مقدمة

وقد أدى إضفاء الطابع القانوني على الزواج من نفس الجنس في العديد من أنحاء العالم إلى تغيير جذري في مخطط التخطيط المالي والتقاعد بالنسبة للأزواج من الجنسين، ولم يعد هناك ما يضطر إلى الاعتماد على وثائق قانونية جزئية أو الأمل في المعاملة التقديرية المواتية، وأصبح الأزواج من نفس الجنس يتمتعون الآن بنفس الحماية الاتحادية التي طالما أخذها الأزواج من الجنس الآخر للحصول عليها، وفهم كيف تتداخل حقوق الزواج هذه مع استحقاقات التقاعد، والاستراتيجيات الضريبية.

تطور حقوق الزواج بالنسبة للزوجين من نفس الجنس

وقبل أواخر القرن العشرين، كانت العلاقات بين نفس الجنس غير مرئية إلى حد كبير في نظر القانون، وقد اكتسبت الحرب من أجل المساواة في الزواج زخماً في التسعينات وأوائل العقد الأول، حيث حصلت بلدان مثل هولندا (2001) وبلجيكا (2003) وكندا (2005) وجنوب أفريقيا (2006) على نفس الطريق، وفي الولايات المتحدة، تم التوسع تدريجياً في التقدم المحرز من خلال قرارات المحاكم وتدابير الاقتراع على مستوى الولايات، وتوجت بذلك قرار المحكمة العليا رقم 91/S.

وعلى الصعيد الدولي، كان التقدم متفاوتا، ففي عام 2024، كان الزواج من نفس الجنس قانونيا في أكثر من 30 بلدا، بينما لا يقدم كثيرون آخرون سوى نقابات مدنية أو لا يعترفون به على الإطلاق، وحتى في البلدان التي يكون فيها الزواج قانونيا، قد يواجه الأزواج تعقيدات إذا انتقلوا أو تقاعدوا إلى ولايات قضائية لا تعترف بنقابةهم، علما بأن فهم هذه المجموعة من الحقوق أساسي لأية من الزوجين يخططون للتقاعد قد تنطوي على مواقع متعددة أو تحركات دولية.

كيف أن حقوق الزواج تؤثر مباشرة في التخطيط للمتقاعدين

فالزواج يمنح مجموعة من الاستحقاقات الاتحادية والولائية التي تؤثر تأثيرا كبيرا على الدخل والضمان في التقاعد، وبالنسبة للأزواج من نفس الجنس الذين سبق أن حرموا من هذه الاستحقاقات، كان التحول تحوليا، كما أن الحقوق المتعلقة بالزواج تتداخل مع التخطيط للتقاعد.

استحقاقات الضمان الاجتماعي

ومن بين الأصول المالية الأكثر قيمة للعديد من المتقاعدين الضمان الاجتماعي، وقبل المساواة في الزواج، لم يتمكن الأزواج من نفس الجنس من الحصول على استحقاقات الزوج أو الورثة، وبعد Obergefell v. Hodges، تعترف إدارة الضمان الاجتماعي بجميع الزيجات التي تُجرى من نفس الجنس بصورة قانونية لغرض:

  • استحقاقات نهاية الخدمة: يمكن للزوج الأقل تعليما أن يحصل على ما يصل إلى 50 في المائة من استحقاقات التقاعد الكاملة للزوجة التي تتعلم أعلى، بينما يعيش كلاهما.
  • استحقاقات الورثة: ] بعد وفاة الزوج، يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة أن يحصل على ما يصل إلى 100 في المائة من استحقاقات العامل المتوفى، شريطة استيفاء شروط معينة لسن الزواج ومدته.
  • ] استحقاقات الزوجة المتزوجة: ] If a marriage ended in divorce after at least 10 years, a former husband may be eligible for benefits based on the ex —spouse’s income record.

وتطبق وزارة الصحة العامة قاعدة " مكان الاحتفال " : إذا كان الزواج قد تم بصورة صحيحة في ولاية قضائية تعترف بزواج المثليين، فإنه يُعترف به للحصول على استحقاقات اتحادية حتى وإن كان الزوجان يعيشان الآن في دولة لا تقبل ذلك، وترى الرابطة عموما أن الزواج ساري المفعول اعتبارا من تاريخ إضفاء الشرعية على مستوى الدولة أو من تاريخ الزواج، أيهما أبعد، وهذا يمكن أن يؤثر على حساب استحقاقات الباقين على قيد الحياة.

وينبغي أن ينسق الزوجان بعناية استراتيجيات المطالبة، فعلى سبيل المثال، قد يرغب الزوج الأقل من الأزواج في المطالبة باستحقاقات الزوجين في وقت مبكر مع السماح باستحقاقهم الخاص في زيادة الائتمانات المتأخرة للتقاعد، وعلى العكس من ذلك، قد يؤدي ارتفاع الدخل إلى تأخير الاستحقاقات إلى بلوغ سن 70 عاماً لتحقيق أقصى قدر ممكن من الفوائد النهائية للباقين على قيد الحياة، ويمكن أن يساعد استخدام حاسبات الوكالة الوطنية للضمان الاجتماعي الإلكترونية أو التشاور مع مخطط مالي يعرف بالأزواج من نفس الجنس على تحقيق هذه القرارات.

المزايا الضريبية

ويمكن للزوجين المتزوجين أن يختارا تقديم ضرائب الدخل الاتحادية بصورة مشتركة أو منفصلة، وبالنسبة لمعظم الأزواج من نفس الجنس، يؤدي التقديم المشترك إلى انخفاض الضرائب الإجمالية، لا سيما عندما يحصل أحد الزوجين على أكثر بكثير من الآخر.

  • خصم الزوجة من المعهد الوطني للبحث والتطوير والقدرة على المساهمة في برنامج روث آي آر للزوج غير العامل.
  • (ب) الائتمانات الضريبية للدخل المكسب (للأزواج من ذوي الدخل المنخفض إلى المتوسط).
  • - ائتمان رعاية الطفل والمعال.
  • الإعفاءات الضريبية للهدايا والهدايا التي تسمح بعمليات نقل غير محدودة بين الزوجين دون فرض ضريبة على الهدايا أو استخدام إعفاءات على مدى الحياة.

غير أن " عقوبة الزواج " يمكن أن تنطبق عندما يحصل الزوجان على دخل مرتفع مماثل، وفي هذه الحالات، قد يكون تقديم الإقرارات بصورة منفصلة مفيداً، وإن كان يستبعد عادة الأزواج من كثير من الائتمانات والخصمات، وينبغي للزوجين من نفس الجنس أن يُجريا إسقاطات ضريبية باستخدام كل من مركزي تقديم الإقرارات، لا سيما خلال سنوات التقاعد التي قد تتغير فيها مصادر الدخل، كما أن مصلحة الضرائب تقتضي أن يستخدم الزوجان نفس الوضع الضريبي عند العودة الحكومية.

هاء - حقوق التخطيط والإرث

ويمنح الزواج تلقائياً لكل زوج حقوقاً معينة في الميراث كان يتعين إنشاؤها من قبل من خلال وثائق قانونية باهظة التكاليف، تشمل ما يلي:

  • Intestacy protections:] If a married person dies without a will, the surviving husband inherits a significant portion (or all) of the estate, depending on state law and whether there are children.
  • Unlimited marital deduction:] Assets left to a surviving husband pass free of federal estate tax, regardless of the estate’s size.
  • Portability of the estate tax exemption:] The unused portion of a deceased wife’s federal estate tax exemption can be transferred to the surviving husband, effectively doubleling the exemption for married couples.
  • Ability to act as personal representative:] A surviving husband is typically first in line to serve as executor or administrator of the estate.

وعلى الرغم من هذه الحماية، يظل التخطيط العقاري حاسما بالنسبة للأزواج من نفس الجنس، إذ إن الأسر التي تُعدّل، والأطفال الذين يقيمون في علاقات سابقة، والأصول التي يحتفظ بها في صناديق استئمانية أو حسابات تقاعدية تتطلب تنسيقا دقيقا، إذ أن الإرادة أو الثقة الحيزية يمكن أن تلغي قواعد الاختبار غير المتعمد وأن تكفل مرور الأصول وفقا لرغبات الزوجين، وبالإضافة إلى ذلك، ينبغي للأزواج من نفس الجنس أن يستعرضوا أسماء المستفيدين من وكالات الهجرة المستقلة، ورابطية، ورابة عن الاستحقاقات، وقيم الزواج، وقيمتها، وقيمتها، وقيمتها، وقيمتها، وقيمتها، وقيمتها، وقيمتها، وقيمتها، وقيمتها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها، وزوجها

استحقاقات التقاعد والصحة التي يُستجاب لها أرباب العمل

ويمنح الزواج للزوجين من نفس الجنس إمكانية الحصول على الاستحقاقات المقدمة من رب العمل، وهذا يعني بالنسبة للتقاعد:

  • Spousal consent rights:] For defined-benefit pension plans, a husband must sign a waiver if the participant wants to choose a payout option other than a qualified joint and survivor annuity. This protects the surviving wife from being left without income.
  • Qualified domestic relations orders (QDROs):] In the event of divorce, a portion of a retired plan can be assigned to the former husband without tax penalties.
  • Inheritance of retired accounts:] A surviving husband can roll over an inherited IRA or 401(k) into their own name, delayring required minimum distributions until age 73. Non-spouse beneficiaries generally must take distributions over 10 years.

كما أن الاستحقاقات الصحية متساوية الأهمية، إذ يمكن أن يغطي التأمين الصحي الذي يرعاه أرباب العمل الزوج، ويعامل التغطية على أنها دخل معفى من الضرائب، وبعد التقاعد، يمكن أن تؤدي القدرة على مواصلة التغطية في إطار برنامج التأمين الصحي الشامل أو الحصول على خطة صحية للمتقاعدين من الزوج إلى سد الفجوة إلى حين استحقاق الميديكاير، وينبغي للزوجين من نفس الجنس أن يكفلا قيام إدارة الموارد البشرية التابعة لصاحب العمل بتحديث سجلات الحالة الزوجية، وأن يفهما أن الزيجات من نفس الجنس تعامل معاملة مماثلة للزواج من جنس آخر.

التحديات المتبقية والنظرات العملية

Despite the legal framework established by Obergefell], same-sex couples still face unique retired planning challenges that require attention.

عدم اتساق قوانين الدولة والتهديد بالتغيرات المستقبلية

وقد يثير قرار المحكمة العليا في قضية Dobbs ضد جاكسون منظمة صحة المرأة (2022) شواغل لدى بعض العلماء القانونيين من أن حقوقاً أخرى تستند إلى أصول قانونية - بما في ذلك الزواج من نفس الجنس - يمكن إعادة النظر فيها، في حين أن [يتطلب الزواج من قبل الزوجين]().

وبالنسبة للأزواج الذين يخططون للتقاعد في دولة معينة، من الحكمة إجراء بحوث في مجال الحماية على مستوى الولايات للأزواج من نفس الجنس، بما في ذلك القوانين المتعلقة بالميراث، واتخاذ القرارات الطبية، والوصاية، وبعض الولايات لديها حماية قوية من التمييز؛ وهناك دول أخرى محدودة، ويمكن أن يوفر محام عقاري يتابع هذه المسائل السلام في العقل.

الطلاق والفصل

كما أن نفس حقوق الزواج التي توفر استحقاقات تنشئ التزامات، إذ أن معدلات الطلاق بين الأزواج من نفس الجنس مماثلة لتلك التي يتمتع بها الأزواج من الجنس الآخر، ويمكن أن يُعقد الحل بقصر مدة الاعتراف القانوني لبعض الأزواج، وقد يتطلب تقسيم الأصول التقاعدية، وتخصيص استحقاقات الضمان الاجتماعي، والتفاوض على الدعم الزوجي، تخطيطا قانونيا وماليا دقيقا، بل إن الاتفاقات السابقة للزواج أو ما بعد الزواج يمكن أن توضح هذه القضايا مسبقا.

الرعاية الطويلة الأجل والمساعدات الطبية

ويتمتع الزوجان المتزوجان بالحماية بموجب قانون الرعاية الطويلة الأجل، وفي معظم الولايات، يمكن لزوجة طالبة مساعدة طبية أن تحتفظ بقيم معينة من الدخل والأصول ( " بدل موارد الزوجة المشتركة " ) دون أن تُجبر على الفقر، وينبغي معاملة الأزواج من نفس الجنس المتزوجين في ولاية قضائية تعترف بزواجهم بنفس الطريقة، ولكن يمكن أن يختلف الإنفاذ العملي.

إسداء المشورة العملية بشأن التخطيط للتقاعد من نفس الجنس

واستنادا إلى التحليل الوارد أعلاه، هناك خطوات ملموسة يمكن أن يتخذها الأزواج من نفس الجنس لتحقيق أقصى قدر من الأمن في التقاعد.

استعراض واستكمال جميع الوثائق القانونية

ولا يلغي الزواج وحده الوثائق التي تم إنشاؤها قبل الزواج، وينبغي لكل زوج أن يكفل الوصية والثقة وسلطات المحامي ووكلاء الرعاية الصحية والإرادة المعيشية التي تعكس حالتها الزوجية الحالية وأفضلياتها، وينبغي تحديث التعيينات التي يمكن الحصول عليها في حسابات التقاعد والتأمين على الحياة والاستحقاقات لتسمية الزوج حيثما كان ذلك مقصوداً، وينبغي أن تضع الأزواج الذين لديهم أطفال من علاقات سابقة خططاً قائمة على الثقة من أجل استخدام آليات الأزواج والأطفال.

تنسيق استراتيجيات المطالبة المتعلقة بالضمان الاجتماعي

ونظرا لأن الأزواج من نفس الجنس قد يكون لهم تاريخ وعمر مختلفين، فإن بإمكانهم أن يحققوا أقصى قدر من استحقاقاتهم في الحياة المشتركة باختيار أفضل سن للمطالبة لكل زوج، وتوفر إدارة الضمان الاجتماعي بوابة " ضماني اجتماعي " يمكن للأفراد أن ينظروا فيها إلى سجل دخلهم واستحقاقاتهم المقدرة، وينبغي أن ينظر الأزواج في الاجتماع مع مخطط مالي يمكن أن يستوعب العمر المتوقع ومصادر الدخل الأخرى، وإمكانية استمرار استفادة أحد الزوجين.

الحد الأقصى للتبرعات

ويمكن لكل زوج متزوج أن يسهم في تحقيق هدف دولي (التقليدي أو روث) شريطة أن يكون له دخل مكسب كاف، وإذا كان لأحد الزوجين دخل ضئيل أو لا دخل له، يمكن للزوج العامل أن يسهم في تحقيق هدف مشترك بين الزوجين، وأن يضاعف بصورة فعالة مدخرات التقاعد ذات الصلة بالضرائب، وفي عام 2025، يبلغ الحد الأقصى للاشتراك في الرابطة 000 7 دولار للشخص الواحد (000 8 دولار لأولئك البالغين 50 أو أكثر).

خطة تكاليف الرعاية الصحية

وكثيرا ما تكون الرعاية الصحية هي أكبر نفقات التقاعد، وينبغي للزوجين من نفس الجنس أن يستكشفا خيارات التأمين الصحي خلال سنوات العمل، بما في ذلك التغطية التي يرعاها رب العمل للزوج، وفي سن 65، يصبح كل من الزوجين مؤهلين للحصول على ميديكاير، ولكن كل منهما يجب أن يسجل على حدة، وتطبق عقوبات القيد المتأخرة إذا أرجئ الجزء باء أو الجزء دال دون تغطية أخرى قابلة للقيد، وينبغي أيضا أن تنظر في شراء استحقاقات تأمين للرعاية طويلة الأجل، أو إذا كان لدى أحد الزوجين مصاريفات الضريبية ذات قيمة.

التماس الكفاءة، تأكيد المشورة المهنية

(ب) إن تعيينات الفئة الفنية مثل " مركز الحقوق المالية " (FLT:) [FLT:] [مديرة] وطنية [ممثلة في القانون المالي]، ومحاماة في الممتلكات العامة، وهي تمثل جهة استشارية تفهم الأرقام المتعلقة بالتخطيط الثنائي الفينيل المتعدد الأطراف: تاريخ عدم المساواة القانونية، وأهمية توثيق العلاقات القانونية، و`2`.

أهمية البقاء بأثر رجعي

إن تخطيط التقاعد ليس حدثاً غير متكرر، إذ أن تغيير القوانين، وتغير الظروف الشخصية، وتتطور الأهداف المالية، وينبغي للأزواج من نفس الجنس أن يرتبوا استعراضاً شاملاً كل ثلاث سنوات أو خمس سنوات على الأقل، أو كلما حدث حدث حدث كبير في الحياة (الولادة، والوفاة، وتغيير العمل، والانتقال، أو تغيير الحالة الزوجية).

وبالنسبة للمربين وواضعي السياسات، يؤكد هذا الموضوع الحاجة إلى التعليم الشامل للتقاعد والحماية القانونية، وبما أن السن الدنيا للتقاعد والزوجة والزوجة الثانية من العمر، فإن ضمان أن تعامل النظم المالية جميع الأزواج على قدم المساواة لا يزال يمثل أولوية مستمرة، ومن خلال فهم الأثر الكامل لحقوق الزواج على التخطيط للتقاعد، فإن الأزواج من نفس الجنس يمكنهم بناء المستقبل الآمن الذي يستحقونه.