Utangulizi: Uangalifu wa Kijani wa India na Wajibu wa Sera ya Fiscal

Kwa uchumi unaopanuka kwa kasi, idadi ya watu wanaozidi bilioni 1.4, na shinikizo la mazingira linaloongezeka, taifa lazima lipatanishe ukuaji na usimamizi wa kiikolojia. Serikali imedhamiria kufikia malengo ya hali ya hewa chini ya Mkataba wa Paris, ikiwa ni pamoja na kupunguza kiwango cha uzalishaji wa Pato lake la Taifa kwa asilimia 45 na 2030 (kwa viwango vya 2005) na kufikia uzalishaji wa sifuri na 2070. Ili kufikia malengo haya, mabadiliko ya msingi katika vitendo vya biashara ni muhimu - moja ambayo inaweka kipaumbele endelevu bila kuathiri uwezo wa kiuchumi.

Vichocheo vya kodi vimeibuka kama moja ya zana zenye nguvu zaidi za kuharakisha mabadiliko haya.Kwa kupunguza gharama ya kupitisha teknolojia za kijani na shughuli za eco-kirafiki, serikali ya India inalenga kuchochea uwekezaji wa sekta binafsi katika makampuni endelevu. Makala hii inachunguza muundo, athari, na uwezekano wa baadaye wa motisha ya kodi kwa biashara za eco-kirafiki nchini India, kutoa uchambuzi kamili kwa wajasiriamali, watunga sera, na wawekezaji.

Maelezo ya jumla ya Incentives za Kodi kwa Biashara za Eco-Friendly nchini India

Nyuma ya msukumo wa Fiscal

Kanuni za mazingira mara nyingi hupungukiwa na kuendesha kupitishwa kwa kuenea kwa mazoea endelevu kutokana na gharama za juu za mbele, kurudi kwa uhakika, na masoko yaliyogawanyika. Vichocheo vya kodi hupunguza pengo hili kwa kufanya uwekezaji wa kijani kuvutia kifedha. Wanapunguza kipindi cha malipo kwa mifumo ya nishati mbadala, kupunguza gharama nafuu ya vifaa vya uzalishaji safi, na kuboresha faida ya biashara zinazoweka kipaumbele kwa utendaji wa mazingira. Kwa asili, wanafaidika na nia na matokeo ya kiikolojia.

Idadi kubwa ya incentives

Serikali ya India inatoa mchanganyiko wa faida za kodi za moja kwa moja na zisizo za moja kwa moja zinazolenga biashara za eco-kirafiki. makundi muhimu ni pamoja na:

  • Likizo za Tax:[FLT:] Msamaha kamili au sehemu kutoka kodi ya mapato ya kampuni kwa kipindi maalum, kwa kawaida kwa ubia mpya katika sekta za kipaumbele kama vile kizazi cha nishati mbadala, taka-to-energy, na kilimo cha kikaboni.
  • Madhehebu ambayo huruhusu biashara kupunguza asilimia ya matumizi ya mtaji wa fedha zilizotumika kwa mali inayofaa ya kijani, kama vile paneli za jua, turbines za upepo, au mimea ya matibabu yenye ufanisi.
  • Kupunguza viwango vya Ushuru wa Bidhaa na Huduma (GST):[FLT: 1]] Kupunguzwa kwa kodi ya chini (mara nyingi 5% au 12%) kwa bidhaa za eco-kirafiki-kama magari ya umeme, taa za LED, na vifaa vya recycled-vililinganishwa na kiwango cha 18% au 28% kwa bidhaa za kawaida.
  • Kuruhusiwa kuandika sehemu kubwa ya gharama ya mashine za kijani katika miaka ya mwanzo ya operesheni, kupunguza dhima ya kodi ya muda mfupi na kuboresha mtiririko wa fedha.

Uchambuzi wa kina wa vyanzo vya kodi muhimu

Kodi ya Mapato ya Ndani ya Sheria ya Kodi ya Mapato

Sehemu ya 80-IA ya Sheria ya Kodi ya Mapato imekuwa jiwe la msingi la kukuza miundombinu na kizazi cha nguvu, ikiwa ni pamoja na miradi ya nishati mbadala. Chini ya utoaji huu, biashara inayozalisha nguvu kutoka vyanzo vinavyoweza kutumika (solar, upepo, biomass, maji madogo) inaweza kudai kupunguzwa kwa 100% ya faida kwa miaka yoyote ya 10 mfululizo ndani ya kipindi cha miaka 15. Hii imekuwa muhimu katika kuvutia uwekezaji katika bustani za jua na mashamba ya upepo.

Kwa kuanza-ups kushiriki katika utengenezaji wa bidhaa eco-kirafiki, serikali ilianzisha Sehemu ya 80-IAC, ambayo hutoa 100% deduction ya faida kwa miaka mitatu mfululizo nje ya saba, zinazotolewa kuanza-up ni kuingizwa baada ya 1 Aprili 2016 na ni kuthibitishwa na Bodi ya Inter-Ministerial. Wakati si tu kwa ajili ya kuanza-ups kijani, wengi endelevu ubia kuwa na faida hii.

Uwekezaji wa Nishati Mbadala na Teknolojia ya Kijani

Zaidi ya likizo ya kodi, serikali inahimiza uwekezaji wa kijani kwa gharama kubwa kupitia kupunguzwa kwa uzito. Chini ya Sehemu ya 35AD, matumizi ya biashara maalum - ikiwa ni pamoja na kuanzisha na kuendesha kituo cha mnyororo wa baridi kwa mazao ya kilimo au kuweka na kuendesha bomba la gesi ya asili - hupata upungufu wa 100%. Kwa vifaa vya nishati mbadala, faida mara nyingi hujitokeza kupitia kupungua kwa kasi badala ya kupungua kwa moja kwa moja, lakini motisha za ngazi za serikali pia hutoa ruzuku za mtaji ambazo zinapunguza mapato ya kodi.

Uzalishaji uliounganishwa (PLI) mpango wa modules za photovoltaic (PV) za jua, zilizoanzishwa katika 2021, hutoa motisha ya kifedha ya hadi 30% kwenye mauzo ya kuongezeka kwa wazalishaji wa seli za jua za juu na modules. Wakati kitaalam ruzuku ya uzalishaji-kiungo, ushirikiano wake na faida za kodi (kwa mfano, GST ya chini kwenye pembejeo) inajenga faida ya kifedha iliyounganishwa.

Kupunguza viwango vya GST kwa bidhaa za kijani na huduma

Serikali ya GST imekosolewa kukuza matumizi ya kijani. Mifano muhimu ni pamoja na:

  • Magari ya umeme (EVs): [FLT: 1]] GST kwenye EVs ni 5%, ikilinganishwa na 28% kwenye magari ya petroli na dizeli.
  • Vifaa vya nishati:[FLT:] Mifumo ya kuzalisha umeme wa jua, jenereta za turbine upepo, na sehemu zao zina kodi ya 12% (au chini ya viwango vya makubaliano) badala ya kiwango cha 18%.
  • Huduma za usimamizi wa taka:[FLT:] Usindikaji wa taka za hatari na kuchakata taka za e-waste ni msamaha kutoka GST au kodi kwa 5% ya jina, kupunguza gharama za kufuata kwa biashara za kuchakata.
  • Majengo ya kijani:[FLT:]Matumizi kama kioo cha ufanisi wa nishati, vifaa vya insulation, na mifumo ya kuvuna maji ya mvua huvutia viwango vya kupunguzwa, ingawa faida ya jumla kwa watengenezaji bado imezuiwa na ukosefu wa kiwango cha chini cha GST cha GST cha GST kilichothibitishwa majengo ya kijani.

Kuondolewa kwa haraka kwa mali ya kijani

Chini ya Sheria za Kodi ya Mapato, mali kama vile windmills, paneli za jua, na vituo vya malipo ya umeme vinastahili kiwango cha kupungua kwa 40%-80% katika mwaka wa kwanza (ikilinganishwa na 10%-15% kwa mashine ya kawaida). Hii inaruhusu biashara kudai deductions za juu mapema, kupunguza faida za ushuru wakati wanahitaji mtiririko wa fedha zaidi. Kwa mfano, kampuni ya kuwekeza ₹10 katika shamba la jua inaweza kudai hadi € 8 katika ratiba ya mapema.

Utoaji huu umekuwa na ufanisi hasa katika sekta za upepo na jua, ambapo gharama za awali ni za juu na mapato yanarudi nyuma.Sio tu inapunguza mzigo wa kodi lakini pia huharakisha hatua ya kuvunja-hata kwa miradi, na kuwafanya kuvutia zaidi kwa wawekezaji wa taasisi.

Athari kwa sekta muhimu

Ukuaji wa Nishati

Uwezo wa nishati mbadala nchini India umeongezeka kutoka 35 GW katika 2014 hadi zaidi ya 180 GW katika 2024 (ikiwa ni pamoja na maji makubwa). Vichocheo vya kodi vimechukua jukumu muhimu. Kwa mfano, faida ya kupungua kwa kasi ilichangia upanuzi wa haraka wa uwezo wa nguvu za upepo katika majimbo kama Tamil Nadu, Gujarat, na Karnataka Solar nguvu, pia, ilifaidika kutokana na kupunguzwa kwa GST kwenye paneli na sehemu ya likizo ya kodi ya miaka ya 10 chini ya 80-IA, na kusababisha kuanguka kwa bei ya ushuru kutoka kwa $ 12 kwa kWh katika 2014 hadi chini ya miradi ya ₹ 2.5 kwa mwaka wa 2014 kwa kiwango cha kWh kwa miradi ya kWh kwa mwaka wa 2014 kwa mwaka wa 2014 kwa kiwango cha chini ya kWh kwa miradi ya .

Kulingana na data ya Wizara ya Nishati Mpya na Mbadala (MNRE), mitambo ya jua ilifikia 70 GW katikati ya 2024, ya pili tu kwa China. Shirika la Kimataifa la Nishati Mbadala (IRENA) limetambua mchanganyiko wa sera ya India - ikiwa ni pamoja na likizo za kodi na kupungua kwa kasi - kama mazoezi bora ya kimataifa ya kuendesha kupelekwa kwa njia mbadala.

Kilimo cha kikaboni na kilimo cha kilimo

Katika sekta ya kilimo, motisha ya kodi imehimiza kupitishwa kwa mazoea ya kilimo ya kikaboni na endelevu. Serikali inatoa punguzo la kodi ya 100% kwa faida kwa miaka mitano ya kwanza kwa makampuni mapya yanayojihusisha na kilimo cha pamoja, ikiwa ni pamoja na pembejeo za kikaboni, bio-pesticides, na vitengo vya kuthibitisha. Zaidi ya hayo, GST kwenye mbolea za kikaboni ni 5% (inayoleta 12% kwa mbolea za kemikali), na kuifanya iwe nafuu zaidi kwa wakulima.

Kuanza katika kilimo cha kilimo-kama vile wale wanaoendeleza zana za kilimo cha usahihi, sensorer za afya ya udongo, na mifumo ya umwagiliaji yenye ufanisi wa maji-inaweza kupata likizo ya kodi ya kuanza na msamaha wa GST kwenye vipengele fulani vya elektroniki.Kuunganisha teknolojia ya digital na kilimo cha kikaboni kumesababisha kuibuka kwa majukwaa kama DeHaat na AgroStar, ambayo inaboresha ufanisi wa ugavi na kupunguza matumizi ya kemikali.

Usimamizi wa taka na kuchakata

Sekta ya taka-kwa-nishati imekuwa walengwa wa moja kwa moja wa motisha za kodi. Chini ya Sehemu ya 80-IA, biashara zinazozalisha nguvu kutoka kwa taka za manispaa au biomass zinastahili likizo ya kodi ya miaka ya 10. Pamoja na kupungua kwa kasi kwa mashine za usindikaji wa taka, motisha hizi zimevutia uwekezaji katika mimea ya taka-kwa-nisha katika miji kama Delhi, Pune, na Hyderabad.

Kusafisha upya taka za kielektroniki, plastiki, na vifusi vya ujenzi pia vinafurahia faida za kodi. Kwa mfano, GST kwenye vitambaa vya plastiki vilivyosindikwa ni 5%, ikilinganishwa na 18% kwenye plastiki ya bikira, na kutengeneza faida ya bei. Ujumbe wa Swachh Bharat wa serikali (Silaha ya India) uliimarisha soko la bidhaa zilizosindika kwa kusafirisha matumizi ya vifaa vilivyosindikwa katika miradi ya miundombinu ya umma.

Magari ya umeme ya kijani na umeme

kushinikiza kwa uhamaji wa umeme umeimarishwa na mchanganyiko wa motisha ya kodi na ruzuku. Chini ya mpango wa Kuchukuliwa kwa haraka na Uzalishaji wa Magari ya Umeme (FAME II), wazalishaji hupokea motisha ya mtaji, na watumiaji wanapata ruzuku ya moja kwa moja kwenye ununuzi wa EV. Kwa upande wa kodi, GST kwenye EVs ni 5%, na kupunguzwa kwa kodi ya mapato ya hadi ₹1.5 lakh zinapatikana kwa riba inayolipwa kwa mikopo kwa ununuzi wa EV (Sehemu ya 80EEB Zaidi ya), makampuni ya viwanda vya EV -batteries, motors, wa magari, wapanda kwa kasi na depreation - wanaweza kudai deduction ya kuharakisha deduction.

Mazingira haya yamechochea kuingia kwa wachezaji wakuu kama Ola Electric, Ather Energy, na Mahindra Electric katika soko la India, pamoja na watengenezaji wa jadi wanaohamia EV. Kwa sababu hiyo, mauzo ya EV yameongezeka kutoka chini ya vitengo vya 10,000 katika 2019 hadi vitengo zaidi ya 150,000 katika 2023-24, na kiwango cha ukuaji wa kila mwaka cha kiwanja cha zaidi ya 70%.

Uchunguzi wa kesi: msukumo wa kifedha katika hatua

Uzalishaji wa Solar Chini ya PLI

Mpango wa PLI kwa modules za jua, na jumla ya outlay ya ₹ 24,000 crore (US $ 2.9 bilioni), imevutia uwekezaji wenye thamani ya zaidi ya ₹ 50,000 crore kutoka kwa makampuni kama Reliance New Energy, Adani Solar, na Vikram Solar. Mpango huo hutoa motisha ya kifedha ya utendaji wa 30% kwenye mauzo ya msingi kwa miaka mitano. Wakati pamoja na likizo ya ushuru wa ushirika wa miaka 10 chini ya Sehemu ya 80-IA na GST 5% kwenye seli za jua, gharama za viwanda zimepunguzwa kwa kiasi kikubwa. India sasa ni kufuatilia kwa moduli za jua za 2026.

Nguvu ya upepo ya nguvu

Katika 2023, serikali ilianzisha sera ya kurejesha nguvu kwa mashamba ya upepo zaidi ya umri wa miaka 15. Chini ya sera hii, waendeshaji waliopo wanaweza kuchukua nafasi ya turbines za zamani na zile za juu na kupokea upanuzi wa likizo ya kodi kwa nguvu ya ziada yanayotokana. Makampuni kama Suzlon na Siemens Gamesa yametumia hii ili kuboresha meli zao, kuboresha mambo ya uwezo na 40%.

Changamoto na masuala ya utekelezaji

Gharama za uendeshaji na utekelezaji

Wakati orodha ya motisha ya kodi ni ukarimu, biashara nyingi zinapata vigumu kwenda vigezo vya kustahiki, mahitaji ya nyaraka, na michakato ya idhini. Kwa mfano, kudai kuanza-up kodi likizo chini ya Sehemu ya 80-IAC inahitaji vyeti kutoka Bodi ya Inter-Ministerial, mchakato ambao unaweza kuchukua miezi. Vivyo hivyo, faida za kupungua kwa kasi zinahitaji kudumisha usajili wa mali tofauti na kufungua fomu za kina na mamlaka ya kodi ya mapato. makampuni madogo na ya kati (SMEs) mara nyingi hawana utaalamu wa kisheria na uhasibu ili kuongeza faida hizi, na kuacha fedha kwenye meza.

Uelewa mdogo wa wafanyabiashara

Utafiti uliofanywa na Shirikisho la Vyama vya Biashara na Viwanda vya India (FICCI) katika 2023 ulifunua kwamba zaidi ya 60% ya biashara ndogo za kijani hazikujua motisha za kodi zinazofaa. Wajasiriamali wengi katika usimamizi wa taka, kilimo cha kikaboni, na nishati ndogo ndogo inayoweza kurejeshwa hawajui kwamba kupunguza GST au kupunguzwa kwa uwekezaji kuna. ufikiaji wa serikali umekuwa duni, hasa katika maeneo ya vijijini. Bila kampeni za ufahamu zilizolengwa, muundo wa motisha bado haujatumika.

Sera ya Pamoja ya Utekelezaji wa Nchi Mbalimbali

Kodi motisha kwa ajili ya biashara eco-kirafiki si tu chini ya udhibiti wa kati. serikali za serikali pia kutoa paket zao wenyewe-kama vile msamaha kutoka ushuru wa umeme, stamp ushuru msamaha juu ya manunuzi ya ardhi, na hali ya GST refunds. Hata hivyo, hizi kutofautiana sana. Kwa mfano, Gujarat inatoa 100% msamaha juu ya ushuru wa umeme kwa mimea ya jua, wakati Uttar Pradesh caps ni katika 50%. Tofauti hizo kujenga uwanja uneven kucheza na complicate uwekezaji maamuzi kwa ajili ya biashara uendeshaji katika majimbo mengi.

Aidha, mabadiliko ya sera ya mara kwa mara yanapunguza imani ya wawekezaji.Kuondoa kwa ghafla kwa msamaha wa GST juu ya vipengele fulani vya nishati mbadala katika 2022 kulisababisha kutokuwa na uhakika, ingawa serikali baadaye iliwarejesha. utabiri ni muhimu kwa miradi ya muda mrefu ya mtaji mkubwa.

Mtazamo wa baadaye na mapendekezo

Mchakato wa Ufuatiliaji na Uhakiki

Ili kuongeza ufanisi wa motisha za kodi, serikali lazima ipunguze taratibu za utawala. bandari moja ya kibali cha ushuru wa faida za kodi za kijani - sawa na Mfumo wa Taifa wa Dirisha moja kwa idhini za biashara - ingeweza kupunguza kurudia na kuchelewesha. uhakiki wa Digital wa mitambo ya mali (kwa mfano, kupitia picha za geotagged) inaweza kuchukua nafasi ya ukaguzi wa kimwili, kuharakisha madai.

Kupanua wigo wa maeneo mapya

Kama uchumi wa mviringo unapata traction, motisha za kodi zinapaswa kupanuliwa kwa biashara zinazochukua mifano ya bidhaa-kama-huduma, utengenezaji, na urejesho wa vifaa. Kwa mfano, makampuni ambayo hukodisha vifaa vya umeme badala ya kuuza inaweza kupewa marupurupu ya ziada ya depreciation. vile vile, biashara ya kaboni na mapato ya mkopo wa kaboni inapaswa kutolewa wazi kutoka kodi ya mapato ili kuhamasisha ushiriki katika soko la kaboni la India.

Kuratibu Malengo ya Hali ya Hewa na Sera ya Fedha

Miradi ya Mchango wa Taifa iliyosasishwa (NDC) inahitaji uwekezaji wa ₹850 lakh crore (US $ 10.1 trilioni) na 2030. vichocheo vya kodi peke yake haviwezi kujaza pengo hili, lakini wanaweza kuchochea mtaji wa kibinafsi. serikali inaweza kuanzisha "pembe la uwekezaji wa kijani" wa 20%-30% juu ya matumizi ya mtaji kwa mradi wowote unaofikia vigezo maalum vya mazingira - kama vile mtiririko wa kioevu, matumizi ya nishati mbadala ya 50%, au ujenzi wa majengo ya mviringo.

Kuongeza uelewa kupitia SME Outreach

Mamlaka ya kodi na mashirika ya sekta wanapaswa kuzindua anatoa ufahamu wa lugha mbalimbali kulenga wajasiriamali wa kijani.Viongozi wa Simplified katika Kihindi, Tamil, Telugu, na lugha nyingine za kikanda-kusambazwa kupitia vituo vya huduma za kawaida na taasisi za maendeleo ya biashara-inaweza kupunguza motisha. Ushirikiano na incubators na accelerators kuzingatia uendelevu (kama mipango ya taka ya Innovation ya Ujumbe wa taka-kwa-utajiri) pia inaweza kusambaza habari.

Mwisho wa Mwisho

Vichocheo vya kodi ni nguvu kwa kukuza biashara za eco-kirafiki nchini India, lakini uwezo wao kamili bado haujafikiwa.Kwa kupunguza vikwazo vya kifedha, tayari wamechochea ukuaji katika nishati mbadala, kilimo cha kikaboni, usimamizi wa taka, na uhamaji wa umeme. Hata hivyo, ugumu katika kudai faida, ufahamu mdogo, na sera zisizobadilika zinazuia kupitishwa kwa upana.

Kwa mageuzi ya kimkakati-kupitia taratibu, ustahiki wa kupanua, na ufikiaji mkubwa zaidi-India inaweza kubadilisha mfumo wake wa kodi kuwa injini halisi ya ujasiriamali wa kijani. Wakati ulimwengu unaangalia safari ya India kuelekea sifuri-zero, motisha za kifedha za smart zitakuwa muhimu kwa kugeuza ahadi za mazingira katika hali halisi ya biashara yenye faida.