Table of Contents

Кир Кир Кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш кириш

Салык салуу - бул Америка Кошмо Штаттарында өкмөттүн өмүрлүк бөлүгү. салыктарды чогултуу жана чогултуу укугу жок болсо, эч бир деңгээлдеги өкмөт жарандар таянган жолдорду, мектептерди, коомдук коопсуздукту, улуттук коргонууну же социалдык коопсуздук тармактарын каржылай албайт.Бирок, Америкадагы салык салуу органы бир гана, борборлоштурулган бийлик эмес. Тескерисинче, ал федералдык өкмөт, элүү штат жана миңдеген жергиликтүү өкмөттөр ортосунда бөлүнөт.

Жергиликтүү, мамлекеттик жана федералдык деңгээлдеги салык салуу ыйгарым укуктарынын айырмачылыктарын түшүнүү тарых жана жарандык студенттер үчүн гана эмес, салык декларациясын тапшырган, үй сатып алган же бизнес жүргүзгөн ар бир америкалык үчүн өтө маанилүү. федералдык өкмөт салык салуу үчүн кеңири конституциялык ыйгарым укуктарга ээ, ал эми штаттар өз конституциялары жана федералдык чектөөлөрү менен гана чектелген эгемендик ыйгарым укуктарына ээ. жергиликтүү бийликтер өз штаты тарабынан ачык берилген салык салуу ыйгарым укуктарын гана колдонушат.

Салык салуунун конституциялык негиздери

"Конфедерациянын статьялары улуттук өкмөткө салык салуу боюнча көз карандысыз ыйгарым укуктарды берген эмес, бул кирешелердин өнөкөт жетишсиздигине алып келген. Конституцияны түзгөндөр муну Конституциянын I-беренесинин 8-бөлүмүнүн 1-пунктунда оңдошкон, ал Конгресске салыктарды, салыктарды, почталарды жана акциздерди коюу жана чогултуу, карыздарды төлөө жана Америка Кошмо Штаттарынын жалпы коргонуусун жана жалпы жыргалчылыгын камсыз кылуу укугун берет. """

"Анын ордуна, мамлекеттик салык салуу укугу федералдык системанын ичиндеги өзүнчө өкмөттөр катары өзүлөрүнүн эгемендүүлүгүнөн келип чыгат. 10-толуктоо федералдык өкмөткө ыйгарылбаган бардык ыйгарым укуктарды, анын ичинде салык салуу укугун штаттарга калтырат. бирок, мамлекеттик салык салуу укугу АКШнын Конституциясы менен бир нече жолдор менен чектелет: штаттар импортко же экспортко салык сала алышпайт, штаттар аралык соодага ашыкча жүктү жүктөй турган салыктарды киргизе алышпайт (Дормант соода клаузуласы) жана федералдык өкмөткө же анын инструменттерине карата дискриминация жасай алышпайт. Мындан тышкары, ар бир штаттын өз конституциясы кошумча чектөөлөрдү киргизе алат, мисалы, бирдиктүү салык салуу пункттары же салык чендерине чектөөлөр."""

Жергиликтүү бийликтер - округдар, муниципалитеттер, мектеп райондору жана атайын райондор - салык салуу укугуна ээ эмес. Тескерисинче, алар мамлекеттик мыйзамдан өз бийлигин алышат. Мамлекеттик мыйзам чыгаруу органдары жергиликтүү бийликтерге белгилүү бир салыктарды алуу мүмкүнчүлүгүн беришет, көбүнчө максималдуу чендерге, шайлоочулардын макулдугу талаптарына же башка процесстик чектөөлөргө баш ийишет.

Федералдык салык салуу ыйгарым укуктары

Федералдык өкмөт - бул өлкөдөгү эң ири салык салуучу орган, ал Америка Кошмо Штаттарындагы бардык мамлекеттик кирешелердин болжол менен 50% чогултат. анын негизги салыктары кирешеге, эмгек акыга жана корпоративдик пайдага, ошондой эле белгилүү бир товарларга акциздик салыктарга. Ички кирешелер кызматы (IRS) федералдык салык мыйзамдарын башкаруу жана аткаруу үчүн жооптуу агенттик.

Киреше салыгы

Федералдык киреше салыгы (FLT) - бул федералдык кирешенин эң чоң булагы, ал алгач 1861 -жылы жарандык согушту каржылоо үчүн кабыл алынган жана кийинчерээк 1913 -жылы 16 -токтомо менен туруктуу болгон, киреше салыгы жеке адамдарга, мүлккө, трасттарга жана корпорациялар жана өнөктөштүктөр сыяктуу бизнес уюмдарынын көпчүлүк түрлөрүнө колдонулат.

Эмгек акы салыгы

Федералдык камсыздандыруу төлөмдөрү жөнүндө мыйзамга ылайык, федералдык өкмөт эмгек акы салыгын алат, бул салыктар социалдык камсыздандыруу жана медициналык камсыздандырууну каржылайт, өлкөнүн негизги социалдык камсыздандыруу программалары. кызматкерлер жана жумуш берүүчүлөр социалдык камсыздандыруу үчүн 6,2% (акы базасынын чегине чейин) жана медициналык камсыздандыруу үчүн 1,45% төлөшөт.

Корпоративдик жана акциздик салыктар

"Компаниялар ""салыкты кыскартуу жана жумуш орундарын түзүү жөнүндө"" мыйзам менен корпоративдик салыкты 21%га чейин төмөндөттү, бирок бул федералдык каражаттардын маанилүү булагы бойдон калууда, анткени акциздик салыктар белгилүү бир товарларга же иш-аракеттерге, мисалы, бензинге, тамекиге, спирт ичимдиктерине жана авиабилеттерге тандалма салыктар болуп саналат."

Мамлекеттик салык салуу ыйгарым укуктары

Мамлекеттер кирешеге, керектөөгө жана мүлккө салык салуу боюнча кеңири ыйгарым укуктарга ээ, алардын конституциялык жана мыйзамдуу чектөөлөрү менен. штаттар билим берүү, транспорт, коомдук коопсуздук жана саламаттыкты сактоо программаларын каржылоо үчүн негизги жоопкерчиликке ээ болгондуктан, алардын салык системалары атаандаштык жана тең салмактуулукту тең салмакташтыруу менен олуттуу киреше чогултуу үчүн иштелип чыккан.

Мамлекеттик киреше салыгы

"Калифорниянын эң жогорку деңгээли 13,3%, ал эми Түндүк Дакота сыяктуу кээ бир штаттарда эң жогорку деңгээли 3% дан төмөн. Мамлекеттик киреше салыктары, адатта, прогрессивдүү же бирдиктүү салыктар катары түзүлөт. көптөгөн штаттар ошондой эле натыйжалуу салык чендерин жана салыштырмалуу салыктарды кыйла төмөндөтө турган чегерүүлөрдү жана кредиттерди сунуш кылышат. """

Сатуу салыгы

"Аласка, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир жана Орегон штаттарында сатуу салыгынын деңгээли 2025-жылдан баштап 2,9% (Колорадо) 7,25% (Калифорния) чейин жетет. көптөгөн штаттар жергиликтүү тургундарга мамлекеттик ставкадан тышкары сатуу салыгын кошууга уруксат беришет, бул кээ бир юрисдикцияларда жалпы ставканы кыйла жогорулатат. сатуу салыгы көпчүлүк материалдык товарларды сатууга жана кээ бир штаттарда оңдоо же кесиптик төлөмдөргө колдонулат. """

Башка мамлекеттик салыктар

Мамлекеттер ошондой эле корпоративдик киреше салыктарын (корпоративдик пайдага), жалпы киреше салыктарын (жалпы кирешеге, кирешелүүлукка карабастан) жана мүлк салыктарын (мүлк салыктары негизинен жергиликтүү киреше булагы болсо да, штаттар көбүнчө баалоо жана бошотуу саясатын белгилешет) киргизишет. көптөгөн штаттар мотордук күйүүчү майларга, алкоголго, тамекиге жана каннабиске акциздик салыктарды салышат.

Жергиликтүү салык салуу ыйгарым укуктары

Жергиликтүү бийликтер, анын ичинде округдар, шаарлар, шаарлар, мектеп райондору жана атайын райондор салык салуу укугу эң чектелүү.Алар мамлекеттик мыйзамдар ачыктан-ачык уруксат берген салыктарды гана ала алышат.Бул чектөөгө карабастан, жергиликтүү салыктар тургундар күн сайын башынан өткөргөн кызматтарды каржылоо үчүн өтө маанилүү: мамлекеттик мектептер, полиция жана өрттөн коргоо, жолдор, парктар, суу жана канализация системалары жана китепканалар.

Мүлк салыгы

"Жеке мүлк салыгы - бул жергиликтүү бийликтин салык кирешелеринин 70% түзөт, башкача айтканда, мүлк салыгы - бул баалык салыктар, башкача айтканда, алар кыймылсыз мүлктүн (жер жана имараттар) бааланган наркына негизделген. жергиликтүү бийликтер салык чендерин белгилешет (көбүнчө бир тегирмен бааланган нарктын 1000 долларына 1 доллар салык) жана кирешелерди негизинен жергиликтүү мектептер жана муниципалдык кызматтар үчүн колдонушат. мүлк салыгы, адатта, федералдык киреше салыгы декларациясынан чегерүүгө болот (салыкты кыскартуу жана жумуш орундарын түзүү мыйзамы боюнча 10 000 доллар чеги менен). """

Жергиликтүү сатуу жана киреше салыгы

Көптөгөн жергиликтүү бийликтер жергиликтүү сатуу салыгынын кошумчасын мамлекеттик сатуу салыгына кошууга укуктуу. мисалы, Алабама штатында жергиликтүү сатуу салыгынын ставкалары штаттын 4% базалык ставкасына 0% дан 7% га чейин кошулушу мүмкүн.Иллинойс жана Нью-Йорк сыяктуу штаттарда жергиликтүү сатуу салыгы округга же шаарга жараша бир кыйла айырмаланат. кээ бир жергиликтүү бийликтер жергиликтүү киреше салыгын да алышат, адатта тургундарга (жана кээде юрисдикцияда иштеген резидент эместерге).

Атайын баалоо жана колдонуучу төлөмдөрү

Жергиликтүү бийликтер ошондой эле атайын баалоону колдонушат, бул мүлк ээлерине түздөн-түз алардын мүлкүнө пайда алып келген жакшыртуулар үчүн акы төлөө үчүн, мисалы, көчөлөрдү асфальттоо, тротуарлар, канализация линиялары же көчөлөрдү жарыктандыруу. жалпы мүлк салыктарынан айырмаланып, атайын баалоо мүлктүн наркына эмес, пайдага негизделген.

Салыштырмалуу анализ

Федералдык, мамлекеттик жана жергиликтүү бийликтин салык салуу укуктарын салыштырууда бир нече негизги айырмачылыктар байкалат:

  • Конституциялык негиз: Федералдык салык салуу укугу АКШнын Конституциясы тарабынан берилет; Мамлекеттик салык салуу укугу федералдык конституция жана штаттын өз конституциясы менен чектелет; жергиликтүү салык салуу укугу мамлекет тарабынан ыйгарылган жана жокко чыгарылышы же өзгөртүлүшү мүмкүн.
  • Аймактык жана максаттуу: Федералдык салыктар улуттук программаларды каржылайт (улуттук коргонуу, социалдык камсыздандыруу, медициналык камсыздандыруу, улуттук карыздын пайыздары жана штаттарга гранттар). Мамлекеттик салыктар штаттык жоопкерчиликтерди каржылайт (билим берүү, автожолдор, саламаттыкты сактоо, түрмөлөр). Жергиликтүү салыктар коомдук кызматтарды каржылайт (мектептер, полиция, өрт, санитария, парктар).
  • Салык түрлөрү: Федералдык өкмөт киреше жана эмгек акы салыктарына абдан таянат. штаттар киреше, сатуу жана корпоративдик салыктарды аралаштырышат. Жергиликтүү бийликтер негизинен мүлк салыктарына көз каранды, жергиликтүү сатуу жана киреше салыктары менен толукталат, эгерде уруксат берилсе.
  • Федералдык чендер бүтүндөй өлкө боюнча бирдей. Мамлекеттик чендер Техастагы киреше салыгы жок болгондон баштап Калифорниядагы эң жогорку ченге чейин кескин өзгөрүшү мүмкүн. Жергиликтүү чендер дагы көбүрөөк айырмаланат, айрыкча мүлк салыктары үчүн, алар жергиликтүү баалоо практикасына жана миляж чендерине негизделген.
  • Аткаруу: IRS федералдык салык мыйзамын кеңири аудит жана чогултуу укуктары менен аткарат. Мамлекеттик киреше бөлүмдөрү мамлекеттик салык аткарууну иштетишет, ал эми жергиликтүү салык чогултуучулар же округдук казыначылар жергиликтүү салыктарды башкарышат. Ар бир деңгээлдеги салык төлөөчүлөр ар кандай тапшыруу талаптарына, мөөнөттөрүнө жана айып пул структураларына туш болушат.
  • Прогрессивдүүлүк: Федералдык киреше салыгы абдан прогрессивдүү, ал эми мамлекеттик жана жергиликтүү салыктар жалпысынан регрессивдүү, анткени кирешеси төмөн үй-бүлөлөр кирешелеринин көбүрөөк бөлүгүн сатуу жана мүлк салыктары менен төлөшөт.

Бул ыйгарым укуктардын бөлүнүшү пайдаларды да, кыйынчылыктарды да жаратат.Бул ар бир деңгээлге салыктарды өзүнүн чыгым муктаждыктарына жана саясий артыкчылыктарына ылайыкташтырууга мүмкүндүк берет, бирок ошондой эле татаалдыкты, мыйзамдарды сактоо жүктөрүн жана мамлекеттер жана жерлер ортосундагы салыктык атаандаштыкты жаратат.

Жарандарга жана ишканаларга тийгизген таасири

Көп катмарлуу салык системасы ар бир америкалыкка таасир этет. жеке адамдар федералдык жана, балким, мамлекеттик киреше салыгы декларацияларын жыл сайын бериши керек жана жергиликтүү киреше же мүлк салыгын өзүнчө төлөшү мүмкүн.Бизнес үчүн федералдык, мамлекеттик жана жергиликтүү салыктардын өз ара аракеттенүүсү өзгөчө оор болушу мүмкүн, бир нече салык коддорун, көп штаттык операциялар үчүн бөлүштүрүү формулаларын жана майда-чүйдөсүнө чейин жазууну талап кылат. жалпы салык жүктү адам жашаган же бизнес иштеген жерге жараша бир кыйла айырмаланат.

"Аталган мыйзамдын негизинде, ""мамлекеттик жана жергиликтүү салыктар үчүн федералдык чегерүү"" (SALT) мамлекеттик жана жергиликтүү мүлк, киреше же сатуу салыктарында 10 000 долларга чейин чегерүүгө мүмкүнчүлүк берет, ал эми мамлекеттик киреше веб-сайттары мамлекеттик конкреттүү жоболор жөнүндө маалымат берет."

Акыркы тенденциялар жана талаш-тартыштар

Салык салуу бийлиги статикалык эмес; алар мыйзамдар, соттук чечимдер жана популярдуу демилгелер аркылуу өнүгөт.

  • """Федералдык салык реформасы"" (FLT) - бул 2017-жылдагы салыктарды кыскартуу жана жумуш орундарын түзүү жөнүндө мыйзам, корпоративдик чендерди төмөндөтүү, жеке чендерди убактылуу төмөндөтүү жана SALT чегерүүсүн чектөө менен федералдык салык салууну олуттуу өзгөрткөн."
  • """Флорида, Техас жана башка бир нече штаттар киреше салыгы жок калктын жана инвестициялардын чоң агымын көрүштү, бул мындай атаандаштык ден соолукка пайдалуубу же мамлекеттик кызматтарда ""төмөнкү жарышка"" алып келеби деген талаш-тартыштарды жаратты."
  • """Электрондук соода"" (FLT) - бул соода-сатык салыгы, ал эми ""электрондук соода"" (FLT) - бул соода-сатык салыгы, ал эми ""электрондук соода"" (FLT) - бул соода-сатык салыгы, ал эми ""электрондук соода"" (FLT) - бул соода-сатык салыгы."
  • """Калифорниянын 13 - сунушу"" сыяктуу айрым штаттардагы шайлоочулардын демилгелери мүлк салыгынын жогорулашына чектөө киргизип, жергиликтүү бийликтерди башка киреше булактарына же облигациялык чараларга көбүрөөк таянууга мажбурлады."
  • """Прогрессивдүү салык салуу сунуштары: Мамлекеттик жана федералдык деңгээлде байлык салыгына, корпоративдик салыктарды жогорулатууга жана теңсиздикти чечүү үчүн башка прогрессивдүү чараларга жаңы кызыгуу бар, бирок мындай сунуштар олуттуу саясий жана конституциялык тоскоолдуктарга туш болушат."

Бул тенденциялар салык салуу ыйгарым укуктарынын динамикалык мүнөзүн жана киреше булактары жана автономия боюнча өкмөттүн ар кандай деңгээлдеринин ортосундагы чыңалууну баса белгилейт.

Жыйынтык

Жергиликтүү, мамлекеттик жана федералдык өкмөттөрдүн ортосундагы салык салуу ыйгарым укуктарынын айырмачылыктары америкалык федерализмдин өзгөчөлүгү болуп саналат. федералдык өкмөт кирешелерди, эмгек акыларды жана корпоративдик кирешелерди салык салуу боюнча кеңири конституциялык ыйгарым укуктарга ээ, ал эми штаттар киреше, сатуу жана башка салыктарды конституциялык чектерде киргизүү үчүн өзүлөрүнүн эгемендүүлүгүн колдонушат. жергиликтүү бийликтер, мамлекеттин жаратуулары, мүлк салыктарына жана чектелген жергиликтүү варианттарга абдан таянышат.

Тарых жана жарандык илимдерди изилдеген студенттер үчүн бул айырмачылыктарды түшүнүү коомдук буюмдар кантип каржыланат жана саясий бийлик өкмөттүн деңгээлине кантип бөлүштүрүлөт деген түшүнүктү түшүнүү үчүн абдан маанилүү. жарандар жана салык төлөөчүлөр үчүн салык салуу бийлигинин бөлүнүшү жөнүндө маалымдуулук көбүрөөк маалыматтуу чечимдерге алып келиши мүмкүн - кайда жашаш керектигин тандоо, бизнести баштоо же салык реформасын жактап.