Australiako Ogasunaren erabaki politikoek ingurune finantzarioa eta arautzailea osatzen dute, non enpresa txiki eta ertainek (SMEs) funtzionatzen duten. Zerga eta finantzaketatik egonkortasun ekonomikorako eta betetze-kostuetarako sarbidea eta finantzaketa lortzeko, politika horiek eragina dute egunero eskudiru-fluxuan epe luzerako hazkunde-estrategiara. Ogasun-politikaren irismena eta ñabardurak ulertzea ezinbestekoa da ETEen jabe, aholkulari eta arduradun politikoentzat, plangintza, arriskuen kudeaketa eta defentsa hobea ahalbidetzen baitu. Artikulu honek egungo paisaiaren, azken erreformak eta Australiako Ogasun-politikei eragiten dieten joerak aztertzen ditu.

Australiako Ogasunaren eginkizuna ETEen politikan

Australiako Ogasuna da gobernuko aholku ekonomiko nagusia, politika fiskala, aurrekontu-kudeaketa eta erreforma ekonomikoa garatzeko eta ezartzeko arduraduna. Bere erabakiak enpresa txikiei eragiten die zerga-legearen, emakida-arauen, sinplifikazio-ekimenen eta negozioen konfiantzaren oinarrian dagoen egonkortasun makroekonomikoaren bidez. Ogasunak estuki egiten du lan Australiako Zerga-bulegoarekin, Australiako Balore eta Inbertsioen Batzordearekin (ASIC), eta beste erakunde batzuekin, negozioen arau operatiboak itzultzeko.

Esparru ekonomikoa eta egonkortasuna

Ingurune makroekonomiko egonkorra, inflazio aurreikusgarria, langabezia txikia eta interes-tasak kudeatzen dituena, funtsezkoa da ETEen arrakastarako. Ogasunak zerga-politika kudeatzeko duen eginkizuna (gobernu-gastuak eta zergak) eta Australiako Erreserba Bankuarekin (RBA) koordinatzeak zuzenean sortzen ditu ETEak kontratatzeko, inbertitzeko eta berritzeko baldintzak. Ogasunaren erabakiak defizit handiagoak edo ustekabeko zerga-aldaketak eragiten dituenean, ziurgabetasun horrek inbertsioaren atzerapena eta kapital-kostua handitu dezake enpresa txikientzat.

Politika fiskala

Ogasunak hiru palanka nagusi erabiltzen ditu, ETEei eragiten dietenak: zergak, gastu publikoa (diru-laguntza zuzenak eta mailegu-bermeak barne) eta erregulazioa. palanka bakoitza negozio-jarduera suspertzeko edo mugatzeko erabil daiteke. Adibidez, ekonomiaren beherakadan, Ogasunak aldi baterako zerga-erliebea edo esku-fluxuak bultzatu ditzake ETEak likido mantentzeko. Hazkunde-aldietan, zerga-konfigurazioak baldintzak areagotu ditzake.

Zerga-politikak ETEei eragiten

Zerga da Ogasun-politikak ETEak ukitzen dituen modurik hurbilena eta ikusgarriena. Azken urteotan, erreforma batzuek negozio txikientzako zerga-karga jaitsi dute, eta are konplexuagoa da zenbait arlotan.

Enpresa txikietako zerga-murrizketak eta desplazamenduak

Gobernuak pixkanaka murriztu du enpresa txikientzako zerga-tasa (AUD 50 milioiko fakturazioarekin batera), %27,5etik % 25era, 2021-22ko errenta-urtearen arabera. Murrizketa honek enpresa-jabeen esku gehiago mantentzen ditu, inbertsio eta hedapenak babestuz. Gainera, oinarrizko tasa korporatiboko tasa baxuenak (%25) abantaila lehiakor handia ematen du, % 30 ordaintzen duten enpresa handien aldean. Ogasunak "enpresa txiki" (AUD 10 milioiren arabera fakturazioa) definizioa erabiltzen du, hainbat kontzesiotara sartzeko, eta 15G urteko zerga-salbuzio txikiak barne.

Merkatari eta elkarte bakarrentzat, zerga-desplazamenduak, negozio-errentaren zerga-desplazamendu txikiak, adibidez (gaur egun %8ra jaitsi da 2023tik 24ra) zerga-tasa eraginkorrak murrizten laguntzen du, nahiz eta bere murrizketa progresiboak etengabeko finkapen fiskala islatzen duen. Ogasunak aldizka berrikusten ditu muga eta tasa horiek, aurrekontu-zikloaren barruan.

GST eta Compliance Burdens

Ondasun eta Zerbitzuen Zergak (GST) betetze-karga handia ezartzen die ETEei, batez ere jarduera-adierazpenak hiru hilean behin aurkeztu behar dituztenei. Ogasunak emakida-aukera bat ezarri du, GSTri diru-oinarrian berri emateko aukera barne, GSTk negozio aukeragarriak itzultzeko eta kontabilitate-metodo sinplifikatuak, elikagaien txikizkako eta abegiko merkataritzarako, karga hori errazteko. Hala ere, ATOren azken datuek adierazten dute GSTk negozio oso txikietarako fakturazioaren %2ra arte kontsumitzen duela, SMEren ordezkarientzako babes iraunkorra sortuz, hala nola, Australiako Enpresa Txikien Kontseiluarentzat (COSBOAB)).

Aktiboaren idazketa-aurkezpen eta kapital-baimenak

Ogasuneko neurririk ezagunenetako bat berehalako aktiboaren idazketa da (orain aldi baterako baina maiz hedatua). Egungo arauen arabera (2023-24), negozio txikiek, AUD 10 milioiren pean, berehala ken ditzakete AUD 20.000 baino gutxiago kostatuko diren aktiboak (eta atalasa aldi baterako AUD-ra handitu zen 150.000 COVID-19an). Politika horrek lagundu egiten die ETEei ekipamenduetan, teknologian eta ibilgailuetan inbertitzen, urte anitzeko amortizazio-planetan itxaron gabe. Ogasunak idazketa-prozesua erabiltzen du, inbertsio jakin bat sustatzeko, baina aldi baterako ziurgabetasuna sortzen du.

Finantza eta kredituetarako sarbidea

Ogasunak Estatu Batuetako finantzetan eragiten du berme-eskema zuzenen bidez, mailegu-praktikak arau-ikuskizunen bidez eta finantzaketa-merkatu alternatiboak sustatzen dituzten politiken bidez.

Gobernuaren laguntzako mailegu-eskemak

COVID-19 pandemian, Ogasunak SME Berme-eskema sartu zuen, eta gero SME Berreskuratzeko Mailegu-eskema, zeinaren pean gobernuak mailegu-emaileen % 80ri babesa eman zion. Eskema horiek milioi bat dolar kaleratu zituzten kapital lanean kreditua eskuratzeko borrokan ari ziren negozioei. Ogasunak mailegu-berme espezifikoak erabiltzen jarraitzen du (adibidez, Automobilgintza Eraldaketarako Erregimena), eta negozio indigenentzat, Australia Indigenaren bidez.

Finantza eta Crowdfunding arau alternatiboak

Ogasunak arau-esparrua aldatu du diru-laguntza publikorako (CSF) eta diru-laguntzen mailegurako, eta, horrela, enpresa txikiek errazago lortuko dute kapitala eta zorra ohiko bankutik kanpo. Korporazioen Zuzenketa (Crowd-sourced Funding) 2017 Legearen arabera, enpresa pribatu hautagarriek AUD 5 milioira igo dezakete urtero CSF bitartekarien bidez. Ogasunak ere betetze-baldintzak murriztu zituen eskaintza txikietarako, inbertsio-babesa kapital-sarbidearekin orekatuz. Emaitza, ordea, kanal apala izan da, baina gero eta apalagoa, banku-sariak ez izateko edo banku-sariak babesteko.

Banku- eta erantzukizunpeko betebeharrak

Ogasunak, ASIC eta Australiako Prudential Erregulazio Agintaritzarekin (APRA) batera, mailegu-araudi arduratsuak berrabiatu ditu azken urteotan mailegu-emaileen betearazpena murrizteko, kontsumitzaileen babesak mantentzen dituzten bitartean. Kontsumitzailearen Kredituen Babeserako Lege Nazionalaren 2020-21aren ondoren, mailegu-emaileek malgutasun handiagoa dute negozio-mailegu txikiak ebaluatzeko, eta horrek kreditu-eskuragarritasuna hobetu du ETE askorentzat. Hala ere, negozio txikiei maileguen esposizioari eta eskualdeko bankuen osasun finantzarioari buruzko eztabaida etengabeak Ogasunaren politika moldatzen jarraitzen dute.

Arau-ingurua eta betetzea

Zerga eta finantzak alde batera utzita, Ogasuneko politikek arau-esparrua sortzen dute ETEek egunero nabigatu behar dutela. Zinta gorriaren sinpletasuna eta murrizketa etengabeko lehentasunak izan dira, baina aurrerapena ez da zuzena.

Enpresen erregistro eta txosten sinplea

Ogasunak ekimen batzuk abiarazi ditu, hala nola, Enpresa-erregistroen Modernizazioa (MBR) programa, hainbat erregistro (ABN, ASIC, zerga) sistema bakar batean finkatzeko. Enpresa- Sinplifikazioa eta Streamlining programak enpresa txikiek informazio bera hainbat erakunderi eman behar dieten denbora-kopurua ere murrizten saiatzen da. Ahalegin horiek erronka teknologikoek moteldu dituzten arren, norabidea argia da: forma gutxiago, atari gutxiago eta datu automatizatu gehiago partekatzen ditu. Australiako Enpresa Txiki eta Familia Ombudsmanak (ASBFEO) baina ohar horiek azkarragoak emateko, azkartu egin behar dira.

Industria-harremanen eta superannuazioaren eragina

Ogasunak ez du harreman industrialen legea zuzenean ezartzen (Zuzeneko Lan Legearen arabera gertatzen dena), gainnukatze-bermeak ezartzen ditu, eta horrekin lotutako arau-arauak betetzen ditu. SG tasa % 11,5ekoa da (2024koa) eta % 12ra igotzekoa da 2025eko uztailean. Enpresa txikientzat, ehuneko-puntu bakoitzak % 0,75-% 1ekoa gehitzen du enplegu-kostu totaletara. Ogasunak gainnukatze-bermearen Legea ere kudeatzen du, eta horrek zigorrak ezartzen ditu, enplegatzaileen gainordainketa-denboraketarako, ordainketa-zikloak ordaintzeko, batez ere, ordainketa-ziklo txikietarako, ordainketa-zpiez ordaintzeko.

Erronkak eta kritikak

Ez dago politika-paisaiarik, ETEek eta haien defendatzaileek Ogasun-politiketatik sortzen diren erronka iraunkor batzuk identifikatu dituzte.

Konplexutasuna eta administrazio-burdina

Nahiz eta sinplifikazio-ahaleginak izan, zerga- eta arau-sistemak konplexuak izaten jarraitzen dute. Australiako gobernuaren "Erregulatorioaren errendimenduaren esparrua" txostenak dioenez, enpresa txiki askok 40 ordu baino gehiago ematen dituzte betetze-lanetan. Ogasunaren Batzorde txikiek, FLT:0]]-ek, aitortu dute erakunde ezberdinen erreforma-efektu metatuak kostu handiak ekar ditzakeela mikro-negozioetan.

Eragin ziklokoak eta shock ekonomikoak

Ogasun-politikak, sarritan, kontrazikloak izaten direnez, atzeraldietan eta errekuperazioetan zehar hedatzen direnez,SMEsek ez du inolako ziurgabetasunik ikusten laguntza kenduko zaienean. 2021-22an JobKeeperren eta maileguen bermeen eskemen zintaketa azkarrak negozio batzuk utzi zituen, inflazio eta interes-tasak igo ahala. Ogasunak "SME Resilience Framework" garatu du, laguntzarako aurreikusgarriagoak emateko, baina kritikariek argudiatzen dute ez dela nahikoa finantzatua.

Aholkularitza desegokia

SMEko erakundeek Ogasuneko kontsultak banku handiek, lobby korporatiboek eta zerbitzu-enpresa profesionalek menderatzen dituztela esaten dute, enpresa txiki eta familiarren ahotsa baztertuz. Ogasunak ohiko "Enpresa-aholkularitza talde txikiak" eta mahai-inguruak egiten ditu, baina jabe askok diote foro horien mundu errealeko eragina mugatua dela. Enpresa txiki eta familia-enpresako Ombudsmanak txosten batzuk argitaratu ditu konpromiso gehiago eskatzeko, hizkuntza-politika errazago eta lineako tresna hobeak barne.

ETEek Ogasun Politikan nabigatzeko aukerak

Politika-aldaketei erantzun beharrean, ETEak modu proaktiboan jar daitezke Altxorraren pizgarriei mesede egiteko eta ohiko hutsegiteak saihesteko.

Zerga-intzentsarioak ordaintzea

Enpresa txikiek erregularki berrikusi beharko lukete unean uneko aktiboen idazketarako aukera, aldi baterako hedapen-xedapen osoa (oraindik ere hala badagokio) eta negozio txikiaren CGT emakidak. Ogasun-aldaketak indarrean dauden zerga-aholkulari kualifikatu batekin lan eginez, hala nola 2024 aldaketak ikerketa- eta garapen-aldakuntzan (I+G) zerga-pizgarrien hautagarritasuna ETEentzat, aurrezki garrantzitsuak eman ditzake. Ogasunak (FLT:0]] Txikien Zerga-zentrazioa Incentives

Gobernuaren diru-laguntzak eta laguntza eskuratzea

Ogasun-politika zabalaz gain, gobernuak hainbat sailek kudeatzen dituzten dozenaka beka-programa exekutatzen ditu, baina asko Ogasunaren aurrekontu-lehentasunak dira. Ekintzaileen programa (gaur egun Enpresa Hazkundea eta Erresilientzia Programa), Esportatzaileen Garapen-Laguntza (EMDG) eta Enpresa-gaitasunaren Programaren araberako soluzio digitalen laguntzak adibide. Enpresa txikiek kontrolatu behar dituzte beren gain, laguntza eta laguntza-zerbitzuak. Ogasunaren kontsultari buruzko informazio-eguneraketak emateak ere adiaraz ditzake, eta alda daitezkeen aldaketak.

Politika-abokatua

Ogasunak politika-erreformen aurrean publikoki aurkeztea onartzen du, kontsulta-zentroaren bidez. Enpresa txiki eta haien elkarteek zuzenean eragin dezakete politiken diseinuan, betetze-kargaren frogak bidaliz, alternatiba errazagoak proposatuz edo nahi gabeko ondorioak nabarmenduz. COSBOAk eta ASBFEOk txantiloi eta gidak eskaintzen dituzte, eskaera eraginkorrak egiteko.

Etorkizuneko Outlook eta Politika Zuzendaritzak

Australiako Ogasuna, gaur egun, SME paisaia birmoldatuko duten zenbait erreforma aztertzen ari da. Zerga-banaketaren berrikuspena (Phase 2), zerga-jauzi jakin batzuen irakurgarritasuna areagotuko du, besteak zabaltzen diren bitartean, hala nola bioteknologiako ETEen patente-en erregimena. Merkataritzarako lizentzia nazional bakarra (gaur egun pilotua) ezartzeak mugaz gaindiko betetze-gastuak murriztu ditzake. Ogasunaren Iraunkortasun Fiskalaren Txostenak 2024.

Eraldaketa digitalak lehentasuna izaten jarraitzen du. Ogasunak ATOrekin lan egiten du "ekonomia digitalaren zerga-esparrua"n, GSTren bilduma plataforma digitalen negozioetarako eta mugaz gaindiko salmenta duten ETEen betetze-karga murrizteko. Gainera, gobernuak negozioen insolvency-erregimen txikia berrikusteko asmoa adierazi du, eta horrek berregituratze-prozesu sinpleago bat ezarri du, porrotaren kostua eta estigma saihesten duena. Ogasunak egindako txostenaren garapenari buruzko informazioa ematen du.

Ondorioa:

Australiako Ogasuneko politikek eragin handia dute enpresa txiki eta ertainen osasunaren eta ibilbidearen gainean. Irabazi-ondokoaren beheko lerrotik mailegu bat lortzeko gaitasuna, prozesuetan gastatutako orduetatik ziklo ekonomikoa iragartzeko,SMEs oso lotuta daude Ogasunean hartutako erabakiekin. Politika horiek nola funtzionatzen duten, nora doazen, eta nola jokatu erabakitzea ez da hautazkoa; negozio-buru edo aholkulari ororen funtsezko lehia da.

Altxorraren eginkizuna hazkundea, egonkortasuna eta ekitatea orekatzeko politikak diseinatzea da. ETEentzat, gakoa da informatuta egotea, elkarrizketa politikoan parte hartzea eta negozio-estrategiak ezartzea errealitate fiskalekin bat etortzeko. Ezagutza eta laguntza egokiarekin, enpresa-enpresa txiki-txikiek sistema konplexu honetan nabigatu dezakete eta aitortzen diren berrikuntza eta enpleguaren motor izaten jarraitu.