مقارنة بين سلطات الضرائب المحلية والدولة والقوى الاتحادية: منظمة الصحة العالمية تحصل على ماذا؟

مقدمة

وتشكل الضرائب العمود الفقري للتمويل الحكومي، مما يتيح لكل مستوى من مستويات الحكومة تمويل العمليات والهياكل الأساسية والخدمات العامة، وفي الولايات المتحدة، تنقسم القدرة على الضرائب بين الحكومات الاتحادية وحكومات الولايات والحكومات المحلية في ظل نظام اتحادي، وهذا التقسيم ليس تعسفيا، وهو متأصل في الدستور والسوابق التاريخية واحتياجات الإدارة العملية، ومن الضروري فهم ما يكتسبه من سلطة ضريبية من أجل فهم كيفية تمويل السلع العامة وكيفية تأثير السياسات المالية على المواطنين الموسعين.

الأساس الدستوري لسلطات الضرائب

وينشئ دستور الولايات المتحدة إطار الضرائب على المستوى الاتحادي مع الاحتفاظ بسلطة كبيرة بالنسبة للولايات، وتستمد الحكومات المحلية بدورها صلاحياتها الضريبية من دساتير الدولة وقوانينها الأساسية.

Federal Taxing Power

المادة الأولى، المادة 8 من الدستور تمنح الكونغرس سلطة " دفع الضرائب والواجبات والمراكز والمكوس " لسداد الديون، وتوفير الدفاع المشترك، وتعزيز الرفاه العام، وقد ألغى التعديل السادس عشر، الذي تم التصديق عليه في عام 1913، شرط تقسيم الضرائب المباشرة بين الولايات حسب السكان، مما يمهد الطريق لضريبة الدخل الاتحادي الحديثة، وهذا يمنح الحكومة الاتحادية سلطة واسعة النطاق للضرائب، وكشوف المرتبات،

الدول الضريبة

وتحتفظ المؤسسة بالتعديل العاشر للولايات بجميع السلطات التي لا تفوض للحكومة الاتحادية، بما في ذلك سلطة الضرائب، ويمكن للدول فرض ضرائب على الدخل، وضرائب المبيعات، والضرائب المفروضة على الممتلكات، رهناً بالقيود الدستورية مثل قانون التجارة والحماية المتساوية، وتصمم كل ولاية نظامها الضريبي الخاص، مما يؤدي إلى تفاوت واسع، بيد أن الحكومات المحلية تعمل بموجب مبدأ [السلطات المالية: صفر]

الدول المحلية للضرائب

الحكومات المحلية والمدن والمدن والمقاطعات المدرسية والمقاطعات الخاصة - على سبيل الصدق - الضرائب التي تمول مباشرة من الخدمات التي يستخدمها المقيمون يومياً، وعادة ما تقتصر سلطتهم على أنواع ضريبية محددة توافق عليها الدولة.

ضرائب الممتلكات

وتشكل الضرائب المفروضة على الممتلكات مصدر الإيرادات الغالب للحكومات المحلية، وتفرض على العقارات استنادا إلى القيمة المقررة وتستخدم لتمويل المدارس والطرق والشرطة وحماية الحرائق والهياكل الأساسية المحلية، وتضع المعدلات مجالس أو مجالس محلية منتخبة، وتخضع في كثير من الأحيان للموافقة على التصويت للزيادات، فعلى سبيل المثال، تحتاج دول كثيرة إلى تصويت على الأغلبية العظمى لرفع معدلات الضرائب على الممتلكات.

ضرائب المبيعات المحلية

وتضيف العديد من المواقع ضريبة مبيعات محلية على رأس ضريبة المبيعات الحكومية، وتختلف المعدلات حسب الولاية، إذ تتراوح في كثير من الأحيان بين 0.5 في المائة و 4 في المائة، وهذه الضرائب تراجعية ولكنها تدر إيرادات كبيرة للعمليات العامة، وتستخدم بعض المدن ضريبة المبيعات المحلية لتمويل مشاريع محددة، مثل عمليات النقل العابر أو بناء الملعب.

ضرائب الدخل المحلية

والضرائب المحلية على الدخل أقل شيوعا، ولكنها لا تزال قائمة، وهي تفرضها عادة المدن أو المقاطعات على الأجور التي تكسبها داخل حدودها، وعلى سبيل المثال تفرض مدينة نيويورك وفيلادلفيا ضرائب الدخل المحلية، وكثيرا ما تكون هذه الضرائب مسطحة ولا تنطبق إلا على المقيمين أو المسافرين، ويمكن أن تساعد الضرائب على الدخل المحلي في تنويع الإيرادات ولكنها مثيرة للجدل بسبب التعقيد والازدواج المحتمل.

التراخيص، والأضرار، ورسوم المستعملين

وتدر الحكومات المحلية أيضاً إيرادات من خلال رسوم تراخيص البناء، ورخص الأعمال، وممرات الوقوف، وخدمات المرافق العامة، وفي حين لا توفر هذه الرسوم ضرائب صارمة، فإنها توفر حصة كبيرة من التمويل المحلي، وغالباً ما تكون مرتبطة مباشرة بتكلفة توفير الخدمات، وبالنسبة إلى المزيد من التمويل الحكومي المحلي، يرجى الرجوع إلى رابطة المدن الوطنية .

الدول الضريبة

ولدى الدول قدرة كبيرة على تصميم نظم ضريبية تفي بأهدافها المتعلقة بالسياسات، إذ أن الضرائب الحكومية هي التعليم والرعاية الصحية والنقل والسلامة العامة والإصلاحيات، وتختلف هذه الضرائب، ولكن معظم الولايات تعتمد على مزيج من الدخل والمبيعات والضرائب الضريبة.

ضريبة الدخل الشخصي

وتفرض إحدى وأربعون دولة ضريبة دخل شخصي واسعة النطاق، ويمكن أن تكون المعدلات تدريجية (مثلاً، كاليفورنيا التي تزيد فيها معدلات الدخل عن 13 في المائة) أو شقة (مثلاً، كولورادو بنسبة 4.5 في المائة)، وبعض الولايات لا تفرض ضريبة على الدخل على الإطلاق (مثلاً، تكساس، فلوريدا، نيفادا)، وتشكل الضرائب على الدخل عموماً أكبر مصدر للإيرادات الحكومية، وإن كانت متقلبة أثناء الانكماش الاقتصادي.

ضرائب مبيعات الدولة

وتفرض خمس وأربعون دولة ضريبة على مبيعات الدولة على السلع وبعض الخدمات، وتتراوح المعدلات بين 2.9 في المائة (كولورادو) و7.25% (كاليفورنيا)، وتستثني دول كثيرة ضرورات مثل البقالة والعقاقير الوصفية للحد من الانتهاك، وتدير الدول أيضا تحصيل ضرائب المبيعات من بائعين نائيين بعد جنوب داكوتا ضد وايفير .]

ضرائب الازدحام

وتفرض الدول ضرائب على منتجات محددة مثل البنزين والكحول والتبغ، وكثيرا ما تخصص هذه الضرائب لأغراض ذات صلة (مثل صيانة الطرق في صندوق الضرائب على الغاز)، وتختلف المعدلات اختلافا كبيرا؛ فعلى سبيل المثال، تعتبر ضريبة الغاز في نيويورك من أعلى المعدلات في الأمة، كما أن الضرائب المفروضة على الضرائب المفروضة على الضرائب المفروضة على الضريبة على الخطيئة تثبط الاستهلاك.

إيرادات الشركات وضرائب القبض الإجمالية

وتفرض معظم الولايات ضريبة على دخل الشركات على الأرباح التي تكسبها الدولة، وتمتد المعدلات عادة من نسبة مئوية (في ولايات مثل جنوب داكوتا) إلى حوالي 12 في المائة (أيوا)، وتستخدم بعض الولايات ضرائب إجمالية على الإيرادات (مثل أوهايو، تكساس)، وهي ضرائب إجمالية لا أرباح، مما يجعلها أقل حساسية لدورات الأعمال التجارية، ولكنها قد تضر بشركات منخفضة الماشية.

For comparative data on state tax burdens, see the ]U.S. Census Bureau’s State Tax Collections data].

Federal Taxing Powers

وتتمتع الحكومة الاتحادية بسلطة ضريبية واسعة النطاق تشمل جميع الأفراد والأعمال التجارية في جميع أنحاء البلد، وتمول الضرائب الاتحادية الدفاع الوطني والضمان الاجتماعي والميديكاري والفوائد على الديون والبرامج التقديرية.

ضريبة الدخل الفردي

وتدرج ضريبة الدخل الاتحادية، حيث تتراوح معدلاتها الهامشية بين 10 في المائة و 37 في المائة في عام 2024، وهي أكبر مصدر وحيد للإيرادات الاتحادية، مما يدر أكثر من 2.2 تريليون دولار سنويا، وتطبق الضرائب على الدخل العالمي لمواطني الولايات المتحدة وسكانها، مع تخفيض الخصومات والأرصدة الدائنة التي تقلل من المبالغ المستحقة للضرائب.

ضرائب كشوف المرتبات

صندوق ضرائب الأجور: الضمان الاجتماعي (12.4 في المائة مقترناً بالأجور حتى الحد الأقصى) والميديكاير (2.9 في المائة بدون غطاء) - يدفع كل موظف وأرباب عمل نصف أجر، على الرغم من أن الاقتصاديين يحاجون بأن العمال يتحملون العبء الكامل، وترجع الضرائب على الأجور إلى حد أنها تكسب الدخل رهناً بضريبة الضمان الاجتماعي.

ضريبة الدخل للشركات

وتدفع الشركات ضريبة اتحادية بنسبة 21 في المائة على الأرباح (بعد قانون التخفيضات الضريبية والعمل لعام 2017)، وتزيد هذه الضرائب بنحو 400 بليون دولار سنويا، وإن كانت معدلاتها الفعلية يمكن أن تكون أقل بسبب الخصم والائتمانات، وتفرض الضرائب على الدخل المحلي والأجنبي للشركات الأمريكية.

ضرائب على التركات والهدايا

وتطبق ضريبة العقارات الاتحادية على تحويلات الثروة التي تتجاوز قيمة الإعفاء المرتفعة (13.61 مليون دولار للفرد في عام 2024)، ولا تدفع الضرائب إلا زهاء 0.1 في المائة من العقارات، التي تبلغ معدلاتها 40 في المائة، وتمنع الضرائب على الهدايا تجنبها عن طريق عمليات النقل على مدى الحياة.

ضرائب على الامتيازات وغيرها من الإيرادات

وتفرض ضرائب على الضرائب المفروضة على الضرائب المفروضة على البنزين والديزل والكحول والتبغ والتذاكر الجوية وبعض السلع الأخرى، وكثيرا ما تمول هذه الضرائب الصناديق الاستئمانية، مثل الصندوق الاستئماني للطرق السريعة، كما تساهم الرسوم الجمركية والرسوم المتنوعة بنصيب صغير.

ويقدم مكتب الميزانية في الكونغرس تحليلا مفصلا؛ انظر ] التوقعات الضريبية الحالية للمنظمة ].

التحليل المقارن لقوى الضرائب

ورغم أن الضرائب على المستويات الثلاثة جميعها تختلف اختلافا ملحوظا في نطاقها وقاعدةها ومعدلاتها.

النطاق والسلطة

وتطبق الضرائب الاتحادية على نطاق البلد وترتسم بالوحدة، ولا تطبق الضرائب الحكومية إلا داخل الدولة، مما يخلق مجموعة من الأعباء الضريبية، بل إن الضرائب المحلية أكثر تجزؤا، وكثيرا ما تختلف في دولة واحدة، وتأتي سلطة الضرائب الاتحادية من الدستور؛ وتأتي سلطة الدولة من التعديل العاشر ودساتيرها الخاصة؛ وتفوض الدولة السلطة المحلية.

قاعدة الضرائب

وتفرض الضرائب على الدخل والبيع على كل من الحكومة الاتحادية وحكومات الولايات، وأحيانا على الصعيد المحلي، وهذا التداخل في الضرائب يخلق تعقيدا، ولكن دافعي الضرائب يمكنهم عموما خصم الضرائب الحكومية والمحلية من الدخل الخاضع للضريبة الاتحادية (رهنا بحد أقصى قدره 000 10 دولار للضرائب الحكومية والمحلية).

إعالة الإيرادات

وتعتمد الحكومة الاتحادية اعتمادا كبيرا على ضرائب الدخل الفردي وكشوف المرتبات (نحو 80 في المائة من الإيرادات)، وتعتمد الدول أكثر على ضرائب المبيعات (نحو 30 إلى 40 في المائة من إيرادات الضرائب الحكومية في المتوسط) وضرائب الدخل، وتعتمد المحليات أساسا على ضرائب الممتلكات (نحو 70 في المائة من الإيرادات الضريبية المحلية)، ويؤثر هذا الفرق الهيكلي على كيفية استجابة كل مستوى للدورات الاقتصادية، وتظل الضرائب على الممتلكات مستقرة نسبيا، في حين أن الضرائب على الدخل والبيعات أكثر تقلبا.

التقدم والإنصاف

وتُعتبر الضرائب المفروضة على الدخل الاتحادي متدرجة، في حين أن الضرائب الحكومية والمحلية كثيرا ما تكون تراجعية، ولا سيما الضرائب المفروضة على المبيعات والممتلكات، إلا أن العديد من الولايات قد أدخلت ائتمانات ضريبية مستحقة للدخل أو برامج لتخفيف الضرائب على الممتلكات للتعويض عن التراجع، وأن العبء الضريبي الإجمالي على جميع المستويات متناسب تقريبا مع معظم الأسر المعيشية، وفقا لمركز السياسات التجارية .].

العلاقات الحكومية الدولية والنزعة الاتحادية المالية

ولا تُعَد سلطات الضرائب؛ فهي تتفاعل من خلال التحويلات الحكومية الدولية، والمنح، والاحتياجات، وتقدم الحكومة الاتحادية المنح إلى الولايات والمواقع، مثل التمويل المقدم للمستحضرات الطبية ومنح التعليم، مع الظروف السائدة في كثير من الأحيان، كما تتقاسم الدول الإيرادات مع المجتمعات المحلية من خلال التوزيعات القائمة على الصيغ.

المنح والشروط الاتحادية

وتشكل المنح الاتحادية نحو 30 في المائة من ميزانيات الولايات و 20 في المائة من الميزانيات المحلية، ويمكن أن تكون هذه المنح شاملة (مثلاً للطرق السريعة) أو تحجب المنح (مثل المنح المقدمة من مجمعات تنمية المجتمعات المحلية)، وكثيراً ما تتطلب مضاهاة الأموال أو الامتثال للمعايير الاتحادية، مما يؤثر تأثيراً فعالاً على سياسة الدولة والضرائب المحلية.

الإعفاء الحكومي للضرائب المحلية

وكثيرا ما تحد الدول من سلطة الضرائب المحلية بفرض رسوم على الممتلكات، أو تحظر ضرائب الدخل المحلية، أو تطلب موافقة الناخبين على الزيادات الضريبية (مثل اقتراح كاليفورنيا 13). ويمكن للإعفاء أن يثبّت التمويل المحلي، ولكنه يقيد أيضا الاستقلال الذاتي المحلي.

آثار توزيع السلطة الضريبية

وترتب على تقسيم السلطات الضريبية آثار عميقة على الكفاءة الاقتصادية والإنصاف والمساءلة الديمقراطية.

منظمة السلوك الاقتصادي

فالاختلافات الضريبية بين الولايات والمواقع تؤثر في الأماكن التي يعيش فيها الناس ويعملون ويستثمرون فيها، وقد تفقد الولايات القضائية ذات الضرائب العالية السكان والأعمال التجارية، بينما تجذب المناطق المنخفضة الضرائب النمو، فعلى سبيل المثال، شهدت الدول التي لا توجد فيها ضرائب على الدخل نموا سكانيا أسرع خلال العقد الماضي، غير أن المناطق المنخفضة الضرائب قد تكون أقل جودة في الخدمة العامة.

المنافسة والتنسيق في مجال الضرائب

وتتنافس الدول والمواقع على القواعد الضريبية المتنقلة من خلال الحوافز الضريبية، مثل التخفيضات الضريبية للممتلكات أو مناطق المؤسسات، ويمكن أن يؤدي هذا " التراجع إلى القاعدة " إلى تآكل الإيرادات وتحويل الأعباء إلى عوامل أقل تنقلا مثل الممتلكات السكنية، وعلى المستوى الاتحادي، يحد قانون المقاصة الضريبية والعمل من خصم الضرائب الحكومية والمحلية للحد من الإعانات المالية الاتحادية المرتفعة للضرائب الحكومية.

أوجه التفاوت المالية

ويمكن أن تزيد المحليات الأكثر رطوبة من الإيرادات مع انخفاض معدلاتها، بينما تكافح المناطق الفقيرة لتمويل الخدمات الأساسية، مما يؤدي إلى تفاوت في التمويل المدرسي والهياكل الأساسية والسلامة العامة، وتحاول المنح الاتحادية وتساوي الدولة الحد من هذه الثغرات، ولكن استمرار عدم المساواة لا يزال يشكل تحديا.

المساءلة الديمقراطية

فالضرائب على الصعيد المحلي تميل إلى أن تكون أكثر مسؤولية مباشرة أمام الناخبين الذين كثيرا ما يصوتون على التدابير الضريبية في الانتخابات المحلية، وتواجه الضرائب الحكومية والضريبة الاتحادية أقل مساهمة مباشرة في التصويت، على الرغم من أن الممثلين المنتخبين يحددون المعدلات، ولا يزال مبدأ " الضرائب بدون تمثيل " مبدأ أساسيا، ولكن تعقيد النظم الضريبية الحديثة يحجب أحيانا المساءلة.

خاتمة

فالسلطات الضريبية للحكومات المحلية وحكومات الولايات والحكومات الاتحادية متميزة وإن كانت مترابطة في إطار النظام الاتحادي الأمريكي، وتستمد السلطة الاتحادية من الدستور، وتسمح بفرض ضرائب على الدخل وكشوف المرتبات على نطاق واسع لتمويل البرامج الوطنية، وتحشد الدول الدخل والمبيعات وتفرض الضرائب لدعم التعليم والصحة والنقل، وتعتمد الحكومات المحلية أساسا على الضرائب على الممتلكات ورسوم المستعملين من أجل توفير الخدمات المجتمعية الأساسية، ويتطور التفاعل بين هذه المستويات من خلال المنح والمنافسة الضريبية.