Goods and Services Tax (GST), sem sett var á Indlandi 1. júlí 2017, táknar mikilvægustu óbeinu skattaumbæturnar frá sjálfstæði. Með því að draga úr röð mið- og ríkishámarks, þar með talið útgjaldaþjónustu, þjónustuskatt, VAT og færsluskattar, sem ætlað er að skapa Saumlaus landsmarkað. Fyrir lítil og meðalstór fyrirtæki (SME), sem mynda grunninn að hagkerfi indíána, hafa um 30% af GDP og sem nota yfir 110 milljónir starfsmanna, hafa umskiptin bæði verið bæði umbreytileg og ólgandi. Þó að loforð um einfaldaða og einfaldan hraða sé langtíma möguleika, hefur veruleikinn fyrir marga til lengri tíma blanda og draga úr álagi. Þessi grein hefur skoðað áhrif á hin tvíþætta viðbrögð, sem tengjast byltingum, sem tengjast vegum og fram á vegum, og á undanhaldi.

Jákvæð áhrif GST á SME

GST hefur haft ýmsa kosti sem hafa með tímanum stuðlað að því að sin fyrirtæki SME hafi samið um og þau eru sérstaklega sjáanleg á svæðum þar sem skattsamgöngur, lánshæfi og markaðsaðgangur er innfelldur.

Einföldun á nýtingu

Áður en GST var tekið inn þurftu lítil og meðalstór fyrirtæki að fara í völundarhús óbeinra skatta; GST-gildi voru tengd við einn skatt, með samræmdum skráningarferlum og algengri endurkomuaðferð. Fyrir SME-valkosti í mörgum ríkjum var hver skattur með aðgreindum gildum, greiðslu og greiðslulotum. Umbreytingin úr mörgum myndum (VAT skila, skattur, o.s.frv.) til einnar útgáfu af GSTR endurvinnslu og stytti tímann sem var notaður við meðferðarheldni.

Ólíkar axnihlutföll og brotthvarf Cascading

Eitt mesta árangur af GST er að fjarlægja skatta á skattlagningu. Undir gömlu stjórninni geta skattar, sem greiðast fyrir hráefni, ekki alltaf verið upp á móti því að úttaksskattur sé til staðar, einkum þegar varningurinn berst yfir ríkin. GST leyfir í mörgum tilfellum að sorpstreymi (sanless involation of inntaks) yfir birgina, sem bæði kaupandi og seljandi er GST- compliant. Þetta dregur oft úr virkni skattbyrði á SME og í mörgum tilfellum minnkar framleiðslukostnaðinn. Til dæmis getur lítill framleiðandi sem sér um að stjórna í gegnum lítil sjálfvirka efnisþættinn nú er hægt að segja að nota á stáli og libu sem var oft óhæft undir mörgum fyrri stjórnum.

Endurbætt glæra og stafrænt samspil

GST elskađir í stafrænu hlutföllunum fyrir GST portalration, hefur ýtt mörgum SME í átt að formlega bókhald og innfærslu. Þessi breyting hefur aukið gegnsæi og minnkað möguleikana á undanhaldi skattsins. Fyrir heiðarleg fyrirtæki, gegnsæi kerfis sem er spilað. Auk þess hefur kynslóð reikninga fyrir sameiginlegar hreyfingar vörunnar minnkað líkamlegar mælibreytur og áreitni við landamæri, spara tíma og logiskostnað. Rannsókn National Institute of Public Development og PHP og leiddi í ljós að fjöldi athugunarpunkta fyrir bestu bíla minnkar um 80% eftir GST, sem hafa beint gagn af SME sem taka þátt í millifærslum.

Bættu samkeppnishæfni og markaðsleyfi

Með því að stofna sameinaðan markað hefur GST hjálpað litlum textaeiningum í Surat að stækka landsmörkin. Lítil textaeining getur nú gefið upp beint til sölusölu í Delhi án þess að standa frammi fyrir skattskilyrðum. Sambærileg byrði er sú sama, óháð áfangastað, hvatt fyrirtæki til að leita að fleiri markaðssvæðum. Auk þess getur þröskuldurinn fyrir GST skráningar um Δ20 laskarset í flestum ríkjum (Δ10 laskar fyrir sérstök fylki) verið mörgum smámarkaðum til að starfa án skráningar, minnkað við að ná fram betri gjöld en enn að leyfa þeim að gefa út lögða söluaðila undir bakborðskerfinu.

Áskorun sem SME standa frammi fyrir vegna FSB

Þrátt fyrir þessa kosti hefur umbreytingin í GST verið grýtin fyrir mörg lítil fyrirtæki, einkum fyrir lítil fyrirtæki með takmarkaða stafræna innviði, veikan bókhaldsbúnað og mjóa spássíu.

Innviðir og hugbúnaðarkostnaður

Að flytja til GST var gerð krafa um að lítil verslunarmiðstöð tæki til að setja upp nýtt bókhaldsforrit eða uppfæra fyrir þau kerfi sem nú eru til staðar. Fyrir lítinn verslunarstjóra eða framleiðanda þurfti kostnað af GST-samformhugbúnaði (á bilinu Δ5.000 til Δ30.000) auk þjálfunar fyrir starfsfólk. Mörg fyrirtæki þurftu að ráða skattaráðgjafa eða endurskoðanda til að taka við nýju endurgreiðslunni, auk frekari vinnukostnaðar. Goods and Service Tax Network (GSTN) vettvangurinn, sem í upphafi var þjakaður af galla og hægri vinnslu, olli vonbrigðum.

Samræming og tíðar breytingar

IST meðferðarheldni er ekki eins árs aðgerð. Skráð fyrirtæki verða að skila fleiri en einum stað. Skráð fyrirtæki verða að skila saman − FRTR-1 (umhverfar birgðir), GSTR-3B (gjöf til að skila), og árlega skila arða í einn mánuð eða fjórðung, eftir umsetningu. Fyrir eiganda SME sem einnig stjórnar starfsemi, sölu og öflun, getur sú tími sem varið er í að sækja um fílinn verið yfirþyrmandi. Auk þess hefur stjórnvöld gert margar breytingar á tíðni, reglum og skila sniðum síðan 2017. Til dæmis hafa stjórn á samsetningum, síðkomin laun og inngangsmeðferð e-íhlutunarþörfarþörf. Lítil fyrirtæki án þess að hafa helgaðar aðstæður, oft fallið fyrir aftan, leitt til greiðslu og taps á skattlagningarútreikningi.

Cash Flow Consorts of ITC seinkar

Þó að inntaksgreiðslur séu fræðilegur ávinningur, þá hafa margir SME tafir í að fá endurgreitt eða samsvarandi kredit. Þeir sem gefa upp skila kannski ekki sínum hlut, sem veldur misrétti í GST gáttinni og kemur í veg fyrir kaupanda að geta krafist ITC. Þetta er kallað "hættuð kredit" og hefur verið mikilvægur verkur. Þegar SME borgar GST í inntaki en getur ekki stillt það gegn skatti, er það þvingað. Fyrir fyrirtæki með þunn mörk, jafnvel nokkrar vikur af peningaflæði geta verið að trufla. Samkvæmt könnun indíána- og lítilla fyrirtækja (ISME), er hægt að draga úr því sem gert er ráð fyrir 60% af peningum sem seinkaði af ITC.

Vanþakklæti og þjálfun

Marktækur hluti af India - SME starfar í óformlega geiranum með takmarkaða formlega menntun í skattlagningu. Margir viðskiptaeigendur hafa haft til reiðu-2, einkum í flokkunum sem tengjast 3 borgum, sleppt tímamörkum eða ekki að sætta sig við útreikninga. Á meðan stjórnvöld hafa unnið að vitneskju um framkvæmd, hefur þessi þekking á svæðum í dreifbýli og hálfum stílbönkum verið takmörkuð. Flókin í GST - lögum yfir 1.000 síður og margar tilkynningar um sjálfskipaða þróun.

Áhrif á ákveðin svæði

Til dæmis hafa lítil textaframleiðendur í Gujarat og Tamil Nadu orðið fyrir miklum skatthækkunum á millitengdum vörum, en fasteignafyrirtækið sá að lokum truflast vegna nýrra afritunarreglna. Matariðnaðurinn hafði áhrif á litla matsaðila, sem sýndi að þessi geira-sértæku áhrif eru ekki eins og þau; þau ráðast af vörunni, dreifingu og eðli fyrirtækisins.

Stjórnarfar felur í sér stuðning við lítil og meðalstór fyrirtæki

Stjórnvöld hafa viðurkennt erfiðleikana og komið á nokkrum neyðaraðgerðum og mögnunum fyrir lítil og meðalstór fyrirtæki.

Þröskuldur - og samræmisskema

Fyrirtæki með uppsöfnun allt að Δ40 lakhs (röskvi fyrir sérstök flokksríki) eru undanþegin frá GST skráningu. Þetta gerir örfyrirtæki kleift að vera utan skattsins algerlega, draga úr meðferðarheldni þeirra. Fyrir þá sem hafa umsetningu milli Δ20 laskar og Δ1,5 crores, er samsetningaáætlunin býður upp á einfaldan árangur af skatti sem er ekki eins og 539 borgað (1% fyrir kaupendur, 6% fyrir framleiðendur, 5% fyrir veitingahús) með lágmarksafslátt (einna á fjórðungi). Í 2022 er stjórninni úthugsuð samsetningaráætlun, auk þess að veita þjónustumönnum í umsjá, allt að því sem þeir fá allt að markmiði er að ná í 6%.

Einfölduð filing: Firðulega skila og sjálfsmat

Til að auðvelda greiðslubyrði fyrir litla skattgreiðendur, setti ríkisstjórnin upp fjórðungshluta endurröðunarvalkost (QRMP) fyrir fyrirtæki sem umsetning upp í Δ5 crores. Undir þessu kerfi geta skattgreiðendur skráð ársfjórðungslega aftur (GSTR-3B) og greitt skatt af skatti mánaðarlega í gegnum einfalt hyllingskerfi (PMT-06). Árleg endurkoma (GSTR-9) er einnig valfrjáls fyrir fyrirtæki með umsetningu undir 5,92 crores. Auk þess lofar inngangur "nýja heimkomukerfisins" (stilla undir rún) að skila einu sinni mánaðarlega með skilum gögnum einu sinni á milli stig.

Hugbúnaðarátak og þjálfun

GSTWEia Kendra og ríkisstjórnaráðið hafa náð miklum árangri gegnum vinnustofur, Webinars og hjálparstöðvar. "GST Sevarja Kendra" setur upp frumkvöðulstöðvar í aðalstöðvum þar sem lítil fyrirtæki geta fengið aðstoð við að skrá og sækja um vinnu. Stjórnin hóf einnig að koma á án hjálparlínu (1800-2120-2012) og GST Metra-áætlunin sem hlotið þjálfun í að skipuleggja lítil fyrirtæki frjálslega. Auk þess gefur aðalstjórnin í einkafærslur og viðskiptaþjónustu (CBIC) reglulega út einfaldan leiðarvísi og FQ á mörgum tungumálum.

Fjólubláar miðstöðvar og stafrænt tólName

Til að takast á við stafræna bilið hefur GSTN þróað snjallar forrit til að senda inn upplýsingar (Incer Reference Lotument app) og rauntíma leit að endurgreittum. E- invoication kerfi, í upphafi skylduboð aðeins fyrir stór fyrirtæki, hefur verið hægt að notast smám saman en samt útilokar flest lítil fyrirtæki (þau sem nú eru Δ10 crores). Fyrir mjög lítil fyrirtæki (yfirborði Δ5 crores), hefur stjórnin leyft "sjálfsaukandi" frá óskráðum birgðum birgðum aðilum undir öfugri stjórn, einfaldan greiðslu.

Nýlegar siðbótar: Fækkun Late Fees og Amnesty

Árið 2023 og 2024 veitti stjórnvöld umtalsverðan létti með því að minnka síðbúin laun fyrir seinkun á stöðu GSTR-4 (samkomu skila) frá Δ200 til Δ50 á dag með hámarkshúfu. Auk þess var sett upp greiðsluáætlun fyrir skattgreiðendur sem höfðu sjálfgefin gildi við filun, sem gerði þeim kleift að skila skrá sig án refsingar ef þeir greiddu skattagjaldið. Þessar ráðstafanir hafa hjálpað mörgum fyrirtækjum að fastheldni þeirra án þess að leggja niður fjárhagsskuldun.

Atvikarannsóknir og áhrif á svæði

Hægt er að skilja raunveruleg áhrif GST á SME með því að nota ákveðin dæmi:

  • [1] Textasvæði:[3. FLT:] Lítil orkueining í Bhiwandi, Mahaashratra, með umsetningu Δ75 laskar, tilkynnti 15% lækkun á starfsgetu á fyrsta ári GST vegna stíflu á ITC frá óskráðum knölum. Hins vegar, eftir að skipt var yfir á skráða birgi og með því að nota samsetningarskema, nýtur einingin meiri vökvaframleiðslu og 3% minni skattatíðni en undir gömlu VAT kerfinu.
  • [1] ] [3] Samskipti [3] Miðjuð veitingahúskeðja í Bangalore með fimm úthverfum og árlegri umsetningu Δ4 crores, í upphafi átti við breytingar og hömlur á ITC. Undir 5% GST (án ICT) stjórninni, gat keđjan ekki krafist kredinings á eldhúsútbúnað og hreinsunarvörur, hækka kostnað. Eftir að stjórnvöld leyfðu ITC undir 12% hraða fyrir veitingar var kölkun endurreiknað og reyndist hærri tíðnin gagnleg með ICTC fyrir blóðþenslulíkan þeirra. Þau skiptu um áætlun og vistuðu 2% í skattsvikum.
  • e-commerter Selers: [3] Small Selendur á sviði eins og Amason og Flipart standa frammi fyrir einstæðri áskorun, sem er að finna í TCS (TH) krefjast markaðsþjónustu um 1% (2% fyrir þjónustuveitendur). Þessi TCS frekari stofnaflæði fyrir peninga, og margir SME komust að raun um að kostnaðurinn af TCS var ekki auðveðin. En eftir afhendingu leyfi yfirvöld til endurgreiðingar til að safna skatti til þjónustu í rafrænu gjaldkeri, sem var að bera ábyrgðina.

Framtíðaruppeldi og ráðleggingar

Fyrir SME er eftirfarandi umbætur mjög mikilvægar:

  • ] [Further Simification of Returns:] samræming GSTR-1, 2A og 3B í einn, innsæisheima með áfylltum gögnum myndi draga úr handvirkri áreynslu.
  • Endurtekið inntaksgildi Tax Credit conscurting: Kerfið ætti að setja sjálfvirka innreikninga og sleppa ITC sjálfkrafa, koma í veg fyrir peningalæsingar. Nýlegur árangur "í tengistjórnarkerfisins" sýnir loforð.
  • [Nannhanced Digital Latureology:] Stjórnin ætti að eiga samstarf við viðskiptafélaga eins og FISME og CII til að stunda þjálfun á vinnustað, einkum fyrir lítil fyrirtæki í óskipulagðri geirum. Hægt er að dreifa myndböndum á svæðisvísu með WhatsApp, almennu verkfæri fyrir SME.
  • Meira Generous Comrition Thresshold: [3LT:1] Raig setningaþröskuldi fyrir framleiðendur til Δ2 crores (frá núverandi Δ1,5 crores) og fyrir þjónustuaðila að Δ75 lkhs myndi færa fleiri lítil og meðalstór fyrirtæki inn í einfaldari skema.
  • Grievance Recheal Cells: Vígður SME klefi innan GSTN til að taka á tæknilegum vandamálum og deilur fljótt, með tveggja vikna umturnunartíma fyrir kvartanir.

Niðurstaða

Áhrif GST á indversk fyrirtæki er saga um tvívirkni. Í annarri hendi hefur skatturinn tekist að einfalda óbeina skattlagningu, auka skattgreiðslu og stofna sameinaðan markað sem gefur litlum fyrirtækjum kost á að fara yfir landamæri. Á annarri hliðinni hefur fyrsta áfallið, peningaflæðið, brengluð fyrirtæki með takmarkaða auðlindafærslu. Stjórnvöld eiga frumkvæðið að því að búa til samstillingu, og upplýsingabúðir hafa dregið úr sumum sársauka en ferðalagið er langt frá því að vera á enda. Til að SME til að tryggja raunverulegan árangur í GST verða að halda áfram að hlusta á einfaldar aðferðir, einfalda og fjárfesta í hinum ýmsu menntakerfi og styðjastreit. Með því að hafa rétt áhrif á Indland sem GST til að ná vexti, er það að verða átakslandið sem er að verða að átakið er 5 til að bæta hagkerfi.