L'importance de connaître vos droits fiscaux

Comprendre vos droits fiscaux est essentiel pour chaque citoyen. Il permet aux particuliers de naviguer dans la complexité du système fiscal et de s'assurer qu'ils sont conscients de leurs droits. Cet article décompose les droits fiscaux fondamentaux que les contribuables devraient connaître, allant au-delà des principes fondamentaux pour fournir des conseils concrets pour les situations réelles.

Les droits fiscaux sont conçus pour protéger les contribuables contre les traitements injustes et assurer la transparence du processus fiscal. Le Service interne du revenu (SIR) codifie officiellement ces protections dans la Déclaration des droits du contribuable, que chaque contribuable a dans ses rapports avec le SIR.

  • Comprendre vos obligations et vos droits.
  • Assurer un traitement équitable par les autorités fiscales.
  • Protection contre les vérifications et les pénalités injustifiées.
  • Exercer vos droits efficacement en cas de litige, y compris le droit de faire appel et le droit de représentation.
  • Évitez les pièges courants comme l'acceptation d'un plan de paiement que vous ne pouvez pas vous permettre ou renoncer à vos droits d'appel sans le savoir.

À défaut de cette connaissance, les contribuables peuvent par inadvertance renoncer à leurs protections ou ne pas profiter des recours prévus par la loi.Par exemple, de nombreux contribuables ne se rendent pas compte qu'ils peuvent demander une audience [ sur les procédures d'appel à l'échéance de la collecte [ avant que le SIR ne prélève leur compte bancaire ou leur salaire.

Principaux droits du contribuable : la Charte des droits du contribuable

Voici quelques-uns des droits fondamentaux dont chaque contribuable devrait être conscient, comme le souligne la Charte des droits du contribuable de l'IRS. Comprendre ces dix droits est la première étape vers la protection de soi.

  • Le droit d'être informé:[ Les contribuables ont le droit d'être informés de leurs obligations fiscales et de recevoir des explications claires sur les lois fiscales. Cela comprend le droit de savoir ce que le SIR a besoin de vous, les délais applicables et les options que vous avez pour le paiement ou le différend. Le SIR doit également expliquer ses décisions de manière claire et compréhensible.
  • Le droit à un service de qualité:[ Vous avez le droit de recevoir une aide prompte, courtoise et professionnelle de la part du SIR. Cela comprend l'accès à des communications claires et faciles à comprendre et la possibilité de parler avec un superviseur si nécessaire.
  • Le droit de payer au plus le montant correct de l'impôt: Vous avez le droit de payer seulement le montant d'impôt légalement dû, y compris les intérêts et les pénalités. Vous avez le droit de contester l'IRS si vous croyez que vous êtes surchargé.
  • Le droit de contester la position de l'IRS: Les contribuables peuvent contester les cotisations fiscales et demander une audience équitable. Si l'IRS propose un rajustement ou une lacune, vous avez le droit de vous opposer et de présenter votre preuve dans un forum impartial.
  • Le droit à la vie privée:[ Vos renseignements fiscaux sont confidentiels et ne peuvent être communiqués sans votre consentement, sauf dans les cas autorisés par la loi. Le SAI doit respecter vos droits à la vie privée lors des vérifications, des collectes et d'autres interactions.
  • Le droit à la finalité:[ Vous avez le droit de connaître le temps maximum que vous avez pour contester un poste de SAI ou pour faire examiner vos déclarations par le SAI. Une fois la vérification terminée, le SAI doit généralement clore le dossier dans un délai raisonnable.
  • Le droit à un traitement équitable:[ Les contribuables ont le droit d'être traités équitablement et sans discrimination. L'IRS doit tenir compte de votre situation personnelle lorsqu'il prend des décisions concernant les activités de recouvrement, et il ne peut pas vous traiter différemment en fonction de votre race, religion ou autres caractéristiques protégées.
  • Le droit d'appel: Vous pouvez interjeter appel des décisions rendues par les autorités fiscales qui, selon vous, sont incorrectes. La plupart des décisions du SIR peuvent être portées en appel devant IRS Office of Appeals, une organisation indépendante au sein du SIR. Si vous n'êtes pas d'accord avec le résultat, vous pouvez porter votre cause devant la Cour de l'impôt américaine ou le tribunal fédéral de district.
  • Le droit de conserver une représentation :[ Vous pouvez conserver un représentant autorisé de votre choix pour vous représenter devant l'IRS. Il peut s'agir d'un comptable public accrédité (CPA), d'un agent inscrit (EA) ou d'un avocat fiscal.
  • Le droit à un régime fiscal juste et équitable:[ Vous avez le droit de vous attendre à ce que le régime fiscal tienne compte des faits et des circonstances qui pourraient avoir une incidence sur vos passifs sous-jacents, votre capacité de payer ou votre capacité de fournir des renseignements en temps opportun.

Pour le texte intégral de la Déclaration des droits du contribuable, visitez la page de la Déclaration des droits du contribuable de l'IRS.

Protections supplémentaires au-delà de la Déclaration des droits

Outre les dix droits énumérés ci-dessus, le code fiscal prévoit plusieurs autres protections que chaque contribuable devrait connaître :

  • Allégement pour époux non-conjoint : Si vous avez produit une déclaration conjointe et que votre conjoint (ou votre ex-conjoint) a sous-estimé l'impôt dû, vous pouvez être admissible à une exonération de responsabilité conjointe.
  • Réduction de pénalité :[ Si vous avez une raison raisonnable de ne pas produire ou de ne pas payer à temps, vous pouvez demander que les pénalités soient supprimées. L'IRS accorde souvent des pénalités pour la première fois aux contribuables qui ont des antécédents de conformité.
  • Offre de compromis (OCI):[ Dans certaines circonstances, vous pouvez régler votre dette fiscale pour moins que le montant total dû. Le programme du Commissariat est offert aux contribuables qui démontrent qu'ils ne peuvent pas payer la dette totale pendant la période de recouvrement prévue par la loi.
  • N'est actuellement pas recouvrable (CNC) Statut : Si vous ne pouvez pas payer votre dette fiscale en raison de difficultés financières, le SIR peut temporairement arrêter l'activité de recouvrement et placer votre compte dans le statut de CNC.

Comment exercer vos droits fiscaux

L'exercice de vos droits fiscaux est crucial pour vous assurer d'être traités équitablement. Beaucoup de contribuables ne prennent pas de mesures parce qu'ils ignorent les procédures ou sont intimidés par la bureaucratie. Voici les mesures concrètes que vous pouvez prendre :

  • Restez informé: Mettez-vous régulièrement à jour sur les lois fiscales et les changements qui pourraient vous affecter. Abonnez-vous au bulletin électronique de l'IRS= ou consultez un professionnel de confiance en matière d'impôt.
  • Document Tout : Conservez les dossiers de toutes les communications avec les autorités fiscales et de tous les documents pertinents, y compris les avis, les lettres, les accords signés et les notes de conversations téléphoniques. Utilisez un dossier dédié (physique ou numérique) pour chaque année d'imposition. Si le SIR vous appelle, demandez le nom de l'appelant, le numéro d'identification et un numéro de référence pour la question.
  • Demander des questions : N'hésitez pas à demander des précisions sur des questions que vous ne comprenez pas. Si vous recevez un avis qui prête à confusion, appelez le SRI en utilisant le numéro de téléphone indiqué sur l'avis. Vous avez le droit d'obtenir une explication en langage clair.
  • Aide professionnelle à la recherche :[ Si vous n'êtes pas sûr de vos droits ou obligations, envisagez d'embaucher un professionnel de l'impôt comme un CPA, un agent inscrit ou un avocat fiscal. Le coût est souvent compensé par les économies potentielles découlant de l'évasion des pénalités et des intérêts.
  • Répondez en temps voulu mais avec réflexion:[ Lorsque vous recevez un avis du SIR, notez le délai pour répondre. Ignorer un avis peut conduire à des décisions par défaut et à la perte de droits d'appel. Si vous avez besoin de plus de temps, vous pouvez souvent demander une prolongation.
  • Dosser une plainte ou demander une audience lorsque nécessaire: Si vous estimez que vos droits ont été violés, vous pouvez déposer une plainte auprès du Service d'avocats des contribuables (TAS)[. Le TAS est une organisation indépendante au sein du SIR qui aide les contribuables à résoudre les problèmes qui ont causé des difficultés financières ou qui n'ont pas été résolus par les voies normales.
  • Utilisez la procédure d'appel :[ Si vous êtes en désaccord avec une décision du SAI (comme une augmentation de taxe proposée ou le refus d'un remboursement), vous avez généralement 30 jours à compter de la date de l'avis pour déposer un appel auprès du Bureau des appels du SAI. Vous pouvez demander une conférence d'appel en écrivant une lettre expliquant votre position et y incluant les documents à l'appui.

Scénarios fiscaux communs et vos droits

Comprendre vos droits dans des scénarios fiscaux communs peut vous aider à réagir correctement et éviter les erreurs courantes. Ci-dessous sont plusieurs situations du monde réel avec des conseils spécifiques.

Réception d'une vérification fiscale

Une vérification consiste à examiner votre déclaration afin de vérifier que les revenus et les retenues sont déclarés correctement. Vous avez le droit d'être informé du processus de vérification et de fournir les documents nécessaires sans crainte de représailles.

  • L'examen doit être effectué à un moment et à un lieu raisonnables, et vous avez le droit de demander un transfert à un bureau du SAI différent si l'endroit est peu pratique.
  • Vous pouvez avoir votre représentant (comme un CPA) pour traiter toutes les communications avec le vérificateur. Vous n'avez pas à rencontrer le vérificateur non représenté.
  • Si vous n'êtes pas d'accord avec les résultats de la vérification, vous pouvez demander une conférence avec le superviseur du vérificateur ou déposer un appel auprès du Bureau des appels de l'IRS. Vous avez également le droit de porter votre cause à Tax Court sans payer le montant contesté en premier.
  • Vous avez droit à une explication écrite de tout changement proposé. Le SAI doit également vous fournir la publication 3498 (Le processus d'examen) qui décrit vos droits.

Faire face à un projet de loi ou à un lien fiscal

Si vous recevez un avis d'impôt dû, vous avez des options. Vous pouvez demander une ventilation de la facture et une explication des frais. Vos droits comprennent:

  • Vous pouvez contester le montant si vous pensez qu'il est incorrect, mais vous devez le faire par écrit dans le délai indiqué sur l'avis (habituellement 30 ou 60 jours).
  • Si vous ne pouvez pas payer en entier, vous pouvez demander un Accord d'installation (régime de paiement). Vous avez le droit de demander au SIR de tenir compte de votre situation financière actuelle lors de l'établissement des modalités de paiement.
  • Avant que le SIR ne dépose un avis de lien fiscal fédéral (qui se rattache à votre bien), vous avez le droit de demander une audience relative à la procédure d'échéance de la collecte (CDP)[. Vous pouvez éviter le privilège en payant intégralement ou en remplissant les conditions requises pour obtenir un statut de CNC ou de COCI.
  • Vous pouvez également demander que le SIR libère un privilège après avoir payé la dette ou conclu un accord de prélèvement direct.

Dénonciation d'une cotisation fiscale

Si vous croyez que le SIR a incorrectement établi une cotisation additionnelle, vous pouvez interjeter appel. Le processus commence habituellement par envoyer une lettre de protestation officielle au SIR dans le délai indiqué dans votre avis. Vous avez le droit de présenter votre cause devant un agent d'appel impartial. Si vous ne pouvez pas régler la question dans Appels, vous pouvez présenter une pétition au Tax Court des États-Unis, un tribunal spécialement conçu pour les litiges fiscaux qui ne vous obligent pas à payer le montant contesté avant de produire.

Traitement de la perception des impôts (vies et saisies)

Si vous devez rembourser des impôts, l'IRS a le pouvoir de prélever vos salaires, vos comptes bancaires ou vos avoirs, mais seulement après avoir suivi des procédures strictes.

  • Vous devez recevoir au moins 30 jours d'avis avant qu'une redevance ne soit émise, ainsi qu'une description de vos droits à une audience du CDP.
  • Vous pouvez arrêter une redevance en demandant une audience du PDC par écrit dans les 30 jours suivant l'avis. Au cours de l'audience, les activités de collecte sont généralement suspendues.
  • Vous pouvez négocier un plan de paiement, soumettre un décret ou demander le statut de CNC pour éviter une taxe.
  • Si le prélèvement entraîne des difficultés financières immédiates (p. ex., vous ne pouvez pas payer de nourriture, de logement ou de soins médicaux), vous pouvez communiquer avec le SAT pour accélérer l'allégement.

Vol d'identité avec votre déclaration de revenus

Si vous croyez que quelqu'un a produit une déclaration frauduleuse en utilisant votre numéro de sécurité sociale, vous avez des droits spécifiques. L'IRS a une unité spécialisée dédiée à la protection de l'identité. Vous avez le droit de faire régler votre cas dans un délai raisonnable, de recevoir un numéro d'identification personnel (IP PIN) pour les futurs dépôts et de faire retirer le IRS des remboursements frauduleux de votre compte. Vous pouvez déclarer le vol d'identité présumé en remplissant Formulaire 14039 (Identity Theft Affidavit).

Demandes de réduction des peines

Si vous avez été accusé d'une pénalité pour retard de production ou de paiement, vous avez le droit de demander une réduction si vous avez une cause raisonnable, comme une maladie grave, une catastrophe naturelle ou une absence inévitable. Vous pouvez également demander une première réduction de pénalité[ si vous n'avez pas de pénalité antérieure pour les trois années précédentes et avez produit toutes les déclarations requises.

Ressources pour les contribuables

Il existe diverses ressources pour aider les contribuables à comprendre leurs droits et à obtenir de l'aide. Savoir où aller peut faire toute la différence.

  • IRS Website (irs.gov):[ Une ressource complète pour comprendre les lois fiscales et vos droits. Utilisez l'outil de recherche pour trouver des publications, des formulaires et des instructions spécifiques.Les publications clés comprennent Publication 1 (vos droits en tant que contribuable) et Publication 594 (Le processus de collecte des IRS).
  • Service d'avocats des contribuables (SAI):[ Un organisme indépendant qui aide les contribuables à résoudre les problèmes avec le SAI. Le SAI est particulièrement utile si vous rencontrez des difficultés financières ou si votre cas comporte des problèmes systémiques.
  • Cliniques à faible revenu pour contribuables (LITC):[ Ces cliniques offrent une représentation gratuite ou à faible coût aux contribuables à faible revenu qui ont des différends avec l'IRS. Elles peuvent également aider à l'éducation des contribuables.
  • Aide fiscale aux bénévoles (AIV) et conseils fiscaux pour les personnes âgées (EAT) :[ Ces programmes offrent une aide gratuite à la préparation des déclarations de revenus aux personnes qui gagnent 60 000 $ ou moins, qui ont une déficience ou qui sont âgées.
  • Préparateurs professionnels de déclarations de revenus :[ L'embauche d'un préparateur agréé, comme un CPA ou un agent inscrit, peut fournir une aide personnalisée.Les agents inscrits sont autorisés par le gouvernement fédéral et sont autorisés à représenter les contribuables devant le SIR. Vous pouvez rechercher un préparateur agréé dans le Répertoire des préparateurs de déclarations de revenus fédérales du SIR.
  • Cour de l'impôt des États-Unis :[ Si vous souhaitez porter votre cause devant les tribunaux, la Cour de l'impôt prévoit une procédure simplifiée pour les litiges jusqu'à concurrence de 50 000 $. Vous pouvez vous représenter (pro se) ou engager un avocat.

En outre, pensez à consulter des ressources tierces de bonne réputation comme Nolo , Guide de vérification fiscale pour des explications en anglais clair de vos droits lors d'une vérification.

Conclusion

La compréhension de vos droits fiscaux est essentielle pour vous assurer d'être traité équitablement et de pouvoir vous défendre contre toute injustice potentielle. En restant informé et en sachant comment exercer vos droits, vous pouvez naviguer dans le système fiscal avec confiance. Rappelez-vous que la Déclaration des droits du contribuable IRS n'est pas seulement une liste d'idéal; c'est un cadre juridique sur lequel vous pouvez vous fier. Que vous fassiez une déclaration simple, que vous soyez soumis à une vérification ou que vous traitiez avec des efforts de recouvrement, vous n'hésitez jamais à affirmer vos droits – ils existent pour votre protection.