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了解地方政府的税收和收入管理
地方政府是社群基礎建築和公共服务的支柱, 大量依靠稅務收入來履行對居民的責任。 從修路、為學校提供资金到保障公共安全及提供基本服务, 這些政府機構都依赖于一個复杂的稅務征收與分配系統。 了解地方政府如何收納和使用稅金,對每個想有意义地參與社群财政决策,並讓選任官員負責的公民都至关重要。
纳税人和地方政府之间的关系根本上是交易性的,但和生活质量密切相关。 每一個通过各种稅務机制收取的美元都代表著對改善群體和公共福利的承諾。 這份全面指南探索了地方政府收入的复杂过程、所使用的不同方法以及他們分配這些基金以满足其成員不断变化的需求的战略方法。
地方政府收入基礎:初等稅收方法
地產稅: 地方稅收的角落
物產稅是全美國大部分地方政府最大的收入, 约占許多市的地產稅金的72%。 這個稅法是以地產估計值为基础, 包括土地及建築物。 物產主每年或半年都收到稅單, 以當地估計的物產稅值乘以地產稅率, 通常以磨坊或百分比表示。
評估程序包括定期評估物產的專業評估者,以确定其目前的市場價值。 評估中會考量物產大小、位置、狀況、改善和该地区可比對的銷售等因素。 大部分司法管辖区每隔幾年做一次重估,以确保物產價值能反映目前的市場價值,但不同地產的頻率相差很大。
物業稅率通常由多個相重叠的政府实体,包括州、市、學校區和特別區。 每個單位都根据預算需求制定自己的税率,物業所有者支付總税率。 例如,房屋所有者可能為城市服務、縣營運、公有學校、社区高校以及特殊區域,如水權或消防服務,支付不同的税率。
許多司法管辖区都對特定群体,包括老年公民、老兵、殘疾人士和農業地主,提供地產稅免或減稅。 降低基本住宅应稅价值的住宅豁免尤其普遍,可以為符合条件的房屋所有者提供大量储蓄。 豁免既有利于社会政策目的,也有利于經濟發展目的,使房屋所有者更能承受住住客。
出售和使用稅:以消费为基础的收入
銷售稅是許多地方政府的第二大收入来源, 尤其是在那些批准征收市市銷售稅的州。 這些稅目是對有形個人財產和某些服務的零售商征收的, 各辖区的税率相差很大。 地方銷售稅一般都加在州銷售稅的上, 產生了消费者在購買時所付的合併税率。
銷售稅的經理涉及企業, 作為政府的收稅代理商。 零售商在購物價格中加收了适当的稅分, 向客戶收取, 并按定期的時間(通常是月或季)將稅分汇給相关稅務局。 這個制度使企業而不是个体的客戶遵守規定, 使稅務局更能管理執行。
使用稅法可以補充銷稅, 應用於在稅法管轄區外買的、但內用的物品。 這阻止了消费者在鄰居區域購物而避免當地銷售稅, 使用稅法是合法要求的, 但對個人的消費者, 卻有著名的難處, 雖然企業面临更嚴格的審查和遵從要求。
許多司法管辖区免收某些物品的銷售稅,包括杂貨、處方藥、有時服裝。 豁免這項政策反映了減少基本商品稅務的負擔、降低税收制度整体的退步性。 有些地方也對餐廳餐食、酒店住宿或租車等特定物品征收特殊的銷售稅,通常以游客和觀光客為目標,以赚取收入而不會增加居民的負擔。
地方所得税:直接收入评估
本地所得税虽然不像財產或銷售稅,但為某些州的市提供了可观的收入,特别是在中西部和中大西洋地区。 紐約、費城、底特律和哥倫布等城市向居民征收所得税,有些城市內工作的非居民也征收所得税。 通常這些稅的結構是收入的平分,而不是聯邦和州所得税中常见的累進税率结构。
本地所得税有好幾種優點,比財產稅更有弹性,也就是收入增加更直接地因經濟擴張和工資增加而增加。 本地所得税也以支付能力為基礎,因为高收入者贡献的絕對值更多。 此外,对非居民工的税收可以讓城市在工作時段使用城市服務和基础设施但居住在其他地方的人收納收入。
本地所得税的征收通常涉及雇主扣稅,类似于聯邦和州所得税的征收。 雇主從員工薪水中扣除适当比例,並轉往本地稅務局。 个体工業者和那些有收入且不需扣稅的人必須做季度付款估計,并填表年度收益。 該制度确保全年收入流穩,而不是依靠一年一次總付。
對於當地所得税的批評者認為,這可以鼓勵居民不收稅就搬到附近地區,這可能會隨時間而侵蚀稅基。 這種關注在大都市地區,多個城市在當地爭取居民和商業。 然而,支持者反對,所得税可以降低物產稅率,提供更多样化的、更能承受經濟波动的税收组合。
商業和职业稅
許多地方政府對在地區內經營的企業征收各种稅務,其中包括营业执照稅、毛收入稅、比住宅物產高的商業財產稅、以及特定業務或職業的稅。 商業稅有双重目的:產生收入和規定社區內的商業活動。
總收入稅對企業總收入的征收,不管盈利能力如何,都極具爭議性。 与只對利得征收的所得税不同,總收入稅可以讓勞碌的企業和利润率低的企業負擔重擔。 然而,總收入給政府提供穩定的營業收入,而且管理起來也相对簡單,因为總收入不需复杂的利得計算。
專業及職業執照稅要求某些職業人士為在辖区內經營商的特權缴纳年費。 這些稅務常适用于律師、醫生、承包商和地產經紀人等專業人士。 雖然所生收入可能不多,但這些稅務也通过保持合格專業者的登記和确保遵守當地商業規定而起到管理功能。
稅金和特殊估定
稅務所關注的都是特定商品或活動,通常不必要或可能有害。 地方稅務通常适用于酒、煙、汽油和公用设施。 這些稅務既能创收,又能促进社会政策目的。 某些產品的消费在政府營運中受到阻遏。 在某些情况下,稅務稅務收入只用于與被稅務相關的具体目的,例如完全用汽油稅來做道路维修和运输基础设施。
特別评估是另一重要的收入机制, 特别是基建改善。 當地方政府進行一個直接有利于特定物業的工程, 如安裝人行道、街道照明或下水道線, 它可能會對這些物產征收特殊评估以收回全部或部分的工程成本。 這些评估的原理是,直接受益的物產所有者應承担一定比例的物產成本。
創用人員的影響性費用是許多快速發展的社群的一個日益增长的收入来源。當新的發展發生時,這些一次性的費用會被估計出來,幫助資助應付增收的基建和服务。 影響性費用可能包括與新學校、公園、道路、水和下水道能力以及發展所必要的公共安全設備相關的費用。
收稅流程:從摊款到付款
评估和收费程序
收稅程序首先要精确地估計稅基,不管是財產估計、追蹤銷售交易或監控收入。 財產稅是指保持所有應稅包裹、其特征、所有者身份和估定值的全面記錄。稅務評估者使用大規模估計法,在保衡公平與一致性的同时,有效地估定大量財產。
估計完成後, 地方政府會用适当的税率來計算個人稅單, 以對估計的價值或應稅额使用适当的稅率。 然後會生成稅單并寄給物業所有者或纳税人, 通常包括估計的詳細信息、可适用税率、到期付款日期和可用的支付方法。 大部分的法域現在都提供網路稅資訊, 讓纳税人透過網頁查看他們的賬單、支付歷史和评估細節。
收費周期因稅類和管轄而不同。 物業稅通常每年或每半年發費, 以战略方式安排到期日, 以與典型的现金流量模式相符合。 售稅由企業按月或季度的時間表逐個匯出。 所得税扣發與每筆薪水相關, 而年度的對應則通过纳税申报。 這個交換方式有助于确保全财政年度政府庫藏收入穩定。
付款方法和收款制度
現代地方政府提供多种支付渠道,以适应纳税人的偏好,并最大限度地提高收費效率。 传统的支付方法包括邮寄支票、政府办公室亲自付款以及使用投資箱。 电子支付方案也日益成為标准,包括用信用卡或電子銀行轉帳、自动清算中心借方甚至移动支付應用程式。
許多司法管辖区都鼓勵或要求大额稅務或企業等高额纳税人的电子支付。 电子支付可以減少處理成本、加快資金提供、最小化錯誤、提供更好的審查線路。 有些政府提供小價值的提前支付或電子支付,以刺激降低管理成本和改善现金流量的行為。
代管安排代表了抵押物產稅的一個共同的支付机制。抵押物產出借人每月會收取稅款,同时收取本金和利息,把这些资金存入代管帳戶,到期時還付稅單。這個制度使房主受益,把每年或半年的大型稅款分到可管理的月數,同时确保及时支付,以保护出借人對房产的担保权益。
执法和犯罪管理
該程序通常從未支付的余额的罰金和利息開始, 增加欠付总额, 提供快速還款的金融刺激。 懲罰率和機構相差很大,但通常包括一次性的逾期付稅和月息。 其原因包括:
對於財產稅收的代價,政府持有包括稅務留置和終止取消赎回在内的強力收稅工具。 稅務留置代表了對財產的不收稅要求,比其他大部分的抵押物要求优先。 在稅務留置滿足之前,財產不能有明确的产权出售,有效阻止了所有者在稅務支付之前的轉換。 在许多司法體內,稅務留置可以出售給那些支付欠稅的私人投资者,以换取向物產主收取債款加利息的权利。
如果解除抵押品的管制持续了很久 — — 通常是三到五年 — — 地方政府可以提起取消抵押品赎回程序,扣押和出售房产以收回未收稅。 取消抵押品赎回是最后手段,因为它成本高昂,耗时,而且在政治上也十分敏感。 很多司法管辖区都提供支付计划、艰苦方案和其他替代方案,以帮助苦苦的纳税人在征收欠收收入的同时避免取消抵押品赎回。
對於其他稅類, 執行机制包括:加薪、銀行帳戶稅、向信用局報告。 不收稅的企業面临特別嚴重的后果, 因為他們基本上偷竊了政府信托的資金。 在逃稅或舞弊案中, 刑事检控是可能的, 但大部分的收稅工作都集中在民事補償上。
税收的战略性分配:
教育经费:支出最多
公有教育通常消耗本地稅務收入的最大部分, 通常占本地政府獨立學校區的總开支的40-60%。 物業稅是大部分公有學校的主要資源, 辅以國家援助, 以及更小程度上的聯邦資金。 重視地產稅在教育資金上造成了富裕和貧窮族群之间的巨大差距, 美國教育政策一直有如此的挑戰。
校區的預算包括包括教師和教員的薪水等大規模的開銷,通常占總开支的60-80%。 额外费用包括設備的维护和建造、交通、教具和技术、特殊教育服務、课外活動和行政管理。 校董會必須平衡對小班的競爭需求、有竞争力的教師薪酬、現代設備、全面方案以及給稅人的财政責任。
校園的基建改善通常需要超出正常營運預算的特別資金机制。 很多區域發售债券, 以資助新學校的建設或大修, 20-30年的財產稅收支付還本付息。 债券发行通常需要投票人批准, 使纳税人直接投入重大基建支出。 這個民主程序确保了社區支持重大的财政承諾,同时讓區域能把成本分散到多代受益于建設的纳税人身上。
公共安全:警察、消防和急救
公共安全是大部分地方政府的第二大支出类别,包括警察局、消防、急救和緊急管理。 這些服務是勞動性,包括薪水、福利和退休金在内的人事成本通常消耗了80-90%的公共安全預算。 公共安全的24/7性需要多班制和充足的人手,駕駛成本比其他許多政府功能都要高。
現代警察需要大量資金投資於包括電腦協助的發送系統、記錄管理系统、體體攝像機、車內錄像系統、犯罪分析工具。 社區警察行動、毒品或調查專案、學校資源官計畫等,
消防局的構造與成本相差很大。有些社區設有专职消防員的職業消防局,而其他社區則依靠志愿者或混合部門的職業與志愿者。職業部門成本高得多,但提供保障的應變能力以及特殊服務,如有害物質應變和技術救援。消防局也日益提供緊急醫療,有的是第一急救員,有的則是主要救護車提供者,增加了成本,有的則是收取服務費用。
急診醫療是一項與日俱增的預算, 也代表著服務預期的增長。 有些社區經營市立救護服務, 由稅務收入及帳單提供,
基础设施与交通:建立和维持有形社区
基础设施及交通支出包括道路、桥梁、人行道、街道照明、交通信號、公交、水系統、废水处理和暴風水管理。 這些資本密集型功能需要持續的维修和定期的重大投資來取代老化的基础设施。 美國土木工程師協會的基础设施分數一直不高,突出地表明需要大量投資來處理延遲的维修和现代化。
道路修復是地方政府的永久挑戰,冰雪周期、交通繁忙、基础设施老化等都造成了经常性修復需求。 年度预算必須平衡日常修復,如坑洞修补和裂缝封鎖,以及一些重大重建工程,以解决根本的建構問題。 很多社群都努力保持街道網絡,导致每况愈下,最终需要更昂贵的重建而不是更低的预防性修復。
水和废水系統需要巨大的資本投資和目前的運作支出。 處理廠、泵站、儲藏设施和廣泛的管道網絡代表了數十億美元的基本建设,需要維持、更新和最终取代。 很多系統包括50-100年前安裝的部件,這些部件的使用寿命已到尾聲,需要大量再投資。 這些系統常常靠使用者費而不是一般稅務來資本,是必須自收自支的企業基金。
公交在公交車站的運輸中, 公交車站、輕軌、地鐵和通勤鐵路等都提供重要的交通便利。 公交車、軌道、車站和维修設備的基建成本增加了經濟負擔。 公交車站、鐵路、鐵路、鐵路等都提供重要的營運补贴,
健康与人文服務:支持弱势人口
地方政府提供各种健康與人性服務,但范围因州法律、地方需要和資源而相差很大。 公立衛生部會進行疾病監控、餐廳檢查、免疫計畫以及健康教育。 有些部門開辦了提供基本醫療、牙醫以及未受保及未受保居民的行為健康治療的診所。 这些服务是重要安全網功能,可以促进社區健康,而防止更貴的緊急治療,控制成本。
社會服務包括儿童保护服務、成人保護服務、低收入家庭援助等, 通常都是縣內的責任, 但資金來自聯邦、州和地方的資金。 這些方案為社會上最易受伤害的成員服務, 包括受虐儿童、老人、殘障人士、危機家庭。 這些服務通常只占地方預算的一小部分,
精神疾病和精神疾病服務已成為地方政府的重中之重, 因為這些問題影響了公共安全、無家可歸、以及全社的安康。 有些司法辖区開辦精神疾病中心或與提供商签订合同,
公園、娱乐和文化便利
公園和娱乐服務可以提高生活质量,增加社区吸引力,尽管在經濟壓力下,公園系統常常會面临預算壓力。 公園系統包括鄰居游樂場、田野、社區中心、游泳池、小道和自然區。 割草、園林美化、设施维修以及方案人员配置的維持成本可能很大,而新公園和设施改善的基建需求与其他优先事项相抗衡。
包括青年運動、高階活動、健身課程和夏令營在内的娱乐項目,為全年的居民服務。 很多項目都收取一些成本的補償,但补贴能确保低收入家庭的享受。 稅務支持和使用者費的平衡反映了關於娱乐是值得广泛支持的公益物,還是使用者應該直接资助的私人利益的政策選擇。
圖書館是重要的社群資源, 提供書本、數位媒體、網路、程式及社區空間等自由使用。 圖書館雖受許多居民的愛戴, 但因科技與讀物習慣的改變而面临挑戰。 現代圖書館已經發展成群體中心, 提供技術訓、求职援助、早期识字和會議空間。 資金水平決定了運作時間、收藏品質、科技可用性以及程式供應。
文化設施包括博物館、表演藝術中心、歷史地點等, 都可能得到地方政府的支援, 直接經營或資助非營利組織。 這些便利设施有助于社群身份、教育機會、文化旅游發展。 支持程度因社群优先性和财政能力而大不相同,有些城市投入大量资金,而其他城市則提供很少的支持。
和
經濟發展努力旨在吸引企業、创造就业、擴大稅基。 地方政府投資企業招聘、小企業支持、人力培养以及經濟增長的基础设施改善。 稅務刺激、赠款和低息贷款有助于吸引和留住雇主,尽管這些項目在降低稅收或看似偏好某些企業而不是其他企業時仍然有爭議。
規劃與區域功能導導導著群落發展, 平衡發展與生活质量、環境保護及基建能力。 規劃部門會審查發展提案、更新全面計畫及區划規則, 並進行長期的交通、住房和經濟發展計畫。 規劃預算一般是微小的,
預算流程:税收和支出的民主决策
概算和编制
預算是當地政府就稅務與支出做出集体決定的主要機制。 預算通常在财政年度開始前6-9個月開始, 財政部會向營運部提供收入預算和預算指南。 部長會編寫預算要求, 詳細地列出人事需求、運作支出和基建工程, 通常會要求比可得到的收入更需要資源。
首席執行官 — — 市長、市管員或縣管員 — — 審查部門的要求,并做出優先權和取舍的難處。 這個过程涉及到平衡相爭需求、維持基本服务、应对新的挑戰、以及把增稅控制在政治上可接受的限度內。 行政預算提案既反映了對需求和資源的技術分析,也反映了對社區優先權和纳税人稅收容忍性的政治判斷。
預算文件的複雜性和可及性不一,從基本概要到包含明细目錄支出、绩效衡量和多年財務預算的综合性文件。 預算中的最佳做法强调清晰透明,幫助公民了解其稅金的使用情况,并讓他們有意義地參與預算決定。 很多司法管辖区現在都用交互式工具在网上公布預算信息,讓居民可以按部、方案或類別探索支出。
公共投入和立法
公共參與預算決定的由來包括公開聽證會、社區會議、調查、網路參與平台等。 州法律通常要求在預算通過前先公開聽證會,讓居民有機會對預算支出和稅率表達評論。 有些族群進行广泛的公共參與程序,包括鄰居會議、預算模擬演習、以及讓居民直接掌握預算部分决策權的参与性預算方案。
立法機構 — — 市委、縣委員會或學校委員會 — — 持有最后的预算權,在通過前审查行政提案并做出修改。 这一过程涉及公開聽證會、工作會議、以及正式的預算條例或決議。 選舉官員必須平衡對服務的組成需求,抵制稅收增動,常常會在政治上做出如何筹资、如何削减或延遲的抉择。
税率的制定是預算的一部分,其計算的税率足以為核定支出提供資源。 物產稅的税率包括:每100美元或每1000美元估計值的磨坊税率或税率。 很多州要求有特殊程序提高稅额,以超過某些阈值,包括超多数的投票、单独的听证会或投票人批准。這些要求反映了纳税人的保护措施,但有時也制约了地方政府的財政灵活性。
執行和監控
預算在全财政年度都以預算為指導, 由財政部監督支出與收入, 以确保遵守規定與財政穩定。 大部分政府使用預算法, 在發佈定單時而不是支付帳單時預留资金, 防止透支, 確保在做出承諾前有錢可用。 定期的財政報告會按預算的數量來追蹤實際收支, 找出可能需要改正的差異。
修改的流程通常需要立法批准,保持對財政決定的民主监督。 一些司法管辖区授予行政官有限的權力,在不采取立法行動的情况下做出小的調整,平衡灵活性和问责制。
绩效監督日益伴隨著金融追蹤,衡量方案是否達到预期效果,以及是否交付了纳税人美元的价值。 绩效預算把資金與成果联系起来,幫助决策者把資源分配给有效的方案,改善或消除不良的項目。 绩效監督對好實施來說很有挑戰性,但绩效監督可以提升責任心,提高政府效能。
确保收稅和支出的透明度和问责制
要求
政府金融透明度有多重目的:讓公民能監督、方便知情投票、支持信用市場信心、以及阻止舞弊和管理不善。 國家法律和专业标准要求地方政府按照普遍接受的計算原理(GAAP),编制和公布全面的年度財務報告。 这些报告包括详细的財務报表、解釋会计政策和重要交易的附注,以及個人基金和計畫的附加信息。
政府財政官員協會(GFOA)管理著一份财务报告優异成就證書, 承認那些產品超過最低法律要求的政府。 這個自愿協助計畫鼓勵了财务报告方面的最佳做法, 也為報告的質量提供獨立的驗證。 相關的, GFOA杰出的預算呈現獎也承認了符合清晰度、完整性和可存取性等高标准的預算文件。
許多政府都發表了方便使用者的預算摘要、季度財務更新、以及提供详细支出資料的線上透明入口。 這些工具讓沒有計算專業的市民能够获得財務資訊,支持他們知情地參與地方政府。 有些政府會公布支票簿層次的資料,顯示所付的每筆錢,但隱私和安全需要小心處理某些信息。
独立审计和监督
年度獨立审计提供了重要的问责机制,外部公共注册会计师负责金融記錄和內控。 审计员核实财务报表是否公平反映了政府的财政状况,支出是否符合法律要求和批准的預算。 無修改(乾淨 ) 、 有條件、有負面或無聲的审计意见代表了金融信息的可靠性和财务管理是否充分。
實驗由外聘稽核人、州审计機構或內務稽核部門來進行,
內控- 旨在確保財務報告准确性、保有資產及防止舞弊的政策和程序- 內控在稽核和財務管理中受到很大注意。 有力的內控包括职责分工,要求多人参与財務交易;定期對帳戶进行對账;以及有文件可查的支出审批程序。 审计結果常常找出內控的缺陷,需要采取纠正行动來保護公共資源。
公民监督和参与
民主的責任歸根结底要靠知情、有動力的公民参与的市民,他們監督政府政绩,並讓選舉的官員通过投票箱負責。 公共會議提供了公民投入的论坛,而開會法要求政府大部分事務都得在公共會議中進行。 預算聽證會、議會會和委員會議提供了觀察决策、問問問題和對財政事務發表意見的機會。
公民咨詢委員會和監督委員會提供組織性机制,讓社區參與預算、資本計劃或方案評估等特定领域。 這些機構在建立公众对复杂的財政挑戰的瞭解的同时,給政府决策帶來了不同的看法和專業性。 有效的咨詢委員會得到了有意义的任務、充足的人員支持以及對其建議的真正的考慮。
科技讓公民有機會參與, 包括網路預算工具、社交媒體交流、數位平台等。 有些政府使用参与性的預算, 讓居民直接決定如何通过組織式的審判和投票程序花掉部分預算。 参与式的預算需要大量員工時間和社区教育, 卻可以增加公民参与,并确保支出能反映社區的優先性。
調查新聞和公民監督組織在政府責任、分析预算和财政報告、調查可能存在的問題、以及公開調查結果方面扮演重要角色。 地方新聞在很多社群中都有所收視率下降,但非盈利性新聞組織和公民團體卻日益填补了地方政府金融報導的空白。
地方政府金融的現代挑戰
财政壓力和收入限制
許多地方政府都面临慢性的財政壓力,因为支出比收入增速快。 人事成本隨著薪水調整、醫療保險金和退休金缴款而增加。 基建年齡和昂贵的更替需要增加。 服務需求隨著人口增長和人口变化而增加。 与此同时,收入增速也常常因財產稅限、經濟停滞或競爭流动稅基而延遲。
國家所施加的稅務和支出限制限制制约了許多司法管辖区的當地财政灵活性。 物產稅上限限制增速或總收入增長,有時要求投票人批准增長到指定阈值以上。 雖然這些限制旨在保護纳税人不受过度稅務的影響,但這些限制可以阻止地方政府提供充足資金或強迫政府更依赖更穩定的收入来源,如銷售稅或使用者費。
2007-2009年的大衰退严重影响了地方政府的財政,物產稅收隨著物產價值的下降而下降,而售稅收入也因消費支出的減少而下降。 很多政府都大幅削减預算、裁員和延遲基建維持。 复苏一直不平衡,有些族群反弹很大,而另一些族群卻因多年延遲投資而繼續困難於收入能力下降和积累的需求。
退休金和退休福利义务
資金不足是地方政府面临的最嚴重的財政挑戰之一。 很多退休金制度都資金相當不足,意味著資金不足以支付現任和未來退休人员的應付福利。 資金不足的原因包括投資不足、投資損失、對投資收益的過於乐观的假設以及沒有充足資金而增收的效益。
需要的养老金缴款消耗了地方預算中越来越大的份额,挤掉了其他支出优先。 有些政府將20-30%或更多的工資投入养老金缴款,把目前服務的資源分流到支付過去的補償。 這造成了代际公平問題,因为目前的纳税人在前雇员退休福利中提供了资金,而有可能得到的服務也减少了。
退休的醫療保險是許多政府的另一項重要的未有資金的責任。 退休的醫療福利通常由信托基金提供,而退休的醫療福利通常以現收現收的方式提供,而沒有預留任何資產來支付未來的債務。 随着退休的寿命延长,醫療成本增加,這些債務也大幅增長,造成了長期的財政挑戰。
經濟發展和稅務競爭
地方政府在經濟發展上激烈爭取,提供税收刺激和补贴以吸引企業和就业。 成功的招聘可以拓展稅基,并创造就业机会,但激励竞争可以成為零和遊戲,由企業互相爭取最大优惠。 激励措施的财政影響往往不確定,在税收被取消時,所應許的效益有时會无法实现。
網路零售對本地銷售稅收入有重要影響, 國外零售商的購物從來就逃避了稅務。 最高法院最近的裁决讓各州要求網路零售商征收銷售稅, 幫助公平在網路零售商和磚磚和摩爾塔商之間的競爭場面, 并保護本地的稅務。 然而,向網路購物的轉變仍然在挑战傳統零售區和他們产生的稅務收入。
税收增量融资(TIF)區代表著一個流行但有爭議的經濟發展工具。 TIF將未來的地產稅從指定區域增加,用于資助基礎建设和其他刺激發展的改善。 尽管TIF可以讓發展變得不易,但批評者認為它挪用了學校和其他服務的稅收,补贴了無論如何都會發生的發展,缺乏充分的責任心和透明度。
气候变化和复原力投资
氣候變遷讓當地政府因應災難成本、極端天氣造成的基礎建設損害、以及應變能力與適應性的必要投資而產生新的財政壓力。 沿海群落面临海平面升高與暴風雨的特別挑戰,需要昂贵的保護性基礎或從脆弱地區有管理的撤退。 所有群落都必須在基礎規劃、建築規則和土地使用決定中考慮氣候影響。
氣候缓解與適應方面的投資與其他优先項目相爭,
科技和网络安全
科技投資是高效的政府操作和优质服務提供所必不可少的,但需要大量且持續的資金。 金融、人力資源、許可和其他功能的企業軟體系統需要数百万美元才能實施,需要定期更新和取代。 網路安全威脅需要持續的警惕和投資於保護系統、訓練和事件應應能力。
暴動對地方政府的攻擊已經大增,罪犯加密政府資料并要求支付還款。 這些襲擊打破壞了服務、破壞敏感信息、以及造成大量回收成本和改善安全。 预防和应对網路威脅需要許多小數點政府努力支付的专门資源,从而造成罪犯利用的脆弱點。
地方政府财政方面的最佳做法和创新
长期金融
領導的地方政府將計劃範圍延伸至年度预算周期之外, 制定多年金融預算和战略性金融計劃。 這些工具可以證明5-10年的計畫收支,找出新出现的财政挑戰和积极主动的应对機會。 長期計劃有助于政府避免因危机而做出决策,通过經濟周期保持財政穩定,以及將战略投資放在社區的重點。
基建改善計畫(CIPs)計劃了跨年期的重大基建投資,通常為5—10年。基建改善計畫确定了需要的項目、估算成本、确定优先顺序以及确定資源。這項系統性方法确保基建需求得到充分的關注,以及資源的分拨,而不是因應緊急事件或政治壓力。 完善的基建方案包括对现有基建的條件评估、服務水平水平以及資源能力的分析。
多样化收入组合
金融回應需要多样化的收入来源而不是過份依赖任何單一稅。 多样化可以降低經濟波动、人口变化或政策改變對特定收入来源的影響。 平衡的投資可能包括:穩定的物產稅、經濟反應的銷售稅、有可辨別的受益者的服務使用者費、以及特定方案的政府间援助。
使用費和服務費可以減少一般稅的依赖,同时确保享受服務的人承担适当的成本。 然而,如果收费使低收入居民无法获得重要服務,过度的依赖費會引起公平問題。 很多政府都對低收入家庭提供免費或降低税率,平衡成本回收和取得。
储备政策和财政稳定
金融储备充足可以防止收入波动、意外支出和經濟下滑。 最佳做法建议保持每年至少15-20%的不受限制的普通基金储备,提供应急和现金流量管理的缓冲。 一些政府保留了更高的储备,原因是收入波动或短期借款有限。
官方储备政策规定了目標水平、允許用途和補充要求,确保储备得到保持和使用。 这些政策防止储备被耗盡,以用于常年支出或非緊急用途,保持财政能力,以應付真正的需求。 強大的储备政策有助于有利的信用评级、降低借贷成本,以及向居民和投資者示意財務責任。
數據分析决策和绩效管理
現代地方政府越来越多地使用數據和分析來為預算決定提供資訊,改善绩效。 绩效衡量系統追蹤产出(服務)和成果(已達成),幫助管理者和决策者了解什么是有效的,有效地分配了資源。 以同類社群為基准可以找出有強弱效绩的领域,提出改善的機會。
优先預算法會根據其與社區优先權及結果的相關性來評估方案,而不是簡單地調整上一年的預算。 這種方法有助于政府做出战略選擇,以提供、减少或消除什麼,而不是以歷史先例或政治影響力为基础。 优先預算法雖然有執行的挑戰性,但可以提高資源分配和方案效能。
合作与共享
國際合作能提高服務效率, 降低成本, 通過规模經濟。 共享服務安排讓多國政府共同提供调度、購買、人力資源或專業設備等功能。 區域性服務方式如轉運、供水或經濟發展, 可能比分散的當地努力更有效力。
整合地方政府或服務仍有爭議,但可以减少重复和间接费用。 完全整合城市和縣是少有的,因為政治及法律上的障碍,但整合公共安全、公共工程或行政等特定服務功能更是普遍。 成功整合需要精心的計劃、注意服务质量以及公平对待被整合的組織的員工。
地方政府金融的前途
現今的經濟變化將影響著服務需求與收入能力。 科技變化將繼續改變政府運作及服務提供方式, 需要持續投資,同时有可能提高效益。 氣候變遷將需要大量資金來應付和適應,與其他优先項對抗有限資源。
地方政府收入制度的基本結構,尤其是對物業稅的重視,在可持续性和公平性方面都面临問題。 物業稅能提供穩定的、但能讓房屋所有者負擔固定收入的擔負,並造成富人和貧民之間的分別。 包括土地價值稅、地方選項稅和區域收入分享在内的替代收入来源值得在社區追求更公平和可持续的財政制度時予以考慮。
數位科技讓新形式的服務提供與公民参与, 提高對方便和反應的期待。 政府必須平衡創新與財政責任, 战略性地投資於提供價值的改善, 并保持核心服務。
透明性和问责制對保持公共信任和民主合法性仍然至关重要。 随着財政挑戰的加强,交易、限制和選擇的明確交流也日益重要。 真正讓公民參與預算决策、誠實解釋財政現實、以及展示负责任的公共資源管理等的政府,將更有能力保持必要的税收支持,并做出優勢的選擇。
了解地方政府如何收納和使用稅金可以讓公民有效參與民主治理。 不管是參加預算聽證會、稅務公投投票,還是只是了解地方財政問題,公民参与都加强了責任心,有助于确保稅金能满足社群需求和优先事项。 纳税人和地方政府的關係从根本上是互惠稅,基金服務可以提高生活质量,而公民监督可以确保负责任地使用公共資源。
對於那些想更多地了解地方政府金融與公民参与的人,政府財政官協會等資源提供了广泛的資源,提供最佳作法與金融管理資訊。 國家城市聯盟[提供研究和工具,以了解市金融,而[ 城市研究所[ 出版對州與地方财政問題的分析。 林肯土地政策研究所[ 研究地產稅和土地使用資源, 塔克斯政策中心提供政府所有層的稅政策分析。這些資源可以幫助公民更好地了解地方政府金融的複雜世界,更有效地参与塑造其社區的财政未來。