引言:印度的绿色必要性和財政政策的作用

印度正處於發展旅程的關鍵關鍵。 經濟快速擴張,人口超过14億,環境壓力不断攀升,印度必須把增长和生态治理相协调。 政府已致力于巴黎協定的宏伟气候指标,包括到2030年將GDP的排放量密度降低45%(相对2005年的水平),到2070年实现净零排放量。 要实现这些目标,必须從根本上转变營業方式 — — 一個优先注重可持续性而又不損及經濟可行性的目標。

税收激励是加速這項轉變的最有力工具之一。 印度政府降低采用绿色科技和奖励生态友好營業的成本,目的是刺激民营企業在可持续企業中的投資。 文章研究了印度生态友好企業的税收激励结构、影響和未來的潛力,为企業家、决策者和投資者提供了全面分析。

印度生态友好企业税收刺激概述

金融刺激背后的理由

光是環境規定,往往不能推动廣泛采用可持续做法,原因是前期成本高、收益不確定和市場分散。 稅務激励措施可以使綠色投資在金融上具有吸引力,从而弥合這差距。 它們可以減少可再生能源系統的回報期,降低清洁生产设备的有效成本,以及提高优先注重環境绩效的企业的利得率。 其關鍵是,它們將盈利动机和生态效果相配合。

主要刺激类别

印度政府提供一系列直接和间接的稅利,

  • 通常在可再生能源的發動、廢品到能源以及有机農業等优先業務的新企業。
  • 資金讓企業扣除資本支出的一定百分比,
  • 低稅板(通常5%或12%) 环保產品, 如電動車、LED照明及回收材料, 而不是普通貨品的18%或28%。
  • 允許在運作初期勾銷更多綠化機械的費用, 減少短期稅務, 改善資金流動。

關鍵稅刺激的詳細分析

《所得税法》规定的休假

收入稅法第80-IA款是推动基础设施和发电,包括可再生能源工程的基石。 根据这一條款,一個用可再生能源(太阳能、風能、生物质能、小水力)發電的企業可以在15年的时间内,要求任何连续10年的利润百分之百的扣除。這在吸引太陽公園和風力農場的投資中起到了作用。 相类似,第80-IAB款也提供百分之百的稅收,供那些制定綠化建築规范的企業在10年中使用。

對於从事生產生态友好产品的創建企業, 政府引入了第80-IAC款, 該款在7年中连续3年提供100%的利得扣除, 但以2016年4月1日後成立並經部內委員會證實為例。

可再生能源和绿色科技的降价

重點是,在政府政策下,政府會用低價減少資金。 根據第35AD款,特定企業的支出 — — 包括建立和操作农产品冷鏈设施或天然气管道的铺设和操作 — — 都得到了100%的減少。 对于可再生能源设备,收益通常會以加速折旧而不是直接減少而來,但一些州級的激励措施也提供降低应纳税收入的資金补贴。

2021年推出的太阳能光伏模組的產品連結刺激(PLI)計劃, 提供高达30%的財政刺激, 供高效太阳能电池和模組制造商增量銷售。 技术上來說, 其與產品連結的补贴, 与稅務福利( 如投入量降低GST)的相互作用, 產生了複雜的財政優惠。

降低绿色产品和服务的GST率

已校准GST制度,

  • 電子車(EVs): EVs上的GST是5%,而汽油和柴油車上的GST是28%。 相關的, EVs的充電站吸引了5%的GST。
  • 太阳能發電系統、風力涡轮发电机及其零件的稅收為12%(或低于优惠率),
  • 废物管理服務:[ 有害廢品的加工和电子廢品的回收免予全球安全标准,或按名义5%的税率征税,从而降低回收企业的遵守成本。
  • 綠色建築:[ 高能效玻璃、隔热材料和雨水收集系統等投入吸引了降低的速率, 但對開發商的总体效益仍因未設立有證綠色建築的GST專門低速率而受限。

加速的綠色資產折旧

加速折旧是資本密集型企業最受歡迎的稅利因素之一。 根據所得税規定,風車、太陽板和電動充電站等資產在第一年可以享受40 ⁇ 80%的折旧率(而标准機械的折旧率是10 ⁇ 15% ) 。 這讓企業可以提前申請更高的扣除率,在最需要資本流動時降低應稅利得。 例如,一家在太陽農場上投资10 ⁇ 10 ⁇ 的公司在第一年可以要求加速的計息率高达 ⁇ 8 ⁇ 。

該條款在風能及太陽能等區區尤其有效,

影響到金鑰區域

可再生能源增长

印度可再生能源能力由2014年的35千瓦左右激增到2024年的180千瓦以上(包括大水力 ) 。 税收刺激措施发挥了关键作用。 例如,加速的贬值收益有助于泰米爾纳德、古吉拉特和卡納塔克等邦的風力快速擴大。 太阳能也受益于第80-I款下的全球科技公司削减和10年的稅假,导致公用電力规模工程的关税价格大幅下降,从2014年的每千瓦小时 ~12美元降至2024年的每千瓦小时 ~2.5美元。

國際可再生能源局(IRENA)認定印度的政策搭配, 包括稅收假期和加速折旧, 是全球推动再生部署的最佳方式。

有机农业和农业技术

農業中,税收优惠措施鼓励了有机和可持续耕作方式。 政府向新企業提供前五年百分之百的利潤稅減少,包括有机投入、生物农药和杂交單位。 此外,有机肥的GST是5%(化工肥的12 % ) , 使農民更能承受。

农业科技的创业者 — — 比如那些开发精密農具、土壤健康感應器和水效率高的灌溉系統的创业者 — — 可以享受起步稅假和某些電子元件的GST豁免。 數位科技和有机農業的交汇使得DeHat和AgroStar等平台的出现,提高了供應鏈效率,减少了化工用量。

废物管理和再循环

廢品至能源業是稅務刺激的直接受益者。在第80-IA條下,城市固体廢品或生物质能發電的企業可以享受十年的稅務假。 再加上廢品加工機械加速折旧,這些刺激措施吸引了德里、浦那和海德拉巴等城市的廢品至能源廠的投资。

回收电子廢物、塑料和建筑垃圾也享有稅利。 例如,回收塑料颗粒的GST是5%,而原始塑料的GST是18%,创造了价格优势。 政府斯瓦赫·巴拉特任務(Clean India Mission)在公共基建工程中强制使用回收材料,从而进一步加强了回收品的市場。

绿色制造和電力車

電動的推動因税收刺激和补贴的结合而得到了放大。 在電動車快速採用和制造(FAME II)計劃下,制造商得到資本刺激,而消费者直接得到電動車购买的补贴。 在稅務方面,電動車的GST是5%,而電動車的贷款利息的所得税扣除额最多可达1.5拉赫(第80EEB款 ),此外,制造電動車的部件——電動、汽車、控制器——的公司可以要求加速折旧,并根据第35AD款扣除基建支出。

這種環境刺激了歐拉電力、阿特爾能源、馬欣德拉電力等主要玩家進入印度市場, 以及傳統的汽车制造商也轉而使用EV。 因此,EV銷售率從2019年的10,000台以下增加到2023–24年的15萬台以上, 其复合年增长率超過70%。

案例研究:财政刺激措施

日光制造

太阳能模組的PLI計劃總耗費為 $ 24000 crore(29億美元), 吸引了 Residence New Energy , Adani Solar , Vikram Solar 等公司 的 5 億 $ 5 。 该计划提供 30 個與 30 個 相關的 增量的 金融刺激 。 加上第80 款IA 和 5% GST 的 太阳能电池 , 制造成本已大幅降低。 印度目前正在於 2026 年成為 太阳能模組的净出口国。

風力恢復

2023年,政府引入了15年以上風力農場的再生政策。 根據此政策,現有的營運商可以用更強的電力取代舊的涡輪,並享受附加電力的免税假。 蘇茲隆和西門子遊戲公司等公司利用此政策更新了船隊,使能力系数提高了40%。

工作

复杂性和遵守成本

税收优惠的選單雖然很慷慨,但很多企業都覺得很難掌握資格标准、文件要求和批准程序。 例如,要求第80-IAC款的開發稅假需要國際間委員會的認證,而這需要數月。 相类似,加速的折旧收益需要保持不同的資產登记,并向所得税局提交详细的表格。 中小企业常常缺乏法律與会计專業才能优化這些利益,而將錢留在桌上。

企业家的知識有限

印度工商會聯盟(CICCI)2023年的調查顯示,60%以上的小綠色商業不知道可适用的稅務优惠。 很多資產在廢品管理、有机農業和小型可再生能源方面的企業者根本不知道GST的減少或投資扣除。 政府拓展力度不足,尤其是在農地。 沒有有针对性的宣傳,激励结构仍然未被充分利用。

政策在全州的执行情况不一致

經濟友好型企業的稅務刺激不完全在中央控制之下。 州政府也提供自己的配套措施 — — 比如免收電費、免征土地购买印花税以及州一级的GST退税。 然而,這些措施相差很大。 例如,古吉拉特州對太陽廠的電费免征100%,而北方邦的電费则限降50%。 如此的不平等也造成了不均匀的競爭場,使多州營業的投資決定复杂化。

2022年突然取消某些可再生能源元件的GST豁免造成了不确定性,尽管政府后来又恢复了它。 預期對长期資本密集型工程至关重要。 2022年,GST豁免被取消,但當年的GST豁免被取消時,它會降低投資者的信心。

展望和建议

简化應用程式和核實程序

一個绿色稅益的單窗口通關入口(类似于國家單窗口系統的企業审批)可以减少重复和拖延。 數位化的資產設備(例如,通过地理標記照片)可以取代實驗,加速申請。

擴展範圍到新區域

反倒有許多人認為,這項政策是一種不合理的。 随着循环經濟的拉動,税收刺激應延及那些采用現成產品服務模式、再制造和物料回收的企业。 例如,租借电子设备而不是出售电子设备的公司可以得到额外的折旧寬限。 类似地,碳交易和碳信用收入應被明确免征所得税以鼓励加入新生的印度碳市場。

氣候目標與財政政策相融合

印度更新的國家決心贡献(NDC)目標需要到2030年投入850 lakh core(10.1萬亿美元 ) 。 税收刺激本身不能填补這點缺口,但可以催化私人資本。 政府可以引入20 % 的 基建支出 20 30% 的 基建 額 , 任何符合特定環境基准的工程 — — 如零液體排水量、50%的可再生能源使用量或建造圓形建筑。 這符合全球趋势,如歐盟的綠色分類學。

以中小企业拓展方式提高知識

稅務局和工業机构應推出多語種提高綠色企業家知識的運動。 簡化的指南用印地語、泰米爾語、泰盧古語和其他地區語言發布, 以共同服務中心和商业發展研究所來發布, 能夠解密激励。 和孵化器和加速器的合作伙伴关系以可持续性為重心(如阿塔爾創新團的廢品對 wealth 計畫) , 也能传播信息。

結 论

税收激励是印度促进生态友好型企業的有力杠杆,但它們的全部潛力仍未挖掘。 降低金融阻礙已經刺激了可再生能源、有机農作、廢物管理以及電動性等的增長。 然而,追求利益的复杂性、知識有限和政策上的矛盾阻碍了更广泛的采用。 人們的確知道,但他們需要增加收入,而政府卻需要增加收入。

改革策略 — — 分流流程、資格的扩大和更強大的拓展 — — 印度可以將稅金制度轉換成真正的绿色企業引擎。 全世界都看到印度走向净零的旅程,明智的财政激励措施對把環境承諾變成有利可图的企業現實至关重要。