Table of Contents

Тези промени в политиката, вариращи от данъчната основа за стоки и услуги (GST), до ревизии на данъците върху доходите на физическите лица и стимулите за корпоративни данъци, са основно променени по какъв начин здравеопазването се финансира, доставя и консумира. Докато основните цели на тези реформи са да се опрости данъчното облагане, да се разшири данъчната основа и да се стимулира икономическият растеж, да се увеличи въздействието им върху екосистемната екосистема, пациентите и инвеститорите, които са били дълбоко и много засегнати.

Еволюцията на данъчните реформи в Индия и тяхната връзка с здравеопазването

За сектора на здравеопазването, който вече е бил пренаселен с високи разходи извън рамките на групата, GST въведе както яснота, така и сложност на потреблението на местоназначението, което субсумира множество косвени данъци на централно и държавно ниво. За сектора на здравеопазването, който вече е бил затънал в разходи за придобиване на капитал и неоправдан достъп. Едновременно с това, последователните бюджети на съюза са променили разпоредбите за данък върху доходите, за да насърчат поемането на здравни осигуровки и спестяванията на медицински грижи. Корпоративните данъчни ставки са били намалени от 30% до 22% за съществуващите дружества и 15% за новите производствени единици, като са били идентифицирани като приоритет.

Данъчно облагане и здравно обслужване на стоки и услуги

Докато здравните услуги, предоставяни от болници, клиники и диагностични центрове остават освободени от GST (т.е., те не са задължени да таксуват GST върху сметките си), това освобождаване създава вълнено въздействие върху разходите за вход. Тъй като болниците не могат да претендират за данъчен кредит върху GST, платен върху техните покупки, като медицинско оборудване, консумативи, електричество и под наем на сгради, данъкът става разход, забит в техните режийни разходи. Това косвено данъчно бреме често се прехвърля на пациентите чрез по-високи такси. Фармацевтичният сектор, медицинските устройства и болничните доставки са обект на различни ставки на GST: повечето лекарства са 5%, но много медицински изделия (като спринцовки, катетри и импланти) привличат 12% GST, и оборудване с висок клас на годност, могат да бъдат 18% или 28%.

Данъчни разпоредби за доходите за здравно осигуряване и медицински разходи

Върху прекия данъчен фронт, раздел 80D от Закона за данъка върху доходите позволява на лицата да претендират за приспадане на премии, платени за здравно осигуряване за себе си, техните съпрузи, деца и родители. Ограничението на приспадане е год. и год. на възрастните граждани. Освен това превантивните здравни проверки се квалифицират за приспадане на до год. до лявa до лявa до лявa долa стойност до лявa стойност в общия раздел 80D. Тази разпоредба е инструмент за увеличаване на здравния режим за проникване, което е около 36% от населението до 2023 г., макар и все още ниско по световните стандарти. Данъкоплатителите също се ползват от удръжки върху медицинските разходи за зависими роднини с увреждания по раздел 80U и 80DD. Освен това въвеждането на новия данъчен режим по раздел 115BAC (с намалени ставки и никакви изключения) е създало избор за лица, които са значително.

Корпоративни данъчни стимули и здравна инфраструктура

Въпреки това, за разлика от това, в случая на новите предприятия, които са били в процес на продажба, те са били в състояние да се възползват от по-ниските данъчни ставки на разходите за производство на електроенергия, които са били използвани за производството на електроенергия, отколкото за производството на електроенергия.

Въздействие върху доставчиците на здравни грижи: възможности и тежести за съответствие

Доставчиците на здравни услуги в Индия варират от големи корпоративни болнични вериги до клиники с един собственик, от мултинационални диагностични вериги до здравни центрове на ниво село. Данъчните реформи са повлияли на всеки сегмент по различен начин, създавайки както опашни ветрове, така и насрещни ветрове.

Големи болнични вериги и диагностични мрежи

За големи играчи като Аполон, Фортис, Манипал и Макс, преминаването към GST рационализирана възлагане на поръчки и намалява каскадиращия ефект от множество данъци (ДДС, данък върху услугите, централен акциз и т.н.). Въпреки това, невъзможността да се претендира за данъчен кредит върху болнични услуги, които са освободени от данък върху доходите, остава като разход. За да се намали това, много големи болници са преструктурирали своите операции чрез отделяне на данъчно задължени и освободени доставки. Например, те биха могли да създадат отделни предприятия за продажби на аптека (които са данъчнозадължени) и диагностични услуги (които могат да бъдат облагани при определени условия) за максимизиране на вземания по кредити. Такъв комплексна структуриране изисква експертни данъчни консултации и стабилни ERP системи, добавяйки към разходите за спазване. От положителна страна, по-ниските ставки на корпоративния данък са по-добри приходи от данъци и правят инвестициите на собствения капитал по-привлекателни.

Малки и средни доставчици на здравни грижи

За да се избегне двойното данъчно облагане, може да се избегне двойното данъчно облагане, което може да се избегне чрез намаляване на данъчното облагане на ДДС. Много от тези лица работят на тънки маржове и липса на специализиран счетоводна персонал. Изискването за подаване на GST възвръщаемост (дори и за nil продажби) и поддържане на подробни записи на входните данъчни кредити може да бъде онеправдано. Освен това липсата на яснота дали някои услуги (като диагностика изображения, направени от радиолог) са освободени или облагани с данъци, е довело до спорове и съдебни спорове.

Производители на фармацевтични и медицински изделия

Въпреки това, GST ставки на повечето лекарства са били запазени на 5%, по-ниски от по-ранната ефективна косвено данъчно бреме от около 8-10% (включително ДДС и акциз). Това намалява данъчно-инклузивните разходи на лекарства, които се възползват от компаниите и потребителите. Въпреки това, входни данъчни усложнения на кредитите особено за производителите, които произвеждат освободени елементи (като някои ваксини) или ненаблюдаеми трудови блокажи на капитала. Много компании съобщават забавено възстановяване на натрупаните ITC, водещи до проблеми с паричните потоци. Въвеждането на електронно фактуриране и помирение GST е подобрило прозрачността, но също така и по-доброто спазване на разходите за медицински устройства. За компаниите за медицински изделия, комбинирани с по-ниска ставка на корпоративния данък за нови производствени единици, е стимулирало някои инвестиции. Но високите непреки данъчни ставки на вноса на продукти, които все още са били в процес на натиск върху пазара на лекарства.

Ефекти върху пациентите и резултатите от общественото здраве

В крайна сметка успехът на всяка данъчна реформа се измерва чрез въздействието й върху крайния потребител - пациента. Промените в данъчната политика влияят върху достъпността, достъпа и поведението на здравните лица в социално-икономически групи.

Разходи за лекарства и медицински изделия

Намаляването на общата данъчна честота на генеричните лекарства (от нивата преди ГСТ) е допринесло за относително стабилни или по-ниски цени за много основни лекарства. Въпреки това, животоспасяващите лекарства за хронични условия като рак, диабет и сърдечно-съдови заболявания все още са изправени пред GST на 5 -12%, а пациентите с високи разходи за наркотици усещат щипката. Националният орган за фармацевтична оценка (НППА) продължава да намалява цените на основните лекарства, но данъците добавят към крайната цена на дребно. За медицинските изделия, GST ставка от 12% върху стентове и 18% върху импланти, използвани в ортопедиката и неврологията, може да добави хиляди рупии към разходите за хирургия. Докато правителството понякога намалява GST върху специфични предмети (напр., комплекти за тестове COVID-19, remdesivir), е необходим цялостен преглед за изравняване на процентите на общественото здраве.

Здравно осигуряване проникване и превантивна грижа

Въпреки това, приспадането е ограничено до год.25,000 (т.е. 50 000 за възрастни), което за семейство от четирима не може да покрива напълно премии за цялостно покритие. Старият срещу нов данък дебат е създал объркване: много от заможните лица, които избират новия режим, губят приспадането си изцяло, потенциално деинвестиране на застрахователните придобивки. Това е загриженост, защото разходите извън рамките на джоба остават ниски.

Инфраструктура и достъп до селските райони

Въпреки че в някои случаи, когато се налага да се направи оценка на разходите, Комисията счита, че тези разходи са били направени въз основа на анализ на разходите за персонал, който е бил използван за покриване на разходите за персонал, разходите за персонал и разходите за персонал, както и разходите за персонал, свързани с персонала, както и разходите за персонал, както и разходите за персонал, които са били направени от служителите на Комисията.

Бъдещият поглед и препоръки за данъчна политика в здравеопазването

Тъй като Индия цели да постигне универсално здравно покритие и да увеличи разходите за здравеопазване до 2,5% от БВП от сегашните ~1,2%, данъчните реформи ще играят все по-стратегическа роля.

GST Rationnalization and Input Tax Credit for Healthcare

Най-значимата молба от сектора на здравеопазването е възстановяването на входния данъчен кредит за здравни услуги. Това може да се постигне или чрез облагане на здравните услуги с номинална ставка (да речем 5%) с пълна наличност на ITC, или чрез създаване на отделна схема за освобождаване, която позволява частично кредитиране на капиталовите стоки. И двете възможности са били разисквани на заседанията на Съвета за ГТС, но са изправени пред политически и административни пречки. Като се има предвид, че болниците не са склонни да таксуват GST на пациенти (за да се избегне добавянето към финансовата тежест), прагматично решение може да бъде въвеждането на нулево ниво на предлагане (като износ) за здравеопазване, което позволява на ITC без данък за изход.

Персонален доход Данъчно облагане за здравно съхранилище

За да насърчи по-високото навлизане на здравно осигуряване и спестяванията за медицински непредвидени обстоятелства, правителството може да обмисли увеличаване на ограничението за приспадане на 80D, особено за семейства с деца, и отделни прагове за приспадане за превантивни прегледи. Въвеждането на сметка за спестявания в здравеопазването (подобно на HSAs в САЩ) с безмитни вноски и тегления за медицински разходи може да приведе стимули. Освен това новият данъчен режим трябва да включва някои основни свързани със здравето приспадане, за да се предотврати спад в застрахователните плащания сред тези, които сменят режимите.

Корпоративни данъци и стимули за научни изследвания и иновации

През годините фармацевтичните и биотехнологиите в Индия са намалявали с 200%, но данъчните облекчения за научноизследователска и развойна дейност са били намалени (претегленото приспадане по раздел 35(2AB) е било намалено от 150% на 150%, а след това постепенно е било постепенно прекратено за повечето цели). Възобновяването на ползите от данъчното облагане на научноизследователска и развойна дейност, специално за диагностика, ваксини и цифрово здраве, може да стимулира развитието на достъпни здравни решения. Освен това схемата PLI за медицински изделия може да бъде допълнена с данъчни почивки за фирми, които произвеждат критично оборудване. Правителството трябва също така да изясни данъчното третиране на цифровите здравни платформи, телемедицината и електронните аптеки, които растат бързо, но оперират в сива зона по GST.

Засилване на спазването и намаляване на съдебните решения

Доставчиците на здравни услуги често се сблъскват с данъчни спорове относно класификацията на услугите, допустимостта на ITC и оценката на доставките. Създаване на специфична за промишлеността комисия за GST или механизъм за бързо разрешаване на спорове за здравеопазването може да намали административната тежест. Правителството периодично издава циркулярни писма, в които се разясняват някои аспекти (напр. GST относно диализните услуги, върху линейките), но ще бъде добре дошло и цялостно ръководство за здравеопазване.

Заключение

[FLT], също така: [FLT], [FLT], DS], [FST], [Fl], DS [Fl], [Fl], DS], DS [Fl], DS] [Fl], DS [Fl], DS [Fl], DS [F], DS], DS [FL], DS], DS [FL], DS], DS [FL], DS], DS [FL], DS], RS [FL], RS], RS [Fl], RS], RS [FLD], RS], RS], RS [FLT], RS] RS], RS], RS] RS, RS] RS, RS, RS], които считат, че е икономически жизнеспособност и социално въздействие могат да се увеличат, и да се използват за всички.