Kada plaćate lokalne poreze, finansirate usluge koje definišu svakodnevni život u vašoj zajednici putevima, školama, javnoj bezbednosti, parkovima i komunalnim službama. Ipak, većina građana ima samo nejasnu ideju o tome kako se ti poreski dolari prikupljaju i izdvajaju. Razumevanje odnosa između onoga što plaćate i onoga što primate nije samo pitanje građanske radoznalosti; to je neophodno za držanje izabranih zvaničnika odgovornim, zalaganje za potrebe zajednice, i donošenje informisanih odluka na glasačkoj kutiji. Ovaj članak istražuje glavne vrste lokalnih poreza, kritične usluge sa kojima se oni bave, trgovinske i izazovne gradove suočavaju, i značaj transparentnosti u upravljanju javnim novcem.

Uloga poreza u lokalnoj vladi

Lokalne vlade se oslanjaju na poreze kao izvor primarnih prihoda jer imaju autoritet koji se odobrava državnim ustavima i statutima da bi ih uvele u svoju nadležnost. Za razliku od federalne vlade, koja može da vodi deficite, gradovi moraju da izbalansiraju svoje budžete svake fiskalne godine. Ovaj zahtev čini poreske prihode žilavim opštinskim operacijama. Bez dovoljne i stabilne poreske osnovice, gradske vlade ne mogu da pruže usluge koje stanovnici očekuju: sigurne ulice, pouzdane vode, kvalitetne škole i funkcionalne puteve.

Porezi takođe služe kao sredstvo za oblikovanje razvoja zajednice. Prilagođavanjem stopa, izuzeća i kredita, gradovi mogu da podstaknu određena ponašanja kao što su domaćinstvo, poslovna investicija ili energetska efikasnost dok obeshrabruju druge. Međutim, svaka poreska odluka uključuje razmenu. Viši porezi mogu da finansiraju bolje usluge ali mogu da oteraju preduzeća i stanovnike; niži porezi mogu da privuku rast ali da izgladne osnovne programe. Balansiranje tih konkurentskih interesa je centralni izazov lokalne fiskalne politike.

Vrste lokalnih poreza

Gradske vlade obično imaju pristup nekoliko poreskih instrumenata, svaki sa svojim karakteristikama, jačinama i slabostima. Razumevanje tih alata pomaže građanima da ocene pravednost i efikasnost svog lokalnog poreskog sistema.

Porezi na imovinu

Porezi na nekretnine se naplaćuju na nekretnine zemlju i zgrade zasnovane na ocenjivanoj vrednosti imovine. Oni su najveći izvor prihoda lokalnih poreza za većinu gradova u Sjedinjenim Državama, čineći oko 3050 odsto prihoda od opšteg sopstvenog izvora, prema U.S. Popisni zavod za godišnju anketu o državnim i lokalnim finansijama. Porezi na imovinu relativno su stabilni u poređenju sa prodajom ili porezima na dohodak jer se vrednosti imovine sporo menjaju i manje su pogođene ekonomskim ciklusima. Međutim, mogu biti regresivni: vlasnicima koji imaju manje prihoda mogu da nose teži teret u odnosu na svoj prihod, posebno ako se vrednosti imovine povećavaju brže od prihoda.

Porez na promet

Porezi na prodaju su umetnuti na maloprodajnu prodaju robe i nekih usluga. Oni su veliki izvor prihoda za mnoge gradove, posebno u državama bez lokalnih poreza na dohodak. Zbog toga što su porezi na prodaju vezani za potrošnju, oni se kolebaju sa ekonomijom opadajući tokom recesije i porasta tokom buma. Ova volatilnost može da stvori budžetske izazove. Pored toga, porezi na prodaju su inherentno regresivni: domaćinstva sa nižim prihodima troše veći procenat prihoda na oporezivu robu, tako da porez troši veći udeo svojih resursa. Neki gradovi izuzimaju potrepštine kao što su namirnice i recepti droge za smanjenje tereta. Poslovni subjekti se takođe suočavaju sa složenošću u prikupljanju i vraćanju poreza na prodaju, posebno sa porastom onlajn trgovine.

Lokalni porezi na dohodak

Iako su manje česti od poreza na imovinu ili prodaju, lokalni porezi na dohodak koriste se od strane mnogih gradovaosobito na srednjem zapadu i srednjoatlantskim regionimaza diversifikaciju svojih baza prihoda. Ovi porezi su obično flat-rejt namet na plate i plate zarađene u gradu, bez obzira gde živi radnik. Ovajporez na sakupljanje“ zahvaća prihode od radnika u predgrađu koji koriste gradske usluge, ali plaćaju poreze na imovinu drugde. Lokalni porezi na dohodak su uglavnom progresivniji od poreza na prodaju ili imovinu jer se zasnivaju na sposobnosti da plate. Međutim, oni mogu da stvore administrativna opterećenja za poslodavce i politički su sadržajni, često podložni državnim ograničenjima.

Porezi na alate

Porezi na komunalne proizvode se naplaćuju za potrošnju struje, prirodnog gasa, vode, telefonske usluge, a ponekad i odbijaju naplatu. Obično se računaju kao procenat računa ili flat honorar po jedinici. Ovi porezi su stabilan izvor prihoda jer korišćenje komunalnih sredstava ima tendenciju da bude predvidljivo i neelastično. Međutim, često su regresivni, opadajući nesrazmerno na domaćinstva sa niskim prihodima koji troše veliki deo svojih prihoda na komunalne proizvode. Kritičari takođe tvrde da porezi na komunalne proizvode mogu da obeshrabre energetsku efikasnost i očuvanje. Neki gradovi uključuju izuzeće ili rebate za stanovnike sa niskim prihodima da bi ublažili teret.

Ostali lokalni porezi

Pored većih kategorija, gradovi mogu da uplate i niz manjih poreza i naknada: porez na hotelsku popunjenost, porez na poslovnu licencu, porez na trošarine na alkohol ili duvan, porez na gorivo i porez na prijem. Mnogi od njih posebno su namenjeni za srodne usluge na primer, hotelski porezi često finansiraju promociju turizma i konvencionalne centre, dok porezi na gorivo mogu biti posvećeni održavanju puteva. Korisničke pristojbe (npr. za parkove, skupljanje smeća ili građevinske dozvole) su takođe uobičajene i konceptualno su različite od poreza, iako služe sličnim svrhama.

Usluge koje finansiraju lokalni porezi

Gradske vlade koriste poreske prihode da bi obezbedile širok niz usluga koje direktno utiču na kvalitet života. Ove usluge nisu opcionalne; one su osnovne odgovornosti koje stanovnici očekuju i koje obezbeđuju sigurne, zdrave i žive zajednice.

Javna bezbednost

Javna bezbednost je tipično najveća kategorija rashoda u gradskom budžetu, često konzumira 2030 odsto opšte potrošnje sredstava. Uključuje policiju, požar, hitne medicinske službe (EMS), a ponekad i sprovođenje kodova.

Policijska služba.

Policijska odeljenja koriste poreske dolare za sve od patrolnih službenika i detektiva do programa za sprečavanje kriminala, zajednice za pomoć, dispečerske sisteme i opremu. Poslednjih godina, gradovi su suočeni sa sve većim zahtevima za reformu policije, odgovornost i alternative tradicionalnom policijskom prevenciji, kao što su timovi za intervencije u krizi i responsitori mentalnog zdravlja.

Vatrogasci

Moderna vatrogasna služba ne radi ništa više od borbe protiv požara, one pružaju hitan medicinski odgovor, zaštitu od opasnih materijala, tehničko spašavanje i obrazovanje protiv požara. Poreski prihodi su vatrogasci, aparati, zaštitna oprema, obuka i plate. Sa klimatskim promenama povećavaju učestalost požara i ekstremnog vremena, vatrogasci se takođe šire u spremnost i reakciju na katastrofe. Mnogi gradovi se oslanjaju na volonterske ili kombinovane odelenja, posebno u manjim gradovima, koji imaju različite strukture troškova ali i dalje zahtevaju javne investicije.

Hitna medicinska služba.

EMS je često integrisan sa vatrogasnim službama ili radi kao zasebna komunalna služba. brza vremena odgovora i dobro opremljena kola hitne pomoći spašavaju živote, a cena održavanja usluge 24/7 je značajna. Poreska sredstva osiguravaju da je EMS dostupan svim stanovnicima bez obzira na status osiguranja ili sposobnost plaćanjakritičnog vlasničkog razmatranja.

Edukacija

Javno obrazovanje je prvenstveno finansirano od strane državne i lokalne vlade, sa lokalnim porezima na imovinu značajnim doprinosom u mnogim državama. Gradske vlade često imaju direktnu ulogu u finansiranju i nadgledanju školskih okruga, društvenih fakulteta i programa ranog obrazovanja u detinjstvu.

Javne škole (K)

Lokalni porezi na imovinu mogu da učine 3050 odsto sredstava školskog okruga, u zavisnosti od formula državne izjednačavanja. Ovi fondovi plaćaju plate nastavnika, održavanje škole, instrukcione materijale, tehnologiju i vannastavne programe. Oslonac na lokalne imovinske takse stvara značajne razlike između bogatih i siromašnih školskih okruga, što dovodi do parnica i reformi finansiranja na državnom nivou u mnogim državama.

Koledži i biblioteka zajednice

Mnogi gradovi finansiraju fakultete i javne biblioteke putem posebnih poreza na imovinu ili odobrenih sredstava opšteg fonda. Biblioteke pružaju besplatan pristup knjigama, internetu, obuci za posao i skupovima zajednica. Zajednički fakulteti nude pristupačno visoko obrazovanje, razvoj radne snage i nastavak obrazovanja. Oba su vitalni pokretači socijalne mobilnosti i ekonomske mogućnosti.

Programi za posle škole i mlade

Ovi programi održavaju decu na sigurnom tokom školskih sati, pružaju obogaćivanje i mentorstvo i smanjuju kriminal, često su usmereni na kvartove sa niskim prihodima da bi se unapredili.

Infrastruktura i transport

Održavanje i unapređivanje fizičke infrastrukture je temeljna odgovornost gradske vlade. Porezni dolari su primarni izvor za izgradnju i popravku puteva, mostova, trotoara, sistema vode i kanalizacije, i javnog tranzita.

Putevi, mostovi i ulice

Lokalni putevi predstavljaju veliku većinu državne mreže puteva. Održavanje sredstava za imovinu i porez na gorivo (popravak rupa, uklanjanje snega, čišćenje ulica), rekonstrukcija i nova izgradnja. Mnogi gradovi takođe investiraju u pešačku i biciklističku infrastrukturu kako bi se unapredila bezbednost i smanjila emisija vozila. Deferirano održavanje je hroničan problem mnogi gradovi suočavaju se sa rastućim zaostatkom popravki puteva jer troškovi brže rastu od prihoda.

Javni prevoz

Autobusi, laki železnici, metroi i putnički vozovi kolektivno se finansiraju vozovima za vozove i prihode od poreza, tipično kombinacijom lokalnih, državnih i federalnih izvora. Porezi na imovinu, porezi na promet i namjenski porezi na plate su zajednički lokalni tokovi prihoda za tranzitne agencije. Dobar tranzit je velika ekonomska imovina, povezivanje radnika sa poslovima, učenika sa školama, a stanovnicima zdravstvene i trgovačke. Međutim, tranzitni sistemi su se borili sa padovima jahanja od pandemije, a mnogi su suočeni sa fiskalnim krizama koje zahtevaju subvencije povećanja ili smanjenje usluga.

Voda, kanalizacija i korisnost

Bezbedna voda za piće, tretman otpadnih voda, upravljanje olujnim vodama i prikupljanje čvrstih otpada su suštinske javne zdravstvene usluge. Mnogi gradovi posluju kao fondovi preduzeća, što znači da se finansiraju prvenstveno putem korisničkih naknada, a ne opštih poreza. Međutim, dolari od poreza često subvencionišu poboljšanja kapitala (npr. nadogradnje postrojenja za tretmane) i mogu se koristiti za držanje stopa pristupačnih za stanovnike niskih prihoda. Starenje infrastrukture je veliki izazov, jer Američko društvo građevinskih inženjera daje vodenim sistemima nacije ocenu C- i vrednovanje višetrilionskog finansijskog jaza.

Parkovi, rekreacija i kultura

Parkovi, igrališta, opštinski centri, bazeni, golf tereni i kulturne institucije (muzeji, zoološki vrtovi, centri za izvođenje umetnosti) finansiraju se mešavinom poreskih prihoda, naknada i privatnih donacija. Ovi sadržaji poboljšavaju fizičko i mentalno zdravlje, povećavaju imovinske vrednosti i privlače turizam. Mnogi gradovi imaju posvećene parkove ili poreze na prodaju na otvorenom prostoru kako bi se obezbedila stabilna sredstva. Međutim, održavanje je često nedovoljno finansirano, što dovodi do pogoršanja objekata i nedostatnog pristupa širom komšiluka.

Ekonomski razvoj i stanovanje

Gradske vlade koriste poreske prihode za promovisanje ekonomskog rasta i rešavanje mogućnosti stanovanja. Alati uključuju finansiranje poreskog povećanja (TIF), smanjenje poreza na imovinu, okruge za poboljšanje poslovanja, i direktne donacije ili kredite za razvijanje. Ovi podsticaji su kontroverzni potporovljači tvrde da stvaraju radna mesta i potiču privatne investicije, dok kritičari tvrde da subvencionišu bogate programe i preusmjeravaju novac iz osnovnih usluga. Pristupljivi stambeni programi, kao što su pomoć u najmu, pomoć u smanjenom plaćanju i finansiranje praznina za stanovanje sa niskim prihodima, takođe su finansirani kombinacijom lokalnih poreza, državnih i federalnih bespovratnih sredstava, i pristojbi za bon.

Izazovi u lokalnoj poreskoj politici

Gradovi se suočavaju sa strukturnim ograničenjima, političkim pritiscima i demografskim i ekonomskim promenama koje komplikuju proizvodnju prihoda.

Erozija poreske baze

Nekoliko trendova je narušilo poresku osnovicu imovine i prodaje u proteklih nekoliko decenija. Porast onlajn kupovine pomerio je prihode od poreza na prodaju iz lokalnih nadležnosti, iako su mnoge države donele “Amazonske zakone” koji zahtevaju od udaljenih prodavaca da prikupljaju lokalne poreze. Ograničenja poreza na imovinu, kao što je kalifornijski predlog 13, povećava se ocena zatvaranja i ometa rast prihoda. Izuzeća za neprofitne, vladine imovine i verske institucije dodatno smanjuju bazu. U međuvremenu, pad tradicionalne maloprodaje i poslovne nekretnineubrzava pandemijaumanse vrednosti imovine i poreske baze u mnogim centrima.

Porezni obveznik Umor i politička veza

Građani su često otporni na povećanje poreza, čak i kada podržavaju proširene usluge. Mnoge države nameću poreske i rashode (TEL) koji zahtevaju odobrenje glasača za povećanje stope ili kašnjenje godišnjeg rasta. Ta ograničenja mogu da prinude gradove da ukinu usluge tokom pada ili da se oslanjaju na jednokratne mere kao što su smanjenje rezervi ili zaduživanje. Politička polarizacija oko oporezivanja otežava izgradnju konsenzusa za reformu.

Zabrinutost za imovinu

Većina lokalnih poreza je regresivna oni uzimaju veći udeo prihoda od siromašnih nego od bogatih. Porezi na promet, porezi na komunalne proizvode i porezi na imovinu na kuće (posebno u gentrifikovanom kraju) padaju najteže na stanovnike nižih prihoda. Nasuprot tome, lokalni porezi na dohodak i progresivne stope poreza na imovinu su manje česti. Gradovi eksperimentišu sa politikama usmjerenim na vlasnički kapital kao što su krediti za porez na imovinu sa niskim prihodima, fondovi za poreske olakšice i progresivne poreske strukture, ali ove intervencije su često ograničene državnim zakonom ili političkom voljom.

Važnost transparentnosti i odgovornosti

Da bi socijalni ugovor između građana i njihove gradske vlade funkcionisao, stanovnici moraju da shvate kako se njihovi poreski dolari troše i da imaju glas u budžetskim prioritetima. Transparentnost i odgovornost nisu posle misli oni su od suštinskog značaja za poverenje i efikasno upravljanje.

Sastanci javnog budžeta

Većina gradskih saveta i školskih odbora održavaju javna saslušanja o predloženom budžetu pre usvajanja. Ovi sastanci omogućavaju stanovnicima da postavljaju pitanja, izražavaju zabrinutost i predlažu promene. Iako je prisustvo često nisko, proces je zakonski potreban i pruža formalnu aveniju za javne ulaze. Neki gradovi takođe koriste onlajn alate, kao što su participativni budžetski portali, da bi stanovnici mogli da glasaju direktno o tome kako da izdvojiju deo budžeta.

Godišnji finansijski izveštaji i onlajn daska

Sveobuhvatan godišnji finansijski izveštaji (CAFR) su pripremljeni u skladu sa računovodstvenim standardima i detaljnim izvorima prihoda, rashodima, dugom i finansijskim bilansima. Ovi izveštaji bi trebalo da budu lako dostupni na internet stranici grada. Mnogi gradovi su takođe napravili online nadzorne table koje prikazuju podatke budžeta u realnom vremenu ili bliskom vremenu, omogućavajući stanovnicima da pretražuju rashode po odeljenju, programu ili prodavcu. Primjeri uključuju Građanski budžet i Nacionalnu ligu gradskih budžetskih vodiča.

Metrika performansi i revizija

Odgovornost zahteva više od izveštavanja koliko je potrošeno - zahteva merne ishode. Gradovi treba da objave podatke o performansama o ključnim uslugama: policijskim vremenima odgovora, stopama potiskivanja požara, rejtingu stanja puta, ocenama školskog testa i ocenama kvaliteta parka. Nezavisne revizije od strane državnih ili privatnih firmi pružaju dodatni nadzor i pomažu u identifikaciji neuspešnosti, prevare ili pogrešnog upravljanja.

Budućnost lokalnog oporezivanja

Gradske vlade istražuju nove izvore prihoda kako bi ispunile sve veće zahteve i prilagodile se promenljivoj ekonomiji. Neke obećavajuće (i kontroverzne) opcije uključuju:

  • Porez na vrednost zemlje (LVT): Oporezivanje nepovećane vrednosti zemljišta, a ne vrednost zgrada, što podstiče razvoj i smanjuje špekulacije. Pitsburg je koristio LVT mnogo godina.
  • Napredni porez na imovinu: Primena viših stopa na skupe nekretnine ili višerazina za prebacivanje tereta na bogate.
  • Porezi na dobit: Kazna vlasnika praznih stambenih ili komercijalnih nekretnina za rešavanje nestašica stanova i kvarova.
  • Kanabis, Alkohol i Porezi na šećer: Porezi na greh mogu da donesu prihode istovremeno promovišući javno zdravlje, ali su često regresivni i mogu biti politički nestabilni.
  • Kongescija Cijene i Parking naknade: Cena korišćenja i parkiranja na putu može da smanji promet, finansira tranzit, i poveća prihode kao što se vidi u Londonu, Stokholmu i Njujorku.
  • Učinkovitost i podeljene usluge vlade: Konsolidovanje odeljenja, deljenje IT usluga ili partnerstvo sa susednim gradovima mogu da smanje troškove bez smanjenja usluga.

Zaključak

Porezi nisu apstraktni teret; oni su mehanizam kojim zajednice udružuju svoja sredstva za finansiranje javnih dobara koje nijedan pojedinac ne može da priušti sam. Od policijske zaštite i asfaltiranih ulica do škola i parkova, svaka usluga koju grad pruža zavisi od sistema oporezivanja koji odražava vrednosti i prioritete zajednice. Kako ekonomija evoluira i fiskalni pritisak raste, građani i političari moraju da rade zajedno da bi dizajnirali poreske sisteme koji su adekvatni, ravnopravni, transparentni i odgovaraju na promene potreba. Sledeći put kada vidite budžet gradske skupštine za saslušanje ili tablu transparentnosti, iskoristite priliku da naučite gde vaši poreski dolari idu i da se zalažete za zajednicu u kojoj želite da živite.

Za dalje čitanje pogledajte Podaci o državnim i lokalnim finansijama i Izveštaj o gradskim fiskalnim uslovima Nacionalne lige gradova.