控除の理解:税理士の軽減ガイド

税金クレジットからの控除を区別することが重要である。 クレジットは直接あなたがドルのためにドルを借りる税金の量を減少させるが、控除は税額の所得だけを削減する。 クレジットは一般的により価値がありますが、控除ははるかに一般的であり、ほぼすべての納税者によって請求することができます。

誘導は3つの主要な部門に落ちます:

• 標準控除:]] ほとんどの納税者が商品化なしで主張することができるフラットな量。
• 項目の控除:[]] スケジュールAにリストする特定の費用は、標準の控除よりも合計が増加します。
• ]Above-the-line の控除:[]) また、収入への調整と呼ばれる、これらは、総所得から AGI に到着し、あなたが商品化するかどうかに関係なく、それらを主張することができます。

標準的な控除: より簡単な選択

標準の控除はあなたの課税所得を減らす最も簡単な方法です。 金額はあなたの発火状況に依存し、インフレのために毎年調整されます。 2024年税の場合、標準控除額は次のとおりです。

• 単体: $ 14,600
• 共同で炒め:[ $ 29,200
• 世帯の頭: $ 21,900
• 別途、結婚した発火:[ $ 14,600

税率の年2025のために、これらの量は、インフレ調整による若干上昇するように計画されています。 標準的な控除は、住宅ローンの利益や低医療費を持つ人々なしで多くの控除費を持っていない納税者にとって特に有益です。 標準的な控除を取ることは、すべての潜在的な控除費用を追跡する必要はありませんので、あなたの税率のリターンを簡素化します。 しかし、あなたの合計許容差が標準控除を超えた場合は、代わりにアイテムをする必要があります。

特定の納税者は、別の人のリターンに依存すると主張することができる人、または配偶者が商品化したときに別々に提出された個人を結婚する人など、完全な標準控除の対象外であることに注意してください。 これらの場合には、標準控除額の減少が適用されます。

アイテム化された誘導: 細部を破壊して下さい

アイテム化は、標準の量よりも大きな控除に追加できる特定の費用を要求することができます。 アイテム化するには、フォーム1040でAをスケジュールします。 一般的なアイテムの控除カテゴリは次のとおりです。

医療・歯科費

調整された総所得の7.5%を超える未払医療費および歯科費を差し引くことができます。 資格の費用には、医師の訪問、処方、病院の滞在、歯科治療、および特定の長期ケア費が含まれます。 2024年、7.5%のしきい値が永久的です(税金カットとジョブズ法への感謝)。 例えば、あなたのAGIが$ 80,000の場合、$ 6,000を超える医療費のみが控除されます。

州税・地方税(SALT)

州所得税または州税、プラス財産税のいずれかを差し引くことがあります。ただし、総州税および地方税控除は、10,000ドル(別途結婚申告の場合は5,000ドル)で引き受けられます。このキャップは、プロパティ税と所得または消費税を含むすべての州税と地方税に適用される。カリフォルニア州、ニューヨーク、ニュージャージーなどの高税州の納税者は、この制限を最も急激に感じます。あなたが販売税額控除を選ぶ場合、州所得税を差し引くことはできませんのでご注意ください。

ホーム 住宅 住宅 利益

購入、ビルド、またはあなたのプライマリまたはセカンダリの改良に使用される住宅ローンに支払われる利息は、制限の対象となります。 住宅ローンのために2017年12月15日以降、あなたは、資格のある住宅ローン債の最大$ 750,000に利益を差し引くことができます(別々に結婚した敷金のための$ 375,000)。 古い住宅ローン(その日付のために)のために、制限は$ 1,000,000です。 住宅ローンを取得するには、ローンの寿命を延ばすことができるポイントも、借金を差し引く可能性があります。

慈善活動

資格のある慈善団体への寄付は控除可能です。 慈善活動のために運転された現金寄付、財産、さらにはマイレージを差し引くことができます。 2024年、公の慈善団体への現金の寄付は、一般的に、あなたのAGIの60%に限定されています。 財産寄付は、制限を下回っています。 必ず、250ドル以上の寄付のために、慈善団体から書面による承認を得る必要があります。 仮の規定は、商品なしでチャリティーを許可する(最大$300ドルを請求する)、または20600ドルを請求した後に、または20600ドルを請求しなければなりません。

その他の項目別誘導

• [ 忠告と盗難損失:[]] 連邦政府の災害エリアで発生した場合、および AGI の 10% を超える金額のみが、必然的には、必殺到する。
• ギャンブル損失:[]]所得として報告されたギャンブル賞金の量まで控除可能。
• [] 未払い従業員の支出:[]] ほとんどのW-2従業員にとって、これらは、税制カットと雇用法((2018–2025)後に延滞しません。 しかし、武装部隊の保守家旅行、芸術の実行、および手数料ベースの状態や地方政府の公式などの特定のカテゴリは、まだ修飾することができます。

上記ラインの誘導(所得への調整)

上記の控除は、標準の控除を服用してもそれらを主張することができるので、特に貴重です。 彼らは直接あなたのAGIを減らす、より高い所得レベルで段階を出す他の税上の利点のために資格を付与することができます。 一般的な上記の控除には、次のとおりです。

エデュケーターの費用

K-12 教師、インストラクター、カウンセラー、および補助者は最大 $300 (インフレのインデックス作成) まで差し引くことができます。2024 では、$300 であり、2025 は未償還教室の供給のためのわずかな増加を見ることができます。両方の配偶者が資格のある教育者である場合、制限は $600 です。

学生 融資 興味

資格のある学生ローンに支払われた利益の2,500ドルまで差し引くことができます。 AGIが2024年の$ 80,000(ジョイントファイルの場合は165,000ドル)を超えると、控除が始まります。 それは完全に$ 95,000($ 195,000ジョイント)で段階的に廃止されます。

IRAの貢献

伝統的なIRAに貢献した場合、所得に応じて貢献を差し引くことができ、または配偶者が仕事で退職計画を持っているかどうか。 2024年、貢献制限は$7,000(50歳以上の場合は$8,000)です。 控除は、$ 77,000から職場計画を持つ単一のファイルのための$ 87,000の範囲であり、貢献配偶者が計画を持っているジョイントファイルのための$ 123,000から$ 143,000です。

健康貯蓄アカウント(HSA)の貢献

高度に引き渡されたヘルスプラン(HDHP)をお持ちの方は、HSAへの寄付は差し引かれます。2024年は、自己のみの補償のための$4,150、家族向け補償のための$8,300です。さらに、55歳以上のお子様には1,000ドルの引き込みの寄付が許可されています。HSAの寄付は、資格のある医療費を撤回する際にも税金を含まないものです。

自己雇用保険・退職

自己雇用された個人は、自分自身、配偶者、扶養者のために健康保険の保険料を差し引くことができます。 彼らはまた、SEP IRAsまたは401(k)に寄与し、それらの貢献を差し引くことができます。 これらの控除は、ラインの上に取られます。

自己採用個人向け事業の誘導

単独のプロピュータ、独立契約者、またはシングルメンバーLLCとして事業を運営する場合、ビジネスの過程で発生する普通の費用と必要な費用を差し引くことができます。 主な控除は次のとおりです。

• [ホームオフィス控除:[]]])あなたの家の一部を定期的に使用し、ビジネスのために排他的に使用する場合、あなたは、あなたの家賃や住宅の利益、ユーティリティ、保険、およびメンテナンスの一部を差し引くことがあります。 単純化された方法(最大300平方フィートあたり$ 5平方フィート)または実際の費用に基づいて定期的な方法を使用してください。
• 車費:[]]標準走行速度(65.5センチメートル2024)またはガス、修理、および減価償却などの実際の費用を使用して、ビジネス関連の車両費を控除することができます。
• 機器および備品:[コンピュータ、ソフトウェア、オフィス家具、および用品は、ビジネスに使用した場合に完全に引き落とされます。 高価なアイテムについては、それらを期限内に延期する必要があります。
• []旅行、食事、エンターテインメント:[ビジネス旅行(エアファーレ、宿泊)は完全に控除されます。 顧客やビジネス仲間との食事は50%控除です。 エンターテインメントは2018年以来、もはや控除されません。
• 【【】】事業保険・退職給付:[】賠償責任保険、健康保険(上記)、SEP IRAまたは単独401(k)への寄付。

自己雇用された個人は、細心の注意を払って記録を維持し、すべての資格の控除をキャプチャし、IRS規則に従うために税務専門家と協力して検討する必要があります。

誘導を最大限に活用する戦略

先に計画することは、あなたが主張する控除を大幅に増加させることができます。 ここにいくつかの実証済みの戦略があります。

バンチング・デリューション

TCJAの後に標準の控除が高であるため、多くの納税者は、商品化のためのしきい値を超えるのが難しいと見なしています。 1つの戦略は、1年間に2年間の慈善寄付を束ね、他の年に標準の控除を取ることです。 例えば、数年で大きな寄付をすることができ、偶数年で何もしません。 これは、あなたが束縛年でアイテム化し、もう1年で単純さを保つことができます。

医療費のタイミング

高額の医療費を受診する場合、選択的な手続きや、1年の主要な歯科技工を予定して7.5%を超えるといけません。同様に、大量に処方箋を購入したり、レンズにコンタクトをしたりして、量を増加させることができます。

退職給付の最大化

従来のIRA、SEP IRA、または401(k)に寄付することで、あなたの課税所得のドル額を削減できます。職場計画で覆われている場合でも、あなたの所得がフェーズアウトの限界の下の場合、あなたはまだ、控除可能なIRAの貢献のために修飾することができます。

健康貯蓄アカウントを使用する

HSAsは、寄付金が控除され、所得が税額を免除され、医療費の出金は免税となります。毎年、HSAの寄付額を最大化し、AGIを削減し、税額を付与された医療費を創出します。

寄付金を募った資金を考慮

慈善団体の個人にとって、寄付金を寄付することで、1年間に大きな額を寄付し、即時に控除し、資金を慈善団体に分配することができます。これは古典的な束縛戦略です。

一般的な誘導の間違いと落札

経験豊富な納税者でさえ、その控除や監査をトリガーするエラーを作ることができます。これらの一般的な間違いを避けてください。

• []項目を付けるときに標準の控除をクリアします:[]あなたの状況が変化する可能性があるため、毎年数字を実行します。例えば、重要な抵当ポイントを支払ったり、大きな医療費を持っていた場合、商品化はより収益性が高いかもしれません。
• 上記線控除の対象:[] 多くの納税者は、彼らが収入に調整されていることを実現していないため、教育費、学生の融資利益、またはHSAの貢献を見逃す。
• 慈善寄付の報告:[]] 。 $ 250以上の単一の寄付のための書面による承認が必要です。 $ 500を超える現金以外のアイテムの場合、フォーム8283が必要です。 銀行の記録と領収書を保管してください。
• SALTキャップを発行する:[ 状態と地方税で10,000ドル以上を差し引こうとしない。 IRSは過剰を偽りなくする。
• ]個人的および事業費の算定:のみ事業費が控除されます。 両者で車や携帯電話を使用する場合は、事業に利用する割合を割り当てます。
• ] 時折ファイルへの失敗:[ 拡張子をファイルすることができますが、控除は、通常、タイムリーなファイルリターン(拡張子を含む)で主張する必要があります。

控除対クレジット:主な違い

控除は、課税所得を減らす一方で、クレジットは直接あなたが借りる税金を削減します。例えば、子供税クレジットは、子供を修飾し、あなたの税額控訴額を削減する価値があります。控除は、より価値が低いが、より広く利用可能である。場合によっては、両方のために資格を付与することができます。例えば、退職口座に寄与すると、あなたは貢献のための控除を受け、あなたはまた、あなたが救済者のクレジット(返金不可)のために資格を得るかもしれません。あなたの下落は、あなたの下落が十分に役立ちます。

最近の税法は、控除の影響を変化させる

2017年の税率カットとジョブズ法(TCJA)は、2025年までにほとんど効果が大きい変更を掃引しました。控除に影響を及ぼす主な規定は次のとおりです。

• 標準の減衰量(約2倍前TCJAレベル)を増加
• サルトの控除キャップ $10,000.
• 新規融資の利益控除額が750,000ドルに減少
• 2025年(W-2)の従業員負担がなくなった。
• 個人的な決定的な免除は中断しました(人は1人前TCJAの$ 4,050でした)。
• 児童税のクレジット増額(現年12,000ドル、より高い相続値)。
• 2022年以降、非イタイザーのチャリティー脱落が認められました。

議会がそれらを拡張する行動をしない限り、これらの規定の多くは2025年後に期限が切れるように設定されています。 納税者は計画決定に影響を与える可能性のある潜在的な変更について通知しておくべきです。

コンテンツ

税制控除は、健全な税制の根本的な部分です。標準、品目化、および上記の控除の違いを理解し、退職金を束縛し、最大化するようなスマート計画手法を適用することにより、毎年あなたの税制を下げることができます。正確な記録を保持し、あなたの提出状況を見直し、個別に助言のための税制をコンサルティングを検討してください。詳細については、 [IRS標準控除]のページを参照してください。 [FLTF]または[FLT]5:[F]を提出してください[F]または[F]5]を提出してください[F]。 [F]