Table of Contents
هند در مرز یک انقلاب مالی دیجیتال قرار دارد، با یک اقتصاد دیجیتال که پیش بینی می شود تا سال 2025 به تریلیون دلار برسد، مرزهای سنتی تجارت، مصرف و ارزش ایجاد اساساً قرمز شده است، گسترش رابط پرداخت ثابت (UPI) معاملات، که بیش از 10 میلیارد دلار ماهانه، تصویب سریع نرم افزار-as-a-Service (SaaS)، و تسلط بر سیستم عامل های مالیاتی جهانی است که به طور واقعی ارائه شده اند، و به منظور ایجاد یک اصل انعطاف پذیری دیجیتال است.
چشم انداز اقتصاد دیجیتال هند
اعداد تعریف شده اقتصاد دیجیتال هند شگفت انگیز است.بیش از ۷۵۰ میلیون کاربر اینترنت، یک انقلاب تلفن هوشمند که توسط پایین ترین تعرفه های داده جهان هدایت می شود، و JAM trinity (Jan Dhan، Aadhaar، Mobile) یک اکوسیستم متصل به اینترنت ایجاد کرده است. UPI پرداخت های دیجیتال یک عادت پیش فرض، تولید داده های تراکنش که قبلا نامرئی به اکوسیستم های پیشرفته، ارائه دهندگان خدمات بهداشتی و توسعه دهنده های زیست محیطی، و توسعه دهنده خدمات بهداشتی Satech، ارائه دهندگان Satech، ارائه دهندگان خدمات بهداشتی.
این تغییر ساختاری، تعریف بسیار "nexus" را در قوانین مالیاتی سنتی به چالش می کشد؛ یک شرکت مجبور به داشتن یک نهاد فیزیکی، شناخته شده به عنوان یک نهاد دائمی (PE)، مالیات بر یک کشور است، یک پلت فرم مالیاتی به اندازه کافی در این کشور خدمت می کند، و از الگوریتم های پیچیده بر اساس داده های کاربر هندی، همه بدون یک دفتر در کشور به رسمیت شناختن این قانون اقتصادی (F) استفاده از مشارکت اقتصادی داخلی آن است:
ستون های معماری مالیات دیجیتال فعلی
چارچوب موجود بر روی یک رویکرد چند جانبه ساخته شده است و لایه های مختلف زنجیره ارزش دیجیتال را هدف قرار می دهد. درک این ستون ها برای درک جایی که سیستم به سمت آن حرکت می کند ضروری است.
برابر سازی لوی
در سال 2016 به عنوان یک اندازه یکجانبه جسورانه معرفی شد، برابر سازی لوی (EL) برای مالیات معاملات دیجیتال خاص طراحی شده بود که در آن فروشنده هیچ حضور فیزیکی در هند نداشت، که اغلب به عنوان "مالیات گوگل" نامیده می شد، در ابتدا خدمات تبلیغات آنلاین را با نرخ 6٪ هدف قرار داد. vy به طور قابل توجهی در 2020 (Budget) گسترش یافته بود تا 2٪ مالیات بر توجه تجارت الکترونیک خارجی از اپراتورهای فروش و یا خدمات فروش کالاهای هند را اعمال کند.
این مدرک مالیاتی مستقیم است، نشستن در خارج از قانون مالیات بر درآمد و هدف اصلی آن اطمینان از این است که شرکت های دیجیتال خارجی سهم منصفانه خود را در درآمد منبع از بازار هند پرداخت می کنند، این یک حرکت پیشگام بود که موجب بحث جهانی و بحث در سطح OECD شد، با این حال، آن را نیز منجر به تنش های تجاری، به ویژه با ایالات متحده، و پیامدهای پیچیده برای اجرای معاهده خاص آن است.
مالیات بر خدمات و خدمات در خدمات دیجیتال
در جبهه مالیاتی غیرمستقیم، پیاده سازی GST در سال 2017 چارچوبی یکپارچه برای مالیات بر عرضه خدمات دیجیتال به ارمغان آورد.این قانون مقررات خاصی را برای آنلاین اطلاعات و دسترسی به پایگاه داده یا خدمات Retrieval (OIDAR) ارائه می دهد.[۱۰] این دسته طیف گسترده ای از منابع دیجیتال شامل خدمات تبلیغات، خدمات ابر، کتاب های الکترونیکی، نرم افزار آنلاین و موسیقی را پوشش می دهد.
برای منابع B2B، مسئولیت به گیرنده تحت مکانیسم شارژ معکوس تغییر می کند.برای B2C خدمات OIDAR توسط نهادهای خارجی، قانون GST ثبت و پرداخت GST توسط ارائه دهنده خارجی را به عهده دارد، این امر باعث شده است غول های فناوری جهانی مانند Netflix، Spotify و خدمات مالیاتی آمازون برای ثبت نام GST در هند و 18٪ GST در خدمات خود را ایجاد کنند، اما این زمینه را برای بازی در حال حاضر به این زمینه داخلی است.
مالیات جمع آوری شده در منبع و TDS برای تجارت الکترونیک
مقدمه بند 194-O از قانون مالیات بر درآمد در 2020 یک تغییر بازی برای مالیات تجارت الکترونیک بود، این امر حکم می کند که اپراتورهای تجارت الکترونیک مالیات بر منبع (TCS) را با نرخ 1٪ در مقدار ناخالص فروش یا خدمات تسهیل شده از طریق پلت فرم خود، مالیات دوگانه را به ارمغان می آورد و یک حساب آنلاین را به یک حساب خرده فروش (مالیات) می آورد.
به طور مشابه، مقررات مالیات کسر شده در منبع (TDS) در معاملات تجارت الکترونیک اطمینان حاصل می کند که مسئولیت مالیاتی به طور فزاینده ای در نقطه معامله جمع آوری شده است، کاهش بار در ارزیابی های نهایی از سال، این مقررات نشان دهنده استفاده از سیستم عامل های دیجیتال به عنوان عوامل جمع آوری مالیات، یک شکل بسیار کارآمد از مدیریت در یک بازار دیجیتال با حجم بالا، پایین.
حرکت در چالش های یک مرز مالیاتی دیجیتال
سفر به سمت یک سیستم مالیاتی دیجیتال بالغ با موانع قابل توجهی همراه است، این چالش ها نه تنها فنی بلکه شامل ابعاد قانونی، دیپلماتیک و عملیاتی است.
وب سایت Tangled از مالیات بر سفارش صلیب
مهم ترین چالش، چارچوب مالیاتی بین المللی است. تحمیل یکجانبه هند از برابر شدن لوی با فشار از ایالات متحده مواجه شده است که آن را به عنوان تبعیض علیه غول های فناوری آمریکایی می داند. منتقدین استدلال می کنند که آن را نقض هنجارهای تجاری بین المللی و می تواند منجر به مالیات دوگانه، حتی با مقررات برای اعتبارات مالیاتی. تنش اصلی بین تمایل هند برای درآمد مالیاتی بر اساس مکان کاربر و کشورهای سنتی برای شرکت های مالیاتی خود است.
اختلافات مرزی تحت معاهدات سرمایه گذاری دوجانبه (BITs) خطر فزاینده ای است، علاوه بر این، ارزش کمک از داده های کاربر هندی و دسترسی به بازار برای اهداف مالیاتی یک منطقه بسیار پیچیده و مورد مناقشه برای قیمت گذاری انتقال است. Base و بهره وری (BEPS) و راه حل یک برای ایجاد یک چارچوب مشترک جهانی، به طور کامل، و به تصویب رساندن سایر کشورها و اجرای یک توافق جهانی، تا زمانی که احتمالاً به تصویب یک چارچوب مالیات و به طور کامل، ادامه می دهد.
پذیرش برای کسب و کارهای کوچک دیجیتال
در حالی که شرکت های بزرگ منابع برای مدیریت انطباق مالیاتی پیچیده دارند، کسب و کارهای کوچک و شرکت های انفرادی اغلب با استفاده از یک برند مستقیم به مصرف کننده (D2C) که از طریق اینستاگرام فروش می کند یا یک فروشگاه کوچک Shopify با موانع قابل توجه انطباق GST مواجه هستند، این شامل نیاز به ثبت نام برای GST در هر ایالت است که آنها مشتری دارند اگر گردش مالی آنها از آستانه، درک پیچیده از قوانین ورودی و مدیریت اعتبارات مالیاتی فراتر رود.
برای کارگران و سازندگان حرفه ای که از طریق پلتفرم هایی مانند YouTube یا JustFans درآمد کسب می کنند، اغلب پیامدهای مالیاتی نامشخص است.خط بین سرگرمی، حرفه ای و یک کسب و کار می تواند مبهم باشد، که منجر به عدم توجه غیر متعهدانه می شود. اداره مالیات به سمت ساده سازی کار می کند، اما پیچیدگی یک سیستم مالیاتی فدرال با چندین لایه قضایی دولتی، مشکل اپراتورهای دیجیتال کوچک را اضافه می کند.
اطلاعات محلی سازی و نگرانی های حریم خصوصی
مالیات دیجیتال به طور ذاتی بر داده ها متکی است.برای حسابرسی یک پلت فرم دیجیتال، مقامات مالیاتی ممکن است نیاز به دسترسی به داده های کاربر، ورود به معامله و الگوریتم های مورد استفاده برای تولید درآمد داشته باشند.این نگرانی های قابل توجهی در مورد حریم خصوصی کاربر و امنیت داده ها ایجاد می کند.
مقامات مالیاتی به این داده ها برای تأیید درآمد و جلوگیری از فرار نیاز دارند، اما شهروندان و شرکت ها خواستار حفاظت قوی در برابر سوء استفاده و نقض هستند.در حالی که مقامات مالیاتی می توانند به طور موثر کسب و کارهای دیجیتال را بدون ایجاد محیط نظارت یا آسیب پذیری داده ها حسابرسی کنند، یک مبارزه ظریف و حل نشده است.
سرعت تغییر تکنولوژی
چارچوب مالیاتی ذاتاً واکنشی است، در حالی که تکنولوژی به طور چشمگیری تکامل می یابد. مالیات دارایی های دیجیتال مجازی (VDAs) مانند رمزنگاری و NFTs یک اندازه گیری جسورانه اما واکنشی است که در سال 2022 معرفی شد، و مالیات 30٪ بر درآمد و 1٪ TDS در معاملات را اعمال کرد.
با نگاهی به آینده، ظهور هوش مصنوعی (AI) چالش های عمیق تری را نشان می دهد.چگونه درآمد مالیاتی تولید شده توسط یک عامل AI را افزایش می دهد؟ اقامت مالیاتی یک سازمان مستقل غیرمتمرکز (DAO) چیست؟ ارزش توسط کمک های کاربر به یک پلت فرم متاverse اندازه گیری و مالیات ایجاد می شود؟ آینده مالیات دیجیتال نیاز به قانون برای تبدیل شدن به پیش بینی و اصول مبتنی بر پیش بینی، به جای تکیه بر قوانین که به سرعت منسوخ شده است.
اصلاحات و ابتکارات استراتژیک، آینده را به لرزه می اندازد
هند فقط به چالش ها واکنش نشان نمی دهد؛ بلکه به طور فعال زیرساخت های یک سیستم مالیاتی دیجیتال آماده آینده را ایجاد می کند.این ابتکارات تلاش های استراتژیک و چند ساله برای ایجاد کارایی و گسترش پایگاه مالیاتی هستند.
امتناع از دستور کار مالیات خدمات دیجیتال
هند طرفدار قوی از راه حل ستون اول OECD است که هدف آن تعیین حقوق مالیات بر بزرگترین و سودآورترین شرکت های چند ملیتی (MNEs) به حوزه قضایی بازار است. هند این را به عنوان فرصتی برای رسمی و چندجانبه سازی رویکرد خود را به مالیات بر غول های دیجیتال می داند اگر یک اجماع جهانی به دست آید، هند ممکن است جایگزین یکجانبه سازی آن با چارچوب جدید است.
با این حال، هند همچنین برای سناریویی آماده می شود که اجماع جهانی کند است. مفهوم SEP در قانون داخلی اصلاح شده است و بحث فعال در مورد گسترش دامنه و نرخ برابر کردن لوی یا معرفی یک مالیات جامع خدمات دیجیتال (DST) وجود دارد که طیف وسیع تری از فعالیت ها را پوشش می دهد. هدف این است که اطمینان حاصل شود که سیستم مالیاتی هند می تواند از هر مدل کسب و کار دیجیتال بدون در محدوده فیزیکی آن، ارزش بگیرد.
تکنولوژی مدیریت مالیات
اداره مالیات درآمد در حال انجام یک تحول عظیم دیجیتال به نام Insight پروژه است.این سیستم از تجزیه و تحلیل داده های پیشرفته و هوش مصنوعی (AI) برای شناسایی فرار مالیاتی با ریسک بالا با تجزیه و تحلیل مجموعه داده های گسترده از معاملات مالی، ثبت نام اموال، سفر بین المللی و الگوهای هزینه های رسانه های اجتماعی استفاده می کند.
استقرار AI برای انتخاب بررسی کاهش سوگیری انسانی و افزایش دقت حسابرسی مالیاتی است، پیش از تکمیل بازده مالیاتی یکی دیگر از ابتکارهای اصلی است که با استفاده از داده های از Aadhaar، PAN، TDS، بازده GST و منافع بانک، سیستم می تواند یک پیش از پرداخت بسیار دقیق برای کاهش سرعت پرداخت و حتی پرداخت های جداگانه ایجاد کند.
همکاری بین المللی و مذاکرات معاهده
هند به طور فعال در مورد توافقنامه های دوگانه مالیات (DTAAs) مذاکره می کند تا شامل مقررات به روز شده در مورد مالیات دیجیتال و تبادل اطلاعات باشد.شبکه توافقنامه های تبادل اطلاعات مالیاتی (TIEAs) برای مبارزه با فرار مالیاتی توسط نهادهایی که از سیستم عامل های دیجیتال خارج از کشور استفاده می کنند تقویت شده است.
هند نقش رهبری در چارچوب Inclusive / G20 در BEPS ایفا می کند، آن را به شدت برای منافع توسعه و اقتصادهای در حال ظهور در این انجمن های جهانی حمایت می کند، مذاکره مجدد معاهدات همچنین شامل استفاده از آزمون هدف اصلی (PPT) برای جلوگیری از سوء استفاده از معاهده است نه تنها یک ورزش دیپلماتیک؛ آن یک ضرورت عملی برای یک کشور است که یک بازار بزرگ برای توسعه خدمات دیجیتال و صادرات دیجیتال است.
ساده سازی سیستم انطباق
دولت چندین طرح را برای آسان تر کردن انطباق راه اندازی کرده است.[۱۰] ارزیابی بی خطر و تجدید نظر بدون چهره طرح هایی برای کاهش فساد و اضطراب مالیات دهندگان با حذف رابط فیزیکی بین مالیات دهندگان و افسران مالیاتی طراحی شده اند. سیستم از تکنولوژی برای اختصاص تصادفی پرونده به افسران در سراسر کشور استفاده می کند، اطمینان از ناشناس بودن و ثبات.
مقدمه به روز رسانی بازگشت (ITR-U) اجازه می دهد مالیات دهندگان به ارسال یک بازگشت اصلاح شده در عرض دو سال از پایان سال ارزیابی، ارائه یک مسیر ساده برای اصلاح حذف آسان است. برای GST، ساده سازی مداوم از فرم های بازگشت (از GSTR-1، 2، و 3 به یک اکوسیستم واحد بازگشت ماهانه) و اجرای ساده (ST-3) است.
مفاهیم کلیدی برای ذینفعان کلیدی
چشم انداز مالیاتی دیجیتال در حال تحول، پیامدهای متمایز و عمیقی برای شرکت کنندگان مختلف در اقتصاد دارد.
برای شرکت های چند ملیتی
غول های فناوری جهانی با یک محیط مالیاتی پیچیده و قاطع در هند مواجه هستند، آنها باید به سمت برابر سازی لوی، مقررات SEP و حسابرسی های قیمت گذاری انتقال تهاجمی حرکت کنند. خطر مالیات دوگانه بالا است و منجر به ذخایر مالیاتی قابل توجه برای اختلافات بالقوه می شود.
استراتژی های فعال، مانند ورود به توافقنامه های قیمت گذاری پیشرفته (APAs) با مقامات مالیاتی هند، برای دستیابی به اطمینان مالیاتی رایج تر می شوند. تراز سیاست های مالیاتی جهانی تحت ستون اول نتیجه استراتژیک است که اکثر آنها توسط MNEs برای ساده سازی این چشم انداز تقسیم شده است.
برای استارتاپ های داخلی و SMB ها
برای استارتاپ های دیجیتال هند، یک چارچوب مالیاتی دیجیتال قوی که بر روی رقبای خارجی کار می کند، یک شمشیر دو لبه است که یک میدان بازی سطح را ایجاد می کند، زیرا بازیکنان داخلی در حال حاضر مشمول مالیات کامل هستند.
جنبه مثبت رسمی اقتصاد است، زیرا معاملات دیجیتال می شوند و داده ها با بخش مالیاتی به اشتراک گذاشته می شوند، استارت آپ ها دسترسی بهتری به اعتبار رسمی دارند و می توانند در تدارکات دولتی شرکت کنند. انتظار می رود که دولت رژیم های ساده تر را به طور خاص در استارت آپ ها و کسب و کارهای دیجیتال کوچک برای تقویت نوآوری بدون کاهش وزن قانونی معرفی کند.
برای دولت و Exchequer
مالیات دیجیتالی موثر یک منبع حیاتی درآمد برای تامین بودجه زیرساخت های عمومی و طرح های رفاهی است. رسمی سازی اقتصاد دیجیتال به طور گسترده ای پایگاه مالیاتی را گسترش می دهد.اطلاعات بهتر منجر به سیاست گذاری بهتر می شود.دولت می تواند الگوهای مصرف، شناسایی بخش های رشد و طراحی مداخلات هدفمند را دنبال کند.
علاوه بر این، وجوه جمع آوری شده از طریق مالیات های دیجیتال می تواند دوباره به ساخت زیرساخت های عمومی بسیار دیجیتال که این رشد را قادر می سازد، و ایجاد یک چرخه فضیلت، موفقیت این مدل با نسبت مالیاتی به اتحادیه اروپا اندازه گیری می شود، که دولت قصد دارد تا به طور قابل توجهی در طول دهه آینده از طریق انطباق بهتر و یک پایگاه گسترده تر افزایش یابد.
برای مصرف کننده نهایی
مصرف کنندگان مالیات نهایی هستند.هزینه خدمات دیجیتال مانند Netflix، Spotify و ذخیره سازی ابری در حال حاضر شامل یک جزء 18٪ GST است، زیرا شرکت های دیجیتال بزرگ کمک به امور مالی عمومی که آنها را از یک چشم انداز گسترده تر و سخت تر می شود.
یک سیستم مالیاتی دیجیتال پایدار، کالاهای عمومی را که اقتصاد دیجیتال را ممکن می سازد، تامین می کند: قدرت، زیرساخت های اینترنت، برنامه های سواد دیجیتال و چارچوب های امنیتی داده ها.برای مصرف کنندگان متوسط، آینده نشان می دهد که پرداخت سهم منصفانه در مصرف دیجیتال، اما در عوض، دریافت مزایای یک اکوسیستم دیجیتال خوب، امن، و عادلانه است.
نتیجه گیری: یک چاپ آبی برای دولت مالی دیجیتال
آینده مالیات دیجیتال در هند داستانی از سازگاری فعال و ادعای استراتژیک است.این سفری از یک سیستم مالیاتی است که برای عصر صنعتی طراحی شده است تا متناسب با عصر دیجیتال باشد.این مسیر شامل تعادل ظریف است: پرورش یک اقتصاد دیجیتال رقابتی جهانی در حالی که اطمینان حاصل می کند که ارزش عظیم تولید شده در مرزهای هند نسبتا مالیات است. هند موقعیت خود را به عنوان یک رهبر در این فضا غیر فعال می کند.
موفقیت نهایی این چارچوب بستگی به توانایی آن برای چابک، شفاف و منصفانه بودن استفاده از AI توسط مقامات مالیاتی، گسترش پایه مالیاتی از طریق ردگیری داده ها و تحقق بین المللی حقوق مالیات بر همه قطعات این پازل پیچیده است. چشم انداز یک سیستم مالیاتی است که به طور یکپارچه در پس زمینه معاملات دیجیتال عمل می کند، نیاز به تلاش فعال از حداقل مالیات بر اساس طرح های قوی برای جلوگیری از پردازش داده های پیچیده آن ها دارد.