印度的创业和創新中心稅利激励

印度的创业和創新中心稅利激励

印度是世界上最有活力的新兴生态系统之一,主要受一整套税收刺激和政策干预的驱使。 政府的战略包括直接免税、免資、降低研发成本、简化遵章以降低做生意的成本和鼓励冒險。 这些措施的目的不仅在于支持个体创业,而且在于加强創新中心、孵化器和加速器的基础设施,而这些都构成了创业的支柱。

對於創始者、投資者和生态系统建設者而言,了解所有可用的稅利對最大化資本效率和長期增長至关重要。 這篇文章提供了一份权威的、可製作的分析,分析印度中央和邦政府目前提供的稅利激励、資金資格條件以及創始和創始中心的实际影響。 文章也概述了最近的变化、共同的陷阱和有效利用這些條款的策略考量。

印度稅務刺激概述

印度稅務制度提供一套分层次的、特別适合創新企業的效益。 主要的框架是2016年推出的印度起步倡议, 由1961年所得税法、商品和服务稅制度以及州級工業政策中的各项规定來补充。 其目標是起步生命周期的多個阶段:從种子期到整合到增长、规模化和最终退出。

大致上,税收优惠措施分为以下几類:

• 收入稅期 ——在一定的时期内全部或部分免收利润。
• 资本收益豁免 —— 出售资产或股票所产生的收益的减免,特别是重新投資到符合条件的起步股本。
• 研究與研究與創新相關的推算 —— 科研、临床試驗及專利發展等支出的加权推算。
• 豁免投資與資金 , 在某些条件下免收所谓的「天使稅」,
• 科技與關閉利益 – 降低創新中心及研发單位使用的投入品及資本商品的费率或豁免。
• 由於「不滿」的行為,

开办稅金資格資格

一個單位必須被工業及內地貿易促進部認為創辦人。

• 該公司必須以私人有限公司、LLP或已注册的合伙公司的形式成立。
• 公司成立之日起,公司年齡不得少于10年。
• 年营业额不得超过100克,
• 或成為有巨大潛力的企業模式, 以創造工作或財富。

由已建企業的拆解或重建而形成的創建企業是 [[FLT: 0]] 不符合[[[FLT: 1]] 。 此外, 如果實體改變核心企業或結構, DPIIT 的認可必須重新刷新。 一旦被認可, 創建企業可以在前十年中连续三年享受利益 — 也就是從2023年展期的先前的「 七年視窗」 中改變 。

第80-IAC款: 免税规定

印度創辦公司直接稅益的基石是所得税法第80-IAC[款。此條可於連續三個评估年中百分之百扣除合格企業的利得和收益。 該扣除可選用於創辦公司,即企業可在最初的十年內選擇哪三年的假期,从而在最高应纳税收入的年份中优化。

若要要求扣回第80-IAC款,起步程序必须:

• 成為一個被DPIIT認定的啟動程式 。
• 參與創新、發展、部署或新產品、工序或由科技或知识产权所驱动的服務的商业化。
• 而不是以拆分或重建现存的商業的方式形成。
• 填入預定的表格( 表格 1C ) , 以填入第一個申請年的回報。

需要指出的是, 扣除只應當指向符合資格的企業收入, 而不是利息、 資本收益或非核心收入等其他收入。 创业者若从事多重活動, 必須為符合資格的企業保持单独的帳簿。 此外, 一旦三年假期用完, 创业者就不能要求在此款下再扣除。

投资者和创业者免征资本收益稅

該項豁免适用于使用净考慮量訂购預购新資產(厂房、機器、電腦等)的股權的个人或印度未分離家庭。 該組織將此項豁免權限提供给企業。

投資者必須持有至少50%的啟動股資或保持至少50%的公司投票權。 啟動者必須在訂約之日起一年内使用基金來购置新的工厂和機器。 這條条款對天使投資者和高網值的个人具有特別的吸引力,他們希望把房地产或其他投資的收益回收到早期的投資中,而不需要引起稅務的負擔。

此外, 第54EE条规定,如果某人把收益投資到政府通知的基金(如新創企業的另類投資基金)的單位至少36個月,则可免收资本收益。 雖然這不是直接的起步豁免,但會通过基金结构把资本输送到生态系统。

天使稅减免:第56(2)(七b)款

印度新創企最有爭議性的规定之一是收入稅法第56(2)(七b)款的所谓“天使稅 ” , 即以超過其公平市價(FMV)的價格向公司发行的股票征收其他資源收入。 多年來,這項规定為新創企以净資產值之上的估值募集资金造成了不确定性,导致爭議和訴爭。

2019年,政府免除了DPIIT認可的創辦人适用第56(2)(七)b條,但有條件。 目前豁免是絕對的:只要創辦人有必要的申告,所有投資人(包括保費)的總投資在一财政年度內不超过 QQ25 億, 對於非居民投資人, 不需要按照外汇管理条例增加對股權的稅。

國內的資金應付率也因此降低。 國內的創辦人[ 不受天使稅務評估。 中央直接稅務委員會(CBDT)已發表了减少訴求的指南, 但創辦人強烈建議在接受溢价股本投資前先取得DPIIT的認可。 截止2024年,政府也取消了資金資金和資金的上限, 給符合条件的創辦人提供了更大的灵活性。

创新枢纽和孵化器免税

印度的稅務制度也承認了這一點, 即對中央和州級的這些企業提供有针对性的豁免和減少。

孵化器和加速器的扣减收入

根據第10(23JC)条,科研協會或為發展創新環境而获得批准的机构的收入免稅。此豁免适用于創始企業孵化所得的收入,包括導師、空間和取得設備的費用。 實驗機構必須經指定机构(所得税總監)批准,且其收入必須完全和完全用于它所建立的目的。

以培養、咨詢及實驗室設施等形式提供的服務, 可在有條件的情况下, 免予第12/2017-Central Tax (Rate)通知的GST。

研发刺激和重量扣减

研究的創新中心可以要求按所得税法第35 和 节要求加权扣除。 公司在新稅制下已逐步取消内部研发的加权扣除(以前是200%),但仍可以按舊稅制的企業。 然而,向已核准的研究协会、大专院校提供的捐款可以享受150%的加权扣除(比2020年金融法之后的200%降低 )。

國家藥學教育研究研究院(NIPER)和科學及工業研究部(DSIR)為資助藥品發展、临床試驗或農業研究的創新中心提供資訊資訊授導。 創始和集團應保持研發費的精密記錄,包括科學家的薪水、原料成本以及研究設備的折旧。 國際藥學院(NIPER)和國際藥學院(DSIR)都提供資訊資訊資訊。

州級的創新中心稅務刺激措施

許多印度州提供附加稅利激励,

• – 偿还國家GST(SGST)和免征IT及生化科技孵化器的印花稅。
• 校對:Soup
• 泰蘭加納 – 海德拉巴生命科學公園內的孵化器的投資補助及免收建設审批費。
• – 退下與技術转让及專利授權相關的協議的印花稅。

創新中心常與市立公司談判地產稅期, 特別是那些位於指定IT/ITeS區或經濟特別區的企業。 2005年的SEZ法案仍對出口服務的企業提供所得税豁免,

新的刺激和效益

也讓印度的經濟環境能減少經營成本及加速發展。

快速专利檢測和退縮

印度啟動知识产权保護計劃提供了一個快速的檢視,以對新創企提交的专利申請進行快速檢查,把典型的時間從幾年减少到12個月以下。 此外,新創企可以對专利申請費和標籤申請費提供80%的回報,比起標準申請費,這對那些依靠專有科技且需要快速建立知识产权以吸引投資人或對抗競爭者的技術創辦人來說是至關緊要的。

以政府赠款方式提供的资助

由印度小工業發展銀行(SBDI)管理的政府创业基金(FFS)已經拨款超过100,000克羅爾,用于其他投资基金(AIFs),而后者又投資了DPIIT认可的创业基金。 尽管基金本身不是税收刺激,但這些创业基金所賺的利息和股息收入通常在具体条款下可以免税,从而形成低成本資本的支流,用于创业基金。 此外,创业印度种子基金計劃(SBI)向符合条件的创业基金提供了50克拉的种子期资金,可以用于原型开发、產品測試和市場進場。

登记和遵守的便利

在印度创业方案下注册的创业者受益于简化的遵守程序,其中包括:

• 依9部劳动法和3部環境法自行授權,有效期3年。
• 對於其他企業, 則免收稅務稽核。
• 使用简化表( ITR-5 或 ITR-6) 填入所得税表的能力。
• 不需要在條件上保持大量與关联企業交易的轉帳定价文件。

GST 构成方案和豁免

總交易额最高為1.5億(有些州為75萬拉赫)的創辦人可以選擇GST組成方案, 該方案允許他們以1%(制造商)或6%(餐廳)的平價交稅, 而不需要保持详细的发票或申請輸入稅抵免。 此外, GST委員會也將創辦人提供的以下服務免予GST:

• 由孵化器提供給DPIIT認定的啟動器(如前所述)的服務。
• 公司之間的知识产权轉換服務,
• 由初發商向出口商提供服務,其中可兑换外汇是接受的。

在印度啟動的環境中

如此一來,印度就已經成為了全球第三大新創生生态系统。 根據政府的估计,這些稅務刺激措施的累积效果已經改變了。 印度目前自2025年初起就已擁有1.3 lakh DPIIT 認定的創建公司,成為美國和中國之后全球第三大創建的生态系统。 光是第80-IAC款的免税期,就已經拯救了創建公司2萬多克的稅務负债。 资本收益豁免已經釋放了房地产和其他資產,將它引向生产性的風險資本。

嚴格而言,天使稅的减免減少了早期公司的诉讼負擔。 2022-23年,CBDT發佈命令,處理1200多起待辦天使稅案,其中很多案件都以創辦公司為主。 政策也鼓勵非居民印第安人和外企資金基金更大力地投資印度創辦公司,而單2024年的跨境交易就超過300億美元。

許多科技園區如今已經有數百個創始企業與國際研发中心并肩居住, 創立群組, 藉由共享基建、人才資源集團、知識外溢等,

挑戰和實際的陷阱

許多新創企業都處於執行的阻礙之下,

• DPIIT認認的延遲[ – 處理時間已改善,但仍需要數周。 啟動者在公司成立後應立即申請。
• 税收官可能認為起步的活動不適合創新。 所得税上诉法庭的法律先例通常會偏向起步的企業,但诉讼可能成本高昂。 税收官會在2019年5月5日的公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公公公公開公公公公開公公公開公公公公開公公公公開公公開公開公開公的公開公開公公公開公開公開公的公開公開公開公開公開公的公開公開公開公開公開公開公開公開公的公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開公開
• 向海外投資人發售股票的創辦公司必須确保遵守外汇管理法, 并在规定的時間內提交必要的收益, 以避免懲罰。
• 」 第56(2)(七b)條豁免取消 ——如果啟動者未能在规定的期限内提交表2(宣布天使稅免),则可追溯撤回豁免。

許多新人都認為這項計畫是「不道德的」,

今后的发展和政策展望

印度政府已表示要进一步完善稅務激励框架。 在2024-25年聯盟預算中,財政大臣宣布把第80-IAC款的稅期延长至2030年3月,讓新創企業有可预测的計劃前景。 預算也擴大了“合格企業”的定義,把从事深科技、AI和气候科技革新的創建企業也包括在内。

展望未來,利益相关者期望引入新的「创新專利盒」制度,印度专利所得收入可以以低税率(类似于英國和愛爾蘭 ) 征税。 正在討論在兩年內將股權重新投資到新的啟動中時,免除創辦人出售股權的資本收益,這項轉展减免可以进一步刺激連續企業精神。

喀拉拉邦和拉贾斯坦邦最近宣布了無價物產轉賣到孵化器的印花稅百分之百的豁免, 古吉拉特邦政府也提供50%的電費补贴,

初创和革新中心战略提案

該組織的社運組織也開始使用,

• 使用網路入口(startupindia.gov.in), 确保所有文件都符合規定。 校對:Soup
• 預估的營利模式是找出三年最高的应稅收入。
• 對於符合資格和不合格企業, 分別書本[[FLT: 1] —— 如果啟動企業有多重收入流(例如軟體服務和咨询),
• 保留所有研究與研究記錄,
• 要求申請的首次回報日期之前, 必須提交在到期日[[FLT: 1] 內的天使稅免申請表2( 天使稅) 和1C( 稅假) 。 逾期提交會造成免申。 。
• 根據國家的資訊, 國家的經濟效益和收入都不同。 州內的利潤刺激 – 各州都有自己的工業政策。 找出起步或集散中心是否有资格享受土地、電力或SGST的補償。
• 提供一個合格的稅務專業者 —— 由於跨界投資、天使稅務合规及研发資本化等複雜性,

結 论

印度的创业和創新集團的税收激励措施為企業精神创造了肥沃的土壤。 從第80-IAC款的三年所得税假期到资本收益豁免、天使稅减免和研发扣除,政策工具包很全面,而且大多都得到了很好的实施。 中央政府和邦政府之间的伙伴关系也催生了多層式的支持体系,减少了年輕企業的财政负担,讓他們能把更多的资源引向產品發展、雇佣和市場擴大。

改革的轨迹是积极的,如延长假期和简化天使稅法。 投資理解和利用這些激励的創新和創新中心將獲得巨大的競爭优势。 印度繼續向著5萬亿美元經濟進步,這些稅法措施將是印度建立自力更生、創新領導的未來战略的基石。

收入稅務部[ 提供了第80-IAC和第54GB款的详细通知。 此外, 科學和工業研究部[ 提供了被認定的機構的研发扣除指南。