引言:印度的GST革命

貨品及服務稅是印度獨立後最有改革性的經濟改革之一。 在多年的討論和政治共识下, 2017年7月1日, 貨品及服務稅取代了迷宫式的间接稅, 包括中央稅務稅、服務稅、州級增值稅、八州稅和入境稅, 其中心目的是消除內部的稅障, 打破印度市場的分化, 建立無缝的、 的全國市市場[。 對消费者來說, 諾言很簡單:整体物價降低,透明度提高,以及降低以前使貨品及服務成本膨胀的隱藏稅負擔。

該文章探索了GST系統的機理、對不同類別物價的即時和長期影響、介紹這些變化的因素、以及對印度家庭的經濟影響。

理解GST系統:如何工作

從破碎的政權到统一稅

GST 之前, 印度和 rsquo;s 间接稅制度是複雜的網絡。 制造商付了稅、批發商付了增值稅、服務提供商付了稅, 各州也對入境的商品征收了自己的稅(octroi, 進口稅 ) 。 由于每項稅都是在一個已經包括了以前稅的基數上征收的, 因此, 該制度受到 稅對稅[ 效应的影響, 人工抬高了物價。 GST 取消了這項連續計。 通過讓全供应链的輸入稅抵免費(ITC) 。 如今, 一家商業可以要求GST 支付其買入的稅, 并抵扣其銷售的GST 費, 确保只對每一階的增值稅。

四倍率结构

貨品和服務被归入四級機率结构或豁免列表:0%(食品、蔬菜、牛奶和雞蛋等必需品 ) 、 5%(食品、药品和煤炭等基本必需品 ) 、 12%(经济舱的加工食品、電腦和服务等) 、 18%(大部分消费品、電訊服務、金融服務) 、 28%(奢侈品、罪品、汽车、煙草和飲料等消費品 ) 。 少数物品吸引了超高利率的一滴,直接投向了各州的补偿基金。 這對理解价格影响至关重要:低括号中的產品一般會變得便宜,而高層的產品通常會增加物價值。

目的地和消耗相關

另一根本的转变是從以原产地為主的稅制(由產品產業征收稅)轉而以目的為主的稅制(由消费產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產

直接影響消費者價格:贏家和輸家

降价:基本货物和服务

在GST推出后的數月中,大量日常用品變得更便宜。 类似於冰箱和洗衣機等家用电器, 先前的「強」肥、洗涤劑、牙膏、毛油和很多加工食品

之前被重税的服務也得到了减免。 餐廳的帳單(非空调)吸引了5%的GST,而之前的18–20 % 的复合稅。 许多電子報道計畫虽然起初很困惑,但最终以18%的GST利率结算,而國稅加之於15 % 的早期服務稅,但這直接降低了中低收入家庭的月費。

物价增加:奢侈品和罪恶品

反之,奢侈品或有害品被放在最高的階段(28 % + scess ) 。 奢侈品汽車(引擎 > 1200cc ) 、 汽車、汽水饮料、煙草制品和高端消费電子产品都目睹了物價的攀升。 比如,一瓶以前吸引了約40%的稅(州和中央稅)的可樂酒如今面临28%的GST加12%的補償金,有效地把很多品牌的稅金总额提高到40 % , 基本价格也进行了重组,导致貨架价格的净上升。 类似地,煙草也大幅上升;尤其是,煙草更貴,符合公共卫生目的。

地產滾輪機

房地产是争议最多的领域之一。 在舊政下,房客面临大量稅務(VAT、服務稅、印花税 ) 。 GST最初將可承受的住房降到8%以下,其他物產降到12%以下,而开发商沒有投入稅抵免。 這导致很多工程的物產價格净增,因为开发商無法抵充其購買成本。 作為回應,政府後來將GST分别裁為1%和5%,而低價和不付價的住房(不包含ITC),后者的价格穩定。 然而,複雜性仍然存在,而對房客的最终价格影响很大程度上依赖于工程的輸入成本,以及开发商是否選擇將收益轉嫁。

GST 如何影响最终价格的因素

GST 比率類別

由於該產品的價格介于GST前的稅率越高, 其價格越低, 理論上看來, 產品的價格越低。 然而, 實際的過路性要靠商業邊緣和市場競爭。 例如, 很多快速的消費品公司立刻減低了物價, 但有些品牌忠誠度高的類別卻吸收了利益, 而不是將利益轉嫁。

供應鏈動力和輸入稅抵免

中國的產品和產品的產品的產品的產品的產品和產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品和產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品和產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產品的產

竞争和市场结构

在高度竞争性的部門,如用電、包装食品和服裝等,公司受到压力,要反映保持市場份额在物价上的任何成本节约。 相反,垄断或寡头垄断的產業(如某些奢侈品、品牌零售)可能選擇保持或提高物价,以GST作为扩大利润的掩护。 GST(发票显示稅務成分)下的价格透明度也使消费者有能力比较和要求公平的物价。

守法和反牟利措施

國家反貪污局(NAA)。 NAA 調查了數百起案例, 迫使公司降低物價或退款超收。 例如, 2018年, NAA 命令多家水泥及輪胎制造商降低物價或將等值的資金存入消費福利基金。 這些措施有助于抑制不合理的物價上涨, 但守法仍不一。

通貨膨胀壓力和宏观经济因素

氣候變化的影響力不小。 氣候變化本身不是通貨膨胀,但全球商品价格、燃料成本和供應鏈斷裂(包括COVID-19大流行 ) 的 同步实施。 這些外部因素常常压倒了GST的通貨膨胀效果。 例如,印度的消费物价指数(CPI)頭條通胀率在GST后年波动在3%至6%之间,但不包括食品和燃料的核心通胀率仍然相对持平,这表明GST有助于遏制制造业和服务业的成本推力。

长期效果和稳定之路

价格可预测性和透明度

股價的推動是通向稅惠性定价。 在零售店和电子商务平台中,展示的物價包括股价,消除了股价增加的驚喜。 透明度讓消费者可以做更明智的比對,也减少了任意定价的範圍。 隨著時間推移,随着企業對新系統的調整,物价波动性降低,季間波动性變化也更加可預測。

非正规和小企业的影響

中小企業起初在遵守規定方面苦苦苦苦苦,但引入了成份(交易额高达1.5克郎)和简化的季度收益填表,降低了他們的負擔。 很多非正规企業都轉投到正式的稅網,增加了商業、一般零售和當地服務等行业的競爭和物價的下行壓力。 消费者受益于更廣泛的選擇和更具竞争力的價格,尤其是在半城市和农村市場。

州收入和公共服务

根據美國的經濟學,政府會在2008年3月的總統大選中做出如下決定: 增加稅基和減少逃稅,增加國家收入,增加基础设施、保健和教育支出。 尽管這些利益是间接的,但從长远看,他們也有助于降低生活成本 — — 比如,改善公共交通、降低通行費(有些州取消了州高速公路的通行費)以及补贴公用设施。 各州的經濟健康改善也减少了征收地方稅或附加費的必要性,而這些補費最终會降到消費者手中。

通货膨胀和货币政策

印度储备銀行的研究表明,GST降低了总体通胀的波动性。 取消连锁稅,系統就抑制了投入成本冲击到最终消费价格的過程。 A RBI分析[ 發現,GST的消費效果对于制成品尤其显著,有助于2018-2019年核心通胀的缓和。 這为家庭预算编制和长期金融规划提供了更穩定的环境。

案例研究:在GST下,

快速移動的消費品(FMCG)

美國的經濟研究委員會(NCAER)的研究(A )確認, ITC的進步成本會降低。 以全球經濟研究委員會(NCAER)為主的推動者為例,

汽車

汽車部位是混合包。 進站級的二輪車(低于110cc)的價格微弱下載1–2 % , 而中段汽車的價格基本保持平坦。 然而,奢侈汽車和SUV的價格卻因引擎大小和價值而上升3–8 % 。 柴油汽車和高功率汽油汽車的补偿性衝擊令SUV的需求受到控制,但對一般消费汽車買主的净效果是不大的。

住房和房地产

2019年的GST通訊率大幅提升後, 价格低於1%( 最高為45 lakh), 低於5%。 这使得房屋购买更有效率。 然而,由于土地成本、原材料价格膨胀和遵從成本等因素, 整体价格的提升被限制在大部分買家的最後物業成本降低2–4%。 消费者真正的勝利是透明度的提高,开发者必須披露GST部分,减少隱藏的收费。

電訊服務

電信業的轉變很嚴重。 GST前期, 有效的稅金是15%(服務稅)加上許可稅和光谱稅。 GST下, 基本稅是18%, 但業務卻從ITC 的基建和设备中获益。 結果, 經營商的净稅金成本下降, 以更便宜的數據計劃的形式把一些省費轉給了消费者 — — 尤其是在Reliance Jio入內之后。 印度的流通稅率仍是全球最低的,GST幫助保持了这一趋势。

批評與挑戰:為什麼不是所有價格都會跌落

GST的用意是有利于消费者,但有几项挑戰阻止了价格效益的充分实现。 首先,利率的多數(5%、12%、18%、28%+cess)有時會造成意想不到的分類不公,导致爭議和价格的暂时不确定性。 例如,鞋類的分類(不管是高于或低于 QX1000 ) , 決定它是否吸引了5%或12%的GST, 使零售商和消费者都感到困惑。

第二,那些未完全遵守ITC的小企业(如未注册的經銷商、配料商)可能不會把任何成本节省轉嫁出去,在某些地方市場中价格會不變或更高。 第三,反牟利机制虽然意图良好,但速度缓慢,资源不足。 很多案例拖了多年,而消费者要證明价格暴跌的證據也很大。

最后,汽車、煙草和生產飲料等產品的血浆激增,尽管以健康和环境為理由,但使這些商品的最终价格保持了高位。 沉溺于此產品的低收入居民受到過大的影响。 印度思想 的一篇工作文件( ) 强调指出,GST的总体福利效果是稍有進步,但罪物高價的後退性抵消了某些收益。

路面前線:GST和消費者價格的未來傳射

比率 合理化和简易化

GST委員會正在逐步走向率理性化。 很多商品已經從28%移到18%(例如油漆、洗衣机和某些電子),而且目前已达成共识,只有兩到三個標準率(加上奢侈品/低價率 ) 。 简化會減少分類爭議,使價格更能預測到消费者。 12%和18%的板块可能會被合成15到16 % 。 官方論壇正在討論。

數位化和電子發送

實際上, 實際上, 以現實方式報銷的數據, 已經改善對付, 也减少了報銷不足的範圍。 随着更多企業進入正式的稅網,逃稅的连带成本(這最终會傷害誠實的客戶)會降低。 這將導致全國更加一致的定价。

輸入稅抵免過程

一個长期的需求是降低投入稅抵免率高的項目(如水泥、鋼鐵和資本品 ) 。 如果議會降低這些部门的税率,那么,住房、汽車和基建依赖品的消费者就能享受到利益。 政府關注國家基建管道下的基本建设支出,也將提高生产率,降低生产成本,从而降低中期的消费价格。

結論: 混合但有希望的圖片

短期而言,基本商品和很多服務更加便宜,而奢侈品和罪惡品更加昂贵 — — 其設計是打算進步的。 中期,稅務在消除连锁、提高透明度和扩大稅基方面的成功促进了核心通胀率的降低和更加稳定的价格。 然而,执行方面的挑战、税率的多重性和遵守方面的不足阻碍了储蓄完全流到终端的消费者手中。

美國的經濟和經濟都因此受到重创。 随着GST的成熟和公會繼續精简税率和改善執行,印度的消费者可以期待更可预测、更公平和更有效率的稅務環境。 最终的物價影響将取决于系統如何快速走向更簡單、更兩到更三的結構,以及反營利机制如何有效。 目前,GST是一次里程碑式的改革,从根本上改變了印度每家每户的定价格局 — — 更好,尽管有改进的余地。

這篇文章是由一船隊出版商重寫引擎所製作的;為深入讀取GST及其經濟意義,参考官方GST门户网站和GST理事會報告[. ]].