:: كيفية تنفيذ الخزانة الأسترالية لسياسات وإصلاحات الضرائب

التنفيذ والتنسيق

وبعد أن يصدر التشريع البرلمان، تشرف الخزانة على بدء التشغيل، وتنسق مع المنظمة لتطوير النظم، والاستمارات، وأنشطة الامتثال، كما تدعم الخزانة فترات الانتقال، مثل الأخذ بنظام Single Touch Payroll ، الذي يتطلب تغييرات في التزامات الإبلاغ التي يفرضها أرباب العمل، وتجري استعراضات منتظمة لما بعد التنفيذ لقياس الفعالية وتحديد النتائج غير المقصودة.

دورة حياة إصلاح الضرائب: من البحوث إلى الاستعراض

إن تنفيذ إصلاح ضريبي كبير ليس حدثا واحدا بل عملية منظمة، حيث تتبع الخزانة الأسترالية عادة دورة حياة مدتها ست مراحل، وتشمل كل مرحلة أنشطة متميزة، وأصحاب مصلحة، وآليات للحوكمة.

1 - تحديد الهوية والتوقع

ويبدأ الإصلاح في كثير من الأحيان بمشكلة معترف بها - مثل ثغرة في نظام الضرائب المؤسسية، أو هيكل معقوفتين، أو تطور عالمي مثل تآكل القاعدة وتحويل الأرباح - تقوم الخزانة بتحديد النطاق الأولي، وتحدد الهدف المتعلق بالسياسة العامة، وتقيم الحالة الاقتصادية للتغيير، ويمكن أن تشمل هذه المرحلة ورقة مُلزمة أو [الموجز المرجعي]: ورقة [الإطار الاستراتيجي]:

2- البحث والتشاور

ومن الركن الأساسي لإصلاح الضرائب الأسترالية إجراء مشاورات واسعة النطاق، وتنشر الخزانة ورقات قضايا، وتعقد اجتماعات مائدة مستديرة مع مجموعات الأعمال والأكاديميين والمنظمات المجتمعية، وتقبل العروض العامة، مثل المشاورات التي أجريت في الفترة 2023-24 بشأن تدابير السلامة الضريبية ]، وجذبت عروضا من معهد تاكسي ، [الفرع التجاري]

٣ - وضع السياسات وتكلفةها

4 - الموافقة التشريعية

وتُدخل الإصلاحات المعتمدة كمشروع قانون في البرلمان، وخلال هذه المرحلة، يُعرض موظفو الخزانة على تقديرات مجلس الشيوخ ] و] عدد كبير من الممثلين ] للجان الإجابة على الأسئلة، ويمكن تعديل مشروع القانون أثناء المناقشة، وتدعم الخزانة الوزير وأمناء الإدارات في إعداد الموجزات والردود، ويتلقى مشروع القانون، فور إقراره، القانون الملكي.

5- التنفيذ والاتصال

ويشمل التنفيذ تنسيق الجهود بين الخزانة والمنظمة الدولية للأخشاب المدارية، وتشمل الأنشطة الرئيسية ما يلي:

• Updating the Taxation Administration Act 1953] and subsidiary legislation.
• Developing administrative guidelines] such as Tax Rulings and Practice statements.
• بناء أو تعديل نظم تكنولوجيا المعلومات - على سبيل المثال، بوابة فريق الخبراء المخصص للأعمال التجارية وبورت دوتاس.
• Creating educational materials] — fact sheets, webinars, and calculator tools for taxpayers.
• تدريب موظفي مكتب الضرائب ] لضمان الإنفاذ المتسق.

وتقود وزارة الخزانة والرابطة بصورة مشتركة الاتصالات العامة، وغالباً ما يتم ذلك عن طريق نشرات إعلامية وحملات إعلامية اجتماعية ورسائل مباشرة إلى الشركات المتأثرة، ويمكن إنشاء موقع شبكي مخصص للإصلاحات الرئيسية (مثل بوابة JobKeeper).

6 - الرصد والتقييم والتكييف

ولا يوجد إصلاح للضرائب مثالي اعتبارا من اليوم الأول، وترصد الخزانة معدلات الامتثال، وتحصيل الإيرادات، والسلوك الاقتصادي من خلال البيانات المقدمة من المنظمة، وتنشر استعراضات ما بعد التنفيذ، مثل ] استعراض مجلس الممارسين للضرائب ] أو استعراض موحَّد لنتائج المصرف الرئيسي يوصي بإدخال تعديلات تشريعية.[

وقد شكلت وزارة الخزانة، في عام 2019، ثلاثة تخفيضات ضريبية (مُنحت أساسا في عام 2019) مثالا رئيسيا على الإصلاح الذي قادته الخزانة، ونموذجا للأثر الاقتصادي لإسقاط قوسين معقوفين ضريبيين، وخفضت المعدل الهامشي من 37 في المائة إلى 30 في المائة بالنسبة للدخل بين 000 45 دولار و 000 200 دولار، وبعد الانتخابات الاتحادية التي أعلنت عن إجراءها، قامت الخزانة المكلفة بتقييم الآثار البديلة للتصنيف في كانون الثاني/يناير(24).

إصلاح الضرائب التجارية: وضع معايير للأصول وتقديم حوافز على أساس السحب

To stimulate investment, cabinet has implemented temporary and permanent measures for businesses. instant asset relateoff] (temporary full expensing) was designed in cabinet and rolled out through the ATO’s existing reporting channels. Similarly, the Rese deliver and Development Tax Incentive was significantly reformed in

الضرائب الدولية: المعيار 2 من النظام الأساسي للإحصاء والحد الأدنى للضرائب على الصعيد العالمي

أستراليا موقعة على الإطار الشامل لمجموعة العشرين لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي، وقد كانت الخزانة أداة أساسية في وضع تشريعات محلية لتنفيذ Pillar Two - وهو عبارة عن ضريبة عالمية قدرها 15 في المائة، ويشارك موظفو الخزانة في ] الفرقة العاملة التابعة لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي رقم 2 بشأن السياسة الضريبية والتفاوض مع بلدان أخرى(24).

التحديات في تنفيذ الإصلاحات الضريبية

وحتى مع الإعداد المكثف، تواجه الخزانة تحديات مستمرة يمكن أن تؤخر أو تضعف نتائج الإصلاح، فهم هذه التحديات أمر أساسي بالنسبة لأي شخص يعمل مع السياسة الضريبية أو يتأثر بها.

المعارضة السياسية والمتخذة

التنسيق مع مكتب الضرائب الأسترالي

وعلاقة الخزانة بين الوكالة الدولية للطاقة الذرية بالغة الأهمية، وهي مسؤولة عن الإدارة اليومية، ولكن الخزانة تضع إطار السياسة العامة، وتشمل الآليات الرسمية مجلس إصلاح الضرائب التابع للوكالة المشترك ، والاجتماعات التنفيذية العليا العادية، وعندما يتم تنفيذ إصلاح جديد، تقدم الخزانة خططا تفصيلية للتنفيذ وأدلة للسياسات إلى المنظمة، وهي بدورها توفر الخزانة بيانات عن السلوك التشغيلي المتعلق بالامتثال.

معالجة اقتصاد الظلال

ولا يزال الاقتصاد الأسود، الذي يقدر بعشرات بلايين الدولارات في أستراليا سنويا، يشكل أولوية، وقد قادت الخزانة فرقة العمل المعنية باقتصاد التراكم () التابعة لاقتصاد التراكم () التي أصدرت مجموعة من التوصيات تشمل حظرا على المدفوعات النقدية على 000 10 دولار ] (اعتبارا من 1 كانون الثاني/يناير 2025).

الخلاصة: نظام في التطور المستمر

ودور الخزانة الأسترالية في السياسة الضريبية والإصلاح هو دور أساسي ودينامي على حد سواء، فمن البحوث الأولية والتشاور إلى الصياغة التشريعية والتنفيذ والتقييم الجاري، تكفل الخزانة أن يخدم النظام الضريبي الأهداف الاقتصادية والاجتماعية للأمة، وأن التحديات كبيرة - أي الدورات السياسية، والقدرة الإدارية، والتنسيق العالمي، والتعطل التكنولوجي - ولكن نهج الخزينة القائم على الأدلة يوفر الاستقرار والقدرة على التكيف.

وبالنسبة للأعمال التجارية، والمهنيين في مجال الضرائب، والمواطنين، فهماً للكيفية التي يمكن بها لأعمال الخزانة أن تؤدي إلى زيادة المشاركة الإنتاجية في عملية الإصلاح، ويمكن أن تشكل التقارير المقدمة إلى وزارة الخزانة سياسة عامة؛ ويمكن أن يكون الامتثال للقوانين الجديدة أكثر سلاسة عندما يكون الأساس المنطقي واضحاً، وبما أن المشهد الضريبي لا يزال يتحول تحت قوى الت رقمنة، والإجراءات المناخية، والضغط الدولي، فإن الخزانة الأسترالية لا تزال مؤسسة حرجة - واحدة تتوازن بين الصلبة التقنية والنزعة الواقعية.

وللبقاء على علم، يمكن للقراء أن يتبعوا موقع خزانة أستراليا ] على شبكة الإنترنت لأوراق التشاور، مكتب الضرائب الأسترالي ]، تقارير من مكتب الميزانية البرلمانية .

وفي نهاية المطاف، يكفل التزام الخزانة الأسترالية بالشفافية والتحليل الدقيق والتشاور مع أصحاب المصلحة عدم تنفيذ السياسات الضريبية للبلد فحسب، بل يجري أيضا صقلها باستمرار لتلبية احتياجات مجتمع عصري ومنصف ومزدهر.