Table of Contents
هر بار که شما در یک جاده محلی رانندگی می کنید، با 911 تماس بگیرید، از یک کتابخانه عمومی بازدید کنید یا فرزندان خود را به مدرسه عمومی بفرستید، شما خدمات را از طریق یک سیستم پیچیده از امور مالی دولتی محلی [FLT 1] تجربه می کنید، در حالی که بودجه فدرال و رزرو رزرو سرفصل ها، واقعیت این است که دولت های محلی - حساب ها، شهرها، و دانش ویژه - به طور مستقیم این خدمات روزمره را افزایش می دهند.
مکانیسم های بودجه دولتی محلی از طریق مالیات و اوراق قرضه ممکن است به نظر برسد دنیوی، اما آنها تعیین می کنند که آیا جامعه شما پارک های نگهداری شده و یا زمین های زمین لرزه، مدارس مدرن یا امکانات منسوخ، خدمات اضطراری پاسخگو یا زمان پاسخ خطرناک است.
با این حال، اکثر شهروندان تنها درک مبهم از امور مالی شهری دارند، ممکن است از مالیات های اموال شکایت کنند یا به اقدامات اوراق قرضه رأی دهند بدون اینکه واقعا درک کنند که چگونه این قطعات برای تامین خدمات محلی مناسب هستند، این شکاف دانش مشارکت دموکراتیک را تضعیف می کند و به تصمیمات مالی ضعیف اجازه می دهد تا بدون چالش پیش بروند.
بنیاد: درک درآمد دولت محلی
موقعیت منحصر به فرد دولت های محلی
دولت های محلی یک موقعیت متمایز در سیستم فدرال آمریکا را بر خلاف دولت فدرال اشغال می کنند که می تواند پول را چاپ کند و به طور نامحدود اجرا کند یا دولت های دولتی با قدرت های مالیاتی گسترده، دولت های محلی با محدودیت های شدید مواجه هستند [FLT 1] در مورد چگونگی افزایش و خرج کردن پول، اکثر دولت های محلی نیاز به تعادل بودجه های عملیاتی خود را سالانه دارند، و کمبود هزینه های روزانه را ممنوع می کنند.
این واقعیت مالی به این معنی است که دولت های محلی باید به دقت درآمد خود را با هزینه ها مطابقت دهند و تصمیم های سختی در مورد خدمات ارائه دهند و در چه سطحی نمی توانند قرض بگیرند تا کمبود های عملیاتی مانند دولت فدرال را پوشش دهند و یا به طور معمول نمی توانند به منابع درآمد متنوع موجود در ایالات ضربه بزنند، بلکه به شدت به مجموعه ای محدود از جریان های درآمد، عمدتا مالیات اموال، و تغییرات اقتصادی آسیب پذیر و جمعیتی وابسته هستند.
رابطه بین دولت و دولت های محلی بیشتر امور مالی شهری را پیچیده می کند.دولت ها کنترل می کنند که چه مالیات هایی می تواند بدون ارائه بودجه، اغلب حداکثر نرخ ها و قوانین معافیت را تنظیم کند. اختیارات دولتی اغلب نیاز به هزینه های محلی دارند [FLT 1] در خدمات خاص بدون ارائه بودجه، مجبور کردن محلی برای پیدا کردن پول در بودجه محدود.
ترکیب درآمد: جایی که پول از آن می آید
درآمد دولت محلی از چهار دسته اصلی می آید: مالیات، انتقال بین دولتی، هزینه ها و هزینه ها و منابع متنوع، ترکیب خاص به طور چشمگیری بر اساس قوانین ایالتی، شرایط اقتصادی محلی و ترجیحات جامعه متفاوت است.
توکس ها به طور معمول 35-40 درصد درآمد محلی تولید می کنند ، اگرچه این درصد از بیش از 60٪ در برخی از حومه های ثروتمند به کمتر از 20٪ در جوامع به شدت وابسته به کمک های دولتی است مالیات بر مجموعه های مالیاتی محلی تسلط، اما فروش، مالیات درآمد، و مالیات های مختلف مالیات های اضافی به طور قابل توجهی در بسیاری از حوزه های قضایی کمک می کند.
انتقال های بین دولتی - پول از دولت های فدرال و ایالتی - ارائه حدود 35-40٪ درآمد محلی [ به طور متوسط کمک های دولتی برای آموزش و پرورش نشان دهنده بزرگترین جزء، اگر چه کمک های فدرال برای حمل و نقل، مسکن و خدمات اجتماعی نیز به طور قابل توجهی کمک می کند اهمیت انتقال بین دولتی به شدت متفاوت است؛ برخی از مناطق روستایی وابسته به دولت و پول فدرال برای 60٪ از بودجه های ثروتمند، در حالی که ممکن است کمتر از 10٪ دریافت کنند.
هزینه ها و هزینه ها تقریباً 25 تا 25 درصد از درآمد محلی را تشکیل می دهند ، پوشش همه چیز از صورتحساب آب به منظور ایجاد مجوز، این هزینه های "هزینه های کاربر" به اهمیت افزایش یافته است به عنوان احساسات ضد مالیات محدود منابع درآمد سنتی بر خلاف مالیات، هزینه ها به طور مستقیم به مصرف خدمات، جذاب به کسانی که ترجیح می دهند تامین مالی مانند بازار.
مالیات بر اموال: پشت استخوان از دارایی محلی
چگونه مالیات بر اموال کار می کند
مالیات های گران تنها مهم ترین منبع درآمد باقی مانده برای دولت های محلی، تولید بیش از 500 میلیارد دلار در سراسر کشور، تسلط این مالیات از مزایای مختلف است: اموال نمی تواند فرار برای جلوگیری از مالیات، ارزش ها نسبتا پایدار، و مالیات به طور مستقیم به خدمات محلی که به صاحبان اموال سود می برند متصل می شود.
فرآیند مالیات بر اموال با ارزیابی آغاز می شود - تعیین ارزش مالیات بر هر ملک در ارزش کامل بازار، ارزیابی حرفه ای از روش های مختلف از جمله تجزیه و تحلیل فروش قابل مقایسه، رویکردهای درآمد برای مالکیت تجاری، و رویکردهای هزینه برای خواص منحصر به فرد استفاده می کند.
هنگامی که املاک ارزیابی می شوند، دولت های محلی (FLT:0) نرخ مالیات (به نام نرخ های آسیاب یا levies) را اعمال می کنند برای تولید درآمد مورد نیاز، یک مایل معادل 1 دلار مالیات بر هر 1000 دلار ارزش ارزیابی شده است.اگر خانه شما در 3000.000 دلار ارزیابی شده و نرخ کارخانه ترکیبی 25 است، شما 7،500 دلار در مالیات ملک سالانه بدهکار هستید.
چندین حوزه قضایی همپوشانی معمولاً همان ملک را مالیات می دهند.یک مالک خانه ممکن است مالیات ملک را به شهرستان، شهر، منطقه مدرسه، منطقه کالج و مناطق مختلف ویژه برای کتابخانه ها، حفاظت از آتش سوزی یا پارک ها پرداخت کند.هر نهاد تعیین کننده نرخ خود را در محدوده های دولتی، و شهرستان به طور معمول همه مالیات در یک لایحه واحد جمع آوری می کند.
اداره مالیات و چالش های املاک
اداره مالیات بر مالکیت موثر نیاز به زیرساخت و تخصص قابل توجهی دارد. دفاتر ارزیابی باید سوابق دقیق را حفظ کنند در میلیون ها بسته، ردیابی تغییرات مالکیت، مجوز ساختمان و شرایط بازار، ارزیابی منظم - چه سالانه یا دوره ای - تضمین وضعیت فعلی بازار منعکس کننده شرایط بازار فعلی است، هر چند ارزیابی مجدد اغلب منجر به واکنش سیاسی می شود.
فرایندهای تجدید نظر به صاحبان املاک اجازه می دهد تا ارزیابی هایی را که باور دارند نادرست باشند، به چالش بکشند، این درخواست ها منابع قابل توجهی را مصرف می کنند، به ویژه در دوران رکود اقتصادی، زمانی که بسیاری از صاحبان املاک و مستغلات خود را بیش از حد ارزش گذاری می کنند، صاحبان املاک تجاری با منابع استخدام وکلا و ارزیابی کنندگان، به مراتب بیشتر از صاحبان خانه ها، به طور بالقوه انتقال مالیات به اموال مسکونی.
معافیت ها و تخفیف ها پایگاه های مالیاتی اموال را کاهش می دهند ، محدود کردن پتانسیل درآمد رایج شامل معافیت های خانگی به جای اقامت های اولیه، شهروندان ارشد یخ می زند، مزایای کهنه سربازان و معافیت های توسعه سازمان غیر انتفاعی اغلب تخفیف های مالیاتی موقت برای جذب کسب و کار، تجارت کوتاه مدت برای رشد طولانی مدت امیدوار است.
جمع آوری و اجرای چالش های مداوم موجود است. نرخ های شایستگی به طور معمول از 2٪٪ است اما می تواند در طول رکود افزایش یابد.دولت های محلی باید جمع آوری تهاجمی را حفظ کنند که درآمد را با شفقت برای مقابله با فرآیندهای بیمه مالیات برداران حفظ می کند، در حالی که لازم برای جمع آوری، می تواند جوامع را از بین ببرد اگر بسیاری از املاک تبدیل به دولت شود.
سیاست مالیات بر مالکیت
مالیات بر اموال، بحث سیاسی بیشتری نسبت به هر منبع درآمد محلی دیگر ایجاد می کند. مالکان خانه ها صورتحساب های صریح دریافت می کنند نشان می دهد که دقیقا چقدر بدهکار هستند، بر خلاف فروش یا مالیات بر ارزش های اموال افزایش می یابد حتی بدون افزایش نرخ، ایجاد "شوکاتورهای شاخص" که سیاستمداران تلاش می کنند توضیح دهند.
تجربه کالیفرنیا نشان می دهد که شدت سیاست مالیاتی اموال در سال 1978 تصویب شد، مالیات مالکیت اجباری در 2٪ در هر سال بدون توجه به قدردانی از بازار افزایش می یابد، در حالی که حفاظت از صاحبان خانه از افزایش مالیات چشمگیر، باعث ایجاد اختلاف گسترده بین خواص مشابه و محلی مجبور به افزایش به طور فزاینده ای در مالیات فروش و هزینه های مشابه افزایش مالیات در سراسر کشور، محدود کردن امور مالی محلی برای دهه ها.
امور مالی مدارس به ویژه سیاست مالیات بر اموال را پیچیده می کند، در اکثر ایالت ها مالیات مالکیت محلی، بودجه مدرسه قابل توجهی را فراهم می کند ، ایجاد اختلاف های عظیم بین مناطق ثروتمند و فقیر.
مالیات فروش: ژنراتور درآمد بازگشتی
ساختار مالیات بر فروش محلی
در حالی که مالیات بر درآمد محلی حاکم است، مالیات فروش بودجه مکمل حیاتی ، به ویژه برای شهرها و مناطق. چهل و پنج ایالت اجازه می دهند برخی از انواع مالیات فروش محلی، تولید بیش از 100 میلیارد دلار در سال برای دولت های محلی است.این مالیات ها به طور معمول "پیبک" در مالیات فروش دولتی، با نرخ های محلی اضافه کردن 1٪ به نرخ های دولتی.
مالیات فروش محلی به شکل های مختلف می آید. مالیات فروش عمومی برای اکثر معاملات خرده فروشی اعمال می شود، ارائه درآمد نامحدود برای عملیات عمومی. مالیات های فروش ویژه اختصاص درآمد به استفاده های خاص مانند حمل و نقل، ایمنی عمومی، یا پروژه های فروش موقت، اغلب نیاز به رأی دهندگان، پروژه های تعریف شده یا نیاز قبل از انقضای.
پایه مالیاتی - آنچه مالیات می گیرد - به طور قابل توجهی در سراسر حوزه قضایی. اکثر ایالت ها مواد غذایی و داروهای تجویزی را از مالیات فروش معاف می کنند، اگرچه برخی از مناطق می توانند این معافیت ها را نادیده بگیرند. خدمات به طور کلی از مالیات فروش فرار می کنند، اگرچه برخی از خدمات خاص مالیاتی مانند هتل ها یا وعده های فروش آنلاین به سرعت پس از تصمیم دیوان عالی 2018، اجازه می دهد تا دولت ها و فروشندگان مالیاتی محلی از راه دور مالیات.
اثرات اقتصادی و اثرات مرزی
مالیات فروش به طور قابل توجهی بر رفتار اقتصادی تاثیر می گذارد، به ویژه در نزدیکی مرزهای قضایی. مصرف کنندگان اغلب از مرزها عبور می کنند تا مغازه ای که نرخ ها پایین تر هستند، به ویژه برای خریدهای عمده مانند اتومبیل یا لوازم جانبی، این رقابت مالیاتی می تواند "نژادها را به پایین" تبدیل کند، زیرا محدودیت های قضایی همسایه کاهش می یابد تا توسعه خرده فروشی را جذب کند.
دولت های محلی به طور فزاینده ای از مشوق های مالیاتی فروش برای جذب خرده فروشی استفاده می کنند، به ویژه فروشگاه های بزرگ و نمایندگی های خودکار که درآمد قابل توجهی را تولید می کنند، این رقابت می تواند از طریق قیمت های پایین تر به مصرف کنندگان سود ببرد اما ممکن است به طور ناکارآمد استفاده از زمین را به عنوان جوامع بیش از منطقه برای خرده فروشی اختصاص دهد.
سازمان های توسعه اقتصادی اغلب مالیات فروش را به عنوان "گزارش" بار مالیاتی به غیر مقیمانی که به صورت محلی خرید می کنند، پرداخت می کنند. مقصدهای گردشگری به ویژه از این پویایی بهره مند می شوند، با بازدید کنندگان پرداخت بخش های قابل توجهی از مالیات های فروش محلی ، این وابستگی به مصرف غیر مقیم بودجه های آسیب پذیر به رکود گردشگری یا تغییرات در الگوهای خرید.
نگرانی های عدالت و استراتژی های مالی
مالیات فروش با انتقادات قابل توجهی مواجه است، زیرا مالیات تهاجمی که به طور غیر قابل ملاحظه ای ساکنان کم درآمد را که درصد بالاتری از درآمد را در کالاهای مشمول مالیات می پردازند، هزینه می کند.یک خانواده که درآمد ۳۰ هزار دلار می تواند ۵ درصد از درآمد مالیات فروش را پرداخت کند، در حالی که یک خانواده که درآمد ۳۰۰،۰۰۰ دلار، حتی ۱ درصد خرید در همان فروشگاه ها را پرداخت می کند.
مکانیسم های مختلف تلاش برای کاهش بازگشت مالیات فروش.اضعیف مانند مواد غذایی و دارو از مصرف کنندگان کم درآمد از مالیات بر خریدهای ضروری محافظت می کند، برخی از حوزه های قضایی مالیات فروش را از طریق سیستم های مالیاتی درآمد بازپرداخت می کنند، اگرچه این ها به کسانی که بازده فایل را ندارند، کمک نمی کنند.
رشد خرید آنلاین به طور قابل توجهی تغییر پویایی مالیات فروش را تغییر داده است. ] تصمیم گیری ناعادلانه نیاز به خرده فروشان بزرگ آنلاین برای جمع آوری مالیات فروش کمک به سطح زمین بازی برای خرده فروشان محلی در حالی که حفاظت از درآمد دولت محلی است، با این حال، سازگاری برای فروشندگان کوچک و ادامه معافیت برای بسیاری از معاملات آنلاین به این معنی است که سیستم هنوز ناقص است.
فراتر از مالیات های سنتی: هزینه ها، هزینه ها و درآمد های جایگزین
هزینه های کاربری و صندوق های شرکت
دولت های محلی به طور فزاینده ای به هزینه های کاربران و هزینه های متکی هستند که به طور مستقیم پرداخت را به مصرف خدمات پیوند می دهند، این خدمات صندوق درآمد از طریق وجوه شرکت - عملیات پشتیبانی خود که مانند کسب و کار در داخل دولت عمل می کنند، خدمات فاضلاب بزرگترین عملیات شرکت ها را نمایندگی می کنند، اما خدمات برق، فرودگاه ها، سیستم های پارکینگ و دوره های گلف نیز به عنوان شرکت های تجاری کار می کنند.
هزینه های کاربر از نظر سیاسی به این دلیل است که آنها به نظر منصفانه تر از مالیات هستند – فقط کسانی که از خدمات برای آنها استفاده می کنند، این مکانیسم مانند بازار می تواند با آشکار کردن تقاضای خدمات واقعی و تشویق قیمت گذاری آب که با استفاده افزایش می یابد، حفاظت را افزایش دهد در حالی که اطمینان از پایداری مالی سیستم.
با این حال، تامین مالی مبتنی بر هزینه نگرانی های سهام را افزایش می دهد. ساکنان کم درآمد ممکن است برای پرداخت خدمات ضروری مانند آب یا جمع آوری زباله که ساکنان ثروتمند به راحتی جذب می کنند، مبارزه کنند. ساختارهای هزینه های تهاجمی می توانند خانواده های فقیر را به طور غیر رسمی، به ویژه هنگامی که هزینه های جایگزین مالیات های مترقی.
تمایز بین هزینه ها و مالیات ها اغلب مبهم است، ایجاد اختلافات حقوقی. دادگاه ها به طور کلی هزینه های "ترس" را در نظر می گیرند اگر داوطلبانه باشند، منطقی مربوط به هزینه های خدمات و پرداخت کنندگان بهره مند به طور مستقیم.
ارزیابی های ویژه و هزینه های توسعه
ارزیابی های ویژه صاحبان اموال را برای بهبود که به طور خاص به بهره برداری از خواص خود را. پیاده روی پیاده سازی، نورپردازی خیابانی، یا پسوند فاضلاب معمولاً از ارزیابی های ویژه استفاده می کنند، با هزینه های اختصاص داده شده بر اساس فیلم های جلو، منطقه یا سایر اقدامات سود.
هزینه های تاثیر توسعه نیاز به ساخت و ساز جدید برای پرداخت هزینه های زیرساختی دارد.یک زیرمجموعه جدید ممکن است هزینه های جاده ها، پارک ها، مدارس و خدمات را بر اساس تقاضای خدمات پیش بینی شده پرداخت کند.این هزینه ها می تواند قابل توجه باشد - گاهی اوقات بیش از 500.000 دلار در واحد مسکن در مناطق با رشد بالا - قابل توجه است که به طور قابل توجهی بر هزینه مسکن تاثیر می گذارد.
تامین مالی مالیات (TIF) رشد مالیات بر اموال در مناطق تعیین شده را برای بهبود بودجه در این مناطق به دست می آورد، هنگامی که مناطق TIF موفق می شوند، افزایش ارزش های اموال درآمد برای مشوق های زیرساخت و توسعه ایجاد می کند.
هزینه های حق رای و سایر منابع درآمد
دولت های محلی درآمدهای کوچکتر مختلفی را جمع آوری می کنند که به طور جمعی به سرمایه گذاری معنی دار کمک می کنند.[۱۰] هزینه های فرانکچس هزینه های هزینه های هزینه های پرداخت شده برای استفاده از حقوق عمومی از راه، به طور معمول به عنوان درصد درآمد ناخالص تلویزیون کابلی، برق، گاز و شرکت های مخابراتی پرداخت میلیاردها دلار در هزینه های سالانه پرداخت می کنند.
جریمه ها و اشتباهات مربوط به بلیط های ترافیکی، نقض کد و هزینه های دادگاه درآمدزایی را ایجاد می کند، اگرچه بحث ها حوزه های قضایی را احاطه می کند که به نظر می رسد درآمد را در مورد امنیت عمومی اولویت بندی می کنند.تحقیقات بوستون وزارت دادگستری نشان داد که چگونه جریمه ها و هزینه های بیش از حد می تواند فقر را جرم و تضعیف روابط پلیس را فلج کند.
درآمد سرمایه گذاری از وجوه بیکار درآمد متوسط اما مفید را فراهم می کند.مدیریت پول نقد حرفه ای می تواند میلیون ها نفر را برای حوزه های قضایی بزرگ ایجاد کند، اگرچه نرخ بهره اخیر کاهش این درآمد را کاهش می دهد. برخی از دولت ها در اوراق بهادار بلند مدت سرمایه گذاری می کنند یا وجوه سرمایه گذاری برای افزایش بازده در پارامترهای ریسک قابل قبول را جمع آوری می کنند.
باندهای شهری: ساخت برای آینده
درک خطوط شهری
هنگامی که دولت های محلی نیاز به تامین مالی پروژه های سرمایه بزرگ دارند – مدارس جدید، گیاهان تصفیه آب، جاده ها یا مراکز مدنی – آنها معمولاً در مورد اوراق قرضه مالی که از دارایی های طولانی مدت بهره مند می شوند، صادر می کنند.
اوراق قرضه شهرداری مزایای مالیاتی سرمایه گذاران را ارائه می دهند که هزینه های قرض گرفتن دولت را کاهش می دهد.تخصوص منافع حاصل از اکثر اوراق قرضه شهرداری از مالیات بر درآمد فدرال معاف است و اغلب مالیات های دولتی برای ساکنان داخل کشور را کاهش می دهد.این معافیت مالیاتی به این معنی است که دولت ها می توانند نرخ بهره پایین تری نسبت به وام گیرندگان شرکت های بزرگ قرض بگیرند و میلیون ها دلار را به هزینه های مورد علاقه صرفه جویی کنند.
بازار اوراق قرضه شهری بسیار بزرگ و پیچیده است، با بیش از 4 تریلیون دلار در اوراق قرضه برجسته و سالانه بیش از 400 میلیارد دلار از افراد صادر کننده - از مناطق کوچک مدرسه تا شهرهای بزرگ - دسترسی به این بازار برای پروژه های مختلف از کامیون های آتش نشانی به فرودگاه ها.
مسئولیت عمومی در مقابل باندهای درآمد
دو دسته اصلی اوراق قرضه شهری ( تعهد عمومی (GO) و اوراق درآمد - اساسا در الزامات امنیتی و تصویب.
اوراق قرضه تعهد عمومی تعهد به قدرت مالیات بر بازپرداخت کامل صادرکننده را وعده می دهند، اگر درآمد کم شود، دولت ها باید مالیات ها را بالا ببرند یا هزینه های دیگری را برای پرداخت اوراق قرضه کاهش دهند، این امنیت قوی معمولاً امتیاز اعتباری بالاتر و نرخ بهره پایین تر را به دست می آورد. اکثر دولت ها نیاز به تایید رای دهندگان برای اوراق قرضه GO دارند، زیرا درآمد مالیاتی آینده را متعهد می کنند.
اوراق درآمد متعهد به جریان های درآمد خاص مانند هزینه های سیستم آب یا مجموعه های جاده ای هستند - برای بازپرداخت سرمایه گذاران خطر بیشتری دارند زیرا دولت ها مالیات را افزایش نمی دهند اگر درآمد پروژه ناامید شود، این ریسک بالاتر به معنای نرخ بهره بالاتر است، اما اوراق قرضه درآمد از زمان تعهد به درآمد اوراق قرضه درآمد مالیاتی بیشتر بهبود می یابد، فرودگاه ها، و سایر عملیات های تجاری.
تمایز بین GO و اوراق درآمد گاهی اوقات تار می شود. ] فارغ التحصیلان مشارکت (COPs) [ ] و اوراق قرضه اجاره نامه استفاده از ساختارهای خلاق برای جلوگیری از الزامات تایید رای دهندگان در حالی که اساسا کاهش درآمد مالیاتی ثابت شده در طول رکود بزرگ زمانی که برخی از حوزه های قضایی با پرداخت در معاملات که محدودیت های بدهی دور زدن مبارزه می کنند.
فرآیند تضمین باند
صدور اوراق قرضه شهری شامل شرکت کنندگان متعدد و روش های پیچیده است.این فرایند به طور معمول با برنامه ریزی سرمایه (FLT:0) شروع می شود که نیازهای پروژه و نیازهای مالی را مشخص می کند، مشاوران مالی به ایجاد مسائل پیوند، تعیین بلوغ مناسب، مقررات تماس و ویژگی های امنیتی کمک می کنند.
در زیر نویسندگان - بانک های سرمایه گذاری که اوراق قرضه را از صادر کنندگان خریداری می کنند و آنها را به سرمایه گذاران می فروشند - نقش های حیاتی را ایفا می کنند. فروش رقابتی شامل چندین زیر نویس است که پیشنهاد می کنند تا کمترین نرخ بهره را ارائه دهند، در حالی که فروش مذاکره شده با تک تک تک نویسندگانی که به طراحی و معاملات پیچیده بازار کمک می کنند، کار می کند.
آژانس های رتبه اعتباری - عمدتا مودی، S&؛P و Fitch - اعتبار سهام و رتبه بندی های مربوط به وام گیرندگان را ارزیابی می کنند که به طور قابل توجهی بر هزینه های قرض گرفتن تاثیر می گذارد، رتبه های بالاتر به معنای نرخ بهره پایین تر است، بنابراین دولت ها تلاش قابل توجهی در حفظ رتبه های قوی از طریق بودجه محافظه کار، ذخایر کافی و مدیریت حرفه ای دارند.
مشاوره باند - وکلای تخصصی - ارائه نظرات حقوقی که اوراق قرضه معتبر و منافع هستند معاف از مالیات است، این نظرات برای بازار پذیری ضروری است، زیرا سرمایه گذاران بدون مستندات قانونی مناسب اوراق قرضه خریداری نمی کنند.
مدیریت بدهی و اعتبار
مدیریت بدهی مسئول نیاز به متعادل سازی نیازهای زیرساختی با نگرانی های مقرون به صرفه دارد.[۱۰] سیاست های بدهی را پیشنهاد می کند که خدمات بدهی نباید بیش از ۱۵ درصد بودجه عملیاتی را تشکیل دهد، هرچند سطوح مناسب با شرایط جامعه متفاوت است.
تصمیم گیری های ساختار بدهی به طور قابل توجهی بر هزینه های بلند مدت تاثیر می گذارد. خدمات بدهی سطح ثابت پرداخت سالانه، ساده سازی بودجه، اما افزایش کل هزینه های بهره، کاهش نرخ بهره اصلی، کاهش کل علاقه، اما ایجاد برنامه های پرداخت کاهش می یابد. "Wrap-around" هماهنگی بدهی های جدید و موجود برای حفظ پرداخت های کلی پایدار.
فرصت های پیش رو زمانی بوجود می آیند که نرخ بهره کاهش یابد یا اعتبار بهبود یابد، مانند بازپرداخت وام مسکن، بازپرداخت اوراق قرضه می تواند هزینه های مورد علاقه را به طور قابل توجهی کاهش دهد - اوراق قرضه تخفیف قبل از اینکه آنها قابل تماس باشند - قبل از اصلاحات مالیاتی 2017 معمول بود معافیت مالیاتی فعلی خود را حذف کرد، زمانی که اوراق قرضه برای کاهش هزینه های قرض گیری ارزشمند باقی می ماند.
افزایش اعتبار از طریق بیمه اوراق قرضه یا نامه های اعتباری می تواند هزینه های قرض گرفتن برای صادر کنندگان با امتیاز پایین را کاهش دهد، با این حال، نزدیک به پایان صنعت بیمه اوراق قرضه در طول بحران مالی کاهش ارزش آن است. بسیاری از دولت ها اکنون "خود بیمه" از طریق مدیریت مالی قوی به جای خرید اعتبار خارجی.
فرآیند بودجه: قرار دادن آن همه با هم
توسعه بودجه سالانه
فرآیند بودجه سالانه اولویت های جامعه را به واقعیت مالی تبدیل می کند.این تعهد پیچیده معمولاً 6-9 ماه قبل از شروع سال مالی، شامل تجزیه و تحلیل گسترده، ورودی عمومی و مذاکره سیاسی است.
آماده سازی بودجه با پیش بینی آغاز می شود که پروژه های درآمد از منابع مختلف را آغاز می کند، پیش بینی های اقتصادی در مورد رشد، تورم و توسعه این پیش بینی ها را پیش بینی می کند که محافظه کار در برابر کمبود کمبود ها محافظت می کند، اما ممکن است خدمات را به طور غیرضروری محدود کند.
سرهای وزارت معمولاً درخواست های بودجه را بیش از منابع موجود ارائه می دهند، اولویت بندی دشوار را ایجاد می کنند.[۱۰] معیارهای دقیق و ارزیابی برنامه به طور فزاینده ای این تصمیمات را به طور فزاینده ای مطلع می کنند، که فراتر از تعدیل بودجه مبتنی بر صفر است - هر هزینه را سالانه - ایده آل است که به ندرت در عمل به دست می آید.
مدیران شهر یا مدیران بودجه درخواست های بخش را در بودجه پیشنهادی برای توجه به قانون گذاری جمع آوری می کنند، این فرآیند شامل مذاکره گسترده به عنوان بخش هایی است که برای منابع محدود رقابت می کنند.برنامه های بهبود سرمایه گذاری های چند ساله با اثرات عملیاتی سالانه هماهنگ می کند.
مشارکت عمومی و اتخاذ
قوانین دولتی معمولاً قبل از تصویب بودجه نیاز به شنوایی عمومی دارند، اگرچه مشارکت شهروندان معنادار همچنان به چالش می کشد، جلسات سنتی اغلب حضور محدود را جذب می کنند، به جز زمانی که مسائل بحث برانگیز مطرح می شود. استراتژی های مشارکت نوآورانه - از جمله ابزارهای آنلاین، جلسات محله و بودجه مشارکتی - می توانند مشارکت فراتر از فعالان عادی را گسترش دهند.
اسناد بودجه از طریق ابزارهای ارتباطی قابل درک برای توضیح عملیات دولتی تکامل یافته اند.افسران مالی دولت جایزه ارائه بودجه بندی بودجه را رمزگشایی کرده اند برتری در اسناد بودجه را به رسمیت می شناسد و ارائه واضح اطلاعات مالی پیچیده را تشویق می کند.
توجه قانونی شامل شنوایی عمومی، بررسی کمیته و فرایندهای اصلاحی است که اعضای شورا منافع منطقه ای را با نیازهای گسترده شهری در حالی که در حال پیگیری پویایی سیاسی هستند، به طور معمول نیاز به اکثریت ساده دارند، اگرچه برخی از حوزه های قضایی برای افزایش مالیات را به طور عمده ای به عهده دارند.
پس از تصویب، بودجه ها اسناد استاتیک نیستند. اصلاحات بودجه در طول سال در مورد تغییر شرایط، هر چند اصلاحات بیش از حد می تواند برنامه ریزی و پاسخگویی گزارش های مالی فصل عملکرد در برابر بودجه، شناسایی وانضوض نیاز به اصلاح.
برنامه ریزی مالی بلند مدت
مدیریت مالی مسئول فراتر از بودجه های سالانه به پایداری طولانی مدت گسترش می یابد. پیش بینی های مالی چند ساله درآمد پروژه و هزینه های 5 تا 5 سال پیش، شناسایی عدم تعادل ساختاری قبل از تبدیل شدن به بحران ها.این پیش بینی ها تصمیم گیری در مورد سطوح خدمات، سرمایه گذاری سرمایه گذاری و نیازهای درآمد را اعلام می کنند.
سیاست های تعادل صندوق، سطوح ذخیره را در برابر کمبود درآمد یا هزینه های غیرمنتظره ایجاد می کند.سازمان های رتبه بندی به طور معمول انتظار دارند که ذخایر برابر با 10-20 درصد از هزینه های عملیاتی باشد، اگرچه سطوح مناسب به نوسانات درآمد و عوامل خطر بستگی دارد و حفظ ذخایر کافی نیازمند بودجه منظم است که مازاد را در طول زمان های خوب جدا می کند.
برنامه ریزی زیرساخت از طریق برنامه های بهبود سرمایه، نیازهای طولانی مدت را با ظرفیت تامین مالی هماهنگ می کند. سیستم های مدیریت راه اندازی، ارزیابی شرایط و برنامه های کارشناسی ارشد اطلاع از اولویت های سرمایه گذاری. عقب نشینی های تعمیر و نگهداری از منابع مالی بسیاری از دولت هایی که از لحاظ تاریخی تحت زیرساخت های تامین مالی، ایجاد بدهی های آینده بزرگ.
تعهدات بهداشت بازنشستگی و بازنشستگی نشان دهنده تعهدات بلند مدت است که بر پایداری مالی تأثیر می گذارد، بسیاری از دولت ها با بدهی های غیر بودجه ای بیش از بودجه سالانه مواجه هستند و نیازمند کمک های فزاینده ای هستند که اصلاحات بازنشستگی را از جمله کاهش سود، افزایش مشارکت کارکنان و برنامه های هیبریدی - از نظر سیاسی دشوار اما مالی ضروری است.
چالش های در مواجهه با دارایی های دولت محلی
اقتصاد و درآمد خارق العاده
دولت های محلی با افزایش نوسانات درآمد مواجه هستند، زیرا چرخه های اقتصادی تشدید و تسریع می شوند. رکود بزرگ نشان داد که چگونه درآمد سریع می تواند سقوط کند - مالیات های شدید در نهایت 20٪ در سطح ملی کاهش یافت در حالی که فروش و مالیات درآمد حتی به طور چشمگیری کاهش یافت.
تنوع می تواند نوسانات را کاهش دهد [FLT 1] اما همیشه ممکن نیست.انجمن های وابسته به صنایع تک یا منابع درآمد با آسیب پذیری خاص مواجه هستند. مناطق وابسته به نفت چرخه های پررونق وابسته به قیمت انرژی را تجربه می کنند.
صندوق های روز بارانی و ذخایر مالی بافرهای حیاتی در برابر نوسانات درآمد فراهم می کنند، اما فشار سیاسی برای خرج کردن منابع موجود، ذخایر ساختمان را دشوار می کند و رأی دهندگان سوال می کنند که چرا دولت ها "به اضافه" نگه می دارند، در حالی که خدمات تحت حمایت سیاست های روشن و ارتباطات در مورد اهداف ذخیره به حفظ نظم مالی کمک می کنند.
تغییرات جمعیتی و تقاضاهای خدمات
تغییرات جمعیتی به طور عمیقی بر درآمد و تقاضای خدمات تأثیر می گذارد. جمعیت های منظم نیاز به خدمات مختلف دارند - مراکز برجسته به جای برنامه های جوانان، پاسخ های فلج کننده به جای ساخت و ساز مدارس، بازنشستگان در برابر افزایش مالیات مقاومت می کنند در حالی که نیاز به خدمات گران قیمت با جمعیت های سالخورده اغلب با کاهش ارزش های اموال به عنوان تقاضا ضعیف است.
مهاجرت و تغییرات فرهنگی تغییر نیازهای خدمات و روش های تحویل.چند زبانه، آموزش صلاحیت فرهنگی و ترجیحات تفریحی مختلف نیاز به سازگاری دارد، در حالی که مهاجران اغلب جوامع رو به کاهش را احیا می کنند، هزینه های ادغام اولیه می تواند بودجه را قبل از بهره برداری اقتصادی تحت فشار قرار دهد.
تفاوت های نسلی در انتظارات خدمات مدل های تحویل سنتی را به چالش می کشد.مردم نسل هزاره و ساکنان نسل Z انتظار خدمات دیجیتال، شیوه های پایدار و امکانات مختلف از نسل های گذشته دارند، آنها ممکن است در برابر زیرساخت های میراث سرمایه گذاری در حالی که خواستار سرمایه گذاری در فن آوری، حمل و نقل و کیفیت از امکانات زندگی هستند مقاومت کنند.
بحران زیرساخت و تعمیر و نگهداری ضعیف
زیرساخت های محلی آمریکا با یک بحران خوب هماهنگ مواجه است.جامعه مهندسان عمرانی آمریکا به زیرساخت های ایالات متحده درجه C می دهد، 2.6 تریلیون دلار در سرمایه گذاری های مورد نیاز دولت های محلی خود را - جاده ها، سیستم های آب، مدارس، پارک ها - اما فاقد منابع برای نگهداری کافی است.
نگهداری از تعویق زمانی انباشته می شود که دولت ها تعمیرات را به تعویق می اندازند برای تعادل بودجه های کوچک تبدیل به شکست های عمده می شوند - حفره ها تبدیل به بازسازی جاده می شوند، نشت سقف تبدیل به جایگزینی ساختمان می شود.
تغییرات آب و هوا چالش های زیربنایی را ایجاد می کند. تاسیسات آسیب شدید آب و هوا برای شرایط تاریخی طراحی شده است. افزایش سطح دریا زیرساخت های ساحلی را تهدید می کند و سیستم های آب و هوایی استرس را سیل می کند. Adapting زیرساخت برای انعطاف پذیری آب و هوا نیاز به سرمایه گذاری های گسترده دارد که اکثر جوامع نمی توانند بدون کمک فدرال هزینه کنند.
تاریخ های دولتی و مقدماتی
رابطه بین دولت و دولت های محلی به طور فزاینده ای استقلال مالی محلی را محدود می کند. اختیارات دولتی نیاز به دولت های محلی برای ارائه خدمات یا استانداردهای بدون ارائه بودجه تحصیلی ویژه، مقررات زیست محیطی و کارکنان بهره مند می شوند، بدون کنترل محلی، سهام در حال رشد را مصرف می کنند.
معافیت دولتی مانع از افزایش درآمد یا تنظیم فعالیت های محلی می شود، بسیاری از ایالت ها مالیات بر درآمد محلی، کاهش مالیات اموال و یا ممنوعیت هزینه های خاص را ممنوع می کنند.
محدودیت های مالیاتی و هزینه (مشارکت) که در طول شورش های مالیاتی اعمال می شود، دهه ها بعد از آن، محدود کردن امور مالی محلی را محدود می کند.در حالی که حفاظت از مالیات دهندگان، این محدودیت ها می تواند مانع سرمایه گذاری جوامع در خدمات مورد نیاز یا زیرساخت ها شود.
آینده مالی دولت محلی
تکنولوژی و نوآوری
فناوری وعده می دهد تا امور مالی دولت محلی را از طریق بهبود بهره وری و مدل های تحویل خدمات جدید تغییر دهد. خدمات دیجیتال هزینه های معامله را کاهش می دهد در حالی که بهبود راحتی مشتری، صورتحساب های کاربردی و پرداخت مالیات صرفه جویی در زمان کارکنان و بهبود مجموعه های هوش مصنوعی می تواند ارزیابی، بودجه و تشخیص تقلب را تغییر دهد.
فن آوری های شهر هوشمند سود بهره وری را ارائه می دهند اما نیاز به سرمایه گذاری های قابل توجه دارند که نظارت بر ترافیک، سیستم های آب و استفاده از انرژی می تواند عملیات را بهینه سازی کند و هزینه ها را کاهش دهد، خطرات امنیت سایبری، نگرانی های حریم خصوصی و بی ثباتی تکنولوژی چالش های جدیدی ایجاد می کند.
بلاک چین و cryptocurrency به دولت می تواند اقتصاد مالی را انقلابی کند، برخی از حوزه های قضایی ارزهای دیجیتال را برای پرداخت ها قبول می کنند، در حالی که برخی دیگر بلاک چین را برای نگهداری و شفافیت بررسی می کنند. ارزهای دیجیتال بانک مرکزی در نهایت ممکن است انتقال های بین دولتی و مدیریت پول نقد را تغییر دهند.
مدل های تحویل خدمات جایگزین
در مواجهه با محدودیت های مالی، دولت ها به طور فزاینده ای رویکرد های تحویل خدمات جایگزین را بررسی می کنند. توافق نامه های خدمات اشتراکی بین حوزه های قضایی به اقتصادهای مقیاس برای مراکز اعزام منطقه ای، موافقت نامه های خرید مشترک و تجهیزات مشترک کاهش هزینه در حالی که حفظ کیفیت خدمات.
مشارکت های عمومی-خصوصی (P3s) از سرمایه و تخصص خصوصی برای پروژه های عمومی استفاده می کنند.طراحی شرکای خصوصی، ساخت، امور مالی و عملیاتی امکانات در ازای پرداخت های بلند مدت یا سهام درآمد.در حالی که P3 ها می توانند تحویل پروژه و انتقال ریسک ها را تسریع کنند، آنها همچنین تعهدات بلند مدت و کاهش کنترل عمومی ایجاد می کنند.
خصوصی سازی و قرارداد همچنان استراتژی های بحث برانگیز اما رایج است. بسیاری از دولت ها خدمات قرارداد مانند جمع آوری زباله، تعمیر و نگهداری ناوگان، یا مدیریت پارک به شرکت های خصوصی بستگی دارد.موفقیت بستگی به مدیریت دقیق قرارداد، نظارت بر عملکرد و حفظ رقابت دارد.
پایداری مالی و انعطاف پذیری
ساخت پایداری مالی نیازمند اصلاحات اساسی در پرداختن به عدم تعادل ساختاری بین درآمد و هزینه ها است.[۱۰] اصلاحات جبرانی، سرمایه گذاری زیرساختی و طراحی مجدد خدمات[۱۰] جوامع باید صادقانه ارزیابی کنند که چه خدماتی را می توانند هزینه کنند و انتخاب های دشوار در مورد اولویت ها.
همکاری منطقه ای ارائه می دهد راه حل های بالقوه برای چالش های مالی به اشتراک گذاری پایگاه مالیات کاهش رقابت مخرب در حالی که اطمینان از عدالت منطقه ای منطقه ای تامین امکانات فرهنگی و زیرساخت بهره مند از چندین حوزه قضایی، هر چند از لحاظ سیاسی دشوار است، می تواند به efficiens قابل توجهی دست یابد.
انعطاف پذیری مالی - توانایی حفظ خدمات علی رغم شوک - بیش از فقط ذخایر مالی را می طلبد. اقتصادهای متنوع، سازمان های انعطاف پذیر و جوامع درگیر بحران های آب و هوایی بهتر است. COVID-19 همه گیر نشان داد که جوامع انعطاف پذیر به سرعت سازگار، فن آوری اهرم، و حفظ انسجام اجتماعی علی رغم اختلاف فیزیکی.
نتیجه گیری: چگونه خدمات بودجه دولت های محلی
] دولت از طریق مالیات و اوراق قرضه [ [FLT 1 ] نمایندگی از بیش از تمرینات حسابداری یا فرایندهای بروکراتیک - آن را درگیر خود-گوئی دموکراتیک در اساسی ترین سطح خود را. هر تصمیم بودجه، رای مالیاتی و اوراق قرضه منعکس کننده ارزش های جامعه، اولویت ها و چشم انداز برای آینده.
پیچیدگی مالی شهری می تواند دلهره آور به نظر برسد، با منابع درآمد متعدد، محدودیت های قانونی و اصطلاحات فنی، با این حال این پیچیدگی نباید باعث شود که نابرابری شهروندان به مشارکت آگاهانه نیاز داشته باشد و در هیچ کجای آن، این حقیقت بیشتر از دولت محلی است که در آن صداها بزرگ ترین وزن و اثرات مستقیم هستند.
چالش هایی که با امور مالی دولت محلی مواجه هستند – از فروپاشی زیرساخت تا تغییر جمعیت، از محدودیت های دولتی تا اختلال های تکنولوژیکی – شهروندانی که هر دو مشکلات و راه حل های بالقوه را درک می کنند، به سادگی شکایت در مورد مالیات بالا یا خدمات ضعیف بدون درک واقعیت های مالی اساسی هیچ چیز را نیاز دارد.
به دنبال جلو، پایداری امور مالی دولت محلی بستگی به بازسازی جمع و جور مدنی بین شهروندان و دولت های آنها دارد، این بدان معنی است که شهروندان مسئولیت خدمات مالی را که می خواهند قبول می کنند، در حالی که دولت ها مسئول تحویل کارآمد و موثر هستند، به این معنی است که "مالیات با نمایندگی" نیاز به هر دو تمایل به پرداخت برای کالاهای عمومی و مشارکت فعال در تصمیم گیری در مورد ارائه آنها دارد.
برای کسانی که به دنبال تعامل عمیق تر هستند، منابع متعدد وجود دارد، اسناد بودجه محلی، به طور فزاینده ای آنلاین در دسترس هستند، اطلاعات دقیق در مورد درآمد و هزینه های عمومی ارائه می دهند، اگرچه گاهی اوقات ضعیف حضور دارند، فرصت هایی برای تأثیرگذاری بر تصمیمات شهروندان و کمیته های بودجه فراهم می کند تا درک عمیق تر از عملیات دولت مانند انجمن افسران مالی دولت را فراهم کند مواد آموزشی کمک به شهروندان برای درک مالی مالی عمومی.
داستان امور مالی دولت محلی در نهایت داستان جامعه است - چگونه ما منابع را برای انجام آنچه که ما نمی توانیم به تنهایی به دست آوریم، از بخش های آتش سوزی داوطلب شهرهای کوچک به دولت های شهری پیچیده که میلیون ها نفر را خدمت می کنند، دولت های محلی نشان دهنده اقدامات جمعی در مقیاس انسانی است. درک مالی آنها فقط در مورد دنبال پول نیست؛ این است که چگونه درک می کنند که چگونه جوامع به منافع مشترک تبدیل می شوند.
هر گلدان پر شده، هر اورژانس پاسخ داد، هر کتابی که از یک کتابخانه عمومی چک می شود، نشان دهنده سیستم مالی دولت محلی در محل کار است.این معجزات دنیوی زندگی مدرن به طور خودکار اتفاق نمی افتد - آنها نیاز به انتخاب آگاهانه در مورد بالا بردن و تخصیص منابع دارند.
آینده مالی دولت محلی توسط شهروندان متعهد که هر دو امکانات و محدودیت های خود را درک می کنند، چه جوامع رشد و چه کاهش، چه زیرساخت های خراب و یا بهبود، چه خدمات گسترش و یا قرارداد بستگی به انتخاب های جمعی از طریق فرایندهای دموکراتیک است. درک مالی شهری این انتخاب ها را از تمرینات اداری مرموز به تصمیم گیری های دموکراتیک قابل درک که در آن هر شهروند مهم است.
در عصر اختلال عملکرد فدرال و قطبی شدن دولت، دولت های محلی فضاهایی را در اختیار دارند که حل مسئله عملی می تواند بر تقسیم ایدئولوژیک غلبه کند، اما این تنها زمانی کار می کند که شهروندان به طور آگاهانه و سازنده ای درگیر شوند، پیچیدگی مالی مدرن شهری نه خروج بلکه تعامل عمیق تر، نه بدبینی، بلکه خوش بینی آگاهانه در مورد ظرفیت دموکراسی برای ارتقاء خود است.
