مقدمه مقدماتی

فروش یک کسب و کار در هند یک رویداد مالی قابل توجه است که اگر بدهی های مالیاتی مرتبط با آن به دقت مدیریت نمی شود، پرداخت مالیات بستگی به ساختار قانونی فروشنده دارد، ماهیت دارایی های منتقل شده، دوره نگهداری و ساختار معامله، ساکنان هند و فروشندگان غیر مقیم باید سود سرمایه، کالاهای مالیاتی و خدمات مالیاتی (STG)، تمبر و وظایف کلیدی در پوشش دادن این مقاله راهنمایی دقیق مالیات را ارائه دهند.

انواع مالیات در یک فروش تجاری

چندین مالیات ممکن است زمانی که یک کسب و کار فروخته می شود اعمال شود.مهمترین آنها مالیات بر سود سرمایه است، اما GST، تمبر و TDS نیز نقش مهمی را بر اساس ماهیت معامله ایفا می کنند.

پرداخت مالیات

مالیات بر سود سرمایه بر سود حاصل از انتقال دارایی سرمایه گذاری شده است. [۱] نرخ و کاربرد آن بستگی به دوره نگهداری دارایی دارد و آیا سود (FLT:0) کوتاه مدت یا long] [FLT3] است.

کوتاه مدت در مقابل سرمایه های بلند مدت

برای اکثر دارایی ها، تمایز بر اساس دوره ای از [FLT] است؛ [0] ؛ دارایی های نگهداری شده برای 24 ماه یا کمتر کوتاه مدت در نظر گرفته می شوند، در حالی که کسانی که برای بیش از 24 ماه نگه داشته می شوند، سودهای طولانی مدت (TC) را در ازای هر سهم ذکر شده در یک مبادله سهام شناخته شده، آستانه (F:2.12)

مزایای شاخص

شاخص اجازه می دهد تا فروشنده هزینه خرید برای تورم را با استفاده از شاخص تورم هزینه (CII) منتشر شده توسط وزارت مالیات درآمد، این کاهش می دهد به طور قابل توجهی برای دارایی های نگه داشته شده در طول یک دوره طولانی است، به عنوان مثال، اگر یک دارایی کسب و کار برای L ⁇ 50 Lakh در 2010 خریداری شده و برای 1.5 crore در 2025 فروخته شده است، هزینه خرید ممکن است در نتیجه نزدیک به ⁇ 90G.

معافیت های تحت قانون مالیات درآمد

چندین بخش معافیت هایی برای کاهش یا کاهش مالیات بر سود سرمایه ارائه می دهند:

  • بند 54 : تخلیه در LTCG از فروش یک خانه مسکونی اگر از این طریق برای خرید یا ساخت یک خانه مسکونی دیگر استفاده می شود.
  • بند 54F : معافیت در LTCG از فروش هر دارایی سرمایه بلند مدت (از جمله دارایی های تجاری) اگر در یک خانه مسکونی سرمایه گذاری می شود.
  • [FLT: معافیت در LTCG اگر سود در اوراق قرضه مشخص (به عنوان مثال، NHAI، REC) در شش ماه، تا ⁇ 50 lakh سرمایه گذاری شده است.
  • بند 54B : تخلیه در انتقال زمین کشاورزی مورد استفاده برای کشاورزی، اگر از این روند برای خرید یک زمین کشاورزی دیگر استفاده می شود.
  • بند 54G : تخلیه برای تغییر فعالیت صنعتی از مناطق شهری، با توجه به سرمایه گذاری مجدد در زمین، ساختمان یا ماشین آلات.

هر معافیت دارای شرایط خاص، جدول زمانی و کلاه های پولی است.برنامه ریزی مناسب و مشاوره حرفه ای برای استفاده از آنها ضروری است.

مالیات بر خدمات و خدمات (GST)

در این هنگام، فروش می تواند به عنوان منبع کالا یا خدمات تحت قانون GST اعمال شود.شورای GST وضوحی در مورد درمان (FLT:0: 0LT: {FLT 1 (انتقال یک کسب و کار به عنوان یک نگرانی در حال وقوع) و فروش دارایی (FLT:2ite) ارائه داده است.

فروش در مقابل فروش اقلام

در یک فروش ، کل تعهد کسب و کار برای یک حساب کلی بدون اختصاص ارزش به دارایی های فردی منتقل می شود، در زیر GST، انتقال یک کسب و کار به عنوان یک نگرانی در مورد فروش دارایی (FLT:2 به عنوان موجودی کالا یا خدمات [F3 /3]، و بنابراین GST به طور جداگانه (به عنوان یک دارایی فروخته می شود:

اعتبار مالیاتی

هنگامی که GST در فروش کالا شارژ می شود، خریدار ممکن است قادر به ادعای اعتبار مالیاتی ورودی (ITC) در مورد قوانین باشد. فروشنده باید یک فاکتور مالیاتی را صادر کند اگر معامله قابل پرداخت باشد.

هزینه های تمبر و ثبت نام

وظیفه تمبر در انتقال اموال غیر متحرک (لند و ساختمان) قابل پرداخت است و با دولت متفاوت است. نرخ می تواند از 5٪ تا 8٪ از ارزش ملک یا ارزش بازار، که هر کدام بالاتر است.در فروش دارایی، تمبر وظیفه به کار انتقال، تخصیص، و یا اجاره.در یک سهم که دارایی های اساسی شامل تمبر املاک و مستغلات، هنوز هم ممکن است اعمال به طور قابل توجهی از پرداخت مالیات (در صورت انتقال اموال)

مالیات در منبع (TDS)

خریدار اغلب ملزم به کسر مالیات در منبع (TDS) در حالی که پرداخت به فروشنده است.

  • بند 194IA : TDS در نظر گرفتن انتقال اموال غیر متحرک (به جز زمین کشاورزی) اگر توجه بیش از ⁇ ۵۰ تن از ⁇ .
  • بند 195 [FLT: TDS در پرداخت به غیر مقیم - قابل اجرا اگر فروشنده یک نهاد خارجی یا NRI است.
  • بند 194J : TDS در هزینه های خدمات فنی، که ممکن است برای مشاوره یا مشاوره اجزای.

فروشنده باید PAN و جزئیات دیگر را برای جلوگیری از نرخ های TDS بالاتر (20٪ در بخش 206AA) ارائه دهد. TDS کسر می تواند به عنوان اعتبار در حالی که ثبت مالیات بر درآمد فروشنده.

ساختار فروش: فروش دارایی در مقابل فروش سهام

انتخاب بین فروش دارایی و فروش سهام دارای پیامدهای مالیاتی عمیقی برای هر دو طرف است. فروشندگان اغلب فروش سهام را ترجیح می دهند زیرا می تواند منجر به کاهش مالیات سود سرمایه (به ویژه اگر سهام طولانی مدت برگزار شود) شود، در حالی که خریداران ممکن است فروش دارایی را ترجیح دهند تا یک پایگاه هزینه برای پیش بینی.

فروش دارایی - معافیت مالیاتی

در فروش دارایی، فروشنده هر دارایی را به صورت جداگانه محاسبه می کند (به عنوان مثال، سود سرمایه گذاری) می تواند به طور جداگانه برای هر دارایی بر اساس دوره نگهداری و هزینه آن محاسبه شود. (به عنوان مثال، کارخانه، ماشین آلات، ساختمان) ممکن است به جای فروش سهام غیر قابل ملاحظه ای، سود سهام کوتاه مدت [F:1] یا درآمد [F3] را به دست آورد.

Share Sales – Implications

در یک فروش سهام، فروشنده سهام خود را در شرکت انتقال می دهد. دارایی های اساسی با نهاد باقی مانده است، بنابراین هیچ مالیات سطح دارایی برای سود فروشنده در سهام به عنوان تفاوت بین قیمت فروش و هزینه خرید سهام $ 10٪ از سهام پرداخت شده است.

انتخاب ساختار مطلوب

تصمیم بستگی به عوامل مانند وضعیت مسکونی فروشنده، برگزاری دوره، تمایل به معافیت سرمایه آینده، و تمایل خریدار برای پرداخت حق بیمه برای یک مبنای افزایش یافته است، اغلب، ترکیبی از دارایی و به اشتراک گذاری فروش و یا فروش رکود فروش می تواند مذاکره شود. فروشنده ها باید پس از مالیات بر ساختارهای مختلف قبل از معامله حرفه ای و مشاوره مالیاتی ضروری، مدل سازی کنند.

استراتژی های برنامه ریزی مالیات برای فروشندگان

برنامه ریزی فعال می تواند بار مالیاتی را کاهش دهد و اطمینان حاصل کند که مطابق با قانون است.

مدیریت فروش

اگر یک دارایی نزدیک به دوره 24 ماهه نگه داری است، تجزیه و تحلیل فروش می تواند سودهای کوتاه مدت را به سودهای بلند مدت تبدیل کند، به طور قابل توجهی کاهش نرخ مالیات برای سهام، انتظار بیش از 12 ماه به همان میزان می رسد. علاوه بر این، فروش در یک سال مالی زمانی که درآمد دیگر فروشنده پایین تر است می تواند مالیات بر شاخص STCG افزایش یابد.

استفاده از Exخاله ها و Rern Assist

فروشندگان می توانند در دارایی های مشخص شده در زمان های مجاز سرمایه گذاری کنند تا معافیت های زیر 54، 54F، 54EC، و غیره را مطالبه کنند، به عنوان مثال، اگر یک ساختمان تجاری فروخته شود، LTCG می تواند در یک خانه مسکونی (بخش 54) یا اوراق قرضه (Section 54EC) برای کاهش مالیات پرداخت شود.

مستند سازی و انطباق

سوابق مناسب هزینه خرید (از جمله بهبود، کارگزاری، هزینه های قانونی) برای محاسبه سودهای دقیق سرمایه ضروری است.برای دارایی هایی که از قبل از سال 2001 نگهداری می شوند، ارزش بازار منصفانه به عنوان هزینه خرید استفاده می شود. فروشنده ها باید از فاکتورها، گزارش های ارزیابی و موافقت نامه های مربوط به بازده مالیات جلوگیری کنند.

رعایت قانونی و قانونی

فراتر از مالیات، فروش یک کسب و کار در هند شامل چندین گام قانونی است که باید به دقت مدیریت شود تا از مجازات یا بی اعتبار بودن فروش جلوگیری شود.

الزامات قانون شرکت

در قانون شرکت ها، 2013، فروش تمام تعهدات تجاری نیاز به یک قطعنامه ویژه تصویب شده توسط سهامداران و تصویب هیئت مدیره دارد.علاوه بر این، فروش ممکن است نیاز به ثبت نام شرکت ها (RoC) در گواهینامه های الکترونیکی فرم MGT-14 و سایر اشکال تایید شده باشد.اگر معامله شامل فروش یک بخش باشد، شرکت باید از طرح ترتیب شرکت برای انتقال مقدار خریدار استفاده کند.

تصویب از سوی مقامات نظارتی

برخی از فروش های تجاری نیاز به ترخیص از قانون گذاران خاص بخش دارند:

  • ] کمیسیون مشارکت هند (CCI) : اگر معامله بیش از دارایی یا آستانه گردش در قانون رقابت، 2002، خریدار ممکن است نیاز به ثبت نام با CCI و انتظار برای تایید قبل از اتمام معامله.
  • بانک هند (RBI) : اگر فروشنده یا خریدار غیر مقیم است، معامله باید با قانون مدیریت مبادلات خارجی (FEMA) مطابقت داشته باشد، فروش سهام توسط یک NRI نیاز به گزارش به بانک نمایندگی مجاز و، در برخی موارد قبل از تایید از RBI.
  • مقامات مالیاتی : برای معاملات با ارزش بالا، افسر ارزیابی ممکن است نیاز به جزئیات تحت روش های تأیید و ارزیابی. برخی از حوزه های قضایی همچنین نیاز به گواهی ارزش گذاری از یک ارزش ثبت شده برای انتقال سهام یا دارایی.

عدم دستیابی به تایید های لازم می تواند منجر به اعلام خلاء یا موضوع جریمه های سنگین شود.

ملاحظات ویژه برای II ها و ملیت های خارجی

هند غیر مقیم (NRIs) و شرکت های خارجی که در هند یک کسب و کار می فروشند با مالیات اضافی و لایه های نظارتی مواجه می شوند. سود سرمایه نیز به همان شیوه محاسبه می شود، اما نوسانات نرخ ارز در هزینه و فروش باید با پرداخت مالیات بر هند (CEI) همراه با نرخ بالاتر (معمولا 20٪ در LTCG و 30٪ در STC برای شرکت های مالیاتی مورد نیاز است، مگر اینکه یک نرخ پرداخت مالیات پرداخت مجدد (TAFI) را فراهم کند.

گزارش فروش در مالیات درآمد

پس از فروش، فروشنده باید معامله را در بازگشت مالیات بر درآمد خود برای سال ارزیابی مربوطه گزارش دهد. سود سرمایه باید در ]Schedule CG [ نشان داده شود، جزئیات مربوط به خرید، تاریخ انتقال، توجه به فروش، هزینه خرید، هزینه های شاخص شده (در صورت کسر)، و معافیت باید ادعا شود که در بخش پرداخت مالیات جدید است.

نتیجه گیری

فروش یک کسب و کار در هند مستلزم هدایت یک وب پیچیده از قوانین مالیاتی است - سرمایه مالیات بر سود، GST، تمبر و TDS - هر کدام با مجموعه قوانین خود، معافیت ها و الزامات انطباق - ساختار فروش (تخصوصی در مقابل فروشنده های فروش) تاثیر عمیقی بر برنامه ریزی مالیاتی پس از پرداخت مالیات از زمان بندی دقیق، استفاده از معافیت، و مقررات پرداخت مالیات را کاهش می دهد - همچنین می تواند به طور قابل توجهی مقررات مالیاتی را کاهش دهد.