。 设计完善的税收制度,高效地征收税收,透明地支出,可以加速印度村庄的转型。 通过扩大税收基础、利用技术、加强地方财政民主,政府可以确保从城市和农村、贫富等所有公民手中筹集的资金能够以提升最贫困地区水平的方式投入。 只有这样,印度人口红利的全部潜力才能实现。

进一步阅读时,请参考农村发展部[年度报告、NITI Aayog关于农村基础设施的政策文件、印度储备银行国家财政研究、世界银行对印度税收政策的分析,以及财政部发表的年度联邦预算文件。 这些来源提供了税收流向农村发展方案的分门数据,并突出了改革的优先事项。