稅務與服務:你市政府如何使用其權力

銷售稅

銷售稅對商品和某些服務的零售商征收稅務稅。 它們是許多城市的主要收入来源, 尤其是在沒有地方所得税的州。 因為銷售稅與消费有關, 它們隨著經濟衰退和繁荣期的降臨而波动。 這種波动性會造成預算的困難。 此外, 銷售稅本身就具有累赘性: 低收入家庭花在應稅品上的收入比例更高, 所以稅務消耗了他們更大的資源。 有些城市免收食品和處方藥等必需品,以减少負擔。 企業在收銷稅和汇款方面也面临複雜性, 特别是網路商業的兴起。

地方所得税

本地所得税比物業或銷售稅少,但很多城市,尤其是中西部和大西洋中部地区的城市,都使用此税來分散收入基础。這些稅通常都是對市內的工資和薪水的平價稅,不管工人住在哪里。這項「commuter 稅」收納了使用城市服務但向其他地方缴纳物業稅的市郊工人的收入。 本地所得税一般比銷售或地產稅更累進,因为它们的基礎是支付能力。 然而,這可以造成雇主的行政負擔,而且在政治上有爭議,常常受到国家规定的限制。

工具稅

公用費的收費通常以單位的費用或單位的平價來計算。這些稅是稳定的收入来源,因為公用費的使用往往可以預料到,而且不具有弹性。但是,這些稅往往會有累赘性,不成比例地落在那些花大部分收入來做公用費的低收入家庭身上。批判者也認為公用費稅可以阻止能源效率和節能。有些城市包括了對低收入居民的免費或退稅,以减轻負擔。

其他地方稅

除了主要類別外,城市可能征收各种小的稅金和費用:酒店占用稅、商業執照稅、酒或煙酒消费稅、燃料稅和入境稅。 其中很多都专门指定用于相關服務,例如酒店稅常常會為旅游促進和會展中心提供资金,而燃料稅可能专门用于道路维修。 使用者費(例如,公園、垃圾收集或建筑许可证)也很普遍,在概念上与稅金不同,尽管其用途相似。

由本地稅務出资的服務

市政府使用稅收提供一系列直接影響生活质量的服務。 這些服務不是可選擇的;是居民期望的核心责任,也是确保安全、健康和生机勃勃的社區。

公共安全

公共安全通常在城市預算中是最大的支出类别,通常消耗一般基金支出的20-30%。 其中包括警察、消防、急救醫療服務,以及有時还包括法律的執行。 公共安全是政府預算中最大的支出类别,通常消耗一般基金支出的20-30%。

警察署

警方使用稅金來支付從巡警和偵探到犯罪预防計畫、社区拓展、派遣系統和设备等所有東西。 近年来,城市面临了警察改革、責任追究和传统警察替代措施的日益高涨的要求,如危机介入小组和精神保健應激者。 該方面的資助決定極具爭議性,在警察預算、訓練與技術分配以及執法在社會服務中的作用方面有爭議。

消防局

現代消防部的任務遠不止於扑救火災。 它們提供緊急醫療、有害物質封鎖、技術救援和防火教育。稅務收入為消防站、機器、防护裝備、訓練和薪水提供了資金。 氣候變遷使野火和極端天氣的頻繁频增加,消防部也擴大到防灾和救灾。 很多城市都依靠志愿者或混合部隊,特别是在成本结构不同但仍需要公共投資的小鎮。

急救

電子郵件服務通常與消防部门相融合,或作為單一的市政服務。 快速反應時刻和装备精良的救护车拯救了生命,而且24/7服務的維持成本也很高。 稅金確保所有居民都能使用電子郵件,而不管保險状况或支付能力如何,這都是重要的公平因素。

教育

公立教育主要由州和地方政府提供,而地方物產稅在很多州中都是一個重要捐獻者。 市政府通常在资助和监督校區、社区高校和幼儿教育計畫方面直接发挥作用。 校方在教育中扮演重要角色,但政府卻在教育中扮演重要角色。

公立學校(K-12)

本地物產稅可以占校區資金的30-50%,這要依州平價公式而定。 这些资金用于支付教師薪水、學校維持、教學材料、技術和课外課程。 依靠本地物產稅在校區富人和貧人之間造成了巨大的差距,导致很多州都發生了诉讼和州級資金改革。

社区学院和图书馆

許多城市都以征收地產稅或一般基金拨款的方式為群體大學和公共圖書館提供資助。 圖書館可以自由使用書本、網路、工作訓練和群體會議场所。群體大學校提供可承受的高等教育、人力發展和繼續教育。

校外和青年方案

税收支持放學後的計畫、夏令營、娱乐中心和體育聯盟。 這些計畫在校外時期可以保障孩子的安全,提供豐富和教訓,以及减少犯罪。 它們常常以低收入的鄰居为目标,以促进公平。

基础设施与交通

維持及改善有形基礎是市政府的基本責任。 稅金是建造及修補道路、桥梁、人行道、水和下水道系統以及公交的主要來源。

公路、桥梁和街道

本地道路是全國道路網絡的绝大部分。 物產和燃料稅基金(修理坑洞、除雪、清扫街道 ) 、 重建、以及新建工程。 许多城市也投資人行和骑行基础设施,以促进安全,减少车辆排放。 延遲的维修是长期存在的問題 — — 许多城市面临道路修理的积压,因为成本比收入上升得快。

公共交通

公共汽車、輕鐵、地鐵和通勤列車由票價和稅收共同出资,通常由地方、州和聯邦的來源共同提供。 物產稅、銷售稅和專門工資稅是中转机构常见的本地收入流。 良好的中轉是一大經濟資源,它把工人和工作、學生和居民連結到學校、以及醫療和購物。 然而,中轉系統自大流行後就一直在努力減少,很多人正面临财政危機,需要增加补贴或削减服務。

水、污水和公用事业

安全饮水、废水处理、暴雨水管理以及固体废物收集是基本公共卫生服務。 很多城市都以企業基金的形式運作這些服務,这意味着主要靠使用者費而不是一般稅務來提供。 然而,稅金常常补贴基本建设改善(例如,处理廠的更新),并可能被用于保持低收入居民能承受的费率。 老龄化的基础设施是一大挑戰,美國土木工程師協會給全國的水系統分級為C級,并估算了多三億美金的資金缺口。

公園、娱乐和文化

公園、游樂場、社區中心、游泳池、高爾夫球場和文化机构(博物馆、動物園、表演藝術中心)由税收、费用和私人捐款混合出资。 這些便利设施改善身心健康、增加物業价值和吸引旅游。很多城市都設有專門的公園區或空間銷售稅,以确保穩定的資金。 然而,維護常常是资金不足的,导致设施恶化和不同鄰居的不公。

经济发展和住房

市政府利用稅收來推动經濟增長和解决住房可負性。 工具包括增稅融资(TIF )、 地產稅減少、企業改善區、直接資助或贷款給開發商。 這些激励措施很有爭議性 — — 支持者認為他們能创造就业,刺激私人投資,而批评者則稱他們补贴富人開發商,並挪用核心服務的錢。 低廉的住房方案,如房租援助、首付援助、低收入住房缺口融资,也由地方稅、州和聯邦的拨款以及债券收益等混合資助。

地方稅務政策中的挑戰

建立公平有效的稅務制度是件難事。 城市面临结构性的制约、政治壓力以及人口和經濟的轉變,使创收變得複雜。

稅基侵蚀

數個趋势在过去几十年中侵蚀了財產和銷售稅基數。 網路購物的兴起使銷售稅收入不再從當地的管轄區移開,尽管很多州都颁布了「阿馬宗法 ” , 要求遠方的賣家征收本地稅。 財產稅限制,如加州第13號提案,上限评估增加,也阻碍了收入增長。 非营利者、政府財產和宗教机构的豁免进一步縮小了基數。 与此同时,受大流行影響的傳統零售和办公房地產的下降也加速了許多市中心的財產價值和稅基數。

法蒂格和政治上的制约

公民們常對增稅持抗拒态度,即使他們支持擴張服務。 很多州都规定了稅金和支出限制(TELs),要求选民批准增稅或年增上限。 這些限制可能迫使城市在經濟下滑期削减服務,或者依靠一次性措施,如預備性缩编或借款。 围绕税收的政治分化使得改革難于达成共识。

公平问题

本地的稅務大多是累進的,比富人的收入要多。 低收入居民(特别是在富裕的鄰居)的房屋的銷售稅、公用事业税和財產稅最差。 反之,本地所得税和累進財產稅率也不太普遍。 城市正在實驗一些以股本为重点的政策,如低收入地產稅抵免、減稅的“雨天”基金和累進稅制,但这些干预往往受到州法或政治意志的限制。

透明度和问责制的重要性

公民與市政府之間的社會契约要发挥作用,居民必須了解他們的稅金是如何花在了錢上,并在預算的重中間有发言权。 透明度和问责制不是事后的思考,而是信任和有效治理所不可或缺的。

公共概算

大部分市委和學校委員會在議會通過前都會就概算舉行公開聽證會。 這些會議讓居民可以提出問題、表達關切, 并提出修改。 雖然出席率通常很低,但這程序是法律要求的,也提供了公眾投入的正式渠道。 有些城市也使用網路工具,例如参与性的預算入口,讓居民直接投票決定如何分配部分預算。

年度金融報告和網上紙板