印度的醫療部门在过去十年中经历了轉變,而政府推行的一系列稅務改革是這項改革的重要推动因素。 这些政策的轉變,包括里程碑式的商品和服务稅(GST),以及修改個人所得税板和公司稅利激励等,从根本上重塑了醫療的筹资、提供和消费方式。 改革的主要目的是简化稅務、拓宽稅基、提振經濟增長,而這些改革的连带效应對醫療生态系统(提供者、病人和投資者)的影響是深刻而多方面的。 了解這些影響对于那些正在快速發展的印度醫療景况的利益相关者至关重要。

印度稅制改革的進展及其與保健的關聯性

印度的稅務架构自2017年推出後, 模式发生了变化, 該税收是包含大量中央和州級间接稅的以目的地为基础的消费稅。 對於已經在努力支付高额支出和不公平的取得率的保健部门, 保健部门, 保健部门引入了明確和複雜的處境。 与此同时, 接連的聯盟預算也修改了收入稅规定,以鼓励医疗保险和醫學储蓄。 公司税率被從30%降至22%, 以及15%, 由於新制造單位, 提供了财政动力, 用于建造新的醫院、藥廠和醫學設備设施。 這些改革不是孤立的; 改革是更廣泛地推动經濟正规化和投資引導的增長的一部分, 保健被确定為优先的。 税收政策相互作用创造了一個动态的环境, 金融决策從於第二级二級城市的一家诊所到购买了重要的疾病政策, 日益受到稅務因素的影響。

物資和服務稅務及醫療服務

GST 框架對醫療服務和實體用品的處理不同。 醫院、診所和診所提供的醫療服務仍不按GST 费率提供(即:不需向GST收取帳單), 但此豁免會對投入成本造成波及效应。 因為醫院不能要求GST 的買入稅稅额抵免, 如醫療器材、耗材、電和租用的房地等。 稅金成為管理費。 這種间接稅金負擔常被轉嫁給病人, 其收费也高。 醫療、醫療器械和醫院用品的费率也不同: 大部分藥品都以5%為主, 但很多醫療器械(如注射器、導管和植入器) 吸引了12% GST , 高端機械可以以18%甚至28%為主。 這個分級税率结构要求合理化, 特别是救生藥和設計。 GST 委員會定期審查閱,例如降低GVID-19 某些疫苗和氣壓縮管, , 顯示政府是否愿意調整醫療院治療療療系統的穩定的專題, 。

健康保险和醫務支出所得税

在直接稅方面, 《所得税法》第80D款允许個人要求扣除自己、配偶、子女和父母的医疗保险保险费。 扣除限额是60岁以下者25,000美元, 老年公民500,000美元。 此外,预防性健康檢查符合第80D款总限额中55,000美元以下的扣除条件。 这项规定有助于增加健康保险的渗透率, 截止2023年, 其人口比例在36%左右, 但按全球标准仍很低。 纳税人也享受第80U和80DD款下受扶养的残疾亲属医疗费用的扣除。 此外, 第115BAC款下引入了新的稅務制度(降低税率, 免收費) , 使受薪者可以選擇: 要么遵守舊制度, 要么鼓励保險和储蓄, 要么不扣費。 這種選擇直接影响到个人的保健预算。 许多金融顧問員仍然建议, 适用于那些有重大醫務或保险费的病人的舊制度, 因為稅的节省是巨大的。

公司稅利和保健基础设施

新的醫院、藥品制造设施和醫療設備单位如今可以使用低效税率,提高投資收益,鼓励新開發工程。 此外,印度新開發倡议下注册的初發企业的稅收期(包括保健科技企業)和工厂及機器的折旧率提高,进一步催化了资本支出。 例如,在二级城市建立300個床位的醫院連锁店,如果能成為一個制造单位(生产保健服务),就可享受15%的税率。 這種灰色區域是:醫院不是服務提供商;但政府澄清,按15%的税率,公司必须从事任何物品或事物的制造或生产。 大多数醫院都不符合條件,但相關的辅助制造单位也做了。 如此的分別很重要。 然而,公司稅的降低可以使內經收的資資金得以釋放,重新投資於擴展、技術(如AI 诊断和遠距離醫療平台),以及醫療專家的培養。

保健提供者的影響:机遇和遵守

印度的醫療服務商從大型的公司醫院連鎖到單人醫療所,從跨国的診斷連鎖到村級的醫療中心。 稅務改革對每一部分都产生了不同的影响,造成尾風和頭風。

大醫院鏈和诊断网

對於阿波羅、福蒂斯、曼尼帕爾和馬克思等主要角色來說,轉而使用GST简化了采购,降低了多重稅(VAT、服務稅、中央消费等)的连锁效应。但是,不能要求住院服務的輸入稅抵免,因為他們是免費的,所以GST的輸入仍為成本。為減輕此,很多大型醫院都將應稅和免稅用品分開來,重新組建了營業。例如,他們可能會為藥房銷售(應稅)和诊断性服務(在某些条件下可能應稅)建立独立的实体,以最大限度地提高信用申請。如此复杂的構構造需要專家的稅務建議和強健的ERP系統,增加了遵從成本。 积极的一面,低企業稅率提高了税後的利潤,使股資資投更有吸引力。 2018年至2023年間,印度醫療院內有股資資資資的浪潮,部分由优惠的稅制度來充暖。

中小型保健提供者

不足50張病床的护理院、独立的诊所和單位醫生的做法都發現GST的遵守性格尤其沉重。很多這些單位的運作都差於零,而且缺乏專業的計算員。 要求提交GST回報(即使是零銷)和保持投入稅抵免的详细記錄可能很累赘。 此外,某些服務(如放射學家做的诊断成像)是否免費或可纳税, 也造成了爭議和爭議。 GST委員會試著把GST的注册门槛提高到QQ40 lakhs, 而XQ20 lakhs則是服務的標準,但醫院服務已經免費了GST的費,所以關鍵問題對他們來說是無效的。 然而,當一家GST的护理用具備抵免費,直接增加护理費。 要保持竞争力,很多小供應力或避免现代化,這會降低质量。

药品和医疗器械制造商

由非专利藥品制造商控制的藥品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品產品

患者和公共卫生成果的影响

任何稅務改革的成功都以它對最终用户(病人)的影響来衡量。 稅務政策的变化會影響社会经济團體的承受能力、取得和尋求健康行為。

药品和医疗器械成本

國家藥品價格局(NPPA)繼續限制基本藥品的價格, 但稅金增加了最後零售價格。 醫療裝置的GST率是12%, 整體植入物和神經學的GST率是18%。 政府時常會降低GST的特有用途(如COVID-19 測試包、remdesivir), 需要全面審查, 以配合公共卫生的優先。 醫療保险费第80D款的稅金扣除使中產家庭更能承受, 但最窮的五分之一人仍無法保住, 也無法支付高額外費, 也只能间接地支付供應費。

医疗保险渗透和预防护理

醫保保保費的扣稅是印度零售保險增長的一個关键推手。 过去十年來, 個人醫保保保保單數已翻了兩倍多, 但仍低於最低基數。 然而, 扣稅限制在 $ 25 000 (% 50000 for olders) , 而對一個四人家庭來說, 扣稅可能不能完全支付保費。 舊的對新稅制度爭論造成了困惑: 许多選用新制度的人會完全失去扣稅, 可能使保險購買失去刺激。 問題是, 外自付支出( 在印度仍占保健总支出的60%以上) 每年推進成百萬人貧窮。 通過稅金扣( 最高$ 5000) 的預防檢查是积极的一步, 但知識度仍然很低。 將稅益與結果联系起来, 如降低申請或改善保健措施, 可能进一步加强稅政策與公共保健之间的联系。

基础设施差距和农村接入

建立醫院的税收刺激措施在未得到充分服務的地区,例如第35AC(現在被取代)或特定地点的效益等,成效有限。 大部分公司醫院都繼續集中在大都市和第一級城市,而支付者混合和需求最高。 Ayushman Bharat Pradhan Mantri Jan Arogya Yojana(AB-PMJAY)雖然不是稅務改革,但提供需求方推動,向5亿穷人和弱势者提供醫療保障。 该计划的资金来源是中央和州政府預算,而不是稅務刺激措施,而是依靠私人醫院以商議的费率提供醫療。 降低农村醫療工程(如低基建材料基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建基建

保健税收政策前景和建议

税收改革將扮演日益重要的战略角色。 數個方面值得决策者和業務利益關注。 美國政府將在國內的税收改革中,

GST 保健的合理化和投入税抵免

醫療服務最重要的要求是恢复醫療服務的輸入稅抵免。 要么讓醫療服務按面值(比如5%)的税率征税,而完全可以提供ITC,要么建立单独的免征法,允许部分地借入資金。兩項方案都已經在GST委員會的會議中辯論,但面临政治和行政上的障碍。 鉴于醫院不愿向病人收取GST(避免增加金融负担),务实的解决方案可能是引入零分量(如出口)的醫療服務,使ITC不收產值稅。 或者,小醫療提供者的成分税可以简化遵守。 如果不改革,醫療中嵌入的GST成本将继续在醫療費中激化。

健康储蓄的个人所得税

更糟糕的是,在新制度下,政府可以把降低醫療保險的保险费等簡單的改變措施,比如在新制度下(至少是老年公民的)可以免稅的醫療保險。 引入醫療費用費和提款等醫療費可以配合刺激措施。 此外,新稅制中應包含一些基本的醫療扣除措施,以防止換人制度的人的保險率下降。

公司稅和研究和创新的刺激措施

印度的医药和生物技术部门靠著革新而蓬勃发展,但數年來研发的稅利政策已經減少(第35(2AB)款的加权扣除率從200%降至150 % , 并因此被大部分目的淘汰 ) 。 恢复專用于诊断、疫苗和數位健康的研发稅利可以刺激開發负担得起的醫療方案。 此外,醫療設備的PLI計劃可以由国内制造重要设备的公司免税來补充。 政府还應澄清數位健康平台、远程医疗和电子藥品的稅利政策,這些藥品正在快速增长,但在GST下灰色區內運作。

简化遵章和减少诉讼

醫療服務商在服務分類、ICT資格和供應價值方面常常會遇到稅務爭議。 建立專業的GST委員會或快速的醫療纠纷解決机制可以減少行政負擔。 政府定期發布通告澄清某些方面(例如透析服務的GST、救护车),但歡迎提供醫療的综合性指南。 稅務局對小供應商在过渡期的無心錯誤也應采取寬大的做法。

結 论

印度的稅務改革不可否認地重塑了保健部门,推动了现代化、正规化和一定程度的可承受性。印度的引入简化了间接稅制度,但引入了免費醫療提供者的新成本结构。所得税减免提高了醫療保險的普及率,鼓励了预防性保健。公司减税和投资激励措施推动了印度在醫院、诊断和藥品方面的资本形成。然而,仍然存在的挑戰,尤其是關于投入稅抵免、小供應商遵守的複雜性,以及需要更紧密地协调税收政策与公共卫生目标。 随着印度向著其[健康印度的愿景,决策者必须与保健利益方密切配合,合理化了保健费率,增加了保健方面的税收福利,减少了诉讼。平衡的税收改革既能加速印度走向可得到、可承受的、可承受的和优质保健。