Table of Contents
Индиядагы ижарага алынган кирешеге салык салуунун кириш сөзү
"Индиялык шаарларда жайгашкан мүлктөрдөн түшкөн ижара кирешеси ижарачылар, инвесторлор жана пенсияга чыккандар үчүн маанилүү киреше агымын түзөт. киреше салыгы жөнүндө мыйзам, 1961, бул кирешелерди ""Үй мүлкүнөн түшкөн киреше"" деген аталыш менен карайт, анын бизнес же эмгек акы кирешесинен айырмаланган өзүнүн эсептөө механизми бар. бул эрежелерди түшүнүү мыйзамдуу түрдө гана эмес, ошондой эле мүлк ээлерине мыйзамдуу чегерүүлөрдү талап кылууга, салык жоопкерчилигин азайтууга жана ачыкка чыгарбоо же туура эмес отчеттон жазалоодон качууга мүмкүндүк берет."
Мумбайдагы турак жай батирлерин, Делидеги коммерциялык дүкөндү же Бенгалурудагы вилланы ижарага алган ар бир мүлк ээси ижарага алынган кирешеге кантип салык салынарын, кандай чегерүүлөр бар экендигин жана акыркы өзгөртүүлөр кандай колдонуларын билиши керек.
Ижарага алынган кирешеге салык салуу алкагынын жалпы көрүнүшү
Индиянын салык мыйзамдарына ылайык, мүлктүн жылдык наркы, ижара акысы чындыгында алынган-албаганына карабастан, белгилүү бир өзгөртүүлөргө дуушар болгондо, эсептелген киреше деп эсептелет. жылдык нарк мүлктүн акылга сыярлык түрдө алып келиши мүмкүн болгон ижара акысына же алынган чыныгы ижара акысына негизделген, бош орундарды кошпогондо. муниципалдык салыктар таза жылдык наркка жетүү үчүн эсептен чыгарылат.
Үй мүлкүнөн түшкөн киреше жеке адамдын жалпы кирешесине кошулат жана резиденттер үчүн колдонулуучу плиталар боюнча салык салынат. резидент эместер үчүн тарифтер алардын статусуна жана колдонулуучу кош салык салуудан качуу боюнча келишимдерге (DTAA) жараша өзгөрөт.
Өз алдынча иштеген мүлк: салыктык мамиле жана чегерүүлөр
Эгерде мүлк өз алдынча ээлеп алса, башкача айтканда, ээси же анын үй-бүлөсү бүтүндөй жыл бою ошол жерде жашайт, жылдык нарк nil ] деп эсептелет. ижара кирешеси кабыл алынбайт, ошондуктан бул бөлүмгө эч кандай оң киреше кошулбайт.
- Өз алдынча менчик үчүн, турак жай насыясынын пайыздары үчүн максималдуу чегерүү жылына 2,000,000 болуп саналат, эгерде насыя 1999-жылдын 1-апрелинен кийин алынган болсо жана курулуш же сатып алуу насыя алынган финансылык жылдын аягынан кийинки беш жылдын ичинде аяктаган болсо.
- Эгерде мүлк курулуп жаткан болсо же дагы эле иштетүүгө даяр болбосо, курулуш алдындагы мезгилде бүткөрүлгөн жылдан баштап беш бирдей жайгаштыруу боюнча пайыздар талап кылынышы мүмкүн.
- 1999-жылдан мурун сатып алынган мүлк үчүн, чегерүү чеги жылына 30 000 ≤.
Өз алдынча иштеген мүлккө 30% стандарттуу чегерүү колдонулбайт, анткени жылдык баалуулук жок. мындай учурларда турак жай мүлкүнүн таза натыйжасы көбүнчө жоготуу болуп саналат (пайыз чегерүүсүнөн улам), аны башка киреше башчыларына (акы, бизнес, капиталдык пайда) карата учурдагы эрежелер боюнча жылына 2,00 000ге чейин эсептөөгө болот.
Үй насыясынын негизги төлөмү (бөлүм 80C)
Өз алдынча менчик үчүн турак жай насыясын негизги түрдө төлөп берүү 80C бөлүмүнө ылайык, жалпы чеги 1,5 000ге чейин чегерүүгө укуктуу.
Ижарага берилген мүлк: салык төлөнүүчү ижара кирешесин эсептөө
Мүлк ижарага берилгенде, ээси "Үй мүлкүнөн киреше" бөлүмүндө төмөнкү кадамдарды жасоо менен кирешесин эсептеши керек:
1-кадам: Жылдык жалпы наркты (GAV) аныктоо
Жылдык жалпы нарк төмөнкү көрсөткүчтөрдүн эң жогоркусу:
- Жыл ичинде алынган же алынуучу чыныгы ижара акысы.
- Адилеттүү ижара акысы (бир эле жерде окшош мүлктүн ижара акысы алынат).
- Муниципалдык баалоо (эгер бар болсо).
Бирок, эгерде мүлк жылдын бир бөлүгү үчүн бош болсо жана чыныгы ижара акысы бош болгондуктан төмөн болсо, анда алынган чыныгы ижара акысы GAV катары кабыл алынат, эгерде бош орун ээсинин тандоосуна байланыштуу болбосо.
2-кадам: Муниципалдык салыктарды эсептен чыгаруу
Муниципалдык салыктар (мүлк салыгы, суу салыгы ж.б.) жыл ичинде ээси тарабынан төлөнгөн, таза жылдык наркка жетүү үчүн GAVдан алынып салынат. салыктар чындыгында төлөнүшү маанилүү; жөн гана жоопкерчилик эсептен чыгарылбайт. эгерде ижарачы муниципалдык салыктарды түздөн-түз төлөсө, анда ээси бул чегерүүнү талап кыла албайт.
3-кадам: Стандарттык чегерүүгө уруксат бериңиз
"Аталган мыйзамдын 24-беренесинин 1-бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө ""А"" бөлүмүндө
4-кадам: Карызга алынган капиталдын пайыздарын эсептен чыгаруу
"Компаниянын ""Компаниянын"" бардык активдери, анын ичинде курулуш, оңдоо же оңдоп-түзөө үчүн алынган насыялар боюнча пайыздар, 24 (b) бөлүмүнүн негизинде эсептен чыгарылат, бул болсо, бул бөлүмдө терс киреше алып келиши мүмкүн."
5-кадам: Жалпы кирешеге таза натыйжаларды киргизүү
Эгерде натыйжа терс болсо (пайыз ижара акысынан ашып кетсе), анда ал башка киреше башчыларына карата эч кандай чектөөсүз эсептелиши мүмкүн.
Ижарага берилген мүлктү эсептөөнүн мисалы
"Пуннедеги турак жай батиринин ижара акысы айына 30 миң доллар болсо, муниципалдык салыктар жылына 12 миң доллар болсо, турак жай насыясынын пайыздары жылына 350 миң доллар болсо, курулуш алдындагы бөлүштүрүү да "" деп эсептелинет."
- Чыныгы ижара акысы: <30,000 × 12 = <3,60,000
- Адилеттүү ижара акысы жана муниципалдык баалоо жогору эмес деп эсептесеңиз болот.
- Муниципалдык салыктар: -12,000 → NAV = 3,48,000
- Стандарттык чегерүү 30% (NAV) -1,04,400 (Стандарттык чегерүүдөн кийинки киреше = 2,43,600)
- Үй насыясынын пайыздык чендери: -3,50 000 → Үй мүлкүнөн жоготуу = -1,06,400
Бул жоготуу эмгек акыга же башка кирешеге карата эсептелип, жалпы салык милдеттенмесин азайтат.
Ал эми ижарага берилген мүлк деп эсептелет
Эгерде жеке адам бирден ашык үй мүлкүнө ээ болсо, анда бир гана мүлк өзүн-өзү ээлеп алган деп эсептелиши мүмкүн (менчик ээси тарабынан тандалган). Бардык башка мүлктөр бош калса да, "алып салынган деп эсептелет". Мындай мүлктөр үчүн, жылдык жалпы нарк чыныгы ижара акысынын (эгер бар болсо) же адилеттүү ижара акысынын жогорусы катары кабыл алынат, чыныгы турак жайга карабастан.
Эгерде мүлк ээсинин колунда болсо, бирок бизнес же кесип үчүн колдонулса, анда атайын эрежелер колдонулат
Ижара акысынан булакта (TDS) эсептен чыгарылган салык
"""Компаниянын кирешесинен салык салуу жөнүндө мыйзамынын 194-беренесинин 1-бөлүмүнө ылайык, резидентке жылына 2,40,000 доллардан ашык ижара акысын төлөгөн ар бир адам (салык аудитине милдеттүү эмес жеке же HUF) төмөнкү ставкалар боюнча TDS эсептен чыгарышы керек:"
- Заводдордун жана машиналардын ижара акысы: 2%
- Жердин, имараттын же эмеректердин ижара акысы: 10%
- Башка активдердин ижара акысы: 10%
Эгерде ижарачы салык аудитине баш ийбеген жеке адам же HUF болсо, анда турак жай пайдалануу үчүн төлөнгөн ижара акысына TDS талап кылынбайт. бирок, коммерциялык ижара акысы үчүн, ар бир ижарачы (аудицияга милдеттүү эмес жеке адамдарды кошкондо) жылдык ижара акысы
Ижарачы салык төлөгөнгө чейин, ижарачы салык төлөгөнгө чейин, ижарачы салык төлөгөнгө чейин, ижарачы салык төлөгөнгө чейин, ижарачы салык төлөгөнгө чейин, ижарачы салык төлөгөнгө чейин, ижарачы салык төлөгөнгө чейин, ижарачы салык төлөгөнгө чейин, ижарачы салык төлөгөнгө чейин.
Биргелешкен менчик мүлктөр
Эки же андан көп адам ижарага алынган мүлккө ээлик кылганда, ар бир ко-менчик ижарага алынган кирешенин үлүшүн билдириши керек жана чегерүүлөрдү пропорционалдуу түрдө талап кылышы керек. жылдык нарк менчик пайыздык өлчөмүнө жараша бөлүнөт. биргелешкен турак жай насыясынын пайыздары да пропорционалдуу түрдө талап кылынат.
Жазууларды сактоо жана аткаруу
Ижарага алынган кирешелерди туура эсептөө жана киреше салыгы департаменти билдирүү чыгарса, чегерүүлөрдү колдоо үчүн так жазууларды сактоо өтө маанилүү.
- Ижарага алуу же ижара келишими эки тарап тарабынан тең кол коюлган.
- Төлөнгөн муниципалдык салыктарды далилдөө (кирешелер же онлайн төлөмдөрдү таануу).
- Кредиттердин отчеттору жыл ичинде төлөнгөн пайыздарды көрсөтөт.
- Банктын ижара акысын төлөгөнүн чагылдырган билдирүүлөрү.
- TDS күбөлүктөрү (Форма 16C)
"Компаниянын кирешесинен салык декларациясы (ITR) ""бир гана турак жай мүлкү жана башка ишкердик кирешеси жок адамдар үчүн ITR-1 (Sahaj) же бирден ашык мүлк же капиталдык пайдасы бар адамдар үчүн ITR-2"" формасын колдонуу менен берилиши керек."
Акыркы өзгөртүүлөр жана маанилүү пункттар
- "2023-жылдын бюджетинде ""өз алдынча менчик"" үчүн пайыздардын максималдуу чегерүүсү 2 миллион доллардан 1,5 миллион долларга чейин төмөндөтүлдү, бирок оңдоп-түзөө же оңдоп-түзөө үчүн берилген насыялардын пайыздары да чегерүүгө укуктуу экени такталган."
- 2024-жылы Евробиримдиктин бюджетинде жеке адамдар үчүн жаңы салык режими киргизилген, бирок турак жай мүлкүнүн эрежелери өзгөрүүсүз калган.
- Соода-сатык акциялары катары сакталган мүлк үчүн (мисалы, кыймылсыз мүлк иштеп чыгуучулар тарабынан), ижара кирешеси ишкердик киреше катары каралышы мүмкүн, эгерде мүлк ээлик кылуу мезгилинде ижарага берилсе.
- Индиядан тышкары мүлктөн түшкөн чет элдик кирешелер Индияда тургундар үчүн салык салынат, бирок DTAA жоболору жеңилдик бере алат.
Ижарачыларга практикалык кеңештер
- Чыныгы алынган ижара акысын декларациялоо: Салыкты үнөмдөө үчүн ижара акысын жетишсиз билдирүү муниципалдык баалуулук же адилеттүү ижара акысы жогору болсо, билдирүүлөргө алып келиши мүмкүн.
- Үй насыясына пайыздарды туура талап кылыңыз: Мүлк өз алдынча ээлеп алса да, сиз 2,00,000 чейин пайыздык чегерүүнү талап кыла аласыз.
- TDS күбөлүктөрүн чогултуу: Эгерде ижарачы TDSди эсептен чыгарса, анда сиз 16C формасын алып, кирешеңизге TDSдин жалпы кирешесин кошуңуз, анда TDS үчүн кредит талап кылыңыз.
- Кайрылууну өз убагында кайтарып берүү: Кайрылууну же кечиктирүүнү тапшыруу
5000 (эгер мөөнөтү аяктагандан кийин, бирок 31-декабрга чейин берилсе) же 10 000 (эгер 31-декабрдан кийин берилсе) айып пулга алып келет.
Жыйынтык
Индиялык шаарлардагы мүлктөрдөн ижарага алынган кирешеге салык салуу үйдүн мүлкүнөн түшкөн киреше боюнча так аныкталган эрежелер менен жөнгө салынат.Өзүн-өзү ээлеп алган, ижарага берилген жана ижарага берилген мүлк деп эсептелген мүлктөрдүн ортосундагы айырмачылыкты түшүнүү, 30% стандарттык чегерүүнү талап кылуу жана пайыздык чегерүүлөрдү максималдуу көбөйтүү менен, мүлк ээлери салыктык жүктү кыйла азайтышы мүмкүн.
Бир нече насыяларды, биргелешкен менчикти же аралаш пайдалануу мүлкүн камтыган жеке учурлардын татаалдыгын эске алганда, квалификациялуу чартердик бухгалтер же салык консультанты менен кеңешүү сунушталат. авторитеттүү маалымат алуу үчүн, расмий киреше салык бөлүмүнүн веб-сайтына жана турак жай мүлкүнө салык ресурсуна кайрылыңыз.