Влијанието на демонтизацијата врз индискиот Даночен систем

Шокатот од 2016: Како демонтизацијата повторно ја обликува Индија

На 8 ноември 2016, премиерот на Индија, Нарендра Моди, објави ненадејно повлекување на 500 и 1000 банкноти, кои потоа со месеци сочинуваа околу 86% од државната валута. Нагласените цели беа да се спречат црните пари, фалсификувањето, корупцијата и финансирањето на терористите.

Во текот на следните месеци, банките објавија дека депозитите ја надминале ,515 ,5 милијарди долари во тоа време, предизвикувајќи наизменично непродажба на депозити.

Веднаш макроекономска дислокација и проширување на даночната база

Првите неколку недели откако демонтизацијата доживеа голем недостаток на ликвидност, кои ги парализираа секторите за кеш како земјоделството, малопродажбата.

До март 2017, Даночното одделение за данок на приход испрати околу 1,8 милиони известувања до поединци и бизниси чии депозити ги надминаа своите откриени приходи.

Депозитирај ги податоците како нова алатка за извршување

Демонтизацијата создаде можност еднаш да се спојат депозитите со приходите објавени во претходните години. Владата го отвори порталот "Чисти пари," дозволувајќи им на даночните обврзници доброволно да ги објаснат големите депозити без парична казна ако се направи во пропишан прозорец. Оние кои не успеаја да ги објаснат даночните барања плус 200% казна на нејасната сума. Оваа агресивна стратегија за спроведување значително го зголеми ризикот од затајување на даноците, правејќи попривлечна согласност од прикривање.

За првпат малите трговци, локалните трговци, па дури и лицата кои имале обичај да се пријавуваат, мораа да ги преиспитаат своите репортажи.

Засилување на шемите за доброволно користење на данокот и дискутабилност

За да го охрабри регулацијата на необјавеното богатство, владата ја воведе [ФЛТ:0] шемата на Декларација (ИДС) 2016 [ФЛТ:1] пред демонетизацијата, дозволувајќи им на даночните обврзници да плаќаат данок и казна со вкупна стапка од 45% на необработен имот.

Што е уште поважно, шемите сигнализираа промена во владината подготвеност за користење на пристап до моркови и стапчиња. Оние кои дојдоа напред го избегнаа кривичното гонење, додека оние кои не се соочија само со даночни барања, туку и судско гонење според Црните Пари (неограничени странски ресурси и елементи) и Импозицијата на Даночниот Акт, 2015. Овој двоен пристап ефикасно ги зголеми трошоците на неисправување и го зголеми легитимитетот на даночните барања во очите на јавноста.

Влијание врз малите и средните претпријатија (МСП)

Секторот на СМЕ, кој историски работеше во готово, беше тешко погоден. Многу мали сопственици на бизниси се бореа да ги усогласат нивните вистински пописи и продажби со одеднаш транспарентните податоци на банкарските депозити. Сепак, овој притисок ги принуди да усвојат подобра пракса на книговодство и да се регистрираат за Даночното оданочување на добрата и услугите (GST), кое беше воведено претходно во јули 2017.

Според едно истражување на Националниот институт за јавни финансии и политика (NIPFP), демонтизацијата ја зголемила веројатноста поединците да ги понесат даночните пријави за 10.15 процентни поени, особено меѓу оние во урбаните области и повисоките приходи.

Ефекти на приход: Дополнителен поттик за директните даночни колекции

Највидливото влијание на демонтизацијата врз даночниот систем беше големиот пораст на директните даночни приходи. Во 2016, директното собирање на даноците застана на .8.46 АК кро. до 2017 година тие пораснаа на 10.02 Лак кроре, зголемување од 18,4%.

Уште повозбудливо беше порастот на данокот за само-асицирање (принудно платени од даночните обврзници во време на поднесување на барања) и зголемувањето на даноците (тројцата ги плаќаат бизнисмените и лицата со висок приход).

Од друга страна, пак, не директно. Промената од кеш на дигитални исплати ја зголеми трагата на трансакции, отежнувајќи им на бизнисмените да ја потиснат продажбата. [УПИ) [ФЛТ], која порасна од незаменлива употреба на преку 700 милиони месечни трансакции до почетокот на 2019 година.

Долгорочни структурни промени во даночниот систем

Покрај директните приходи, демонтизацијата катализираше неколку долгорочни реформи чија цел е да го направи даночниот систем потранспарентен и поефикасен.

Дигитализација и крај на економијата во кешот

Владата агресивно ја промовираше дигиталното платежно средство по демонтизација. [ФЛТ:0]

Оваа промена стана сѐ потешка за бизнисите да ја потрошат продажбата бидејќи дигиталните исплати оставија траен, ревизорски систем. Искуството од демонизацијата исто така го забрза усвојувањето на предлог-законот на патот [FLT], со помош на GST, кое бара електронска документација за движење на стоки над одредена вредност. Со тоа трансакциите да се видат даночните власти би можеле да се спојат со штедните извештаи со помош на купувачи, намалувајќи ја фалсификувањето на електронскиот и навод за кредитен данок.

Интегрирање на изворите на податоци за подобра проценка на прекршувањето

Еден од најмоќните долгорочни исходи беше тоа што владата врши притисок за интегрирање на повеќе бази на податоци. Платформата за данок на приход [ФЛТ:0] Проектот Insight [ФЛТ] [ФЛТ]

Даночните експерти честопати го нарекуваат ова "нетокс" на 21-виот век, каде што технологијата, наместо прирачни ревизии, не се придржува. Успехот на овој пристап е очигледен во зголемениот број случаи забележани преку собирање податоци и автоматско совпаѓање. На пример, во 2020, одделот испратил преку 50.000 известувања до даночните обврзници чии пријавени приходи не се совпаѓаат со нивните модели на трошење.

Ширење на даночните дедукции на Извор (ТДС)

Демонтизацијата исто така обезбеди покриеност за проширување на одредбите за ТДС. Во буџетот за 2017, владата го намали прагот за ТДС на изнајмување од хотел2.4 АК на 1,8 ОВК годишно и воведе исплати на комисијата на осигурителни агенти. овие промени, иако навидум технички, беа дел од една поширока стратегија за внесување повеќе трансакции во формалната даночна мрежа без да се чека доброволно да се следи.

Предизвици и ненамерни последици

И покрај добивката на даночниот систем, демонтизацијата беше далеку од безвредна политика.

Краткорочна економска криза за Неформалниот сектор

Неформалниот сектор, кој има 85% од работната сила во Индија, беше непропорционално погоден.

Критичарите тврдат дека иако даночната база се проширила, човечките трошоци за егзистенција, намалената потрошувачка и зголемениот долг на домаќинствата е премногу висок. [ФЛТ:0] Centre за истражување на политиката [ФЛТ:1] извештајот истакнува дека политиката има корист од даночното следење беше делумно надоместена со намалувањето на производството на неформалниот сектор, кое и самото претставува главен извор на даночни приходи на долгорочен план.

Упорно во кеш

И покрај дигиталните напори, кешот останува длабоко вкоренет во индиската економија. Од 2021 година, вредноста на прометот ја надмина нејзината пред-демонетезација, што покажува дека многу граѓани се вратиле во кеш откако ќе се намали кризата.

Значи, ефектот на демонтизација врз генерацијата на црни пари бил делумно поголем дел од богатството што било депонирано, откако еден прозорец за прогласување на зборови, законски им се вратил на сопствениците како нови белешки.

Реформите кои ги комплетираа демонизацијата влијаат врз користењето на дрога

Само демонтизацијата би имала ограничено долгорочно влијание без поддршка на структурните реформи.

Имплементацијата на данокот за стоки и услуги (GST)

ГСТ, кој започна во јули 2017 година, создаде единствен индиректен даночен режим кој го замени заградувањето на државните и централните даноци. Комбинацијата на задолжително дигитално поднесување, поклопување на фактурите и од кои е забрзано со демонтизација на дигитализацијата, го отежна бројот на бизниси за да се избегнат индиректни даноци.

Зајакнување на постапката за трансакции

Во 2016, законот за амандманот Benami Trancactions (Proibition) стапи на сила, дозволувајќи и на владата да конфискува имот кој се чува во прокси-имиоа без доказ за сопственост. Податоците за демонизација помогнаа да се идентификуваат случаи каде што големи суми се користеле за купување на бендами (прокси) имоти. Данопарниот оддел започна над 2.200 истраги во трансакциите меѓу 2017 и 2022 година, со имоти кои биле додадени милијарди.

Намалување на стапката на данокот на корпоративна корпорација

Во септември 2019, владата ја намали корпоративната даночна стапка на 22 отсто (плус пренаплати) за постојните претпријатија и 15 отсто за новите производствени фирми.

Заклучок: Еден погрешен чекор што водел напред

Политиката на демонизација влијае на даночниот систем Индија е приказна за ненамерни последици самите позитивно и негативно.

Даночниот систем денес е поодговорен и повеќе одговара и подиректен отколку во 2016, но црните пари продолжуваат да наоѓаат траги надвор од официјалната економија.

За креаторите на политиката, лекцијата е јасна: третманите на шокот како демонтизација можат да дејствуваат како катализатори, но тие мора да бидат во комбинација со одржливи институционални подобрувања, едноставни даночни закони, подобра примена на технологијата и конзистентни анти-корупциски мерки. Нето ефектот врз индискиот даночен систем е во голема мера позитивен, но патувањето од систем на кеш-тевир, пропагантна за за за затајување на транспарентна, агитна и понатаму останува некомплетно. Демонски поттик, мудро, може да ја реструктуира фискалната архитектура, но само ако основите на управување и довербата се реконструираат заедно со него.