نقش مالیات در پروژه های توسعه زیرساخت هند

تحول سریع اقتصادی هند در سه دهه گذشته با گسترش موازی زیرساخت های فیزیکی آن، از خطوط بیان و شبکه های راه آهن مترو به فرودگاه های سبز و راهروهای دیجیتال، مقیاس سرمایه گذاری عمومی مورد نیاز، بسیار زیاد و قابل توجه ترین منابع سرمایه برای این پروژه ها، درآمد مالیاتی است که توسط دولت های مرکزی و مالیاتی جمع آوری شده است، نه تنها وجوه ساخت و ساز و ساز و ساز زیرساخت های ضروری، بلکه قادر به درک زیرساخت های مالی و زیرساخت های مالی است.

بنیاد تامین مالی زیرساخت: مالیات

پروژه های زیرساختی، ایستگاه سرمایه دار و بلند مدت هستند و اغلب نیاز به بودجه عمومی قابل توجهی دارند، زیرا بازده خصوصی ممکن است سرمایه گذاری را بدون حمایت دولت توجیه نکند. مالیات، قابل اعتماد ترین و عادلانه ترین منبع درآمد داخلی برای چنین پروژه هایی را فراهم می کند، برخلاف قرض گرفتن، که بدهی های آینده را ایجاد می کند، یا کسری بودجه، که می تواند تورم، درآمد مالیاتی را افزایش دهد، هنگامی که به طور موثر جمع آوری می کند تا درآمد کل رشد اقتصادی را افزایش دهد، و منعکس کند.

زمینه تاریخی زیرساخت های مالیاتی در هند

طرح های اولیه پنج ساله هند به شدت بر مالیات هایی مانند مالیات بر درآمد، وظایف پیشین و وظایف گمرکی برای تامین مالی پروژه های بزرگ زیربنایی مانند سدها، نیروگاه های فولادی و بزرگراه های ملی متکی بودند. معرفی اوراق قرضه و خدمات مهم (GST) در سال 2017 یک اصلاحات برجسته بود که برای خنثی کردن سیستم مالیاتی غیرمستقیم و افزایش درآمد حاصل از آن، از طریق ساخت زیرساخت های بزرگ سرمایه گذاری GST، به یک صندوق مالیات بزرگ هند اجازه می دهد.

انواع مالیات و کمک آنها به زیرساخت

هند ترکیبی از مالیات مستقیم و غیرمستقیم را به کار می گیرد که هر کدام در بخش های مختلف سرمایه گذاری زیرساخت ها مشارکت دارند.

  • مالیات بر درآمد: [FLT 1] در افراد و شرکت ها، مالیات بر درآمد بزرگترین منبع مستقیم مالیات است.در FY2023-24، مجموعه های مالیاتی مستقیم ناخالص بیش از ⁇ 19.6 lakh crore، با سهم قابل توجهی اختصاص داده شده به سرمایه گذاری در زیرساخت از طریق مالیات شرکت مرکزی، پس از نرخ اخیر کاهش درآمد تقریبا 20٪ درآمد ناخالص است.
  • خوب و خدمات مالیات (GST): به عنوان یک مالیات بر مصرف مبتنی بر مقصد، GST ساختار مالیاتی غیر مستقیم را ساده می کند و مقررات مالیاتی را بهبود می بخشد. مجموعه های GST ماهانه به طور مداوم بیش از ⁇ 1.6 Lakh crore، ارائه یک پایگاه درآمد قابل پیش بینی است.
  • وظیفه مشتریان: واردات ماشین آلات، تجهیزات و مواد خام برای پروژه های زیربنایی تابع وظایف گمرکی هستند، در حالی که وظایف بالا می تواند هزینه های پروژه را افزایش دهد، درآمد حاصل از توانایی دولت برای یارانه یا به طور مستقیم پروژه های سرمایه است.
  • [Excise Duty and Cess: وظایف مربوط به محصولات نفتی، تنباکو و کالاهای لوکس ارائه می دهد وجوه قابل توجه جاده مرکزی و زیرساخت (CRIF) از طریق یک مقدار در مورد بنزین و دیزل، به طور مستقیم اتصال مصرف سوخت موتور به جاده به طور مشابه، آموزش و پرورش و بهداشت و پرورش و پرورش و پرورش برای کمک به زیرساخت های اجتماعی.
  • مالیات و Levies دیگر: مالیات بر اموال و تمبر مالیات بر اساس دولت های دولتی تامین زیرساخت های شهری مانند آب، سیستم فاضلاب و جاده های محلی مالیات حرفه ای، مالیات سرگرمی و مالیات بر وسایل نقلیه نیز به بودجه های زیربنایی سطح دولتی جریان می یابد.

مکانیسم های مالیات Allocation به پروژه های زیربنایی

سفر از جمع آوری مالیات به تکمیل پروژه شامل چندین گام بودجه و نهادی است. درک این مکانیسم تخصیص نشان می دهد که هر دو نقاط قوت و ناکارآمد در مدل تامین مالی زیرساخت هند.

نقش های دولت مرکزی در مقابل دولت

بودجه اتحادیه بخشی از درآمد مالیاتی مرکزی را به وزارتخانه هایی مانند وزارت حمل و نقل جاده ای و بزرگراه ها، وزارت راه آهن و وزارت مسکن و امور شهری اختصاص می دهد، این تخصیص ها توسط بودجه های دولتی دولت تکمیل می شوند که بودجه بزرگراه های دولتی، جاده های روستایی و پروژه های توسعه شهری را محدود می کند.کمیسیون مالی تعیین می کند که مالیات های افقی را به طور مستقیم به دولت های سرمایه گذاری اختصاص می دهد (در حال حاضر 41 درصد از جمله انتقال های مالی، می تواند به طور مستقیم به دولت های مالی وابسته باشد.

تخصیص بودجه و مکانیسم های نهادی

هزینه های سرمایه (capex) بر زیرساخت تمرکز کلیدی بودجه اتحادیه است. در FY2024-25، دولت اختصاص داده شده ⁇ 11.11 lakh crore برای دارایی های سرمایه، افزایش 11.1٪ در طول سال گذشته، این وام توسط درآمد مالیاتی، وام، و غیر مالیات دریافت می کند.

صندوق های خاص و مالیات های مشخص

چندین درآمد مالیاتی کانال خاص به طور مستقیم به زیرساخت:

  • صندوق جاده مرکزی و زیرساخت (CRIF): با یک مقدار در بنزین و دیزل، جاده پول و پروژه های پل در سراسر ایالات مالی.
  • صندوق ملی انرژی پاک (NCEF): [FLT 1] پشتیبانی شده توسط یک مقدار انرژی پاک در زغال سنگ، این صندوق سرمایه گذاری در انرژی تجدید پذیر و زیرساخت های زیست محیطی است.
  • [[۱] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱]] [۱] [۱] [۱]] [۱] [۱]] [۱]] [۱] [۱۰] [۱]] [۱] [۱] [۱۰]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]] [۱] [۱]]] [۱] [۱]] [۱] [۱] [۱]]]]]]]]]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]]] [۱۰] [۱] [۱۰] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]]] [۱] [۱]]] [۱] [

علامت گذاری تضمین می کند که مالیات های خاص با نتایج خاص مرتبط هستند، اگرچه منتقدان معتقدند که انعطاف پذیری بودجه را کاهش می دهد.

چالش های جمع آوری مالیات و تاثیر آنها بر زیرساخت

با وجود اصلاحات قابل توجه، هند با چالش های مداوم در جمع آوری مالیات مواجه است که منابع موجود برای زیرساخت ها را محدود می کند.

مالیات و اقتصاد غیر رسمی

یک بخش غیررسمی بزرگ در خارج از شبکه مالیاتی باقی مانده است، با برآوردها نشان می دهد که حدود 90 درصد از نیروی کار به طور غیررسمی عمل می کند.این امر باعث کاهش مالیات بر درآمد شخصی و انطباق مالیات بر ارزش افزوده / مالیات بر ارزش افزوده از طریق کاهش درآمد، به ویژه در املاک و خدمات حرفه ای، دولت درآمد قابل توجهی را از دست می دهد.

پیچیدگی و سازگاری با Burden

حتی پس از پیاده سازی GST، هند یکی از پیچیده ترین سیستم های مالیاتی در میان اقتصادهای در حال توسعه است. چندین مالیات، معافیت های خاص دولتی و تغییرات مکرر قانون افزایش هزینه های انطباق برای کسب و کار کوچک و متوسط اغلب دشوار است به رعایت، منجر به کاهش مالیات و کاهش مالیات بر پیچیدگی همچنین مالیات غیرمستقیم ورودی های زیرساخت - ارزیابی های چند زبانه و تاخیر در اجرای پروژه می تواند کاهش درآمد داوطلبانه و کاهش مالیات و کاهش یابد.

تحول دیجیتال و GST Impact

معرفی GST یک گام مهم به سمت دیجیتالی سازی بود، با صدور مجوز الکترونیکی اجباری، به اشتراک گذاری داده های زمان واقعی و پرونده بازگشت خودکار.شبکه GST (GSTN) شفافیت و کاهش نشت سرمایه گذاری در اوایل بیماری های مرتبط با آن را فراهم می کند - مانند glitches فنی، عدم تطابق اعتبار مالیاتی ورودی و هزینه های انطباق بالا برای کسب و کارهای کوچک - درآمد متوسط F8.

تحلیل مقایسه ای: هند و دیگر کشورهای در حال توسعه

نسبت مالیات به اتحادیه اروپا هند در حدود 11.8% (FY2023-24) در مقایسه با سایر اقتصادهای در حال توسعه مانند برزیل (در حدود 32٪) و آفریقای جنوبی (حدود 27٪) پایین است و کمتر از میانگین OECD از حدود 34٪ افزایش یافته است و این نسبت نسبتا کم است که فضای مالی برای سرمایه گذاری زیرساخت ها کاهش می یابد.

کشورهایی مانند اندونزی و ویتنام با موفقیت از مالیات منابع طبیعی و افزایش مالیات بر ارزش افزوده برای زیرساخت های صندوق استفاده می کنند، هند می تواند درس هایی از این مدل ها، به ویژه در استفاده از مالیات بر اموال ملک، که کاهش یافته است ( درآمد مالیاتی اموال هند کمتر از 1٪ از تولید ناخالص داخلی در مقایسه با 2-3٪ در بسیاری از کشورها است).

اصلاحات سیاست اخیر و تأثیر آنها بر صندوق زیرساخت

چندین تغییر اخیر در سیاست مالیاتی به طور مستقیم یا غیرمستقیم بر دسترسی وجوه برای توسعه زیرساخت ها تأثیر گذاشته است.

پیاده سازی و رشد درآمد

انتقال به GST یک ساختار مالیاتی را از بین برد، هزینه های انطباق مالیاتی برای کسب و کارها را کاهش داد و درآمد دولتی را افزایش داد.ایجاد پاداش GST (در اصل برای پوشش ضررهای دولت) همچنین برای ارائه بدهی از هزینه های زیربنایی استفاده شده است.در FY2023-24، مرکز جمع آوری بیش از 1.5 لیره از GST جبران خسارت، که بخش نفت را به عنوان بهبود بخش منطقی اختصاص داد.

کاهش مالیات شرکت و تاثیر بر درآمد

در سال 2019، هند نرخ مالیات شرکت ها را به 22٪ (شرکت های موجود) و 15٪ (شرکت های تولیدی جدید) کاهش داد تا سرمایه گذاری را تحریک کند، در حالی که این احساسات کسب و کار را افزایش داد و سرمایه گذاری مستقیم خارجی را جذب کرد، همچنین درآمد مستقیم مالیاتی را در کوتاه مدت کاهش داد و دولت با افزایش درآمد غیر مالیاتی و قرض گرفتن، اما اثر بلند مدت بر سرمایه گذاری های زیربنایی بستگی به کاهش مالیات بر کاهش می دهد که منجر به افزایش رشد تولید ناخالص داخلی و افزایش یافته است.

زیرساخت های Cess و Special Levies

دولت به طور دوره ای نیازهای خاصی را برای زیرساخت ها معرفی کرده است، مانند زیرساخت Cess بر کالاهای خاص (به عنوان مثال، اتومبیل های لوکس) و Krishi Kalyan Cess بودجه بندی شده است، این مقادیر تنها در زیر ساخت وام و یا اصلاح شده در GST، اما فلسفه آنها از نشانه گذاری مجموعه های مالیاتی خاص برای زیرساخت ها توسط تخصیص بودجه عمومی جایگزین شده است.

آینده چشم انداز: مالیات پایدار برای زیرساخت

برای رسیدن به اهداف بلند پروازانه ی آمیت کاپال (2047) هند باید ارتباط بین مالیات و توسعه زیرساخت را از طریق استراتژی های متعدد تقویت کند.

افزایش مالیات از طریق فرم سازی

فشار دولت برای پرداخت های دیجیتال، ثبت مالیات و خدمات (GST) و رسمی سازی بخش املاک و مستغلات از طریق RERA به تدریج در حال گسترش پایه مالیاتی است. ابتکارات مانند پورتال E-Shram برای کارگران غیر رسمی و شبکه باز برای تجارت دیجیتال (ONDC) می تواند فعالیت اقتصادی بیشتری را به پایگاه مالیاتی رسمی افزایش دهد.

مالیات سبز و زیرساخت های زیست محیطی

تعهد هند به انتشار خالص صفر تا سال 2070 نیازمند سرمایه گذاری های عظیم در انرژی های تجدید پذیر، هیدروژن سبز و زیرساخت های مدیریت زباله است، مالیات سبز مانند مقدار زغال سنگ (در حال حاضر بخشی از جیره جبران خسارت GST) و مالیات پیشنهادی کربن بر انتشار گازهای گلخانه ای، می تواند درآمد اختصاص یافته برای زیرساخت های زیست محیطی را ایجاد کند.

مشارکت عمومی خصوصی و مالیات

برای تکمیل پروژه های مالیاتی، دولت به مشارکت های عمومی خصوصی (PPPs) برای پروژه های بزرگ زیربنایی متکی است. مشوق های مالیاتی مانند کاهش سریع، تعطیلات مالیاتی برای پروژه های انتقال (BOT) و معافیت از درآمد خاص تحت بخش 80IA از قانون مالیات برای جذب سرمایه خصوصی به طور موثر مورد استفاده قرار گرفته است.

نتیجه گیری

مالیات همچنان ستون فقرات معماری تامین مالی زیرساخت هند است.از مالیات بر درآمد و GST برای اشاره به نکات، درآمد تولید شده توانایی کشور برای ساخت، حفظ و نوسازی جاده های خود، راه آهن، پورت ها، شبکه های انرژی و شبکه های سیاست گذاری رسمی هند را افزایش می دهد، در حالی که پیشرفت قابل توجهی صورت گرفته است - به ویژه از طریق اصلاحات GST و افزایش مالیات بر اساس افزایش - زیرساخت های اقتصادی پایدار، نه تنها یک سیستم بودجه استراتژیک و توسعه یافته است، به عنوان یک سیستم مالی رسمی، و سیاست های مالیاتی، به عنوان یک سیستم مالیات بر اساس مالیات بر اساس مالیات، و سیاست های مالیاتی متمرکز، به عنوان یک سیستم مالیات بر اساس مالیات بر اساس توسعه یافته است.

  • [[ویرایش] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۱۰] [۲۲] [۲۲] [۱] [۱] [۲] [۱] [۱] [۱] [۲] [۱] [۲] [۱] [۲] [۲] [۱] [۲] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۲] [۱] [۲] [۱] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۱] [۱] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۱] [۱] [۱] [۱] [۲] [۱] [۲] [۱] [۲] [۲] [۲] [۳] [۲] [۱] [۱] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲] [۲]
  • [[ویرایش] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]
  • [[ویرایش] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱۰]] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱] [۱]
  • ] بانک جهانی سیاست و زیرساخت [[[FLT 1 ]
  • هند سرمایه گذاری (خط لوله زیرساخت ملی [FLT 1 ]