了解地方稅務刺激在企業決定中的作用

本地的稅務刺激措施是經濟發展工具中最广泛使用的工具之一。 美國和世界各地的市縣政府都部署物業稅務減少、銷售稅免、所得税抵免以及其他财政刺激措施吸引新企業或鼓勵现有企業擴大。 根本的理論是強大性的:通过減低公司的稅務負擔,一個司法管辖区可以抵消更高的勞動成本、土地或物流成本,使之成為更吸引投資的地點。 但這些刺激措施在實際上有多有效? 提供這些的社區又有什麼取舍?

對於這些問題,我們需要研究企業搬迁和擴張決定的證據、激励方案的设计以及更广泛的經濟影響。 這篇文章全面概述了當地税收激励措施如何发挥作用、其對企業行為的成文效果以及可以最大化利益而最小化風險的政策考量。

界定本地稅務奖励:類型與機制

本地稅務刺激不是一個单一的、统一的工具。 它們在结构、期限和目標上相差很大。 了解不同的類型對估計其影響至关重要。

財產稅抵扣

最常见的刺激措施之一是減稅,暫時減少或取消企業會付的地產稅。 減稅常常是吸引大型制造設施或配送中心,需要大量資本投資。 例如,城市可能提供十年的分類減稅,每年減稅,讓企業有時間在支付全息前賺錢。

銷售稅豁免

許多司法管辖区免收企業在購買擴展或迁移工程中所使用的設備、建築材料或其他投入品的銷售稅。 這降低了資本投資的先期成本,而且可以使資本密集型的業務,如航空航天、汽車或可再生能源制造,更具有竞争力。

所得税抵免

州和地方政府通常提供與创造就业、薪工資水平或研究與發展支出相關的所得税抵免。 這些抵免直接減低了企業的稅務責任,通常采用每工或每美元投資的公式。 有些抵免是可以退的,这意味着政府會在抵免额超出稅務責任時向企業發出支票。

增稅筹资(TIF)

泰國股市的資金收入增加, 也是為了支付公共基建改善, 如道路、公用设施、停車場等, 直接讓企業受益。 企業本身不享受稅金减免, 但公投降低發展成本。

其他刺激结构

部分地區提供免費(例如建築許可費 ) 、 財產或私人財產的稅務減退, 或有一定期限的保稅率。 企業區、機會區、外商貿易區也為指定地區內的企業提供稅務优惠。

稅務刺激如何影響企業的搬迁決定

公司要搬迁,不管是搬移總部、制造厂房或分配中心,都得考慮一系列复杂的因素。 稅務上的考量很重要,但很少是唯一的甚至主要的推動者。 根据對公司網站選取主管的調查,主要因素通常包括:

  • 获得熟练劳动力和劳动力素质
  • 接近客戶和供方
  • 交通基础设施(公路、港口、空港、鐵路)
  • 管制环境和允许的時間
  • 不动产和建筑成本
  • 雇员的生活质量(学校、住房、娱乐)
  • 商稅环境和提供刺激

税收激励措施可以改變微量計算,但當兩個或更多地方相當相當。 例如,一家在美國东南部考慮新制造廠的公司可能會發現田納西州和南卡羅來納州提供类似的低勞動成本、良好的物流和工作权利法。 在這種情況下,由特定州慷慨的地產稅減少或创造就业稅抵免可能是决定性因素。

研究一直顯示,在資本密集的高技能项目中,刺激措施最重要,而這些高技能的項目是流动的 — — 公司真正地重負了多個州或國家。 对于已經根植于一個社群的、面向本地的小型企業,刺激措施可能對搬迁的影響较小,但對擴展決定有重要意義。

案例研究:亞馬遜的HQ2搜索

2017-2018年亞馬遜第二總部(HQ2)的高知名度競爭,有力地展示了當地税收刺激措施在企業搬迁中的作用。 亞馬遜邀請了北美各城市的投标,并收到了238份提案,其中很多都提供了數十億美元的激励。 最後亞馬遜選擇了弗吉尼亞州阿林頓和紐約州長島市的分選,后者提供了30億美元的州和地的激励。 然而,在公眾反擊之后,亞馬遜以社区的反對为由退出了紐約。 該集集散地,既展示了使用大型的激励措施吸引大型公司重新定位者的權勢,也暴露了政治風險。

稅務刺激如何支持企業擴張

現有企業在現有的領域內擴張營運。 這種企業在社區裡已經有紀錄,

  • 新建生产線或新增倉庫
  • 研发设施升级,以取得新的專利和產品
  • 增加高薪公司工作的總部擴張
  • 改造现有设施,采用先进制造技術

以擴張為目的的刺激性方案通常會把利益与特定、可核查的成果挂钩 — — 比如创造最低數的工作或提供最低數的資本投資。 基于绩效的激励要求企业在获得充分利益之前达到里程碑,降低不提供税收而得不到回报的风险。

例:特斯拉內華達州的吉祥物

特斯拉決定為電池生产建造第一個Gigafactory, 之后在內華達州雷諾市外選擇了一個20年中價值約13億美元的獎勵套裝, 包括百分之百的銷售和使用資本稅和10年的財產稅。 而特斯拉則致力于创造6500個工作, 投資35億美元。 到2023年, 該工厂已經超過這些目標, 雇用了11,000多人, 并刺激了內華達瓦州北部的更廣大的經濟轉變。 這例說明了结构完善的獎勵套裝如何能導致大規模的擴展和集團發展。

族群的潜在利益

也讓當地的稅務刺激措施與強大的責任措施相配合,

创造就业和劳动力发展

新的或擴大的企业會雇用本地工人,减少失业,增加家庭收入。 隨著時間推移,這可以增加本地的稅基,增加收入和銷售稅,抵消激励成本。 此外,很多激励协议包括劳动力訓練要求,幫助居民掌握提高長期可就业性的技能。

经济多样化

科技公司在農業或物流中心地點的原製造城市可以幫助穩定當地經濟。

基礎和螺旋效应

大型企業投資常常會引發公共基础设施的改善 — — 公路更新、宽带擴張、公用事业改善 — — 使全社区受益。 此外,大型雇主的到來可以吸引供應商、服務商和其他企業,从而形成倍增效應。 美國經濟發展管理局報導,每份制造业工作都可以通过供應鏈和消费支出效应支持本地經濟中1.5至3個新的工作。

增加的財產價值和稅金基數

即便減稅, 土地價值和新業務改善也能夠提高估定值的長期。 減稅期一結束, 社區就享受高價值財產的全稅收入。 与此同时, 商業和住宅地產需求增加, 就能提升全區的物產價值, 增加學校和公務的稅收。

地方稅務刺激的挑戰與批評

許多人認為這項政策是關鍵,

彩色到底

美國的經濟發展是美國的經濟發展。 當多個領域爭取同一企業項目時,他們可能會提升刺激措施的價值。 這種競爭會侵蚀整体的稅基,迫使政府削减服務或提高居民和小商業的稅金,而小商業不能談判相似交易。 烏普喬恩研究所的一個里程碑性研究發現,州和本地企業的刺激措施每年會使美國纳税人付出500至700億美元的代价,但沒有明确的證據可以證明它們能提振全國經濟的發展。

成本效率

許多刺激性協議都未能提供所期望的職業或投資。 其它的也將發生,也就是政府以無利可图的方式付出收入。 經濟學家稱這為“致命損失 ” 。 华盛顿州對航空航天制造商的稅務刺激方案分析發現,很多创造就业的申請被夸大了,或者以那些已經計劃了而沒有刺激的工程为基础。 适当的評估要求嚴格的「但因」測試,以證明沒有刺激,這個工程不會在辖区內發生。

財政不平等

大型的激励措施對富人公司及其股东的有利程度不一,而成本則由本地的纳税人,包括中低收入居民承担。 如果一個校區因減少而失去財產稅收入,可能會很難為教室提供资金。 一些研究顯示,激励措施往往會有利于已經很富裕的地區的項目,使地區不平等性日益扩大。

缺乏透明度和问责制

刺激性談判常常是秘密进行的,而公共投入也很有限。 具体条款 — — 如回扣条款(如果公司不履行承諾,要求公司偿还激励措施 ) — —很普遍,而且有時也很薄弱。 Good Jobs First的報告指出,近40%的州和地方激励交易缺乏任何明确的创造就业要求,即使有要求,也缺乏一致性。

制定有效刺激方案的最佳做法

政策制定者應采用一套以證據为基础的最佳做法,

基于性能的反擊

每個激励协议都包含強烈的回扣条款,要求企業在未達成所商定的创造就业、工資或投資里程碑時,必須還清回扣。 回扣應包含回扣的全部價值,加上利息和懲罰。 定期的稽核和公開的公開報告性能資料是責任追究所必不可少的。

瞄准高影响工程

刺激措施應該保留在那些沒有這些措施真正不會發生、且能提供明确公共效益的工程上 — — 比如有效益的高质量工作、大量資本投資或經濟困境地区的發展。 在提供刺激措施之前,使用严格的成本效益分析可以有助于避免浪費的放款。

限制竞争

相邻的辖区間的區域合作可以把種族比比比降為低。 有些州制定了统一的激励准则,或正在探索多州協定,以防止招投标戰爭。 國內政策,如限制州和地區對公司的稅金扣除,也可以減少州對彼此的壓縮。

透明度和公众参与

公開聽證會和社群投入的機會可以提高合法性和結果。 公開廉政與良好工作第一中心等組織提供模范透明政策。

定期审查和日落条款

税收刺激方案需要定期獨立的評估,以評估其效果。 未能产生正收益的方案需要改革或取消。 日落条款 — — 固定期限后自动到期 — — 迫使决策者重新思考方案的理由,并确保它仍然具有相关性。

關鍵研究與資料的外部連結

  • 經濟建模 – 刺激性評估資源 提供工具估計稅務刺激的經濟影響。
  • 校對:Soupjohn Institute – 研究地方經濟發展刺激 – 提供同級審查的獎勵方案效果研究。
  • 提供公司稅務責任的數據, 用以建模激励措施的經濟影響。
  • 美國各地都追蹤州與地區的稅務激励交易, 以透明化與研究為基礎。

結論:平衡刺激措施与財政責任

本地的稅務激励不是萬能的,也不是纯粹的施舍。 如果制定严格的性能标准,以真正需要公共支持的工程为目标,并配以透明的監督,他們可以刺激创造就业,使本地經濟多元化,并產生长期的财政收益。 然而,如果不加区别地使用或沒有責任,他們有將公共資源從教育、基础设施和其他被證明是經濟增長的推动者手中分離出去的危险。

决策者們的關鍵是采取一個有章可循的框架,以权衡短期競爭壓力和長期社區福利。 對企業而言,评估一整套的刺激措施 — — 包括劳动力和生活质量等非稅務因素 — — 導致更好的搬迁和擴張決定。 最终,最成功的刺激方案是那些符合企業、政府和公众利益,创造出双方都不能單獨实现的價值的方案。

經濟競爭在全球化的市場中愈演愈烈,地方稅利激励的作用就愈來愈大。 但其有效性取决于從反動的招投标戰向战略的、有證據的經濟發展計劃的转变。 支持這項轉變的社區最適合吸引和保留那些推动繁荣的企業 — — 而不犧牲自己的財政健康。