Table of Contents
مقدمة: ثورة GST في الهند
وكانت ضريبة السلع والخدمات هي أحد أكثر الإصلاحات الاقتصادية تحولاً في الهند منذ الاستقلال، وقد نفذت في 1 تموز/يوليه 2017، بعد سنوات من المداولات وتوافق الآراء السياسي، حلت هذه الضرائب غير المباشرة، بما في ذلك فرض رسوم جموحية مركزية، وضريبة على الخدمات التي كانت تحمل قيمة مضافة إلى القيمة المضافة للدولة، وتحملت أعباء سوقية مبسطة، وضريبة على الدخول، كانت متوقفة على مبدأ الشفافية.
ومن الضروري، في فترة تنفيذ هذا النظام، أن يقيّم مدى تأثير النظام العالمي للتصنيف والتفضيلي على أسعار المستهلكين، وتستكشف هذه المادة ميكانيكيات نظام الأفضليات المعمم، وآثاره المباشرة والطويلة الأجل على الأسعار عبر مختلف الفئات، والعوامل التي توسط هذه التغييرات، والآثار الاقتصادية الأوسع نطاقا على الأسر المعيشية الهندية.
فهم النظام العالمي لمراقبة المناخ: كيف يعمل
من نظام مجزأ إلى ضريبة موحدة
وقبل أن تضيف الشركة العالمية لأفضل التقنيات (GST) نظام الضرائب غير المباشرة كان شبكة معقدة، إذ دفع الصانع رسوماً زهيدة، دفع متعهد خدمات ضريبة القيمة المضافة، وفرضت الولايات ضرائبها على السلع التي تدخل حدودها (المغرب، ضريبة الدخول) لأن كل ضريبة فرضت على قاعدة اشتملت بالفعل على ضرائب سابقة، وتكبد النظام قيمة ضريبية من (أ)
هيكل المعدل الرابع
وتصنف السلع والخدمات في إطار هيكل من أربعة مستويات أو قائمة إعفاءات: ٠,٠ في المائة )مثل الحبوب الغذائية والخضروات الطازجة والحليب والبيض(، و٥ في المائة )الضرورات الأساسية مثل المواد الغذائية المحزمة والأدوية والفحم(، و٢١ في المائة )الأغذية المجهزة والحواسيب والخدمات مثل السفر الجوي في الدرجة الاقتصادية(، و٨, في المائة )أحدث السلع الاستهلاكية، والخدمات المالية(
المقصد والاستهلاك - المفكك
وكان من بين التحولات الأساسية الأخرى الانتقال من نظام ضريبي قائم على المنشأ (حيث تجمع حالة التصنيع الضرائب) إلى نظام قائم على الوجه (حيث تجمع حالة الاستهلاك الضريبة)، وقد أزال هذا التغيير مراكز التفتيش المشتركة بين الدول وأتاح حرية حركة السلع، وخفض تكاليف اللوجستيات وفترات العبور التي يمكن أن تترجم إلى أسعار أقل لبيع التجزئة.
الأثر المباشر على أسعار المستهلكين: الفائزون والمفقودون
تخفيض الأسعار: السلع والخدمات الأساسية
وفي الأشهر التالية لبدء تشغيل نظام الأفضليات المعمم، أصبح عدد كبير من المنتجات اليومية أرخص، كما أن بنودا مثل " سترونغ - سواب " ، و " سترنغ " ، و " تغسل الأسنان " ، و " زيت " مجهز إلى حد كبير " ، التي كانت خاضعة لضريبة مشتركة تتراوح بين 23 و25 في المائة (VAT+excise) قد وضعت في 18 في المائة أو أقل.
كما أن الخدمات التي كانت تخضع لضريبة شديدة قد شهدت أيضاً الإغاثة، فثمة 5 في المائة من قيمة السلع والخدمات (غير المكيفة) مقارنة بالضريبة المركبة التي كانت سائدة في الفترة السابقة من 18 إلى 20 في المائة، وإن كانت خطط الاتصالات السلكية واللاسلكية ملتوية أصلاً، فقد استقرت في نهاية المطاف بمعدل 18 في المائة من إجمالي الخدمات، وهو أقل من ضريبة الخدمة السابقة التي كانت 15 في المائة عندما أُضيفت إلى رسوم الدولة، وأدت هذه التخفيضات بشكل مباشر إلى انخفاض النفقات الشهرية للأسر المعيشية المتوسطة والدنية.
الزيادات في الأسعار: السلع اللكسورية والسنية
وعلى العكس من ذلك، فإن السلع التي تعتبر رفاهية أو ضارة وضعت في أعلى معقوفتين (28 في المائة زائداً من السيف) أما السيارات اللكسورية (المحركة 1200 سقف) والسيارات المزروعة والمشروبات والمنتجات المدخنة والمستهلكة العالية فقد شهدت ارتفاعاً في الأسعار، وعلى سبيل المثال، فإن زجاجة من البنى التحتية التي كانت تجتذب في السابق ضريبة تبلغ نحو 40 في المائة (الأوجات المركزية) قد زادت فيها نسبة قدرها 28 في المائة.
"المدينة الحقيقية"
وكان أحد أكثر المناطق مناقشة هو العقارات، ففي ظل النظام القديم، واجه مشترو المنازل ضرائب متعددة (الضرائب المفروضة على الخدمات، ورسوم الطوابع) حيث كانت قيمة السكن بأسعار معقولة تقل عن 8 في المائة وغيرها من الممتلكات دون 12 في المائة، ولم يكن هناك أي اعتماد ضريبي للمطورين، مما أدى إلى زيادة صافية في أسعار الممتلكات بالنسبة للعديد من المشاريع، حيث لم يتمكن المطورو الخدمات من تعويض تكاليف الشراء التي تكبدوها.
العوامل التي تؤثر على الأسعار النهائية
معدل الوفيات
وكما لوحظ، فإن المعدل بين قوسين هو أكثر العوامل تحديداً مباشراً، إذ إن منتجاً ينتقل من ارتفاع معدل الضرائب قبل فرض ضريبة القيمة العالمية إلى معدل أدنى من السعر ينبغي أن يشهد، نظرياً، انخفاضاً في الأسعار، غير أن النجاح الفعلي يعتمد على هوامش الأعمال التجارية والتنافس في السوق، فعلى سبيل المثال، خفضت شركات كثيرة من السلع الاستهلاكية السريعة الحركة الأسعار فوراً، ولكن بعض الفئات ذات الولاء الكبير للعلامات التجارية امتصاص من الفوائد بدلاً من تجاوزها.
سلسلة الإمدادات الدينامية والإئتمان الضريبي للمدخلات
فآلية المركز غير المستقرة في النظام العالمي لتصنيف السلع الأساسية تقلل من العبء الضريبي العام على الأعمال التجارية بالنسبة للسلع الرأسمالية والمواد الخام، وبالنسبة للصناعات مثل المنسوجات والأحذية والغذاء المجهز، حيث لم تُقابل الضرائب السابقة بالكامل، فإن الأخذ بالمركز يعني انخفاض تكاليف الإنتاج، وهذا الأثر يمكن أن يؤدي إلى تخفيضات في الأسعار حتى لو كان معدل الناتج العالمي لأسعار السلع الأساسية هو نفس السعر الذي كان عليه في السابق، إلا أن الأعمال التجارية التي لا تمتثل تماما )مثل القطاع غير الرسمي(
المنافسة وهيكل السوق
وفي القطاعات ذات القدرة التنافسية العالية - مثل الالكترونيات الاستهلاكية، تتعرض الأغذية المحزمة ومستحضرات الملابس للضغط بحيث تعكس أي وفورات في التكاليف في الأسعار لاستبقاء حصة السوق، وعلى النقيض من ذلك، يمكن للصناعات الاحتكارية أو الاحتكارية )مثلاً، بعض السلع الكمالية، والتجزئة المسموعة( أن تختار الحفاظ على الأسعار أو زيادةها، باستخدام نظام الأفضليات المعمم كغطاء لتوسيع الهامش.
تدابير الامتثال الضريبي ومكافحة المخاطر
ولضمان أن تُمنح الشركات مزايا تخفيضات أسعار السلع الأساسية أو مركز التجارة الدولية، أنشأت الحكومة الهيئة الوطنية لمكافحة الاتجار بالأشخاص ، وبحثت الوكالة المئات من الحالات، وأجبرت الشركات على خفض الأسعار أو إعادة المبالغ الزائدة، وعلى سبيل المثال، في عام 2018، أمرت الوكالة الوطنية لتجميع عدة مصانعين مكافئين للأسعار بتخفيض الأسعار أو عدم اتساقها.
الضغوط التضخمية ومصانع الاقتصاد الكلي
وفي حين أن النظام العالمي الموحد للتجارة والتنمية نفسه ليس تضخما، فإن تنفيذه تزامن مع ارتفاع أسعار السلع الأساسية العالمية، وتكاليف الوقود، واضطرابات سلسلة الإمدادات (بما في ذلك وباء COVID-19) وهذه العوامل الخارجية كثيرا ما تحجب الأثر المتفشي لأفضليات الخدمات، فعلى سبيل المثال، كان التضخم في مؤشر أسعار الاستهلاك الرئيسية في الهند قد تذبذب بين 3 في المائة و6 في المائة في السنوات اللاحقة للأفضليات، ولكن ظل التضخم الأساسي الذي يستبعد تكاليف الأغذية والوقود نسبيا.
آثار طويلة الأجل والطريق إلى تحقيق الاستقرار
القدرة على التنبؤ بالأسعار والشفافية
ومن أكثر الإنجازات التي حققتها المبادرة العالمية لأفضل الممارسات التجارية تحولاً نحو التسعير الشامل للضرائب، وفي مخازن التجزئة ومنابر التجارة الإلكترونية، يشمل السعر المعروض نظام الأفضليات المعمم، ويلغي مفاجأة الرسوم الإضافية في الفترة الأخيرة، وقد أتاحت هذه الشفافية للمستهلكين إجراء مقارنات أكثر استنارة، كما قللت من نطاق التسعير التعسفي، ومع مرور الوقت، تكيفت الأعمال التجارية مع النظام الجديد، فقد انخفضت تقلبات الأسعار وشهدت في موسم.
الأثر على الأعمال غير الرسمية والصغيرة
وقد كافحت المؤسسات الصغيرة والمتوسطة في البداية مع الامتثال، ولكن إدخال نظام التكوين (للدوران حتى 1.5 كرو) ومقدمة طلبات العودة الفصلية المبسطة قد قلصت من عبءها، وقد انتقلت العديد من المؤسسات غير الرسمية إلى الشبكة الضريبية الرسمية، التي زادت المنافسة وزادت الضغط على الأسعار في قطاعات مثل المنسوجات والتجزئة العامة والخدمات المحلية، واستفادت المستهلكين من مجموعة أوسع من الخيارات التنافسية وأكثر.
الإيرادات الحكومية والخدمات العامة
ومن خلال توسيع القاعدة الضريبية والحد من التهرب، زادت الحكومة من إيراداتها، مما مكّن من زيادة الإنفاق على الهياكل الأساسية والصحة والتعليم، وفي حين أن هذه الفوائد غير مباشرة، فإنها تسهم في انخفاض تكلفة المعيشة في الأجل الطويل، مثلاً، من خلال تحسين النقل العام، وانخفاض الرسوم (بعض الدول قد أزالت رسوم على الطرق الرئيسية الحكومية)، والمرافق المدعومة، كما أن تحسين الصحة المالية للدول يقلل من الحاجة إلى فرض ضرائب محلية أو رسوم إضافية في نهاية المطاف.
التضخم والسياسة النقدية
وقد أشارت دراسات مصرف الاحتياطي الهندي إلى أن نظام الأفضليات المعمم قد قلل من تقلب التضخم عموما، ومن خلال إزالة الضرائب الباهظة، فإن النظام يخفف من سرعة صدمات تكاليف المدخلات إلى الأسعار النهائية للمستهلكين.() وقد تبين من تحليل نظام التوزيع العالمي للموارد الطبيعية أن الأثر المتدهور للنظم العالمية لأفضل التقنيات كان كبيرا بوجه خاص بالنسبة للمنتجات المصنعة، مما يسهم في وضع بيئة مستقرة في عام 2018.
دراسات الحالة: حركة الأسعار القطاعية في إطار نظام الأفضليات المعمم
سلع المستهلكين السريعة الحركة
وتشير البيانات الواردة من وزارة شؤون المستهلك ومكتب المعايير الهندية إلى أن أسعار التجزئة لأصناف رئيسية من طراز FMCG مثل غسل الصابون، وبطانات الأسنان، والزيوت الصالحة للأكل (المغلفة) انخفضت بنسبة 3-7 في المائة بعد حساب التضخم، فعلى سبيل المثال، انخفضت مجموعة المواد الشائعة من مسحوق غسيل الغازات من متوسط معدل وفيات الرضع إلى 120 (أساس-112) إلى 115.
السيارات
أما قطاع السيارات فهو كيس مختلط، فقد شهد المركبان ذوا المستوىين (دون 110 ج) تخفيضات هامشية في الأسعار بنسبة 1-2 في المائة، بينما ظلت سيارات منتصف الجزء ثابتة إلى حد كبير، غير أن السيارات اللكسورية والسيارات فوق الكبريت شهدت زيادات في الأسعار بنسبة 3-8 في المائة، حسب حجم المحرك وقيمته، وقد أدى إدخال ضريبة على مركبات الديزل ومتوسط السيارات الصغيرة ذات الطاقة العالية إلى استمرار الطلب على المركبات.
الإسكان والوضع الحقيقي
وبعد الارتفاع الأولي، أدى ترشيد أسعار السلع والخدمات العامة في عام 2019 إلى خفض معدل الضرائب على المساكن الميسورة التكلفة (الملكة حتى ⁇ 45 لاخ) إلى 1 في المائة وعلى المساكن غير المرخصة إلى 5 في المائة، مما جعل المشتريات المنزلية أكثر كفاءة من حيث الضرائب، غير أنه نظراً لعوامل مثل تكاليف الأراضي، والتضخم في أسعار المواد الخام، وتكاليف الامتثال، فإن التحسن العام في القدرة على تحمل التكاليف كان محدوداً في التكلفة الحقيقية لمعظم المشترين البالغ عددهم 2-4 في المائة.
خدمات الاتصالات
وقد شهد قطاع الاتصالات تحولاً هائلاً، حيث بلغت الضريبة الفعلية نحو 15 في المائة (ضريبة الخدمات) بالإضافة إلى رسوم الترخيص ورسوم الطيف، وفي إطار نظام الأفضليات المعمم، تبلغ الضريبة الأساسية 18 في المائة، ولكن الصناعة استفادت من مركز التجارة الدولية في الهياكل الأساسية والمعدات، ونتيجة لذلك، تراجعت التكلفة الضريبية الصافية للمشغلين، ووفرت بعض المدخرات للمستهلكين في شكل خطط بيانات أرخص - وخاصة بعد دخول نظام " جيلانس " جيو " .
النزعات الجزائية والتحديات: لماذا لا تخف الأسعار كلها
وفي حين أن القصد من نظام الأفضليات المعمم كان مستهلكاً، فقد حالت عدة تحديات دون تحقيق فوائد الأسعار بالكامل، أولاً، أدى تعدد الأسعار (5% و12% و18% و28% زائداً سِس) أحياناً إلى سوء تصنيف غير مقصود، مما أدى إلى نزاعات وعدم استقرار الأسعار المؤقتة، وعلى سبيل المثال، فإن تصنيف الأحذية فوق أو أقل من 000 1 ريب في الأجلين، مما يسبب ريبة بنسبة 5 في المائة أو 12 في المائة.
ثانيا، لا يجوز للشركات الصغيرة التي تعمل بدون امتثال كامل لمركز التجارة الدولية (مثل التجار غير المسجلين، وتجار التكوين) أن تمر بأي وفورات في التكاليف، مما يترك الأسعار دون تغيير أو أعلى في بعض الأسواق المحلية، ثالثا، كانت آلية مكافحة الاحتيال، وإن كانت مدروسة جيدا، بطيئة وناقصة الموارد، وقد جرت حالات كثيرة على مدى سنوات، كما أن عبء الإثبات على المستهلكين لإثبات أن الأسعار آخذة في الارتفاع.
وأخيراً، فإن انتشار الحبوب على منتجات مثل السيارات والتبغ والمشروبات المزروعة، وإن كان مبرراً على أساس الصحة والبيئة، قد أدى إلى ارتفاع السعر النهائي لهذه السلع، ويبرز المستهلكون الذين يعيشون بين قوسين أدنى دخل والذين ينحدرون من هذه المنتجات تأثراً غير متناسب.
The Road Ahead: Future Trajectory of GST and Consumer Prices
معدل الرضا والامتثال
وقد تحرك مجلس النظام العالمي لتصنيف السلع والخدمات بصورة تدريجية نحو ترشيد الأسعار، حيث انتقلت سلع كثيرة من 28 في المائة إلى 18 في المائة (مثل الطلاءات، وآلات الغسيل، وبعض الإلكترونيات)، وهناك توافق في الآراء على أن يكون لها في نهاية المطاف معدلان أو ثلاثة معدلات قياسية (بالإضافة إلى معدل الكمال/الديمير) وهذا التبسيط سيقلل من المنازعات المتعلقة بالتصنيف ويجعل التسعير أكثر قابلية للتنبؤ بالنسبة للمستهلكين.
الترميز والفواتير الإلكترونية
وقد أدى إصدار الفواتير الإلكترونية الإلزامية (من عام 2020) والإبلاغ عن بيانات المبيعات في الوقت الحقيقي إلى تحسين الامتثال وخفض نطاق الإبلاغ الناقص، حيث تقع أعمال أخرى في صافي الضرائب الرسمي، وتضاءل تكاليف التهرب من الضرائب، مما يضر المستهلكين الصادقين في نهاية المطاف، مما يؤدي إلى زيادة الاتساق في الأسعار في جميع أنحاء البلد.
مرّة تقريبية من الائتمان الضريبي للمدخلات
ويتمثل أحد الطلب الطويل الأمد في خفض قيمة القيمة المضافة إلى السلع التي يكون فيها الائتمان الضريبي للمدخلات مرتفعا (مثل الأسمنت والصلب والسلع الرأسمالية) وإذا خفض المجلس معدلات هذه القطاعات، فإن الفوائد يمكن أن تتدفق إلى المستهلكين من المساكن والسيارات والسلع المعتمدة على البنية التحتية، كما أن تركيز الحكومة على الإنفاق على الهياكل الأساسية في إطار خط الأنيسول الوطني سيعزز الإنتاجية ويخفض تكاليف الإنتاج وبالتالي أسعار المستهلكين على المدى المتوسط.
الخلاصة: صورة مختلطة ولكنها متطورة
وقد تضاعف أثر نظام الأفضليات المعمم على أسعار المستهلكين في الهند، حيث أصبحت السلع الأساسية والعديد من الخدمات أرخص، في حين زادت المواد الكمالية والسلع الآثمة تكلفة أكثر، وكان القصد منها هو التقدم، وفي الأجل المتوسط، أدى نجاح الضرائب في القضاء على التكسير، وتحسين الشفافية، وتوسيع القاعدة الضريبية إلى الإسهام في انخفاض التضخم الأساسي وزيادة استقرار الأسعار، غير أن تحديات التنفيذ، والثغرات في الامتثال، قد حالت دون تحقيق الامتثال الكامل.
ومع نضج نظام الأفضليات المعمم، وما زال المجلس يبسط المعدلات ويحسن الإنفاذ، يمكن للمستهلكين الهنود أن يتوقعوا وجود بيئة ضريبية أكثر قابلية للتنبؤ وأكثر عدلا وكفاءة، وسيتوقف أثر السعر النهائي على سرعة انتقال النظام نحو هيكل أبسط أو ذي درجتين أو ثلاثية، وعلى مدى فعالية عمل الآليات المناهضة للأخطار، وفي الوقت الراهن، يشكل نظام الأفضل الذي أحدث تغييراً جذرياً في المشهد التسعير لكل أسرة معيشية في الهند.
This article was produced by a fleet publisher rewriting motor; for further reading on GST and its economic implications, refer to the official ]GST gate and the ]]GST Council reports.]