سياسات الضرائب لقطاع السياحة والضيافة الهندي

Overview of Taxation Policies in India#8217;s Tourism Sector

817 821 817 823 1 - يعمل قطاع السياحة والضيافة في إطار ضريبي متعدد المستويات يجمع بين الرسوم المركزية والولاية والمحلية، ويؤثر النظام تأثيرا مباشرا على استراتيجيات التسعير، وقرارات الاستثمار، والقدرة التنافسية العامة للسياحة الهندية، ويُعتبر فهم هذا الإطار أساسيا لأصحاب المصلحة الذين تتراوح أعمارهم بين أصحاب البيوت الصغيرة وسلاسل الفنادق المتعددة الجنسيات.

ويشمل الهيكل الضريبي للأعمال السياحية، في جوهره، ضريبة السلع والخدمات، وضريبة الدخل للشركات، والرسوم الجمركية على المعدات واللوازم المستوردة، ومختلف الضرائب على مستوى الولايات مثل ضريبة الكمال وضريبة الترفيه، وتحتوي كل طبقة على شروط امتثال محددة تؤثر على تكاليف التشغيل وعلى هامش الربح.

The Pre-GST Era and the Shift to a Unified Tax System

وقبل تموز/يوليه 2017، قام قطاع السياحة باحتجاز شبكة معقدة من الرسوم الجمركية الأساسية، وضريبة الخدمات، ورسوم ضريبة القيمة المضافة الحكومية، والرسوم المحلية المتعددة، وواجه مشغل فندق في ماهاراشترا، على سبيل المثال، ملفات امتثال منفصلة لضريبة الخدمات المركزية، ورسوم ضريبة القيمة المضافة الحكومية على التعريفات الجمركية في الغرف، مما يؤدي في كثير من الأحيان إلى تحمل أعباء ضريبية، وعدم القدرة على المطالبة بقيد الضريبة على الدخول عبر مختلف النظم الضريبية المختلفة، وتكاليف السفر المصطنعة للمشغلين.

وقد أدى إدخال نظام الأفضليات المعمم إلى توحيد هذه الضرائب المتداخلة في ضريبة استهلاك واحدة قائمة على الوجه المقصود، وقد ألغى هذا الإصلاح أثر التكسير وأتاح للأعمال التجارية المطالبة بقيد ضريبي على السلع والخدمات المستخدمة في عملياتها، غير أن الانتقال أدخل أيضا عقبات جديدة في الامتثال، لا سيما بالنسبة للأعمال التجارية الصغيرة التي لا تعرف بنظم الملفات الرقمية.

الإطار الضريبي الحالي للأعمال السياحية

وتعالج مؤسسات السياحة في الهند حالياً في المقام الأول ثلاث فئات ضريبية واسعة النطاق:

• Indirect taxes (GST)] applying to accommodation, travel services, and restaurant sales
• Direct taxes] including corporate income tax at rates between 22% and 30% for domestic companies, plus applicable surcharges and cess
• Customs duties] on imported capital goods, vehicles, and specialty food and beverage items

ووفقاً لوزارة السياحة(6217)؛ والتقرير السنوي، يساهم القطاع بنسبة 2.7 في المائة تقريباً في مجموع مجموعة الخدمات العالمية، وهو رقم يؤكد على كل من القطاع(6217)؛ والوزن الاقتصادي والتحديات التي تواجهه في مجال الامتثال للضرائب.

ضريبة السلع والخدمات وصناعة السياحة

(ج) إن نظام الأفضليات المعمم هو الإصلاح الضريبي الوحيد الذي ينجم عنه أثر على السياحة الهندية منذ القطاع 8217؛ وتحرير القطاع في التسعينات، ويصنف المجلس الخدمات السياحية على أساس العتبات التعريفية وفئات الخدمات، وينشئ هيكلاً لمعدلات مترابطة يهدف إلى تحقيق التوازن بين القدرة على تحمل التكاليف وتوليد الدخل.

هيكل الخدمات السياحية

وتهدف المعدلات الحالية لأفضليات الخدمات العامة المطبقة على السياحة وخدمات الضيافة إلى تقسيم السوق حسب نقطة السعر ونوع الخدمة:

• 0% (Nil rated):] Essential services including pilgrimage travel by designated operators, and accommodation in certain unregistered guest houses and dharamshalas with tariff below Rs.000 per night
• 5%:] Budget hotels with room tariff between Rs. 1,000 and Rs. 2,500 per night, and non-AC restaurant services
• 12٪:] Hotels with room tariff between Rs. 2,501 and Rs. 7,500 per night, and tour operator services for domestic and international packages
• 18٪:] Hotels with room tariff between Rs. 7,501 and Rs. 10,000 per night, and standalone restaurant services with air conditioning
• 28%:] Luxury hotels with room tariff exceeding Rs. 10,000 per night, and services provided by specified entertainment places

ويدفع النقاد بأن نسبة 28 في المائة من المسكنات الكمالية تضع فنادق خمسة نجوم هندية في وضع غير مؤات مقارنة بأماكن المنافسين مثل دبي وتايلند وسنغافورة، حيث تجذب فئات غرف مماثلة معدلات ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة المبيعات بين 5 في المائة و 12 في المائة، وقد دأبت هيئات الصناعة مثل اتحاد رابطات الفنادق والمطاعم في الهند على تقديم التماسات إلى مجلس GST لخفض معدل الذروة إلى 18 في المائة.

آلية الائتمان الضريبي للمدخلات

Input Tax Credit] allows businesses to compensate the GST they have paid on purchases and operational expenditures against the GST they collect from clientss. For a hotel operator, ITC can be claimed on procurement of linens,أثاث, clean supplies, kitchen equipment, and even electricity bills, provided these inputs are used for business purposes.

غير أن آلية مركز التجارة الدولية ليست بدون تعقيدات، فالعاملون في الرحلات ووكلاء السفر، على سبيل المثال، يواجهون قيوداً على المطالبة بقيد الائتمانات لبعض الخدمات، علاوة على أن القاعدة التي تتطلب مطابقة الفواتير بين الموردين والمشترين من خلال بوابة نظام الأفضليات المعمم يمكن أن تؤخر عمليات إعادة الأموال وأن تخلق اختنات في رأس المال العامل للوكالات الصغيرة.

التحديات التي تواجه الامتثال للمشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم

وتسيطر المؤسسات الصغيرة والمتوسطة على قطاع السياحة الهندي، وكثيرا ما تفتقر المؤسسات المنزلية، ومشغلو الرحلات الصغيرة، ومقدمو النقل الإقليمي إلى موظفي محاسبة مكرسين، ويعقب ذلك إدخال نظام العودة الشهري، إلى درجة كبيرة من الإفراط في الامتثال، وقد أدى إدخال نظام GST، وGST، وS، و8217، وبدء العمل بتسهيل تقديم طلبات العودة الفصلية إلى دافعي الضرائب الصغيرة، مع التحول إلى ما دون المستوى الإقليمي.

وعلى الرغم من هذه التبسيطات، فإن تكلفة الامتثال لفندق صغير نموذجي لا تزال أعلى من المثال المثالي.() وقد أشارت دراسة أجراها المجلس الوطني للبحوث الاقتصادية التطبيقية في عام 2023 إلى أن مشاريع الضيافة الصغيرة تنفق ما متوسطه 0.5 في المائة من دورانها على الامتثال لنظام الأفضليات المعمم، وهو عبء يؤثر بشكل غير متناسب على المشغلين الريفيين الذين يخدمون في السوق المحلية للحج والترفيه.

الحوافز الضريبية والإعفاءات من أجل تنمية السياحة

وقد اعترفت الحكومة الهندية بأن الحوافز الضريبية المستهدفة ضرورية لحفز الاستثمار الخاص في الهياكل الأساسية السياحية، ولا سيما في المناطق التي لا تحظى باستحقاقات سياحية عالية، وتدون هذه الحوافز في قانون ضريبة الدخل لعام 1961، وفي مختلف الإخطارات المتعلقة بالسياسات الصادرة عن وزارة المالية.

أيام التقاضي على مشاريع السياحة الجديدة

وتنص المادة 80-ID من قانون ضريبة الدخل على عطلة ضريبية مدتها سبع سنوات ] للفنادق التي شُيدت في مناطق محددة مثل منطقة الهيمالايا، شمال شرق الهند، وجزر لاكشادويب، ويجب أن توافق وزارة السياحة على الفنادق المؤهلة وأن تبدأ عملياتها قبل تاريخ محدد للتخفيض، وقد أدى هذا الحافز إلى حفز الاستثمار في مقصدات مثل سيك.

وتغطي العطلة الضريبية 100 في المائة من الأرباح المتأتية من أعمال الفنادق خلال السنوات الخمس الأولى، تليها نسبة 50 في المائة من الإعانات في السنتين التاليتين، وهذا الهيكل التدريجي يساعد المشغلين على إدارة فترة التمزق البطيئة في المشاريع الجديدة للضيافة.

الخصومات المتعلقة بالاستثمار في الهياكل الأساسية

وبالإضافة إلى العطلة الضريبية، يسمح قانون ضريبة الدخل بخفض قيمة الأصول الرأسمالية المستخدمة في السياحة، وعلى سبيل المثال، يمكن استهلاك الآلات والنباتات المستخدمة في عمليات الفنادق بمعدل أعلى من الأصول التجارية القياسية، وهذه الأحكام تحسن التدفق النقدي خلال السنوات الأولى من التشغيل.

وقد تكون النفقات المتكبدة في مشاريع البنية التحتية السياحية المعتمدة، مثل مراكز المؤتمرات ودورات الغولف والطرق المحصورة، مؤهلة للحصول على تخفيضات مرجحة في إطار مخططات محددة، غير أن عملية الموافقة تتطلب الحصول على شهادة من وزارة السياحة، التي يمكن أن تُحدث تأخيرات بيروقراطية.

المناطق الاقتصادية الخاصة والسياحة

817 821 817 817 817 817 820 1 - قانون المناطق الاقتصادية الخاصة يسمح بإنشاء مناطق خاصة ذات صلة بالسياحة، تقدم إعفاءات من الرسوم الجمركية والرسوم الضريبية وضريبة الدخل لفترة محددة، وفي حين أن المفهوم يحمل وعدا، فإن المنجزات الفعلية بين مطوري الضيافة كانت محدودة، ولم تحقق سوى حفنة من المناطق السياحية مركز العمل، ويرجع ذلك جزئيا إلى التحديات المتعلقة باقتناء الأراضي وإطار الموافقة المعقدة.

ضريبة الدخل وضرائب الشركات في مجال أعمال الضيافة

وقد انخفضت معدلات ضريبة دخل الشركات في الهند تدريجياً لتعزيز جذب الاستثمار في البلد(11).() ويمكن للشركات المحلية أن تختار معدلاً ضريبياً تساهلياً بنسبة 22 في المائة (بالإضافة إلى الرسوم والرسوم) إذا ما تخلت عن إعفاءات معينة، وبذلك يبلغ المعدل الفعلي نحو 25.17 في المائة، وبالنسبة لشركات الصناعة التحويلية والفنادق الجديدة المنشأة بعد عام 2019، يوجد معدل 15 في المائة تحت الباب 115 باء - باء، رهناً بالشروط.

وقد جعل هذا التخفيض الهند أكثر قدرة على المنافسة مقارنة بالمقاصد السياحية الآسيوية الأخرى، غير أن الهيكل المعقد للشحن الإضافي يعني أن مجموعات الضيافة المرتفعة الدخل لا تزال تواجه معدلا ضريبيا فعالا يناهز 30 في المائة.

مخططات الضرائب الافتراضية

ويمكن لمشغلي الرحلات الصغيرة ووكالات السفر التي تقل عن المستوى المقرر 2 أن يختاروا مخطط الضرائب الافتراضي بموجب المادة 44 من قانون مكافحة غسل الأموال، ويرى هذا الحكم أن 50 في المائة من إجمالي الإيرادات يشكل دخلاً تجارياً، ويبسط حفظ الكتب ويقلل من متطلبات مراجعة الحسابات، وبالنسبة لمشغلي الإجازات المنزلية وأدلة السفر بالمجان، فإن هذا المخطط يتيح تقصيراً عملياً في الامتثال.

قضايا خصخصة التحويل للسلاسل الدولية

وتخضع سلاسل الفنادق الدولية العاملة في الهند من خلال عقود الإدارة للتدقيق في أسعار التحويل، وتنظر السلطات الضريبية الهندية بانتظام في ما إذا كانت رسوم الإدارة، ومدفوعات الملكية، ورسوم الترخيص بالعلامات التجارية المدفوعة للشركات الأجنبية الأم د.ع.8217؛ وسعر طولها، وأدت المنازعات المتعلقة بتوزيع الأرباح إلى عدة قضايا ذات أهمية عالية، وقد قدمت قرارات المحكمة الأخيرة توجيهات أوضح، ولكن عدم اليقين لا يزال يشكل خطرا على المشغلين الأجانب.

الواجب الجمركي والسياحة الدولية

وتؤثر الرسوم الجمركية على قطاع السياحة بطريقتين رئيسيتين هما: استيراد السلع الرأسمالية لتشييد وتجديد الفنادق، واستيراد المواد الاستهلاكية من خلال مؤسسات التكييف والمنتجعات الكمالية.() وتتراوح التعريفات الجمركية الهندية على معدات الضيافة مثل أجهزة المطبخ التجارية، ونظم HVAC، ووحدات تزييف مجمع السباحة بين 10 في المائة و 25 في المائة، مع رسوم إضافية على المركّب والرعاية الاجتماعية.

الواردات الخالية من الرسوم الجمركية من أجل معدات السياحة

وهناك إعفاءات معينة فيما يتعلق بواردات محددة تتصل بالسياحة، فعلى سبيل المثال، يمكن لمشغلي السياحة المغامرة استيراد معدات متخصصة مثل أدوات التكسير، وأجهزة السطو النهري، ومعدات الجبال في إطار نظام عمل تساهلي، ويجب على وزارة السياحة أن تصدق على المستورد رقم 8217، وأهلية هذه العملية، وإن كانت مفيدة، فإنها يمكن أن تكون مرهقة بالنسبة للمشغلين الصغار.

الأثر على مشغلي الرحلات الداخلية

وبالنسبة لمشغلي الرحلات المتجهين إلى الهند، فإن واجب الجمارك على المدربين الكماليين والحافلات الصغيرة عامل مهم من عوامل التكلفة، إذ يفضل كثير من المشغلين استئجار المركبات محليا بدلا من الاستيراد، مما يحد من قدرتهم على تقديم خدمات الأسطول الأقساط إلى مجموعات الرحلات الدولية، ويمكن للإصلاحات الرامية إلى خفض الرسوم الجمركية على مركبات الركاب التجارية المستخدمة فقط في السياحة أن تعزز جودة الخدمات.

الضرائب والرسوم على مستوى الدولة

وفي حين أن نظام الأفضليات المعمم قد أدرج معظم الضرائب غير المباشرة، فإن حكومات الولايات تحتفظ بسلطة فرض ضرائب معينة تؤثر مباشرة على الأعمال السياحية، وهذه الرسوم التكميلية تضيف إلى العبء الضريبي الإجمالي ويمكن أن تخلق تفاوتاً بين الدولة والدولة في تكاليف التشغيل.

ضريبة التقاضي وضريبة الماشية

وتفرض عدة ولايات ضريبة فاخرة على أماكن الإقامة في الفنادق فوق مناطق الخدمات العامة وما فوقها، على سبيل المثال، تفرض شركة ماهاراشترا ضريبة فاخرة تصل إلى 12 في المائة على تعريفات الغرف التي تتجاوز 500 2 روبية، كما أن شركة كارنتاكا لديها ضريبة مماثلة، وهذه الضرائب لا يمكن أن تقيد على حساب الناتج الإجمالي المتوقع، مما يزيد من تكلفة العميل زيادة فعلية، ويمكن أن يتجاوز المعدل الإجمالي للضريبة في بعض الولايات 35 في المائة.

وتشكل ضريبة الدخول ضريبة أخرى على مستوى الدولة تنطبق على الحدائق المائية ومتنزهات التسلية وتظهر الميراث، وتتفاوت هذه النسبة تفاوتا كبيرا: إذ تُفرض على غوا 20 في المائة على تذاكر الدخول إلى أماكن الترفيه الرئيسية، في حين أن راجاسثان معدلا أكثر اعتدالا قدره 10 في المائة للأداء الثقافي.

الضرائب المحلية وتأثيرها

وتفرض الشركات البلدية والهيئات المحلية ضرائبها الخاصة، بما في ذلك ضريبة الضيوف [(FLT:0]) أو ] أو ] الضريبة على أماكن الإقامة السياحية ]، وهي عادة ما تجمع كمبلغ ثابت في كل غرفة في الليل، وكثيرا ما تكون غير معروفة، مما يؤدي إلى عدم رضا الضيوف، وقد دعت مجالس التسويق الوحيدة إلى تعزيز السياحة.

أثر السياسات الضريبية على نمو القطاع

ويعاني القطاع من آثار تراكمية في الهند، وهي 817 821 1؛ والسياسات الضريبية في قطاع السياحة من عدة جوانب؛ وفي حين أن الإصلاحات قد حسّنت البيئة الضريبية، فإن القطاع لا يزال يراعي التغيرات في الأسعار وتعقيد الامتثال.

القدرة التنافسية للسياحة الهندية

وتشكل القدرة التنافسية للأسعار عاملاً رئيسياً من عوامل وصول السياح الدوليين.() وقد يتجاوز معدل الضرائب الفعلية على أماكن الإقامة في الفنادق المرتفعة، عند وضع المعايير في نظام الأفضليات المعمم، والضرائب الكمالية، والرسوم المحلية 35 في المائة، وهذا أعلى بكثير من الوجهات المتنافسة مثل تايلند (7 في المائة من الضريبة)، وإندونيسيا (10 في المائة من ضريبة القيمة المضافة)، وفيتنام (8 في المائة من ضريبة القيمة المضافة) بالنسبة للمسافرين الذين يبقون على الإنترنت العالية، وهذه الاختلافات تؤثر على اختيار الوجهة.

The Travel and Tourism Competitiveness Report 2024] published by the World Economic Forum ranks India 38th overall but notes that price competitiveness remains a weakness relative to other emerging Asian markets. Rationalization of luxury hotel tax rates could improve India#8217;s standing.

الاستثمار الأجنبي المباشر (FDI) والقدرة على تحمل الضرائب

ويشكل استقرار السياسات الضريبية عاملا حاسما بالنسبة للمستثمرين الأجانب الذين ينظرون في مشاريع تنمية الفنادق في الهند، إذ إن التغييرات المتكررة في معدلات الاستثمار في القطاع العام وعدم التيقن من الاحتفاظ بالحوافز تثني عن الالتزامات الرأسمالية الطويلة الأجل، ومن شأن إدخال قانون الضرائب المباشر الذي يجري مناقشته منذ سنوات أن يوفر وضوحا لازما له كثيرا إذا سُن.

وعلى الرغم من هذه الشواغل، اجتذبت الهند تدفق رأس المال الاستثماري المباشر الأجنبي إلى قطاع السياحة والضيافة في السنوات المالية الثلاث الماضية، مما يشير إلى أن ثقة المستثمرين لا تزال مرنة، وقد استشهد بالعطلات الضريبية والأحكام المعجلة المتعلقة بانخفاض قيمة الاستثمار باعتبارها عوامل إيجابية في تقارير تقييم المشاريع.

العمالة وتأثير الأعمال التجارية الصغيرة

ويستخدم ما يزيد على 80 في المائة من الهند 817 822 1؛ ويعمل في قطاع السياحة في مشاريع تجارية صغيرة وغير رسمية، وبالنسبة لهذه المؤسسات، فإن تكاليف الامتثال للضرائب والخوف من العقوبات تردع إضفاء الطابع الرسمي على النظام العالمي لأفضل التقنيات الزراعية (GST)8217؛ وقد دفع النظام الرقمي، في الوقت الذي يحسن فيه الشفافية، بعض المشغلين إلى الاقتصاد غير الرسمي.

The introduction of the Ease of Doing Business ] reforms, including simplified GST registration and the availability of the Invoice Management System, aims to bring more small players into the tax net. However, outreach and education remain essential if these reforms are to achieve their full impact.

الإصلاحات الأخيرة والتوجيهات المستقبلية

وقد استجاب مجلس النظام العالمي لمراقبة المناخ لتغذية الصناعة من خلال تنفيذ عدة إصلاحات تهدف إلى تخفيف العبء الضريبي وتبسيط الامتثال للأعمال التجارية السياحية.

إصلاح مجلس النظام العالمي لمراقبة المناخ

وفي عام 2023، أوصى مجلس الخدمات العالمية بخفض الخدمات المقدمة من القطاع العام من 18 في المائة إلى 5 في المائة دون الحصول على ائتمان ضريبي على المدخلات، والاستفادة من السياحة وخدمات الاتصال (الاجتماعات، والحوافز، والمؤتمرات، والمعارض) كما نظر المجلس في توصيات لخفض معدل الذروة في أماكن الإقامة في الفنادق من 28 في المائة إلى 18 في المائة، على الرغم من أن القرار النهائي لم يبت فيه بعد.

وقد رحب أصحاب المصلحة في الصناعة بالأخذ بمحكمة الاستئناف GST باعتبارها آلية لتسوية أسرع للمنازعات الضريبية، وقبل تشكيلها، واجهت الأعمال التجارية سنوات من التقاضي في المحاكم العليا بشأن قضايا التصنيف المستقيم نسبيا.

الامتثال الرقمي ونظام الفواتير الإلكترونية

817 821 817 823 1 - تحركت إدارة الضرائب بشكل عدواني نحو رقمنة نظام الفواتير الإلكترونية، وهو نظام إلزامي أصلاً بالنسبة للأعمال التجارية الكبيرة، ويجري توسيع نطاقه ليشمل المؤسسات الصغيرة على مراحل، وبالنسبة لمشغلي الرحلات والأعمال الضيافة، يعني ذلك الإبلاغ عن المعاملات التجارية الجارية، مما يقلل من نطاق التهرب من نظام الأفضليات المعمم، مع تبسيط المطالبات المتعلقة بضريبة المدخلات.

ويتيح نظام إدارة الفواتير [(FLT:0)] الآن لدافعي الضرائب إدارة سجلات الإمدادات الداخلية لديهم على نحو أفضل، والحد من الأخطاء وتحسين الجداول الزمنية لإعادة الأموال، وقد أطلقت وزارة السياحة حملات توعية لمساعدة مؤسسات الضيافة الصغيرة على التكيف مع هذه الأدوات الرقمية.

ترشيد أسعار الضرائب

ولا تزال هيئات الصناعة تدفع نحو هيكل مبسط لمعدلات الخدمات العامة العالمية بأقل من حجمها، وهناك توصية مشتركة تتمثل في إلغاء نسبة 28 في المائة من مساحة الإقامة في الفنادق، بحجة أن الرفاهية ليست مبرراً لمعدل الضرائب العقابية، وتشير الحجة الاقتصادية إلى أن المكاسب من الدخل من معدل أدنى يمكن أن تقابلها زيادة الحجم وارتفاع مستوى الامتثال.

وعلى الجانب الضريبي المباشر، أشارت الحكومة إلى عزمها على تنفيذ مدونة منقحة للضرائب المباشرة في غضون السنتين القادمتين، وإذا ما عززت هذه المدونة الجديدة الإعفاءات القائمة، وقللت من التقاضي، ووفرت اليقين الضريبي لمشاريع الهياكل الأساسية السياحية، فإنها يمكن أن تفتح الباب أمام الاستثمار الكبير في القطاع.

خاتمة

817 821 817 820 1 - تطورت السياسات الضريبية لقطاع السياحة والضيافة تطورا كبيرا منذ بدء العمل بنظام الأفضليات المعمم.

ومع ذلك، فإن ارتفاع معدلات الضرائب الفعالة على إقامة أقساط التأمين، واستمرار الضرائب الكمالية على مستوى الدولة، وأعباء الامتثال على الأعمال التجارية الصغيرة ما زالا يقيدان القطاع 817 1؛ وإمكانات كاملة؛ ويمثل مجلس GST)(8217؛ والاستعراض الجاري لمصفوفات الأسعار والقانون الضريبي المباشر المتوقع فرصا هامة للإصلاح.

ويحافظ أصحاب المصلحة في جميع رابطات الصناعة - الفندق واتحادات مشغلي الرحلات السياحية ومجالس السياحة الحكومية على المشاركة البناءة مع واضعي السياسات، كما أن التخفيضات المستهدفة في نظام الأفضليات المعمم للفندق الفاخر، وتبسيط الجذام المحلي، وأدوات الامتثال الرقمية المعززة يمكن أن تعزز مجتمعة الهندية)٢٧(؛ والموقع بوصفه وجهة سياحية عالمية تنافسية، وسيحدد تحقيق هذا التوازن بين تحصيل الإيرادات ونمو الصناعة خلال العقد المقبل مساراً يتجاوز ٢٨٧؛