אינדיאנים שאינם תושבים (NRIs) המתגוררים בהודו עומדים בפני קבוצה ייחודית של חוקי מיסוי שונים באופן משמעותי מאלה החלים על התושבים.בין אם שחזרתם באופן זמני לעבודה, עסקים או מסיבות משפחתיות, הבנת תקנות אלה חיונית לשמירה על עמידה וקידוד המיקום הפיננסי שלך.מדריך מקיף זה מכסה את חוקי המס המרכזיים NRIs צריך לדעת בעת חי בהודו, כולל תושבות, הכנסה, זמין, ניכויים בינלאומיים, והגשת אמנות יעילה.

מי נחשב ל-NRI?

המונח "אינדיאנים שאינם תושבים" מוגדר תחת חוק מס הכנסה ההודי המבוסס על נוכחות פיזית ולא אזרחות או אזרחות.אדם מטופל כ-NRI לשנה פיננסית נתונה ( 1 באפריל עד 31 במרץ) אם הם מספקים את התנאים הבאים:

  • הישארו בהודו במשך פחות מ-182 ימים במהלך השנה הפיננסית, כך למשל, בשנת [[1924]], [[1924]]
  • הישארו בהודו במשך פחות מ-60 ימים במהלך השנה הפיננסית:0reaand 1 כבר מחוץ להודו במשך 365 ימים או יותר בארבע השנים הקודמות.

המצב השני הוא הרפיה עבור NRIs אשר לעתים קרובות לנסוע להודו.עם זאת, אם אזרח הודי מועסק בחו"ל או הוא חבר צוות של הספינה, סף נמוך של 60 ימים מוחלפת על ידי 182 ימים, כלומר הם חייבים להיות נוכחים בהודו במשך פחות מ 182 ימים כדי לשמור על מעמד NRI.זה חיוני לציין כי אדם יכול להיות NRI בשנה אחת ו תושב, בהתאם למספר הבא של ימים על פי מעמד של הודו.

מעמד תושבות המס והשפעותיה

אחריות מס בהודו נשענת על מעמד התושבות שלך.חוק מס הכנסה מסווג אנשים לשלוש קטגוריות:

  • (ב) 1:1: אדם העומד בתנאי תושבות בסיסיים וזמין בהודו לפחות 2 מתוך 10 השנים האחרונות או בילה לפחות 730 ימים בהודו ב-7 השנים האחרונות.
  • (ב) [15] , אך לא או לחלופין, תושב (RNOR) 1 - אדם אשר מתקפל כתושב, אך לא נשאר בהודו במשך 730 ימים ב -7 השנים האחרונות או היה NRI ב-9 מתוך 10 השנים הקודמות.
  • (ב) [15] ,ב"ה, "לא-מאמין" (ב) ,"מ)" (ב"ב) "אדם שאינו עומד בתנאים של תושב.

רוב ה-NRIs נופל לקטגוריה השלישית.כ-לא-מיושב, אתה מס רק על הכנסות שהוא FLT:0accrued או עולה בהודו: 1 או הכנסה שנחשבת ל-Accrue או להתעורר בהודו.הכנסה הרוויחה וניתן לקבל מחוץ להודו בדרך כלל לא מס, גם אם אתה אזרח הודי.

יום הרוזן - Common Trip Scenarios

מעקב קפדני אחר ימי הנוכחות הפיזית הוא חיוני.לדוגמה, אם ביקור בבית קצר נשאר 60 ימים או יותר, הם מסכנים להיות תושב אם הם גם לספק את מצב החוץ של 365 ימים בארבע השנים הקודמות. NR רבים מניחים בטעות כי חופשה קצרה אינה משפיעה על תושבות. במציאות, יום כולל ימי נסיעה וכל יום של נוכחות חלקית (ריוול / הריסות) הם ימים מלאים בהודו.

עבור NRIs salaried אשר הם אנשי צוות של ספינת הודו, הוראות מיוחדות חלות: תקופת המסע נחשבת לזמן שהושקע מחוץ להודו לצורך מבחן 182 יום, בתנאי שהספינה רשומה מחוץ להודו או ההכנסה מופקת משירות על כלי זר.

הכנסה מס עבור NRIs בהודו

כ-NRI, ההכנסה המסית שלך בהודו כוללת את הקטגוריות הרחבות הבאות:

  • (FLT:0)come from house PropertyFLT:1, שכירות הכנסה מנכס הממוקם בהודו, לאחר ניכויים אפשריים (30% ניכוי סטנדרטי בתוספת ריבית על ההלוואה דיור).
  • (ב)העסק או המקצועות:0) מכל עסק שבוצע בהודו, כולל משרד סניף או משרד החוץ, גם אם אתה נמצא פיזית מחוץ להודו.
  • (FLT:0) רווחי הון (Capital ProfitsFLT:1) - רווח או רווח מן העברת כל נכס הון הממוקם בהודו, כגון נדל"ן, מניות של חברה הודית, או קרנות הדדיות.
  • (ההכנסה:0) ההכנסה החודשית של ה- 1 בינואר – סלארי עבור שירותים הניתנים בהודו, גם אם שילמו בחו"ל: סלארי קיבל ממעסיק זר לעבודה המבוצעת לחלוטין מחוץ להודו אינו ניתן במס בהודו.
  • (FLT:0) הכנסות בינלאומיות (FLT:1) - עניין שנצבר על חשבונות בנק הודי (מלבד חשבונות NRE) ו debentures שהוצאו על ידי חברות הודיות.
  • (ב) ,0 (חלקים ומלכותיים) ו-[[1924]] - חלק מחברות הודיות ניתנות לחיוב בשיעור שטוח של 20% (תוספת תשלום והוצאות) אם הן מעל לסף.
  • (ב) ,0) ,Ucome ממקורות אחרים של LT:1, כולל זכייה בלוטו, הימורים, מירוץ, מתנות מעל $50,000 בשנה.

הכנסה שמקורה ממקורות מחוץ להודו היא בדרך כלל לא מס עבור NRI אלא אם כן היא התקבלה בהודו. עם זאת, תכנון זהיר הוא הכרחי אם ה-NRI משנה את מעמד התושבות במהלך השנה.

מס של חשבונות בנק (NRE/NRO/FCNR)

תחום מרכזי של בלבול עבור רבים מ-NRIs הוא הטיפול במס של חשבונות הבנק ההודי שלהם.שלושת הסוגים העיקריים הם:

  • (FLT:0) חיצוני שאינו נתון (NRE) חשבונאותFLT:1: עניין שנצבר על חשבון קרוע-denominate זה הוא ללא מס בהודו.המאזן הוא באופן חופשי repatriable. עם זאת, אם בעל החשבון הופך לאחר מכן לתושב, יש להמיר את החשבון למטבע זר תושב (RFC) ועתיד הופך להיות מס רווחי.
  • (FLT:0) אי-Resident רגיל (NRO) חשבונאותFLT:1: פיקדונות ניתן לעשות בקרעים הודיים או מטבע זר (המוגדר לקרעים) עניין שנצבר על חשבונות NRO הוא מס בשיעורי סלאב החלים, ו-TDS ניכוי ב-30% (תוספת תשלום והוצאות).
  • (FLT:0) מטבע זר שאינו עומד בפני (FCNR-B) חשבון 1FIRLT: חשבון זה מוחזק במטבע זר ועניין פטור ממס הכנסה הודי כל עוד הפקד נשאר NRI. Preבשל נסיגה או שינוי במעמד תושבות עשוי לגרום מיסוי.

אם אתה חוזר להודו על בסיס ארוך טווח, עליך לסגור את חשבונות NRI אלה בתוך תקופה סבירה (בדרך כלל 3 עד 6 חודשים) או להמיר אותם לחשבונות תושב.

שיעורי מס, תשלום, ו- Cess

שיעורי המס החלים על NRIs עבור רוב קטגוריות ההכנסה הם זהים לאלה עבור אנשים תושב.עם זאת, ישנם הוראות ספציפיות עבור סוגים מסוימים של הכנסה:

  • (FLT:0) Income from home Property, Business/profession, השכר ומקורות אחרים של ההרחבה 1 - המסוים בשיעורי סלאב רגילים החלים על אנשים תושבים (למשל, 5%, 20%, 30% כמו דמי הכנסה).
  • (FLT:0) רווחי הון לטווח קצר (הארכה של פחות מ -24 חודשים עבור רוב הנכסים) מוסיפים להכנסה ומסים בשיעורי סלאב.רווחי הון לטווח ארוך מעל ⁇ 1 lakh על מניות רשומות מס ב -10% ללא אינדקס; נכסים אחרים מס על 20% עם אינדקס.
  • (FLT:0) בין היתר על חשבונות NROFLT:1 - TDS ב 30% (בנוסף לחיוב החל ו-4% cess) - אין TDS נמוך יותר מותר אלא אם כן טופס NRI 15G/15H (אך אלה בדרך כלל אינם זכאים ל-NRIs).
  • (FLT:0)DividendsFLT:1 - ההכנסה הדיבידנד מעל ⁇ 5,000 לשנה כפופה ל- TDS ב 20% (תוספת תשלום והוצאות) החברה משלמת DDT (מס הפצה מזוהההה) רק עד FY-20 2019; עכשיו דיבידנדים הם מס ביד המקבל.
  • (FLT:0 רויאלטי וטכניקת עמלות) 1 - מס על שיעורים שנקבעו תחת חוק מס הכנסה או הסכם מניעת מס כפול (DTAA), אשר כל אחד מהם מועיל יותר.

NRIs אינם זכאים לפטור הבסיסי אם ההכנסה היחידה שלהם היא מרווחי הון או הכנסה אחרת בכפוף לשיעורים מיוחדים; הם חייבים לשלם מס בהתאם.השכר חל אם סך ההכנסות עולה על ⁇ 50 lakh (10% תשלום עבור הכנסה בין ⁇ 50 lakh ו ⁇ 1 crore, 15% עבור ⁇ 12 crore, 25% עבור ⁇ 2-5, 37% מעל 7% מעל ⁇ 5 בריאות תוספת של 4%.

NRIs זמין

NRIs זכאי לטעון מספר ניכויים תחת פרק 6-A של חוק מס הכנסה, בתנאי שהכנסה ניתנת במס בהודו.

  • (FLT:0) סודיות 80CIRFLT:1: עד ⁇ 1.5 lakh עבור השקעות ב PPF, ELSS, פרמיות ביטוח חיים, החזר כספי יסודי של הלוואות דיור, שכר לימוד לילדים, וכו ': השקעות שנעשו בחו"ל לא יכול להיות זכאי אלא אם כן הם מוכרים מכשירים הודיים.
  • (ב) ניכוי דמי הביטוח הרפואי בתשלום עבור משפחה ומשפחה (עד 25,000; ⁇ 50,000 עבור אזרחים בכירים).
  • (ב) סעיף 8(א) סעיף 8: עניין בהלוואות חינוך למחקרים גבוהים יותר - אין גבול עליון, תקף עד 8 שנים.
  • (ב) §0 (סעיף 8GIRFLT): תרומות למוסדות צדקה ספציפיים – זכאיות ל-50% או 100% ניכוי עם או ללא הגבלה.
  • (ב) ניכוי (0) סודיות 80TTAFLT:1: עניין מחיסכון (עד ⁇ 10,000) הוא ניכוי, אך רק עבור אנשים תושבים - NRIs אינו יכול לטעון ניכוי זה.
  • (FLT:0) סודיות 24IRFLT:1: עבור הכנסה שכירות, ניכוי סטנדרטי של 30% של ערך שנתי נטו מותר.עניין על הלוואה הביתה עבור רכוש כבוש עצמי הוא ניכוי עד ⁇ 2 lakh (כפוף לתנאים).

NRIs חייב להבטיח כי ההשקעות שעבורן הם טוענים כי הניכויים מיוצרים בהודו ולעמוד בתנאים המפורטים.חלק מהניכויים (כמו סעיף 80C עבור PPF) דורשות מ-NRI להחזיק חשבון שנשמר במשרד דואר הודי או בנק.

הסכמי מניעת מס כפול (DTAAs)

הודו נכנסה ל- DTAAs מקיף עם למעלה מ-90 מדינות.הסכמים אלה מונעים את אותה ההכנסה מלהיות מס פעמיים - פעם בהודו ושוב בארץ המגורים.הוראות DTAA יכולות להוריד את שיעור המס על קטגוריות מסוימות של הכנסה כגון עניין, דיבידנדים, תמלוגים, ורווחי הון, או לספק אשראי עבור מסים בתשלום בהודו נגד המס במדינה אחרת.

כדי לטעון ל- DTAA הטבות, ה-NRI חייב להחזיק תעודת תושבות מס בתוקף (TRC) ממדינת המגורים, יחד עם טופס 10F (הההצהרה עצמית) אם נדרשה.DTAA עשוי גם להגדיר את כלל העניבה למגורים כדי לקבוע איזו מדינה יש זכויות מס ראשוניות בארה"ב.

NRIs צריך להעריך בקפידה אם לבחור את חוק המס המקומי או חוק המס המקומי, אשר כל אחד מועיל יותר.עצות מקצועיות מומלץ מאוד להימנע מס כפול ולעמוד בדרישות הגילוי בשני תחומי שיפוט.

TDS (Tax Deducted in Source) עבור NRIs

TDS חלה על רוב התשלומים שבוצעו על-NRIs ממקורות הודים.השיעורים והסף שונים מאלה של תושביה:

  • (ב) ,0) ,(ב) ,(ב) ,(ב) ,(ב) ,(ב) ,(ב) ,ב) , ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇ ⁇
  • (FLT:0) בין היתר על חשבון NROFLT:1 - TDS תחת סעיף 194N ב 30% (תוספת תשלום / הוצאות) אם ריבית עולה על ⁇ 50,000 בשנה פיננסית עבור אזרחים בכירים? למעשה, עבור NRIs, TDS הוא 30% ללא קשר לסכום; אין סף להתעניינות NRO. עם זאת, אם יש NRI PAN, השיעור הוא 30% ללא תשלום (אך ניתן לטפל ב-20%).
  • (FLT:0)RentveFLT:1) - TDS תחת סעיף 194I ב 10% (לקרקע / בנייה) או 2% (עבור צמח / מצ'יני) - אבל אם ה-NRI אינו מספק PAN, TDS ב-20%.
  • (FLT:0) רווחי רכוש קיד 1 - הקונה חייב לניכוי TDS תחת סעיף 194IA ב 1% של שיקול אם ערך הנכס עולה על ⁇ 50 lakh. אם המוכר הוא NRI, TDS הוא 20% על רווחי הון לטווח ארוך (תוספת תשלום והוצאות) ובקצב החל עבור רווחים לטווח קצר.
  • (FLT:0 רויאלרדס ותשלומים עבור שירותים טכניים FLT:1) - TDS ב 10% תחת סעיף 194J עבור תושבים; עבור NRIs, שיעורי תחת סעיף 195 עשויים להגיש (30% או נמוך יותר כמו DTAA).

NRIs יכול להגיש בקשה לתעודה נמוכה יותר או nil TDS (עבורם 13) אם יש להם הכנסה כללית נמוכה בהודו, אבל זה דורש הגשת החזר והוכחה לת תושבות המס בחו"ל, הם יכולים לטעון החזר של יותר TDS על ידי הגשת החזר מס הכנסה בהודו.

העלאת מס הכנסה חוזרת כ-NRI

נדרש NRI להגיש החזר מס הכנסה בהודו אם ההכנסה הכוללת שלהם עולה על גבול הפטור הבסיסי ( ⁇ 2.5 lakh עבור אנשים מתחת 60 שנים ב FY 2023-24). גם אם ההכנסה מתחת למגבלת, ייתכן שיהיה צורך לטעון החזר של TDS ניכוי, לשאת הפסדים הון קדימה, או לדווח על נכסים זרים אם ה-NRI הופך להיות תושב מאוחר יותר.

התאריך המשוער להגשת הוא בדרך כלל 31 ביולי של שנת ההערכה (למשל, עבור FY 2023-24, תאריך זה 31 ביולי 2024.עם זאת, אם ל-NRI יש נכסים מחוץ להודו או יש עסק הדורש ביקורת, המועד האחרון עשוי להיות מורחב עד 31 באוקטובר או 30 בנובמבר החל.

נקודות חשובות להגשת החזר כספי:

  • השתמש ב- ITR-2 או ITR-3 (בהתאם למקורות הכנסה) - ITR-1 אינו עבור NRIs.
  • לוח זמנים המצורף FA (נכסים זרים) אם אתה מחזיק כל עניין פיננסי בגופים מחוץ להודו, גם אם לא עולה מהם הכנסה.לא-דיסקלציה עלולה להוביל לעונש של עד 10 lakh.
  • החזר התביעה של TDS ירד בשיעורים גבוהים יותר על ידי הצגת אחריות מס בפועל.
  • דיווח על הכנסות מ-NRO בחשבון ריבית, הכנסה שכירות וכו ', לאחר ניכויים אפשריים.
  • אם יש לך PAN, זה חייב להיות קשור עם Aadhaar להגיש (אם רלוונטי) NRIs פטור מ Aadhaar המקשר אם הם לא תושב הודו.

הגשת החזר באינטרנט היא חובה עבור כל משלמי המסים, כולל NRIs. פורטל סינון אלקטרוני (מס הכנסה.gov.in) מאפשר החזרת הגשת עם או ללא חתימה דיגיטלית. NRIs יכול לחתום עם קוד אימות אלקטרוני (EVC) אם יש להם חשבון בנק הודי רשום עם הפורטל.

שיקולים חשובים ועדכונים אחרונים

הנה עוד היבטים ש-NRI צריך לזכור:

  • (FLT:0)Tax on GiftFLT:1 - כל סכום של כסף או רכוש שהתקבלו ללא התחשבות על ⁇ 50,000 במהלך שנת פיננסים הוא מס על ידי "אינטרקום ממקורות אחרים", אלא אם כן התקבל מקרובים רשומים (שימוש, אחים, עלייה קוית / ספסלים, וכו ').
  • (FLT:0) רווחיות על מכירת נכסים בבעלות עצמית (FLT:1) - אם אתה מוכר את הבית האסטרלי או העצמי שלך בהודו, אתה יכול לטעון פטור לפי סעיף 54/54F על ידי השקעה ברווחים בבית מגורים אחר בהודו או בבירת קבלות בונד (סעיף 54EC) בתוך שישה חודשים.
  • (FLT:0)Taxation of CryptoFLT:1 - חוק האוצר 2022 הציג מס של 30% על הכנסות מהעברה של נכסים דיגיטליים וירטואליים (כולל cryptocurrencies ו NFTs) בתוספת 1% TDS על תשלומים מעל ⁇ 50,000.NRIs המסחר בבורסות הצפנה הודי חייב לציית להוראות אלה, אם כי DTAA עשוי לספק הקלה אם ההכנסה היא במקום אחר.
  • Budget 2024 שינויים ב- 1 בינואר – החל מתקציב האיחוד האחרון (ה-2024 ביולי, לא היו שינויים משמעותיים במיוחד ב-NRIs, אך משטר המס של משטרים חדשים מול משטרים ישנים ממשיך: NRIs יכול לבחור את המשטר החדש (שיעורי נמוך יותר אך לא ניכויים) אם אין להם הכנסה עסקית מסוימת.
  • (FLT:0) ,Penalties ותביעות התביעה FLT:1 - לא פילטר של החזרים, כשל לדווח על נכסים זרים, או על פירעון מסים יכול לגרום עונשים עד 200% מהמסים שנעדרו, הגשת תביעה עד 7 שנים, והגבלות ויזה.זה מומלץ לשמור על רשומות יסודיות ולייעץ עם איש מקצוע מס.

טיפים לתכנון מעשי עבור NRIs

כדי למזער את נטל המס שלך בעת שמירה על ציות, שקול אסטרטגיות אלה:

  • זמן הביקורים שלך בהודו בזהירות כדי להימנע מעל סף 182 יום, במיוחד אם אתה מתכנן לעבוד מרחוק מהודו לתקופה ממושכת.
  • לשמור על NRE ו NRO חשבונות כדי לשלול הכנסה זרה (מס חינם) מהכנסת המקור ההודית (מסוכת).
  • להשקיע במכשירים שאושרו כמו ELSS, PPF ו- NPS כדי לטעון לסעיף 80C ניכוי, אך להבטיח שיש לך תיעוד מתאים.
  • אם אתה מחזיק השקעות בקרנות הודיות או מניות, להיות מודע תקופת ההחזקה עבור רווח ארוך טווח הון מרוויח מס (24 חודשים עבור רוב הנכסים, 12 חודשים עבור שוויון רשום).
  • אם החזר מס ההכנסה שלך גם אם ההכנסה הכוללת שלך היא מתחת למגבלת הפטור, במיוחד אם TDS נפחת - ייתכן שיהיה זכאי להחזר.
  • הישארו מעודכנים על מעמד החזרי המס שלכם; מחלקת המס הכנסה יכולה לשנות את ההערכה ל-16 שנים לנכסים זרים שלא נחשפו.

בסופו של דבר, מתן כללי המס עבור NRIs החיים בהודו דורש גישה פרואקטיבית ומודעות של חוקים מקומיים והסכמים בינלאומיים.ממשלת הודו מספקת משאבים בפורטל הרשמי שלה, ואתה יכול גם להתייחס ל-FLT:0 אתר האינטרנט של מחלקת המסים הכנסה מס הכנסה מס הכנסה 1 עבור המעגלים האחרונים וצורות.בנוסף, ייעוץ רואה חשבון מוסמך עם מומחיות ב-NRI יכול לעזור להתאים את עצמך לתכנון הנסיבות הספציפיות שלך.

על ידי הבנת התחייבויותיך ומינוף ניכויים והטבות לחוזה, אתה יכול להבטיח תאימות מס תוך אופטימיזציה של ענייני הכספים שלך במהלך השהייה שלך בהודו.